Ухвала

від 19.11.2019 по справі 686/26748/18

ХМЕЛЬНИЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ХМЕЛЬНИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 686/26748/18

Провадження № 1-кс/686/16173/19

У Х В А Л А

19 листопада 2019 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів,

у кримінальному провадженні № 32017240000000047,

ВСТАНОВИВ:

19.11.2019 року начальник третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з можливістю їх вилучення.

В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32017240000000047 від 14.12.2017 щодо можливого вчинення службовими особами ПП « ОСОБА_5 » кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.191 ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » в період 2016-2018 років, за попередньою змовою із службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », при виконанні будівельних та ремонтних робіт за бюджетні кошти, провели по бухгалтерському та податковому обліках підприємств ряд безтоварних операцій по придбанню товарів, робіт, послуг у вказаних контрагентів, в результаті чого заволоділи та привласнили державні кошти у сумі 1 328 тис. грн., та умисно ухилились від сплати податків у сумі 1372 тис. грн.

Так, ПП « ОСОБА_5 » в період 2016-2018 років виконувало капітальний ремонт дорожнього покриття на замовлення ІНФОРМАЦІЯ_6 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , ІНФОРМАЦІЯ_10 та ІНФОРМАЦІЯ_11 ,зокрема увказаний період ПП « ОСОБА_5 », також виконувало капітальний ремонт дорожнього покриття за наступними адресами: вул.Коцюбинського, вул.Садова, вул.Героїв Небесної Сотні, вул.Польова, вул.Можайського, вул.Адама Орловського, вул.Ярослава Мудрого в смт.Ярмолинці та поточний ремонт та експлуатаційне утримання автомобільних доріг загального користування Кам`янець-Подільського району Хмельницької області: Т-23-17 а/д Кам`янець-Подільський-Стара Ушиця, О230804 а/д Довжок-Ластівці (від с.Довжок до с.Нагоряни); С230842 (Кам`янець-Подільський-Устя) В.Слобода; Т-23-25 а/д Кам`янець-Подільський-Устя; О230802 а/д Ніверка-Р-24 (ч/з с.Кадиївці); О230807 Сл.Кульчієвецька-Врублівці; О230810 Дерев`яне-Калачківці; О230803 а/д Завалля-Гринчук (с.Жванець); автодорога О230801 Оринин-Підпилип`я та інших, на загальну суму 14 011 759,4 грн.

З метою отримання необлікованих доходів, шляхом привласнення державних коштів та ухилення від сплати податків службові особи ПП « ОСОБА_5 » при виконанні робіт по ремонту та будівництву дорожнього покриття на вулицях в смт.Ярмолинці, с.Гуменці, с.Китайгород, с.Довжок Кам`янець-Подільського району, с.Томашівка Ярмолинецького району по бухгалтерському та податковому обліках відобразило операції щодо нібито придбання щебня, бітуму, піску, послуг катка у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », якіфактично такі товари (послуги) не постачали, оскількиздійснюють реалізаціюскретч-карток та іншої припейд продукції за готівкові кошти, не відображаючи вказані операції по бухгалтерському та податковому обліках.

Досудовим розслідуванням встановлено, що під час виконання вищевказаних робіт ПП « ОСОБА_5 » використовувало товари (роботи, послуги), постачальником яких відображено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

З метою дослідження проведення фінансових розрахунків ПП « ОСОБА_5 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 2016-2018 років, необхідно дослідити обставини перерахування грошових коштів за купівлю та/або реалізацію товарів (робіт, послуг), встановити осіб, що мали право розпоряджатись коштами та проводити перерахування коштів від імені суб`єктів господарювання, приймати рішення представляючи інтереси юридичної особи за довіреністю.

