Ухвала

від 16.12.2019 по справі 200/9063/19-а

ДОНЕЦЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД

Україна

Донецький окружний адміністративний суд

У Х В А Л А

16 грудня 2019 р. Справа №200/9063/19-а

приміщення суду за адресою: 84122, м.Слов`янськ, вул. Добровольського, 1

Суддя Донецького окружного адміністративного суду Череповський Є.В., розглянувши в порядку письмового провадження адміністративну справу за позовом Приватного акціонерного товариства Миколаївське обласне підприємство автобусних станцій до Головного управління ДФС у Миколаївській області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень - рішень № 00023221402 від 10.04.2019 року, № 00023251402 від 10.04.2019 року, № 00023261406 від 10.04.2019 року, № 00023241402 від 10.04.2019 року, № 00023231402 від 10.04.2019 року,

В С Т А Н О В И В:

Приватне акціонерне товариство Миколаївське обласне підприємство автобусних станцій звернулося до Донецького окружного адміністративного суду з адміністративним позовом до Головного управління ДФС у Миколаївській області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень - рішень № 00023221402 від 10.04.2019 року, № 00023251402 від 10.04.2019 року, № 00023261406 від 10.04.2019 року, № 00023241402 від 10.04.2019 року, № 00023231402 від 10.04.2019 року.

Ухвалою Донецького окружного адміністративного суду від 11.10.2019 року у адміністративній справі № 200/9063/19-а за вказаним позовом призначено судово-економічну експертизу, проведення якої доручено судовому експерту Гершману Юрію Валерійовичу (ТОВ Українська експертна компанія , 04053, м. Київ, Шевченківський р-н, вул. Січових Стрільців, б. 13, офіс 2).

04.12.2019 року на адресу суду від судового експерта Гершмана Ю.В. надійшло клопотання про надання додаткових матеріалів.

Розглянувши клопотання експерта, суд зазначає.

Відповідно до ч. 3 ст. 80 КАС України, про витребування доказів за власною ініціативою або за клопотанням учасника справи, або про відмову у витребуванні доказів суд постановляє ухвалу.

Оскільки зазначені в клопотанні експерта матеріали мають значення для розгляду даної адміністративної справи, суд вважає за необхідне їх витребувати.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 68, 80, 105, 106 КАС України, суд -

УХВАЛИВ:

Клопотання судового експерта Гершмана Ю.В. задовольнити.

Витребувати у сторін додаткові докази.

Зобов`язати Приватне акціонерне товариство Миколаївське обласне підприємство автобусних станцій надати експерту Гершману Ю.В.:

1) Статут ПрАТ МОПАС у редакціях, що були дійсні у 2016-2018 рр.;

2) Відомості з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб -підприємців та громадських формувань щодо ПрАТ МОПАС , що були внесені у 2016 -2018 рр. (у т.ч. щодо керівника юридичної особи та видів діяльності);

3) Інформація про реєстрацію ПрАТ МОПАС як платника ПДВ у 2016-2018 рр.;

4) Договори між ПрАТ МОПАС та ТОВ Грін Сістемс (код ЄДРПОУ 39361181), ТОВ Доміне (код ЄДРПОУ 38471913), ТОВ Імпульс (код ЄДРПОУ 31528266), ТОВ Ротекс (код ЄДРПОУ 35164248), ПП Себек Ойл (код ЄДРПОУ 37087003), ПП Термо-Плюс (код ЄДРПОУ 32833010), ТОВ Техкомв (код ЄДРПОУ 32448145), ТОВ Торг-Пром (код ЄДРПОУ 38471604), ТОВ Фросттрейдинг (код ЄДРПОУ 38974075), додатки та додаткові угоди до них;

5) Регістри бухгалтерського обліку ПрАТ МОПАС (журнали-ордери, оборотно-сальдові відомості, картки рахунків тощо) за період січень 2016 р. - вересень 2018 р. по рахунку 63 Розрахунки з постачальниками та підрядниками або по іншому бухгалтерському рахунку, що відображають здійснення господарських операцій з отримання та оплати товарів (робіт, послуг), придбаних ПрАТ МОПАС у ТОВ Грін Сістемс (код ЄДРПОУ 39361181), ТОВ Доміне (код ЄДРПОУ 38471913), ТОВ Імпульс (код ЄДРПОУ 31528266), ТОВ Ротекс (код ЄДРПОУ 35164248), ПП Себек Ойл (код ЄДРПОУ 37087003), ПП Термо-Плюс (код ЄДРПОУ 32833010), ТОВ Техкомв (код ЄДРПОУ 32448145), ТОВ Торг-Пром (код ЄДРПОУ 38471604), ТОВ Фросттрейдинг (код ЄДРПОУ 38974075) (окремо по кожному контрагенту, по кожному договору, з деталізацією по окремим господарським операціям);

