Ухвала

від 04.12.2019 по справі 761/46638/19

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/46638/19

Провадження № 1-кс/761/31493/2019

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 грудня 2019 року Шевченківський районний суд м. Києва

слідчого судді ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2

та слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання старшого слідчогоз ОВСпершого відділурозслідування кримінальнихпроваджень Слідчогоуправління фінансовихрозслідувань Офісувеликих платниківподатків ДФС ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні №32019100110000091 від 11 жовтня 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню за №32019100110000091 від 11 жовтня 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, за погодженням із прокурором Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , звернулася до слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва із клопотанням про проведення обшуку.

Клопотання обґрунтовується тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019100110000091 від 11 жовтня 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи підприємства ТОВ «ТРАНССТРОЙМЕХАНІЗАЦІЯ», код 32856076, в період 2016-2018 років, при здійсненні фінансово-господарської діяльності, шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства безтоварних операцій з підприємствами ТОВ «Платрес Ком» (код ЄДРПОУ 40109959), ТОВ «Шляхи Полісся» (код ЄДРПОУ 3448563), ТОВ «Інвестиційна компанія» (код ЄДРПОУ 32741920), ТОВ «СІНЕУС» (код ЄДРПОУ 36937094), умисно ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств на загальну суму 12 511 964 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у особливо великих розмірах.

Регіональної Філії «Львівська Залізниця» ПАТ «Українська залізниця» відображено взаємовідносини з придбання послуг у ПрАТ «Будівельна Асоціація Інтербудмонтаж» (код 30963768) з «Проектування та будівництво Бескидського тонеля» на загальну суму 1 млрд. 608 млн. грн. з ПДВ. в І кварталі 2016 по І кварталі 2018 року.

У свою чергу ПрАТ «Будівельна Асоціація Інтербудмонтаж» (код 30963768) у період з І кварталу 2016 по І квартал 2018 року, для виконання вищевказаних робіт, відобразило взаємовідносини з придбання послуг у субпідрядного підприємства ПрАТ «Інтербудтонель» (код 31903558) «Будівництво Бескидського тонеля» на загальну суму 964 млн. грн. з ПДВ.

У свою чергу ПрАТ «Інтербудтонель» (код 31903558) у період з І кварталу 2016 по І квартал 2018 року відобразило придбання послуг та матеріалів: «Проектування і будівництво Бескидського тунелю, Підготовчі роботи на об`єкті «Проектування і будівництво Бескидського тунелю», Будівельні матеріали» на загальну суму 534 млн. грн. з ПДВ у субпідрядного підприємства ТОВ «Трансстроймеханізація» (код 32856076).

Окрім того, ОСОБА_5 рахується керівником ПрАТ «Будівельна Асоціація Інтербудмонтаж», засновником на підприємствах ПрАТ «Інтербудтонель», ТОВ «Трансстроймеханізація». Окрім того, засновником ПрАТ «Будівельна Асоціація Інтербудмонтаж», ПрАТ «Інтербудтонель» та ТОВ «Трансстроймеханізація» є ОСОБА_6 . Також, бухгалтером ПрАТ «Будівельна Асоціація Інтербудмонтаж», ПрАТ «Інтербудтонель» рахується ОСОБА_7 .Вищевказане свідчитьпро взаємопов`язаністьпідприємств.

Згідно проведеного аналізу ТОВ «Трансстроймеханізація» (код 32856076) у період з І кварталу 2017 по І квартал 2018 року мало взаємовідносини з ТОВ «Платрес Ком» (код 40109959) з постачання матеріалів: «Centrament Rapid 610.К, 640 прискорювач тужавіння бетону», у кількості 941 000,00 кг, на загальну суму 35,9 млн. грн. з ПДВ, «MC-PowerFlow 2695 суперпластифікатор для бетону», у кількості 328 000,00 кг, на загальну суму 18,4 млн. грн. з ПДВ, «Цемент ПЦ ІІ/А-Ш-500», у кількості 2 600 000,00 кг, на загальну суму 5,71 млн. грн. з ПДВ, «Emcoril B VM засіб по догляду за бетоном», у кількості 12 000,00 кг, на загальну суму 0,55 млн. грн. з ПДВ.

Однак, згідно проведеного аналізу ТОВ «Платрес Ком» (код 40109959) у період з І кварталу 2017 по І квартал 2018 року здійснило придбання вказаних вище матеріалів у значно меншій кількості від реалізованої, зокрема: «Centrament Rapid 610.К, 640 прискорювач тужавіння бетону», у кількості 316 000,00 кг, «MC-PowerFlow 2695 суперпластифікатор для бетону», у кількості 175 000,00 кг, «Цемент ПЦ ІІ/А-Ш-500», у кількості 0,00 кг (взагалі відсутнє походження товару), «Emcoril B VM засіб по догляду за бетоном», у кількості 200,00 кг.

