Ухвала

від 28.11.2019 по справі 569/21876/19

РІВНЕНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД РІВНЕНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

УХВАЛА

Справа № 569/21876/19

1-кс/569/9455/19

28 листопада 2019 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянув клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування СУФР ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий першого відділу розслідування СУФР ГУ ДФС у Рівненській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про проведення обшуку у житлових, господарських, складських, підсобних, гаражних та інших нежитлових приміщеннях приватного домоволодіння за адресою: АДРЕСА_1 з метою виявлення та вилучення документів, предметів, речей, які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019180000000035 від 28.10.2019 за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ «Апартамент-Буд» (код ЄДРПОУ 40571207, податкова адреса м. Одеса, вул. Хмельницького, 38, кв. 7) та фізичними особами, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Із матеріалів клопотання вбачається, що службові особи ТОВ «Апартамент-Буд», яке було замовником будівництва ЖК «Арена» за адресою: АДРЕСА_2 , здійснили первинне відчуження квартир у даному житловому комплексі для ряду пов`язаних суб`єктів господарювання (ФОП) та фізичних осіб, зокрема ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), без сплати ПДВ. В подальшому ОСОБА_6 та ОСОБА_5 , не будучи зареєстрованими як суб`єкти господарської діяльності, протягом 2017-2019 років здійснили вторинне відчуження згаданих квартир кінцевим споживачам (громадянам), не відобразивши, при цьому, у податковій звітності доходи, одержані від такої діяльності, що призвело до ухилення від сплати податків на суму 2 948 626 грн.

Викладені факти підтверджуються висновком аналітичного дослідження від 08.01.2019 №2/17-00-16-16/40571207, проведеного спеціалістами сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ГУ ДФС у Рівненській області.

Таким чином, в їх діяннях вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що до схеми ухилення від сплати податків при відчуженні квартир за адресою: АДРЕСА_2 окрім вказаних вище осіб причетні також ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ), для яких службові особи ТОВ «Апартамент-Буд» документально відобразили відчуження квартир за заниженою вартістю та які в подальшому здійснили їх реалізацію кінцевим споживачам.

Зокрема, для ОСОБА_8 ТОВ «Апартамент-Буд» було відчужено 20 квартир, 12 з яких вона вже реалізувала кінцевим споживачам, офіційно відобразивши у договорах купівлі-продажу значно занижені ціни. Згідно з відомостями офіційного сайту ЖК «Арена» (gk.arena.rv.ua) сукупна ринкова вартість реалізованих нею квартир складає близько 410,5 тис. доларів США, що за курсом НБУ на момент продажу становило 10 789,5 тис. грн.

Для ОСОБА_9 товариством було відчужено 22 квартири, 3 яких він вже реалізував кінцевим споживачам, офіційно відобразивши у договорах купівлі-продажу значно занижені ціни. Згідно з відомостями офіційного сайту ЖК «Арена» (gk.arena.rv.ua) сукупна ринкова вартість реалізованих ним квартир складає близько 88,5 тис. доларів США, що за курсом НБУ на момент продажу становило 2 340,8 тис. грн.

Проведеними слідчими (розшуковими) діями (протокол допиту заступника начальника відділу ОВЕЗ оперативного управління ГУ ДФС у Рівненській області) встановлено, що документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Апартамент-Буд», зокрема проектно-кошторисна документація будівлі за адресою: АДРЕСА_2 , документи щодо здачі в експлуатацію, оцінки та первинного відчуження товариством квартир та майнових прав на квартири за вказаною адресою, документи, що підтверджують понесені витрати на будівництво будівлі, документи щодо фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), документи щодо діяльності фізичних осіб ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ) та ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), зокрема документи щодо набуття права власності на квартири за адресою: АДРЕСА_2 , їх оцінки та подальшого відчуження, документи бухгалтерського та податкового обліків, а також печатки, факсиміле, чорнові записи, чорнова бухгалтерія, засоби електронного та мобільного зв`язку, технічні засоби, засоби доступу до банківських рахунків (у тому числі комп`ютерна техніка, USB-накопичувачі, флеш-картки, носії з електронними цифровими підписами та печатками, картки-ключі до банківських рахунків), необліковані готівкові кошти, інші документи та речі, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення знаходяться за місцем фактичного проживання ОСОБА_8 та ОСОБА_9 за адресою: АДРЕСА_1 .

У зв`язку з тим, що значна частина квартир за адресою: АДРЕСА_2 ще не продана кінцевим споживачам, а особи, які залучені до злочинної схеми, надалі продовжують ухилятись від сплати податків шляхом документального відображення реалізації квартир за заниженими цінами, у слідства є достатні підстави вважати, що існує ризик знищення ними документів, комп`ютерних файлів та чорнових записів щодо проведення таких операцій, а також інших документів, предметів та речей, які мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Згідно з інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна №188328113 від 11.11.2019 право власності на нерухоме майно за адресою: АДРЕСА_1 зареєстроване за ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_7 ).

З урахуванням викладеного, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення та майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, та враховуючи, що у слідства є достатні підстави вважати, що вказані вище речі та документи, які свідчать про злочинну діяльність службових осіб ТОВ «Апартамент-Буд» та інших пов`язаних осіб, а саме умисне ухилення від сплати податків, знаходяться за місцем проживання ОСОБА_8 та ОСОБА_9 за адресою: АДРЕСА_1 .

Дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слідчий суддя прийшов до висновку, що у задоволенні клопотання слід відмовити із наступних підстав.

Відповідно доч.1ст.234КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч.5 ст.234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1)було вчиненокримінальне правопорушення; 2)відшукувані речіі документимають значеннядля досудовогорозслідування; 3)відомості,які містятьсяу відшукуванихречах ідокументах,можуть бутидоказами підчас судовогорозгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Таким чином, оцінюючи надані слідчим матеріали, слідчий суддя вважає їх недостатніми для надання дозволу на проведення обшуку та приходить до переконання, що клопотання не містить обґрунтування того, що відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі, оскільки слідчим було подано ряд клопотання про проведення обшуку, для відшукання вказаних речей та документі за різними адресами.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст.234, 235 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування СУФР ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про проведення обшуку - відмовити.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя