Ухвала

від 12.12.2019 по справі 640/2477/19

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

Справа № 640/2477/19

н/п 1-кс/953/14559/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"12" грудня 2019 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:

слідчого судді - ОСОБА_1 ,

за участю секретаря - ОСОБА_2 ,

слідчого - ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань в приміщенні Київського районного суду м. Харкова клопотання слідчого другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32018220000000225 від 14.12.2018 р. за ч. 2 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Сторона обвинувачення просить продовжити строк досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні до п`ятнадцяти місяців, тобто до 14 березня 2020 року.

На обґрунтування клопотання сторона обвинувачення зазначає, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області перебувають матеріали досудового розслідування у вищевказаному кримінальному провадженні.

Відповідно до матеріалів досудового розслідування службові особи ТОВ «Дортехстрой» (код ЄДРПОУ 31340473) упродовж 2017-2018 років шляхом проведення фінансово-господарських операцій, документально оформлених з використанням реквізитів та первинних бухгалтерських і податкових документів від імені підприємств, що мають ознаки фіктивності ТОВ «Буд Груп Технолоджи» (код 41507174), ТОВ «Маріуполь Промбуд» (код 41212849), ТОВ «БГ «Вавілон» (код 41197522), ТОВ «Корегон» (код 42274314), ТОВ «Транзіт Сталь» (код 41305168), ТОВ «Смарт Брок» (код 40618386) та ТОВ «ПБК «Брокоптстрой» (код 42340774), безпідставно занизили підлягаючий обчисленню і сплаті податок на додану вартість у сумі 3 533 885,00 грн. та податок на прибуток у сумі 1 920 916,00 грн., а всього ухилились від сплати податків на суму 5 454 801,00 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави грошових коштів у великих розмірах.

Підставою для внесення до ЄРДР відомостей про вказане кримінальне провадження став висновок аналітичного дослідження «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Дортехстрой» (код 31340473) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення за період 2017-2018 років» відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочини шляхом ГУ ДФС у Харківській області, відповідно до якого існує ймовірність, що ТОВ «Буд Груп Технолоджи» (код 41507174), ТОВ «Маріуполь Промбуд» (код 41212849), ТОВ «БГ «Вавілон» (код 41197522), ТОВ «Корегон» (код 42274314), ТОВ «Транзіт Сталь» (код 41305168), ТОВ «Смарт Брок» (код 40618386) та ТОВ «ПБК «Брокоптстрой» (код 42340774) здійснювали маніпулювання з податковими документами та ЄРПН з метою формування податкової вигоди для третіх осіб (власних покупців та наступних покупців по ланцюгу постачання), а операції проведені ТОВ «Дортехстрой» (код 31340473) з вищенаведеними СГД мають ознаки правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом.

У ході проведення досудового розслідування кримінального провадження здійснені наступні слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії, а саме:

- допитано директора ТОВ «Дортехстрой» ОСОБА_4 з приводу залучення субпідрядних організацій при проведенні ремонту доріг;

- повторно допитано директора ТОВ «Дортехстрой» ОСОБА_4 з приводу залучення субпідрядних організацій та працівників ТОВ «Дортехстрой» при проведенні ремонту доріг;

- допитано працівників ТОВ «Дортехстрой» ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 з приводу залучення субпідрядних організацій при проведенні ремонту доріг;

- допитано службових осіб і працівників Служби автомобільних доріг у Харківській області, Департаменту будівництва та шляхового господарства, Височанської, Південноміської, Роганської, Шевченківської, Манченківської, Коротичанської, Хорошівської, Безлюдівської рад з приводу виконання ремонту доріг ТОВ «Дортехстрой» та обставин залучення субпідрядних організацій;

- допитано спеціалістів з технічного нагляду ОСОБА_14 , ОСОБА_15 ;

- здійснено тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні АТ КБ «Приватбанк», а саме: до документів щодо відкриття і використання банківських рахунків ТОВ «Дортехстрой»;

- отримано відповідь Держпродспоживслужби щодо наявної будівельної техніки у ТОВ «Дортехстрой» та підприємств-субпідрядників;

- проведено обшуки у приміщеннях, щ належать ТОВ «Дортехстрой», за результатами яких вилучено документи та речі, що були в подальшому визнані речовими доказами, зокрема первинна документація по взаємовідносинам ТОВ «Дортехстрой» з підприємствами-субпідрядниками, зазначеними у фабулі кримінального провадження;

- витребувано та оглянуто документи по взаємовідносинам ТОВ «Дортехстрой» зі Службою автомобільних доріг у Харківській області, Височанською селищною радою, Південноміською радою.

За результатами вчинення вищевказаних слідчих дій, зокрема допитів працівників ТОВ «Дортехстрой» та огляду документів по взаємовідносинам ТОВ «Дортехстрой» із замовниками і залученими субпідрядними організаціями досліджено штат працівників ТОВ «Дортехстрой» та трудові функції, які вони виконували на підприємстві, і, таким чином встановлено, які саме працівники безпосередньо брали участь у ремонті автомобільних доріг та, як наслідок, можуть знати про обставини його виконання та залучення субпідрядних організацій.