Крім того, ТОВ «Платрес Ком» (код 40109959) перераховано отримані кошти в адресу ТОВ «Мізол» (код 33895476) за начебто постачання будівельних матеріалів різної номенклатури на загальну суму 59,6 млн. грн. з ПДВ, а також в адресу ТОВ «Лаконія Лтд» (код 39236843) за начебто постачання будівельних матеріалів різної номенклатури на загальну суму 8,89 млн. грн. з ПДВ та за начебто постачання товару «Замінник Молочного Жиру - у кількості 276 тонн» на загальну суму 9,78 млн. грн. з ПДВ.

Також проведеними перативними співробітнками заходами встановлено, що ТОВ «Платрес Ком» (код 40109959) фактично не знаходиться за юридичною адресою. Керівник та головний бухгалтер даного підприємства ОСОБА_8 .

Оперативними співробітниками на виконання доручення здійснено виїзд за адресою ТОВ «Лаконія Лтд» (код 39236843) та встановлено, що ТОВ «Лаконія Лтд» фактично за вказаною адресою не знаходиться, а лише орендує робоче місце та місце для прийняття кореспонденції.

Також, згідно проведеного аналізу ТОВ «Трансстроймеханізація» (код 32856076) у період з І кварталу 2016 по ІV квартал 2016 року відобразило взаємовідносини з ТОВ «СІНЕУС» (код 36937094) з виконання робіт: «Монтаж мережі енергопостачання на період проходки тунелю на об`єкті "Проектування та будівництво Бескидського тунелю", Ремонт самоскида, Ремонт сідлового тягача Ремонт машини дорожної комбінованої МДК, Ремонт вантажного сідлового тягача, Ремонт навантажувача, Ремонт машини для копання траншей, Ремонт автобуса, Ремонт трактора, Ремонт катка дорожного Bomag, Ремонт напівпричіпа-платформи BODEX, Ремонт екскаватора KОMATSU, Ремонт машини дорожної комбінованої МДК, Ремонт автобетонозмішувач, Ремонт самоскида, Ремонт стаціонарно-причепного бетононасоса, Ремонт автогрейдера, Ремонт автогудронатора, Ремонт екскаватора-планувальника» на загальну суму 7,451 млн. грн. з ПДВ.

Однак, згідно проведеного аналізу ТОВ «СІНЕУС» (код 36937094) у період з І кварталу 2016 по ІV квартал 2016 року здійснило придбання товарів, зокрема сантехніки у значно більшій кількості від реалізованої, зокрема: «Ванни різної номенклатури та комплектуючі до них», у кількості 4285 шт., на загальну суму 2,674 млн. грн. з ПДВ, «Унітази різної номенклатури та комплектуючі до них», у кількості 8707 шт., на загальну суму 9,413 млн. грн. з ПДВ, «Душові набори та комплектуючі до них», у кількості 7340 шт., на загальну суму 1,856 млн. грн. з ПДВ у наступник підприємств ТОВ "ЮДЖИ ГРУП" (код 40539069), ТОВ "КУПА" (код 39319522), ТОВ "МІЗОЛ" (код 33895476), ТОВ "КОЛІН ГРУП" (код 38652009), ТОВ "ВІДАС" (код 34509466), ТОВ "ФЕНІКС МЕНЕДЖМЕНТ ГРУП ПЛЮС" (код 39223486), а також товарів іншої номенклатури на загальну суму 82,122 млн. грн. з ПДВ.

У свою чергу ТОВ «СІНЕУС» (код 36937094) у період з І кварталу 2016 по ІV квартал 2016 року, згідно реєстру податкових накладних відображено реалізацію товарів: «Ванни різної номенклатури та комплектуючі до них», у кількості 243 шт., на загальну суму 0,224 млн. грн. з ПДВ, «Унітази різної номенклатури та комплектуючі до них», у кількості 1291 шт., на загальну суму 1,429млн. грн. з ПДВ, «Душові набори та комплектуючі до них», у кількості 809 шт., на загальну суму 0,290 млн. грн. з ПДВ, а також товарів іншої номенклатури на загальну суму 30,157 млн. грн. з ПДВ.

За вищевказаними операціями вбачається перекручування номенклатури придбаного товару на начебто реалізовані послуги в адресу ТОВ «Трансстроймеханізація», та як наслідок неможливість надання послуг з виконання ремонтних робіт та ремонту будівельної техніки від ТОВ «СІНЕУС» в адресу ТОВ «Трансстроймеханізація» на загальну суму 7,451 млн. грн. з ПДВ.

