Ухвала

від 18.11.2019 по справі 592/17463/19

КОВПАКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.СУМ

Справа № 592/17463/19

Провадження № 1-кс/592/9878/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 листопада 2019 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про дозвіл на проведення обшуку,-

встановив:

Слідчий своє клопотання, погоджене з прокурором, мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №42019200000000196 від 20.09.2019 за ч. 2 ст. 212 КК України за фактом ухилення від сплати податків ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_1 ).

Досудовим розслідуванням встановлено, що громадянин ОСОБА_4 , будучи засновником ТОВ «Будівельна Компанія «Мд-Буд» (код ЄДРПОУ 38661810) і ТОВ «Сумська Будівельна Компанія «Новобуд» (код ЄДРПОУ 41805921), діючи за пособництва ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , протягом 2015-2019 років не включив до складу оподатковуваного доходу як фізичної особи операції з продажу 29 об`єктів нерухомості, збудованих вказаними товариствами, та у такий спосіб ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб на загальну суму 4827100 грн., що є великим розміром.

Зокрема, гр. ОСОБА_4 протягом 2015-2019 років здійснював забудову житлових будинків використовуючи підконтрольні підприємства ТОВ «Будівельна Компанія «Мд-Буд» та ТОВ «Сумська Будівельна Компанія «Новобуд». При цьому, реалізація елітних об`єктів нерухомості та прилеглих земельних ділянок здійснюється за ринковими цінами за готівку, а отримані від реалізації готівкові кошти у податковому обліку не відображено.

Набуття права власності покупцями готових об`єктів оформлюється як будівництво, виконане особисто фізичною особою-покупцем за власні кошти, на земельній ділянці, придбаній окремо, у тому числі шляхом внесення до офіційних документів (про початок та завершення будівництва, введення об`єкту у експлуатацію тощо) завідомо неправдивих відомостей.

Відповідно до звіту форми 1-ДФ гр. ОСОБА_4 протягом 2015 2018 років отримав виплати за продаж нерухомого майна на загальну суму 16 579,6 тис. грн. (сплачено податків при ставці 5% - 828,9 тис. грн.).

Аналізом інтернет-ресурсів olx.ua, dom.ria.com, sn.sumy.ua, obyava.ua, domik.ua, ІНФОРМАЦІЯ_1 , а також рекламних проспектів «Новобуд», встановлено середньо ринкову вартість житлових будинків: від 9500 грн. за 1 кв. метр, у залежності від площі будинку.

Всього, гр. ОСОБА_4 було реалізовано 29 житлових будинків. Загальна вартість яких становить 31 422,2 тис. грн., у т.ч. у 2015 році 3 будинки загальною вартістю 2 877,5 тис. грн., у 2016 році 6 будинків загальною вартістю 6 556,9 тис. грн., у 2017 році 11 будинків загальною вартістю 12 285,4 тис. грн., у 2018 році 9 будинків загальною вартістю 9 702,3 тис. грн.

Таким чином, гр. ОСОБА_4 протягом 2015-2018 років отримав доходів на суму 31 422,2 тис. грн. Сума податкових зобов`язань з податку на доходи фізичних осіб ОСОБА_4 при ставці 18% складає 5 656,0 тис. грн., з них сплачено при ставці 5% - 828,9 тис. грн., загальна сума втрату бюджету 4 827,1 тис. грн.

За результатами проведених слідчих (розшукових) дій встановлено, що місцем зберігання чорнових записів та документів, які ОСОБА_4 використовував та продовжує використовувати у своїй злочинній діяльності, є квартира, яка знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна, вказана квартира належить на праві власності та використовується ОСОБА_7 (рнокпп НОМЕР_2 ), який є засновником ТОВ «МД-БУД» (код ЄДРПОУ 38661810).

У квартирі за вказаною адресою перебувають предмети та документи, які були знаряддями вчинення злочинів, зберегли на собі їх сліди або були об`єктом злочинних дій, а саме документи комерційної діяльності ТОВ «Сумська будівельна компанія «Новобуд» (код ЄДРПОУ 41805921), ТОВ «Будівельна Компанія «Мд-Буд» (код ЄДРПОУ 38661810), ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_1 ), ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_3 ) та ОСОБА_8 (рнокпп НОМЕР_4 ), документи, які підтверджують обсяги і вартість придбання ТМЦ та нерухомого майна, їх використання у будівництві, документи про початок, завершення будівництва та введення об`єктів нерухомості у експлуатацію, обсяги і вартість фактично реалізованого нерухомого майна, у тому числі договори, додаткові угоди, специфікації, накладні, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, акти приймання-передачі виконаних робіт чи наданих послуг, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості на товар, чорнові записи (документи подвійної бухгалтерії), незаповнені бухгалтерські бланки щодо придбання і використання ТМЦ, реалізації нерухомого майна й документи, що свідчать про обставини вчинення злочину і які мають значення для встановлення істини; комп`ютерна техніка (системні блоки, ноутбуки, планшети, жорсткі диски, тощо), за допомогою якої ведеться незаконна діяльність (компакт-диски, флеш-накопичувачі, інші носії), на яких зберігаються електронні версії документів щодо ведення незаконної діяльності, мобільні телефони із встановленими SIM-картками та програмами «Viber», «WhatsApp», «Telegram», за допомогою яких здійснюється пересилання текстових та інших файлів для конспірації протиправної діяльності, переписки між підприємствами, готівкові кошти та інші предмети і речі, які можуть бути засобами для розкриття злочинів, виявлення винних осіб або для спростування обвинувачення чи пом`якшення відповідальності.