Враховуючи вищевикладене, необхідним є встановити місцезнаходження та допитати решту працівників ТОВ «Дортехстрой», які безпосередньо брали участь у ремонті автомобільних доріг та, як наслідок, можуть знати про обставини його виконання та залучення субпідрядних організацій. У передбачений статтею 219 КПК України виконати вказані слідчі дії не виявилося за можливе через велику кількість працівників та затягування часу деякими з них при явці на допит.

Крім того, відносно ТОВ «Дортехстрой» проведена документальна, виїзна позапланова перевірка по взаємовідносинам з підприємствами, зокрема з ТОВ «Корегон», ТОВ «Брокоптстрой», за результатами якої складені акт перевірки № 752/20-40-05-11-10/31340473 від 30.10.2019 та винесено податкове повідомлення-рішення № від 20 листопада 2019 року №000005905511.

Таким чином, як зазначено слідчим, з метою повного, всебічного досудового розслідування, на виконання положень ст. 2 КПК України необхідно провести наступні слідчі і процесуальні дії з метою встановлення обставин виконання субпідрядними організаціями ремонтних робіт, а саме:

- допитати як свідка ОСОБА_16 ;

- допитати як свідка ОСОБА_17 ;

- допитати як свідка ОСОБА_18 ;

- допитати як свідка ОСОБА_19 ;

- допитати як свідка ОСОБА_20 ;

- допитати як свідка ОСОБА_21 ;

- допитати як свідка ОСОБА_22 ;

- допитати як свідка ОСОБА_23 ;

- допитати як свідка ОСОБА_14 ;

- отримати інформацію про результати виїзної позапланової перевірки по взаємовідносинам з підприємствами, зокрема з ТОВ «Корегон», ТОВ «Брокоптстрой», які викладені в акті перевірки №752/20-40-05- 11-10/31340473 від 30.10.2019;

- отримати інформацію про стан оскарження податкового повідомлення-рішення від 20 листопада 2019 року №000005905511 з метою встановлення узгодженості податкових зобов`язань ТОВ «Дортехстрой» по взаємовідносинам з ТОВ «Корегон», ТОВ «Брокоптстрой.

Так, відповідно до ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

За правилами ст. 12 КК України злочин, передбачений ч. 2 ст. 212 КК України, є злочином середньої тяжкості.

Згідно з п. 2 ч. 1 ст. 219 строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорущення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить дванадцять місяців у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості, тобто до 14.12.2019.

Виконання запланованих слідчих, процесуальних дій у строк до 14.12.2019 року є неможливим, адже їх виконання потребує більше часу.

Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України строк досудового розслідування у кримінальному провадженні з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення може бути продовжений слідчим суддею на строк, встановлений п. п. 1-3 ч. 2 ст. 219 КПК України.

Сторона обвинувачення зазначає, що встановлений строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32018220000000225 від 14.12.2018 закінчується, а завершити досудове розслідування до закінчення вказаного строку неможливо, у зв`язку з неможливістю вчинення всіх процесуальних та слідчих дій в провадженні, виконання яких потребує додаткового часу строком не менш ніж 3 місяці.

В судовому засіданні слідчий підтримав подане ним клопотання.

Слідчий суддя, вислухавши думку слідчого, дослідивши надані докази, приходить до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, виходячи з наступного.

Згідно з Витягом з Єдиного державного реєстру досудових розслідувань, відділом СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області проводиться досудове розслідування у даному кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.12.2018 р. за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо злочину середньої тяжкості становить 12 місяців та закінчується 14.12.2019. Повідомлення про підозру у даному провадженні нікому не повідомлене.

Слідчим доведено необхідність продовження строку досудового розслідування, визначеного в клопотанні, достатнього для потреб досудового розслідування.

Слідчим також доведено, що додатковий строк необхідний для отримання доказів, які можуть бути використані під час судового розгляду, у тому числі, для встановлення обставин виконання субпідрядними організаціями ремонтних робіт, отримання інформації про результати виїзної позапланової перевірки по взаємовідносинам з підприємствами, зокрема з ТОВ «Корегон», ТОВ «Брокоптстрой», які викладені в акті перевірки №752/20-40-05- 11-10/31340473 від 30.10.2019, та про стан оскарження податкового повідомлення-рішення від 20 листопада 2019 року №000005905511 з метою встановлення узгодженості податкових зобов`язань ТОВ «Дортехстрой» по взаємовідносинам з ТОВ «Корегон», ТОВ «Брокоптстрой, а також для встановлення осіб, що вчинили дане кримінальне правопорушення, з метою притягнення винних осіб до кримінальної відповідальності, а також проведення з ними необхідних слідчих дій, та що ці дії не могли бути здійснені з об`єктивних причин.

Керуючись ст. 107, 219, 294, 295-1, 309, 372 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого про продовження строку досудового розслідування задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018220000000225 від 14.12.2018 р. за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, на три місяці, тобто до 14 березня 2020 р. включно.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя - ОСОБА_1