Також, згідно проведеного аналізу ТОВ «Трансстроймеханізація» (код 32856076) у період червня 2016 року по серпень 2017 року відобразило взаємовідносини з ТОВ «ШЛЯХИ ПОЛІССЯ» (код 3448563) з придбання товару: «Щебiнь 40*70, Щебiнь 5х20» у кількості 5326,2563 тонн, на загальну суму 0,834 млн. грн. з ПДВ, а також в січні 2018 року в адресу ТОВ "Інвестиційна компанія" (код 32741920), за начебто придбання товару: «Щебень 0х70 мм, Щебінь гранітний 0х40 мм, Щебень 40х70 мм» у кількості 1184,2108 тонн на загальну суму 0,147 млн. грн. з ПДВ. Згідно проведеного аналізу ТОВ «ШЛЯХИ ПОЛІССЯ» та ТОВ "Інвестиційна компанія" не здійснювали придбання вказаних товарів у зазначеній кількості, що свідчить про неможливість постачання вказаних товарів в адресу ТОВ «Трансстроймеханізація».

Так, згідно аналізу проведеного у розрізі співставлення кількості та вартості реалізованої та придбаної продукції ТОВ «Платрес Ком», ТОВ «СІНЕУС», ТОВ «ШЛЯХИ ПОЛІССЯ» та ТОВ "Інвестиційна компанія" в адресу ТОВ «Трансстроймеханізація», встановлено, що операції відображені у податковому обліку вказаними підприємствами можуть проведено безтоварно, а їх лише документально відображено з метою ухилення від сплати податків ТОВ «Трансстроймеханізація».

Так, відповідно до висновку аналітичного дослідження №153/21-09-01/32856076 від 04.10.2019 встановлено, що ТОВ «Трансстроймеханізація» ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств на загальну суму 12 511 964 грн. за період з 1 кварталу 2016 року по 1 квартал 2018 року.

На виконання доручення в порядку ст.40 КПК України оперативними співробітниками встановлено, що за адресою: АДРЕСА_1 - де проживає ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , код НОМЕР_1 , який був у період червень 2013 серпень 2019 року керівником ТОВ «Трансстроймеханізація» (код 32856076), а також співзасновником ТДВ «Київське Шляхово-Будівельне Управління №27» (код 3450301) та ТДВ «Шляхи Полісся» (код 3448563) можуть міститися документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Трансстроймеханізація», у тому числі по взаємовідносинам з ПрАТ «Будівельна Асоціація Інтербудмонаж» (код 30963768), ПрАТ «Інтербудтонель» (код 31903553), ТОВ «Платрес Ком», ТОВ «СІНЕУС», ТОВ «ШЛЯХИ ПОЛІССЯ», ТОВ «Інвестиційна компанія».

Згідно Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна - власником квартири АДРЕСА_2 , площею 120,1 кв.м., на підставі свідоцтва про право власності №29974495 від 25.11.2014, є ОСОБА_10 , реєстраційний номер облікової картки платника податків: НОМЕР_2 .

Іншим способом, окрім як провести обшук, виявити та зафіксувати відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, а також відшукати і вилучити знаряддя кримінального правопорушення, речі і документи, які використовуватимуться як докази вчинення кримінальних правопорушень під час судового розгляду неможливо.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню, виходячи з наступного.

Згідно ч. 1, 2 ст. 233 КПК України, ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установленихчастиною третьоюцієї статті. Під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також всі складові частини такого приміщення. Не є житлом приміщення, спеціально призначені для утримання осіб, права яких обмежені за законом. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Відповідно доч.1ст.234КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

За умовами ч. 2 ст. 234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться (зареєстрований) орган досудового розслідування як юридична особа.

Порушень вимогст. 234 КПК України,Глави 20 КПК України- слідчі (розшукові) дії, таГлави 2 КПК України- засади кримінального провадження, у судовому засіданні, слідчим суддею не виявлено.

Крім того, заслухавши слідчого таоцінивши всукупності доводиклопотання здолученими донього документами,слідчий суддявважає,що наданий часпрокурором доведенонаявність достатніхпідстав вважати,що:1)було вчиненокримінальне правопорушення; 2)відшукувані речіі документимають значеннядля досудовогорозслідування; 3)відомості,які містятьсяу відшукуванихречах ідокументах,можуть бутидоказами підчас судовогорозгляду; 4)відшукувані речі,документи абоособи знаходятьсяу зазначеномув клопотанніжитлі чиіншому володінніособи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Як вбачається із матеріалів, доданих до клопотання, то необхідність надання дозволу на проведення обшуку підтверджується рапортами оперуповноваженого, дослідженням фінансово-господарських операцій за участю ТОВ «Трансстроймеханізація» (код 32856076) по взаємовідносинах із контрагентами постачальниками за період з 1 кварталу 2016 по 1 квартал 2018, протоколами огляду від 27.11.2019 року, 28.10.2019,а такожіншими данимиу матеріалахкримінального провадження.Також слідчийобґрунтувала,що отримати документи та відомості, які можуть у них міститися, шляхом проведення тимчасового доступу органом досудового розслідування неможливо, оскільки існує реальна загроза їх знищення, а за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей та документів.