З метою дослідження обставин походження асфальтобетонної суміші, асфальтобетону, бітуму, отримання робіт та послуг, проведення розрахунків за використану ПП « ОСОБА_5 » продукцію та отримані послуги під час виконання робіт на замовлення ІНФОРМАЦІЯ_6 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , ІНФОРМАЦІЯ_10 та ІНФОРМАЦІЯ_11 , постачання якої відображалось у бухгалтерському та податкових обліках ПП « ОСОБА_5 », необхідно дослідити обставини відпуску/отримання таких товарів (робіт, послуг) в період 2016-2018 років, проведення їх по бухгалтерському та складських обліках, в податковій звітності, а також проведення розрахунків за поставлену продукцію, перерахування грошових коштів, встановити осіб, причетних до фактичного постачання та розрахунків за надані роботи (товари, послуги), постачання їх в адресу ПП « ОСОБА_5 », в тому числі від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також встановити осіб, відповідальних за прийом, облік та розрахунок за асфальтобетонну суміш, асфальтобетон, бітум, отримані послуги, проведені роботи, зі сторони ПП « ОСОБА_5 ».

Відомості, які наявні в первинних бухгалтерських документах та регістрах бухгалтерського обліку, по фінансово-господарських операціях ПП « ОСОБА_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в тому числі в договорах мають важливе доказове значення у кримінальному провадженні для встановлення обставин законності формування податкового кредиту з податку на додану вартість ПП « ОСОБА_5 », використання державних коштів.

Крім того, під час обшуку офісного приміщення ПП « ОСОБА_5 », проведеного 21.11.2018 за адресою: АДРЕСА_1 , виявлено та вилучено документи в яких наявні записи щодо фактичного відпуску асфальту, асфальтобетону та асфальтобетонних сумішей, виконання робіт, послуг, а також відомості щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДР НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), фізичної особи-підприємця ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_9 ), фізичної особи-підприємця ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_10 ), фізичної особи-підприємця ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_11 ), фізичної особи-підприємця ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_12 ), фізичної особи-підприємця ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_13 ), в зв`язку з чим, додаткового дослідження потребують відомості, наявні в первинних бухгалтерських документах та регістрах бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо вказаних юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, які необхідні для встановлення фактичного походження товарів, виконавців робіт (послуг), їх об`єму та походження, проведення документальних перевірок, судово-економічних та судово-почеркознавчих експертиз, а також відомості вказані у даних документах можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

В судове засідання слідчий не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі, просив задоволити клопотання з викладених у ньому підстав.

Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню виходячи із наступного.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.ч. 2, 5, 6 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, оскільки іншими способами встановити особу, яка вчинила злочин, та довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Разом з цим, не підлягає задоволенню вимога слідчого щодо надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів співробітникам оперативних підрозділів, оскільки такі не є стороною кримінального провадження.

Керуючись ст.ст. 3, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати начальнику третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 , а також слідчим слідчої групи по розслідуванню кримінального провадження № 32017240000000047 ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , АДРЕСА_2 .), за період з 01.01.2016 року по 12.11.2019 року, з можливістю їх вилучення, а саме первинних бухгалтерських документів та регістрів бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) по взаєморозрахунках з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), в тому числі договорів (з додатками та додатковими угодами, специфікаціями), актів прийому-передачі сировини (товарів, робіт, послуг), актів передачі асфальтобетонних сумішей або асфальтобетону, актів дослідження асфальтобетонних сумішей або асфальтобетону, актів виконаних робіт, вагових книг, рахунків-фактур, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків, паспортів на асфальт, асфальтобетонні суміші або асфальтобетон, журналів в`їзду/виїзду, документів щодо отримання та переробки давальницької сировини, документів листування між підприємствами, документів (платіжних доручень, виписок банківських рахунків, бухгалтерських реєстрів), підтвердження наявності/відсутності дебіторської або кредиторської заборгованості, документів, підтверджуючих проведення цих розрахунків, а також первинних бухгалтерських документів, регістрів бухгалтерського обліку, платіжних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) по взаєморозрахунках з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), фізичною особою-підприємцем ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_9 ), фізичною особою-підприємцем ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_10 ), фізичною особоюпідприємцем ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_11 ), фізичною особоюпідприємцем ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_12 ), фізичною особоюпідприємцем ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_13 ).

В задоволенні решти вимог, - відмовити.

Уповноваженим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити зазначені документи.

Ухвала діє по 18 грудня 2019 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, згідно з положеннями цього Кодексу, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: