Ухвала

від 05.12.2019 по справі 569/21521/19

РІВНЕНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД РІВНЕНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 569/21521/19

1-кс/569/9579/19

УХВАЛА

05 грудня 2019 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши в судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку, в рамках кримінального провадження №32019180000000037 від 05.11.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,

встановив :

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 звернулась в суд із клопотаннямпро надання дозволу на проведення обшуку у нежитлових, господарських, адміністративних, торгових, складських приміщеннях (будівля виробничо-торгового центру, склади, салон-магазин по продажу товарів промислової групи з адміністративно-побутовими приміщеннями) за адресою: м. Рівне, вул. Богоявленська, 15, з метою встановлення та вилучення оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Світ-Кераміки» (код ЄДРПОУ 35953581, м. Рівне, вул. Богоявленська, 15); ФОП: ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ) та інших ФОП, які використовуються в незаконній діяльності за період 2017-2019 років.

В обґрунтування клопотання слідчий вказувала, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019180000000037 від 05.11.2019 за фактом ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ «Світ-Кераміки» (код ЄДРПОУ 35953581, м. Рівне, вул. Богоявленська, 15), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у торгових приміщеннях ТОВ «Світ-Кераміки», з метою заниження товариством податкових зобов`язань з ПДВ та податку на прибуток, здійснюється реалізація товарів громадянам, від ФОП (з видачею нефіскальних чеків), які належать до 2-ої групи платників єдиного податку, основним видом діяльності яких є роздрібна торгівля залізними виробами, будівельними матеріалами та санітарно-технічними виробами в спеціалізованих магазинах, без сплати ПДВ.

Встановлено, що реалізація товарів у торгових приміщеннях ТОВ «Світ-Кераміки» здійснювалась від імені наступних: ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ).

Поряд з цим, проведеним аналізом податкової звітності, яка подається в електронному вигляді з використанням мережі «інтернет» та з присвоєнням ІР-адрес встановлено, що звітність вищезгаданих фізичних осіб-підприємців здійснювалась з однієї електронної пошти, вказане підтверджує, що фізичні особи-підприємці свою фінансово-господарську діяльність не здійснювали самостійно, а були підконтрольні службовим особам ТОВ «Світ-Кераміки».

Згідно поданих податкових декларацій платників єдиного податку вищевказаних фізичних осіб-підприємців встановлено, що загальна сума отриманого доходу за період 2017-2019 років становить 10546393 грн.

Крім того, досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні, а також в ході забезпечення супроводження вказаних матеріалів працівниками оперативного управління ГУ ДФС у Рівненській області встановлено, що з метою ухилення від сплати податків службові особи ТОВ «Світ-Кераміки» здійснюють реалізацію своїх товарів в своїх торгівельних приміщеннях через вищенаведених фізичних осіб-підприємців, реквізити яких містяться на торгових цінниках товарів ТОВ «Світ-Кераміки» за адресою: АДРЕСА_1 .

Вказане підтверджує, що фізичні особи-підприємці ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 підконтрольні службовим особам ТОВ «Світ-Кераміки» та не здійснюють самостійно жодної діяльності, що також підтверджується матеріалами оперативно-технічних заходів (матеріали розсекречені у встановленому законом порядку).

А саме, із розсекречених матеріалів по проведенню оперативно-технічного заходу із використанням спеціальних технічних засобів встановлено, що головний бухгалтер ТОВ «Світ Кераміки» контролює надходження коштів на рахунки підконтрольних фізичних осіб-підприємців, а також разом із керівником ТОВ «Світ-Кераміки» здійснюють розподіл готівкових коштів за реалізований товар від імені вищевказаних фізичних осіб-підприємців із каси для постачальників товару та для самих фізичних осіб-підприємців. Крім того, розсекреченими матеріалами підтверджено, що службові особи ТОВ «Світ-Кераміки» для маскування схеми ухилення від сплати податків та мінімізації доходу, фактично здійснюють свою діяльність через фізичних осіб-підприємців, при цьому з ними формально уклали договори оренди торгових площ.

Отже, загальний дохід від реалізації товарів фізичними особами-підприємцями являється доходом ТОВ «Світ-Кераміки», отриманим від реалізації санітарно-технічних товарів.