Крім того, вказані предмети, речі та документи нададуть можливість встановити вид та розмір шкоди, яку було завдано кримінальним правопорушенням, та будуть використані у подальшому як речові докази.

На підставі викладеного, приймаючи до уваги, що у квартирі за адресою:

АДРЕСА_2 , знаходяться предмети і документи, які були знаряддями кримінальних правопорушень, зберегли на собі сліди злочинів або були об`єктом злочинних дій, та інші предмети, що свідчать про обставини вчинення кримінального правопорушення і які мають значення для встановлення істини у справі та можуть бути засобами для розкриття злочинів і виявлення винних, а також те, що доступ до даних речей і документів неможливо отримати шляхом проведення інших слідчих дій чи заходів забезпечення кримінального провадження, просить надати дозвіл на обшук за вказаною адресою.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання про проведення обшуку, просив клопотання задовольнити.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, вважаю його таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуто у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч.3 ст. 234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: 1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; 2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; 3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 4) підстави для обшуку; 5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; 6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; 7) речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

Вважаю за необхідне зазначити, що проведення обшуку є суттєвим обмеженням конституційних прав громадян, у зв`язку з чим він має застосовуватися у виняткових випадках при наявності беззаперечних підстав для його проведення в умовах реальної необхідності та за відсутності можливості отримання інформації іншим шляхом. Перевіривши матеріали, надані до клопотання, вважаю, що слідчим доведено достатніми та беззаперечними доказами ті обставини, що за вищевказаною адресою можуть зберігатися речі, документи, перелічені в клопотанні, і які можуть мати значення для досудового розслідування та можуть бути доказами під час судового розгляду.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 234 КПК України, ст.30 Конституції України,-

постановив:

Клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про дозвіл на проведення обшуку задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку квартири за адресою: АДРЕСА_1 , яка належать на праві власності та використовується ОСОБА_7 (рнокпп НОМЕР_2 ) , з метою виявлення та вилучення предметів та документів за період 2015-2019 років, які були знаряддями вчинення злочинів, зберегли на собі сліди злочинів або були об`єктом злочинних дій, а саме документи комерційної діяльності ТОВ «Сумська будівельна компанія «Новобуд» (код ЄДРПОУ 41805921), ТОВ «Будівельна Компанія «Мд-Буд» (код ЄДРПОУ 38661810), ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_1 ), ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_3 ) та ОСОБА_8 (рнокпп НОМЕР_4 ), документи, які підтверджують обсяги і вартість придбання ТМЦ та нерухомого майна, їх використання у будівництві, документи про початок, завершення будівництва та введення об`єктів нерухомості у експлуатацію, обсяги і вартість фактично реалізованого нерухомого майна, у тому числі договори, додаткові угоди, специфікації, накладні, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, акти приймання-передачі виконаних робіт чи наданих послуг, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості на товар, чорнові записи (документи подвійної бухгалтерії), незаповнені бухгалтерські бланки щодо придбання і використання ТМЦ, реалізації нерухомого майна й документи, що свідчать про обставини вчинення злочину і які мають значення для встановлення істини; комп`ютерна техніка (системні блоки, ноутбуки, планшети, жорсткі диски, тощо), за допомогою якої ведеться незаконна діяльність (компакт-диски, флеш-накопичувачі, інші носії), на яких зберігаються електронні версії документів щодо ведення незаконної діяльності, мобільні телефони із встановленими SIM-картками та програмами «Viber», «WhatsApp», «Telegram», за допомогою яких здійснюється пересилання текстових та інших файлів для конспірації протиправної діяльності, переписки між підприємствами, готівкові кошти та інші предмети і речі, які можуть бути засобами для розкриття злочинів, виявлення винних осіб або для спростування обвинувачення чи пом`якшення відповідальності.

Право проведення обшуку надати старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_9 , заступнику начальника управління - начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_10 , заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_13 , начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_14 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_15 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_16 , прокурору у кримінальному провадженні прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області ОСОБА_17 , прокурору у кримінальному провадженні прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області ОСОБА_18 , прокурору у кримінальному провадженні прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області ОСОБА_19 .

Строк дії ухвали п`ятнадцять днів з дня постановлення ухвали.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Суддя ОСОБА_1