Ухвала

від 21.11.2019 по справі 569/21521/19

РІВНЕНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД РІВНЕНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 569/21521/19

1-кс/569/9342/19

УХВАЛА

21 листопада 2019 року м. Рівне

Слідчий суддяРівненського міськогосуду Рівненськоїобласті ОСОБА_1 ,за участюсекретаря ОСОБА_2 ,слідчого ОСОБА_3 ,розглянувши клопотаннястаршого слідчого зОВС першоговідділу розслідуваннякримінальних провадженьслідчого управлінняфінансових розслідуваньГУ ДФСу Рівненськійобласті підполковникаподаткової міліції ОСОБА_3 , яке погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 , про проведення обшуку, в рамках кримінального провадження № 32019180000000037 від 05.11.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 звернулась в суд із клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку у нежитлових, господарських, адміністративних, торгових, складських приміщеннях (будівля виробничо-торгового центру, склади, салон-магазин по продажу товарів промислової групи з адміністративно-побутовими приміщеннями) за адресою: АДРЕСА_1 , з метою встановлення та вилучення оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Світ-Кераміки» (код ЄДРПОУ 35953581, м. Рівне, вул. Богоявленська, 15); ФОП: ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ) та інших ФОП, які використовуються в незаконній діяльності за період 2017-2019 років, а саме:

-договори (угоди) з додатками до них, податкові та видаткові накладні, рахунки-фактури, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт з додатками та специфікаціями, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, незаповнені документи із відтисками печаток та штампів, чорнові записи, чорнова бухгалтерія; документи щодо якості товарів: висновки, посвідчення, сертифікати відповідності (якості),

-банківські документи щодо проведених розрахунків, чекові книжки, платіжні картки та інші платіжні документи, а також засоби доступу до банківських рахунків, які використовувалися в злочинній схемі,

-документи (на паперових та електронних носіях), предмети, печатки та штампи, які свідчать про вчинення злочину,

-грошові кошти, одержанні злочинним шляхом,

-засоби електронного зв`язку, технічні засоби (у тому числі комп`ютерна техніка, USB накопичувачі, флеш карти),

-реєстраційні та установчі документи, печатки,

-договори оренди приміщень з актами прийому-передач,

-контрольні стрічки реєстраторів розрахункових операцій, книг обліку розрахункових операцій.

В обґрунтування клопотання вказано, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019180000000037 від 05.11.2019 за фактом ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ «Світ-Кераміки» (код ЄДРПОУ 35953581, м.Рівне, вул. Богоявленська, 15), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у торгових приміщеннях ТОВ «Світ-Кераміки», з метою заниження товариством податкових зобов`язань з ПДВ та податку на прибуток, здійснюється реалізація товарів громадянам, від ФОП (з видачею нефіскальних чеків), які належать до 2-ої групи платників єдиного податку, основним видом діяльності яких є роздрібна торгівля залізними виробами, будівельними матеріалами та санітарно-технічними виробами в спеціалізованих магазинах, без сплати ПДВ.

Встановлено, що реалізація товарів у торгових приміщеннях ТОВ «Світ-Кераміки» здійснювалась від імені наступних: ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ).

Поряд з цим, проведеним аналізом податкової звітності, яка подається в електронному вигляді з використанням мережі «інтернет» та з присвоєнням ІР-адрес встановлено, що звітність вищезгаданих фізичних осіб-підприємців здійснювалась з однієї електронної пошти, вказане підтверджує, що фізичні особи-підприємці свою фінансово-господарську діяльність не здійснювали самостійно, а були підконтрольні службовим особам ТОВ «Світ-Кераміки».

Згідно поданих податкових декларацій платників єдиного податку-вищевказаних фізичних осіб-підприємців встановлено, що загальна сума отриманого доходу за період 2017-2019 років становить 10546393 грн.

Крім того, досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні, а також в ході забезпечення супроводження вказаних матеріалів працівниками оперативного управління ГУ ДФС у Рівненській області встановлено, що з метою ухилення від сплати податків службові особи ТОВ «Світ-Кераміки» здійснюють реалізацію своїх товарів в своїх торгівельних приміщеннях через вищевказаних фізичних осіб-підприємців, реквізити яких вказані на торгових цінниках товарів ТОВ «Світ-Кераміки» за адресою: АДРЕСА_1 .