6) Реєстр виданих векселів ПрАТ МОПАС (витяг з Реєстру виданих векселів ПрАТ МОПАС ) щодо векселів, виданих ПрАТ МОПАС у періоді грудень 2011 р. - серпень 2012 р. ТОВ Ева Плюс (код ЄДРПОУ 37363742), ТОВ Авріл-2007 (код ЄДРПОУ 35303330), ТОВ Вектор-Консалт (код ЄДРПОУ 37212020), ТОВ Компанія Фідес (код ЄДРПОУ 37212041), ТОВ Меландр Інвест (код ЄДРПОУ 37213223), ТОВ Пента Київ (код ЄДРПОУ 37534212), ТОВ Стайл Групп (код ЄДРПОУ 37212015);

7) Акти приймання - передачі векселів від ПрАТ МОПАС до ТОВ Ева Плюс (код ЄДРПОУ 37363742), ТОВ Авріл-2007 (код ЄДРПОУ 35303330), ТОВ Вектор-Консалт (код ЄДРПОУ 37212020), ТОВ Компанія Фідес (код ЄДРПОУ 37212041), ТОВ Меландр Інвест (код ЄДРПОУ 37213223), ТОВ Пента Київ (код ЄДРПОУ 37534212), ТОВ Стайл Групп (код ЄДРПОУ 37212015), складені у періоді грудень 2011 р. - серпень 2012 р.;

8) Регістри бухгалтерського обліку ПрАТ МОПАС (журнали-ордери, оборотно-сальдові відомості, картки рахунків тощо) за період січень 2016 р. - вересень 2018 р. по рахунку 62 Короткострокові векселі видані , що відображають здійснення господарських операцій з векселями, виданими ТОВ Ева Плюс (код ЄДРПОУ 37363742), ТОВ Авріл-2007 (код ЄДРПОУ 35303330), ТОВ Вектор-Консалт (код ЄДРПОУ 37212020), ТОВ Компанія Фідес (код ЄДРПОУ 37212041), ТОВ Меландр Інвест (код ЄДРПОУ 37213223), ТОВ Пента Київ (код ЄДРПОУ 37534212), ТОВ Стайл Групп (код ЄДРПОУ 37212015) (окремо по кожному кредитору, по кожному векселю, з деталізацією по окремим господарським операціям);

9) Договір купівлі-продажу цінних паперів № Б1110/1109 від 28.10.2011 р. між ТОВ Донукрсіль (код ЄДРПОУ 32255613) та ПрАТ МОПАС з додатками та додатковими угодами;

10) Акт приймання-передачі цінних паперів від 28.10.2011 р.;

11) Первинні документи (платіжні доручення, виписки с банківського рахунку), що підтверджують здійснення розрахунків між ТОВ Донукрсіль (код ЄДРПОУ 32255613) та ПрАТ МОПАС за Договором купівлі-продажу цінних паперів № Б1110/1109 від 28.10.2011 р.;

12) Регістри бухгалтерського обліку ПрАТ МОПАС (журнали-ордери, оборотно-сальдові відомості, картки рахунків тощо) за період жовтень 2011 р. - вересень 2018 р. по рахунку 3771 Розрахунки з іншими дебіторами , що відображають здійснення господарських операцій з отримання та оплати цінного паперу за Договором купівлі-продажу цінних паперів № Б1110/1109 від 28.10.2011 р. між ТОВ Донукрсіль (код ЄДРПОУ 32255613) та ПрАТ МОПАС (з деталізацією по окремим господарським операціям);

13) Відомості з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань щодо ПП ТЕРА-ПРАЙС (код ЄДРПОУ 39733811), TOB ТК КАСІОПЕЯ (код ЄДРПОУ 40090236), ТОВ ІНТЕР-ТОРГ 2016 (код ЄДРПОУ 39996084), ТОВ ПРЕМІУМ ЛАЙФ (код ЄДРПОУ 40625917), ТОВ ЕЛІТ-БУД-ІНВЕСТ (код ЄДРПОУ 40473569), ТОВ ФІДЕЯ ГРУПП (код ЄДРПОУ 39996147), ТОВ ТЕХНОБУД-ПОЛІС (код ЄДРПОУ 39025090), ПП РАЙТЕРС (код ЄДРПОУ 40719884), ТОВ ВЕЛХАУС (код 40760005), ТОВ ЄВРОЕКСІМ ГРУП (код ЄДРПОУ 40058627), ТОВ БУДІНВЕСТРЕМОНТ (код ЄДРПОУ 40114875), TOB ХОРСА ГРУП (код ЄДРПОУ 40763121), ТОВ ТЕХЛОГІСТИК (код ЄДРПОУ 41163404), ТОВ ВОЛНЕС (код ЄДРПОУ 23413489), ТОВ УКР АГРО-М (код ЄДРПОУ 41273372), ТОВ ТД ФЕРОКС (код ЄДРПОУ 41563595), TOB АСТЕР ЛЮКС (код ЄДРПОУ 41563490), ТОВ ДОСТА (код ЄДРПОУ 41041043), ТОВ СПОЖИВСПЕЦКОМПАНІ (код ЄДРПОУ 41455540), ТОВ ІНТЕРО-ГРУП (код ЄДРПОУ 41321483), ТОВ АЛЬТІСБУД (код ЄДРПОУ 41771169), ТОВ БІЗНЕС ФАУНДЕЙШЕН (код ЄДРПОУ 41486516), ТОВ РОЯЛ МЕЙН КОМПАНІ (код ЄДРПОУ 41501628), ТОВ БІЗНЕС ШАРМ (код ЄДРПОУ 41641699), TOB КІРТЕН (код ЄДРПОУ 42010868), ТОВ БРІКМАП (код ЄДРПОУ 42098200) (надалі за текстом - контрагенти ПрАТ МОПАС ), що були внесені у періоді здійснення господарських операцій з ПрАТ МОПАС (у т.ч. щодо керівника юридичної особи, видів діяльності, дані про припинення юридичної особи);

14) Інформація про реєстрацію контрагентів ПрАТ МОПАС як платників ПДВ у періоді здійснення господарських операцій з ПрАТ МОПАС ;

15) Регістри бухгалтерського обліку ПрАТ МОПАС (журнали-ордери, оборотно-сальдові відомості, картки рахунків тощо) за період січень 2016 р. - вересень 2018 р. по рахунку 63 Розрахунки з постачальниками та підрядниками або по іншому бухгалтерському рахунку, що відображають здійснення господарських операцій з отримання та оплати товарів (робіт, послуг), придбаних ПрАТ МОПАС у контрагентів (окремо по кожному контрагенту, по кожному договору, з деталізацією по окремим господарським операціям);

16) Фінансова звітність ПрАТ МОПАС за період 1 квартал 2016 р. - 9 місяців 2018 р.;

17) Податкові декларації з податку на прибуток ПрАТ МОПАС з додатками за період 1 квартал 2016 р. - 9 місяців 2018 р.;

18) Податкові накладні, складені контрагентами ПрАТ МОПАС у періоді січень 2016 р. - вересень 2018 р.;

19) Документи, що підтверджують реєстрацію податкових накладних, складених контрагентами ПрАТ МОПАС у періоді січень 2016 р. - вересень 2018 р., в Єдиному реєстрі податкових накладних;

20) Реєстри отриманих податкових накладних ПрАТ МОПАС за період лютий 2016 р. - вересень 2018 р;

21) Податкові декларації з ПДВ ПрАТ МОПАС з додатками за період лютий 2016 р. - вересень 2018р.

Зобов`язати Головне управління ДФС у Миколаївській області надати експерту ОСОБА_1 :

1) Судові рішення щодо визнання недійсними (фіктивними), встановлення нікчемними правочинів між ПрАТ МОПАС та його контрагентами, щодо визнання недійсними первинних документів і податкових накладних, що підтверджують та відображають виконання цих правочинів, на підставі яких у 2016 - 2018 рр. були відображені у бухгалтерському та у податковому обліку ПрАТ МОПАС відповідні господарські операції.

Витребувані документи надати експерту судовому експерту Гершману Юрію Валерійовичу (ТОВ Українська експертна компанія , 04053, м. Київ, Шевченківський р-н, вул. Січових Стрільців, б. 13, офіс 2) у строк до 02.01.2020 року.

Копію ухвали направити учасникам справи для виконання.

Ухвала набирає законної сили з моменту підписання та оскарженню не підлягає.

Суддя Є.В. Череповський