Ухвала

від 02.12.2019 по справі 757/62965/19-к

ПЕЧЕРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/62965/19-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 грудня 2019 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі судових засідань ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого з ОВС шостого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_4 про обшук, -

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС шостого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_4 звернувся до Печерського районного суду м. Києва із клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку приміщень за адресою: АДРЕСА_1 , яке використовується для діяльності торгівельної мережі «Територія мінімальних цін».

Обґрунтовуючи внесене клопотання вказує наступне.

У провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м.Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42017000000002196 від 07.07.2017, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.ч. 5 ст. 191, ч.ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України.

Слідчий у клопотанні вказує, що встановлено факт розкрадання коштів державного підприємства в особливо великих розмірах, шляхом проведення фіктивних фінансово-господарських операцій по закупівлі послуг з організації лікувально-профілактичного харчування.

Крім того, під час проведення досудового розслідування встановлено дані, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовими особами ряду суб`єктів господарської діяльності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Разом з цим, слідчий вказує, що на території м.Києва на протязі тривало часу власниками мережі магазинів непродовольчих товарів «Територія мінімальних цін» запроваджено протиправну діяльність, яка спрямована на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

У клопотанні зазначено, що з метою ухилення від сплати податків власниками мережі магазинів непродовольчих товарів "Територія мінімальних цін" ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 організовано групу фізичних осіб-підприємців, які здійснюють торгівлю взуттям, одягом та супутніми товарами в даній мережі магазинів. Оплата за реалізовану продукцію споживачами здійснюються виключно готівковими коштами без використання реєстраторів розрахункових операцій, фіскальні чеки покупцям не видаються. Прибуток від реалізації не облікованої продукції значно вищий ніж підконтрольні фізичні особи - підприємці відображають у податковій звітності. В результаті відображення не в повному обсязі в бухгалтерському та податковому обліку реальних обсягів доходів отриманих від реалізації товарів у мережі магазинів "Територія мінімальних цін" шляхом уникнення встановлення реєстраторів розрахункових операцій , та реалізації незаконної схеми з виведення грошових коштів у тіньовий, неконтрольований державою готівковий обіг упродовж 20182-2019 року власники мережі магазинів "Територія мінімальних цін" за попередньою змовою із фізичними особами-підприємцями ухилились від сплати податків , на суму понад 9 750 000 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великому розмірі.

Так, в рамках вказаного кримінального провадження спеціалістом аудиторської фірми "Альта" (код 35417282) проведено дослідження, за результатами якого складено висновок № 14/11-А від 14.11.2019, відповідно до якого встановлено, що ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ) використовуючи реквізити фізичних осіб-підприємців ОСОБА_8 (рнокпп НОМЕР_2 ), ОСОБА_9 (рнокпп НОМЕР_3 ), ОСОБА_10 (рнокпп НОМЕР_4 ), ОСОБА_11 (рнокпп НОМЕР_5 ), ОСОБА_12 (рнокпп НОМЕР_6 ), ОСОБА_13 (рнокпп НОМЕР_7 ), ОСОБА_14 (рнокпп НОМЕР_8 ), ОСОБА_15 (рнокпп НОМЕР_9 ), ОСОБА_16 (рнокпп НОМЕР_10 ), ОСОБА_17 (рнокпп НОМЕР_11 ), ОСОБА_18 (рнокпп НОМЕР_12 ), ОСОБА_19 (рнокпп НОМЕР_13 ), ОСОБА_20 (рнокпп НОМЕР_14 ), ОСОБА_21 (рнокпп НОМЕР_15 ), ОСОБА_22 (рнокпп НОМЕР_16 ), ОСОБА_23 (рнокпп НОМЕР_17 ), ОСОБА_24 (рнокпп НОМЕР_18 ), ОСОБА_25 (рнокпп НОМЕР_19 ), ОСОБА_26 (рнокпп НОМЕР_20 ), ОСОБА_27 (рнокпп НОМЕР_21 ), ОСОБА_28 (рнокпп НОМЕР_1 ) з метою приховування реальних доходів власної мережі "Територія мінімальних цін" отримував доходи від виторгу мережі "Територія мінімальних цін", який фактично є його власним доходом, чим занизив на протязі 2018-2019 років до сплати в бюджет податку на доходи фізичних осіб та військового збору, на загальну суму 9 750 000 грн.

Також, слідчий зазначає, що при проведенні розслідування встановлений ряд фізичних-осіб підприємців, підконтрольні ОСОБА_5 , використовуючи реквізити яких здійснюється торгівля на даний час, а саме: ФОП ОСОБА_29 ( НОМЕР_22 ), ФОП ОСОБА_30 ( НОМЕР_23 ),ФОП ОСОБА_31 ( НОМЕР_24 ), ФОП ОСОБА_32 ( НОМЕР_25 ),ФОП ОСОБА_33 ( НОМЕР_26 ), ФОП ОСОБА_34 ( НОМЕР_27 ).

Вказано у клопотанні, що з податкових декларацій платника єдиного податку та відомостей податкового розрахунку сум доходу нарахованого на користь фізичних осіб і утриманого з них податку підконтрольних ОСОБА_5 фізичних осіб-підприємців, встановлено, що кожен підконтрольних ФОП знаходиться на ІІ групі спрощеної системи оподаткування та відображає дохід менше 1 млн. грн., кількість офіційно працевлаштованих осіб становить від 5 до 7 осіб, для прикриття реальних обсягів реалізованих товарно-матеріальних цінностей в магазинах вищевказаної мережі у 2018-2019 роках.

Приміщення за адресою: м. Київ, проспект С. Бандери буд. 16 літ.Б згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна на праві власності в різних частинах належить: ТОВ "ТІП-ТОП ПЛАНЕТА" (код 42557928), ПАТ «Європейський газовий банк» (код ЄДРПОУ 34693790), ТОВ «Партнер ЛТД» (код ЄДРПОУ 22889824), ТОВ «Порто Поінт» (код ЄДРПОУ 39228907), ФСТ «Динамо» України (код ЄДРПОУ 00035145), ТОВ «Вател Бюті» (код 39059418).

У судовому засіданні Слідчий ОСОБА_3 внесене клопотання підтримав, просив задовольнити з підстав викладених у ньому.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали провадження приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно положень ч. 5 ст. 234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Слід зазначити, що відповідно до прецедентної практики Європейського суду з прав людини, для винесення постанови про проведення обшуку житла чи іншого володіння особи суди відповідно до законодавства повинні переконатися у тому, що існують достатні підстави вважати, що розшукувані предмети знаходяться там. [«Геращенко проти України», п. 132].

Слідчий суддя, заслухавши прокурора у судовому засіданні, дійшов висновку, що обставини викладені в клопотанні знайшли своє підтвердження в наданих матеріалах, відшукання речей, буде мати доказове значення для розслідуваного кримінального провадження, а в подальшому будуть доказами під час судового розгляду кримінального провадження, є обґрунтовані підстави вважати, що відшукувані речі знаходяться у приміщенні на яке вказує прокурор у клопотанні, а відтак клопотання про проведення обшуку підлягає задоволенню.

Також, щодо способу проведення обшуку Європейський суд з прав людини відзначає, що надто широко сформульована постанова про проведення обшуку давала міліції необмежену свободу дій у визначені того, які документи «становлять інтерес» для розслідування в кримінальній справі. Це призвело до проведення великого обшуку: вилучені документи й предмети не обмежувалися лише тими, які мали відношення до кримінальної справи. [«Smirnov v Russia», n. 471226].

А відтак, не підлягають задоволенню вимоги щодо вилучення речей та документів, а саме: чорнові записи, магнітних і оптичних та електронних носіїв інформації, комп`ютери, договори, додатки до договорів, міжнародні контракти та додатки до них, товарно-транспортні накладні, вантажно-митні декларації, інвойси, видаткові накладні, акти виконаних робіт, акти прийому-передачі, рахунки, чеки, банківські виписки, довіреності, листи, накази, протоколи, журнали-ордера, оборотно-сальдові відомості, документи бухгалтерського і податкового звіту (інформації з системи «1-С Бухгалтерія»), реєстраційні, установчі та звітні документи, документи про функціонування банківських рахунків, документи, що відображають здійснення розрахункових операцій по придбанню та реалізації товарів торгівельної мережі «Територія мінімальних цін», печатки суб`єктів господарювання, мобільні телефони, товарно-матеріальні цінності торгівельної мережі «Територія мінімальних цін» та фізичних осіб - підприємців, оскільки дані речі не індивідуалізовані, без конкретно визначених родових ознак.

При цьому, у разі вилучення речей та документів під час обшуку, слідчий не позбавлений права звернення до суду із клопотанням про арешт тимчасово вилученого майна, в порядку ч. 5 ст. 171 КПК України.

На підставі викладеного і керуючись ст. 159,162,163, 234, 235, ст. 309, 372 КПК України слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ :

Клопотання старшого слідчого з ОВС шостого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_4 про обшук задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС шостого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_4 , старшому слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУДФС у м. Києві ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУДФС у м. Києві ОСОБА_35 , слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУДФС у м. Києві ОСОБА_36 , старшому слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУДФС у м. Києві ОСОБА_37 , старшому слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_38 на проведення обшуку приміщень за адресою: м. Київ, проспект С.Бандери буд. 16 літ. Б, яке використовується для діяльності торгівельної мережі «Територія мінімальних цін» яке відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав власності на нерухоме майно на праві власності зареєстроване за ТОВ "ТІП-ТОП ПЛАНЕТА" (код 42557928), ПАТ «Європейський газовий банк» (код ЄДРПОУ 34693790), ТОВ «Партнер ЛТД» (код ЄДРПОУ 22889824), ТОВ «Порто Поінт» (код ЄДРПОУ 39228907), ФСТ «Динамо» України (код ЄДРПОУ 00035145), ТОВ «Вател Бюті» (код 39059418), з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, проведення криміналістичних експертиз, встановлення осіб, причетних до кримінального правопорушення, а також з метою відшукання, встановлення та вилучення документів щодо реалізації товарів торгівельної мережі «Територія мінімальних цін», відомостей бухгалтерського обліку, неоподаткованої готівки та отриманої протиправним шляхом, документи щодо реалізації товарно-матеріальних цінностей торгівельної мережі «Територія мінімальних цін» та господарської діяльності фізичних осіб-підприємців ОСОБА_8 (рнокпп НОМЕР_2 ), ОСОБА_9 (рнокпп НОМЕР_3 ), ОСОБА_10 (рнокпп НОМЕР_4 ), ОСОБА_11 (рнокпп НОМЕР_5 ), ОСОБА_12 (рнокпп НОМЕР_6 ), ОСОБА_13 (рнокпп НОМЕР_7 ), ОСОБА_14 (рнокпп НОМЕР_8 ), ОСОБА_15 (рнокпп НОМЕР_9 ), ОСОБА_16 (рнокпп НОМЕР_10 ), ОСОБА_17 (рнокпп НОМЕР_11 ), ОСОБА_18 (рнокпп НОМЕР_12 ), ОСОБА_19 (рнокпп НОМЕР_13 ), ОСОБА_20 (рнокпп НОМЕР_14 ), ОСОБА_21 (рнокпп НОМЕР_15 ), ОСОБА_22 (рнокпп НОМЕР_16 ), ОСОБА_23 (рнокпп НОМЕР_17 ), ОСОБА_24 (рнокпп НОМЕР_18 ), ОСОБА_25 (рнокпп НОМЕР_19 ), ОСОБА_26 (рнокпп НОМЕР_20 ), ОСОБА_27 (рнокпп НОМЕР_21 ), ОСОБА_28 (рнокпп НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_29 ( НОМЕР_22 ), ОСОБА_30 ( НОМЕР_23 ), ОСОБА_31 ( НОМЕР_24 ), ОСОБА_32 ( НОМЕР_25 ), ОСОБА_33 ( НОМЕР_26 ), ОСОБА_34 ( НОМЕР_27 ) за період 2018-2019 року.

В задоволенні решти вимог відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1