Вказане підтверджує, що фізичні особи-підприємці ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 підконтрольні службовим особам ТОВ «Світ-Кераміки» та не здійснюють самостійно жодної діяльності.

Отже загальний дохід від реалізації товарів фізичними особами-підприємцями являється доходом ТОВ «Світ-Кераміки», отриманим від реалізації санітарно-технічних товарів.

Таким чином, службові особи ТОВ «Світ-Кераміки» умисно ухилилися від сплати податків шляхом неповного відображення в документах податкового та бухгалтерського обліку при здійсненні реалізації товарів за адресою АДРЕСА_1 , через фізичних осіб-підприємців у період 201-2019 років становить 2109279 грн. податку на додану вартість та 1518680 грн. податку на прибуток.

Вказане підтверджується листом ГУ ДФС у Рівненській області №16/17-00-16-12 від 28.10.2019.

Проведеними слідчими (розшуковими) діями (рапорт та протокол допиту оперативного працівника, інші матеріали) встановлено, що документи по здійсненню протягом 2017-2019 років ФОП, ТОВ «Світ-кераміки» фінансово-господарської діяльності, а саме: договори з додатками до них, накладні, податкові та видаткові накладні, рахунки-фактури, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт з додатками та специфікаціями, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості, платіжні доручення, банківські документи щодо проведених розрахунків та інші документи, що засвідчують проведення операцій та взаєморозрахунків, документи, предмети, печатки та штампи, які свідчать про вчинення злочину; незаповнені документи із відтисками печаток та штампів; чорнові записи, чорнова бухгалтерія, щодо придбання та подальшої реалізації товарів; готівкові кошти, одержані злочинним шляхом; платіжні картки; засоби комп`ютерної техніки, USB-накопичувачі, флеш карти, реєстраційні та установчі документи, інші предмети та речі, які мають істотне значення встановлення істини по кримінальному провадженню знаходяться за адресою офісних та складських приміщеннях, а також фактичного здійснення господарської діяльності ТОВ «Світ-Кераміки»: м. Рівне, вул. Богоявленська, 15. Відповідно до інформаційних довідок з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно від 12.11.2019, а саме №188390926 та №188391554 право приватної власності на нерухоме майно належить ОСОБА_11 РНОКПП НОМЕР_7 та ОСОБА_6 РНОКПП НОМЕР_2 .

З метою забезпечення цілісності вказаних вище документів та речей, які знаходяться за вказаною адресою, забезпечення їх повного вилучення та огляду, подальшого використання їх доказами по кримінальному проваджені, необхідно вилучити шляхом обшуку оригінали документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Світ-Кераміки» та ФОП, а саме чорнові записи, чорнову бухгалтерію речі, оскільки інформація, яка у них знаходиться, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах, предметах, речах будуть використані при допитах, документальних перевірках, як речові докази, проведенні почеркознавчої, судово-економічної, товарознавчої та інших криміналістичних експертиз, пред`явлення документів під час проведення слідчих дій, інших слідчих, процесуальних діях, оскільки іншими способами неможливо одержати фактичні дані та зібрати достатньо доказів, що свідчать про протиправні діяння, спрямовані на умисне ухилення від сплати податків, а при тимчасовому доступу до речей і документів існує реальна загроза заміни, ненадання в повному обсязі (надання лише задекларованим податкам та поданої звітності) та знищенні документів, операції яких не відображені в бухгалтерському обліку.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримала в повному обсязі та просить задовольнити.

Заслухавши слідчого, дослідивши надані матеріали кримінального провадження, суд дійшов висновку, що у задоволенні клопотання слід відмовити з наступних підстав.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019180000000037 від 05.11.2019 за фактом ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ «Світ-Кераміки» (код ЄДРПОУ 35953581, м.Рівне, вул. Богоявленська, 15), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Згідно ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч. 5 ст. 234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи;

5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Враховуючи, що слідчий не довів належними доказами достатні підстави для проведення вказаного обшуку, слідчий суддя вважає за необхідне у задоволенні клопотання відмовити.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 234-235, 309 КПК України, слідчий суддя,

постановив:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВСпершого відділурозслідування кримінальнихпроваджень слідчогоуправління фінансовихрозслідувань ГУДФС уРівненській областіпідполковника податковоїміліції ОСОБА_3 , яке погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 , про проведення обшуку, в рамках кримінального провадження № 32019180000000037 від 05.11.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Рівненського міського суду ОСОБА_1