Відтак, слідчий суддя вважає, що доданими слідчим до клопотання документами, підтверджуються наявність підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення з обставин, внесених до ЄРДР, а відшукувані речі, про які вказано уклопотанні,можуть знаходитись у квартирі АДРЕСА_2 ,яка використовується ОСОБА_9 , яка на підставі свідоцтва про право власності № НОМЕР_3 від 25.11.2014 належить ОСОБА_10 , та можуть бути доказами під час судового розгляду, що в своїй сукупності свідчить про наявність підстав для надання дозволу на проведення обшуку.

В пункті 72 рішення Європейського суду «Ратушна проти України», зазначено, що коли держави вважають за необхідне вдаватись до таких заходів, як обшук житлових приміщень, з метою отримання доказів факту вчинення правопорушень, суд буде оцінювати, чи були підстави для виправдання таких заходів, відповідними та чи було дотримано принцип пропорційності. Суд також буде вивчати наявність у національному законодавстві ефективних гарантій від зловживань та свавілля та перевіряти, як ці гарантії працюють в окремому випадку, який розглядається. Критерії, які слід брати до уваги в цьому контексті це спосіб та обставини, за яких було ухвалено постанову про проведення обшуку, інші докази, доступні на той час, а також зміст та обсяг постанови. При цьому особлива увага має приділятись гарантіям, застосованим з метою обмежити розумними рамками вплив цього заходу.

Слідчим суддею, у судовому засіданні, не було встановлено відомостей, які б беззаперечно свідчили, що надання дозволу на обшук становитиме особистий та надмірний тягар, тобто апріорі таке втручання не є свавільним, оскільки отримання дозволу на його проведення здійснено з дотриманням принципу законності та воно є пропорційним до тяжкості вчиненого правопорушення та відповідає справжнім інтересам суспільства.

Разом з тим, в іншій частині вимог клопотання є немотивованим, оскільки слідчим в цій частині не доведено наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі знаходяться у зазначеному в клопотанні приміщенні.

У зв`язку з зазначеним клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 дозвіл на проведення обшуку квартири АДРЕСА_2 ,яка використовується ОСОБА_9 , яка на підставі свідоцтва про право власності № НОМЕР_3 від 25.11.2014 належить ОСОБА_10 ,з метоювідшукання івилучення податкової,первинної, бухгалтерської, банківської та іншої документації підприємств ТОВ «Трансстроймеханізація» (код 32856076), ПрАТ «Будівельна Асоціація Інтербудмонаж» (код 30963768), ПрАТ «Інтербудтонель» (код 31903553), ТОВ «Лаконія ЛТД» (код 39236843), ТОВ «Торговий Дім «Латтерія» (код 39529377), ТОВ «Тріга Компані» (код 39515165), ТОВ «СОДІ КОМ» (код 33542261), ТОВ «Галахад» (код 35508369), ТОВ «Голдонс» (код 39953082), ТОВ «Платрес Ком» (код ЄДРПОУ 40109959), ТОВ «Шляхи Полісся» (код ЄДРПОУ 3448563), ТОВ «Інвестиційна компанія» (код ЄДРПОУ 32741920), ТОВ «СІНЕУС» (код ЄДРПОУ 36937094), ТДВ «Київське Шляхово-Будівельне Управління №27» (код 3450301), ТОВ «МІЗОЛ» (код 33895476) по взаємовідносинам один з одним; документи по взаємовідносинам ТОВ «Трансстроймеханізація» (код 32856076), ПрАТ «Будівельна Асоціація Інтербудмонаж» (код 30963768), ПрАТ «Інтербудтонель» (код 31903553) з Регіональної Філії «Львівська Залізниця» ПАТ «Українська залізниця», щодо виконання послуг відносно «Бескидського тунелю», реалізації ТМЦ; по взаємовідносинам ТОВ «СІНЕУС» з ТОВ «ЮДЖИ ГРУП» (код 40539069), ТОВ «КУПА» (код 39319522), ТОВ «МІЗОЛ» (код 33895476), ТОВ «КОЛІН ГРУП» (код 38652009), ТОВ «ВІДАС» (код 34509466), ТОВ «ФЕНІКС МЕНЕДЖМЕНТ ГРУП ПЛЮС» (код 39223486), в тому числі, чорнових записів, зошитів, блокнотів, журналів, електронних носіїв інформації (у тому числі комп`ютерної техніки, мобільної техніки, флеш-карток, CD-дисків, жорстких дисків), якщо вони містять інформацію щодо вказаних товариств.

Дана ухвала підлягає виконанню у строк, що не перевищує один місяць з дня її постановлення, тобто до 03січня 2020року та надає право на проникнення до приміщення лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1