Таким чином, службові особи ТОВ «Світ-Кераміки» умисно ухилилися від сплати податків шляхом неповного відображення в документах податкового та бухгалтерського обліку при здійсненні реалізації товарів за адресою АДРЕСА_1 , через фізичних осіб-підприємців у період 2017-2019 років становить 2109279 грн. податку на додану вартість та 1518680 грн. податку на прибуток, що підтверджується листом ГУ ДФС у Рівненській області №16/17-00-16-12 від 28.10.2019.

Проведеними слідчими (розшуковими) діями (рапорт та протокол допиту оперативного працівника, розсекречені матеріали проведеного оперативно-технічного заходу із використанням спеціальних технічних засобів) встановлено, що документи по здійсненню протягом 2017-2019 років ФОП, ТОВ «Світ-кераміки» фінансово-господарської діяльності, а саме: договори з додатками до них, накладні, податкові та видаткові накладні, рахунки-фактури, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт з додатками та специфікаціями, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості, платіжні доручення, банківські документи щодо проведених розрахунків та інші документи, що засвідчують проведення операцій та взаєморозрахунків, документи, предмети, які свідчать про вчинення злочину; незаповнені документи із відтисками печаток та штампів; чорнові записи, чорнова бухгалтерія, щодо придбання та подальшої реалізації товарів; готівкові кошти, одержані злочинним шляхом; платіжні картки; засоби комп`ютерної техніки, USB-накопичувачі, флеш карти, реєстраційні та установчі документи фізичних осіб-підприємців, інші предмети та речі, які мають істотне значення встановлення істини по кримінальному провадженню знаходяться за адресою офісних та складських приміщень, а також фактичного здійснення господарської діяльності ТОВ «Світ-Кераміки»: м. Рівне, вул. Богоявленська, 15.

Відповідно до інформаційних довідок з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно від 12.11.2019, а саме №188390926 та №188391554 право приватної власності на нерухоме майно належить ОСОБА_11 РНОКПП НОМЕР_7 та ОСОБА_6 РНОКПП НОМЕР_2 .

Проведення саме обшуку офісних та складських приміщень ТОВ «Світ-Кераміки» як найбільш доцільного та ефективного способу відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування обумовлено тим, що доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, у добровільному порядку за допомогою інших слідчих та процесуальних дій, передбачених КПК України отримати неможливо, оскільки приховування фактичної злочинної діяльності у офіційних бухгалтерських та фінансово-господарських документах підприємства не фіксується, а ведуться чорнові записи та чорнова бухгалтерія, як у паперовому та і електронному (цифровому) вигляді та існує ризик, що вказані документи, предмети, речі у подальшому у разі зволікання з їх виявленням та вилученням можуть бути знищені. Також обшук планується провести з метою відшукання знарядь кримінального правопорушення таких як печатки, платіжні картки, документи фізичних осіб-підприємців, які використовуються у схемі мінімізації доходів та готівкові кошти, які здобуті злочинним шляхом і не обліковані у книзі обліку доходів.

З метою забезпечення цілісності документів та речей, які знаходяться у ТОВ «Світ-Кераміки», забезпечення їх повного вилучення та подальшого огляду, а також використання таких у якості доказів по кримінальному провадженні, є необхідність відшукати та вилучити предмети, речі та документи, що підтверджують здійснення господарської діяльності ТОВ «Світ-Кераміки» через підконтрольних фізичних осіб-підприємців та мінімізації доходу товариством, для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та використанні документів, предметів, речей при допитах, призначенні та проведенні почеркознавчих, технічних та судово-економічних експертиз, документальних перевірках, пред`явлення документів під час проведення слідчих та процесуальних дій необхідно провести обшук за адресою офісних та складських приміщень, а також фактичного здійснення господарської діяльності ТОВ «Світ-Кераміки»: м. Рівне, вул. Богоявленська, 15.

Покликаючись на викладені обставини, слідчий просить клопотання задовольнити.

Ознайомившись з матеріалами справи, заслухавши слідчого, приходжу до наступного висновку.

Згідно ч. 1ст. 234 КПК Україниобшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення,а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч. 5ст.234КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи;

5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Так, достатніх підстав для проведення обшуку слідчим не доведено.

Враховуючи, що слідчий не довів належними доказами достатні підстави для проведення обшуку за адресою: м. Рівне, вул. Богоявленська, 15,слідчий суддя вважає за необхідне у задоволенні клопотання відмовити за недоведеністю.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст.234-235,309 КПК України, суд,

постановив:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку, в рамках кримінального провадження №32019180000000037 від 05.11.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України - відмовити.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1