Ухвала

від 19.12.2019 по справі 335/14020/19

ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

1Справа № 335/14020/19 1-кс/335/8704/2019

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 грудня 2019 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні у залі суду у м. Запоріжжі клопотання слідчого про арешт майна та матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019080000000068 від 16.12.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

З наданих суду матеріалів вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Запорізькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32019080000000068 від 16.12.2019 за ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_3 будучи фізичною особою підприємцем, визнаної відповідно до п. 15.1. ст. 15 ПК України платником податків та зборів, зобов`язаним згідно з п. п. 16.1.2, 16.1.3, 16.1.4 п. 16.1. ст. 16 ПК України вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків і зборів, подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів, а також сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених ПК України, діючи умисно з корисливих мотивів з метою ухилення від сплати податків і зборів, а саме податку на додану вартість, податку на доходи фізичних осіб, військового збору, які згідно з п. п. 9.1.2., 9.1.3. п. 9.1. ст. 9 ПК України, пункту 16-1 підрозділу 10 розділу ХХ ПК України, входять до системи оподаткування, усвідомлюючи і передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах, бажаючи настання вказаних наслідків, у порушення вимог п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 пункту 200.1 статті 200, п. 177.2., п. 177.4 ст. 177, п. п. 1.4. п. 16-1 підрозділу 10 Розділу ХХ Податкового кодексу України, в період з 17.12.2016 по 08.02.2018, перебуваючи у офісному приміщенні за адресою: АДРЕСА_1 , у невстановлений під час розслідування час, шляхом подання неправдивих відомостей, що засвідчують право фізичної особи - підприємця на податковий кредит, а саме, відображення у податковій звітності за період листопад, грудень 2016 року, січень, лютий та липень 2017 року фінансово господарських операцій з отримання послуг, які фактично не надавалися від суб`єктів господарської діяльності, що мають ознаки фіктивних, а саме, ТОВ «ПРАЙМ-ГРУП» (код за ЄДРПОУ 40536927) та ТОВ «ТОРГСПЕЦСНАБ-2016» (код за ЄДРПОУ 40953630), занизив податкові зобов`язання ФОП ОСОБА_3 на загальну суму 2996462 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість на загальну суму 2941704 грн. Разом з тим, продовжуючи свій злочинний умисел, ОСОБА_3 при складані податкової звітності про майновий стан і доходи фізичної особи - підприємця за 2016 та 2017 роки умисно занизив чистий оподатковуваний дохід, шляхом зменшення об`єкту оподаткування та включення до складу вартості документально підтверджених витрат пов`язаних із підприємницькою діяльністю (інших витрат включаючи вартість виконаних робіт, наданих послуг) фінансово господарських операцій з отримання послуг, які фактично не надавалися ТОВ «ПРАЙМ-ГРУП» (код за ЄДРПОУ 40536927) та ТОВ «ТОРГСПЕЦСНАБ-2016» (код за ЄДРПОУ 40953630), внаслідок чого відбулось заниження суми податку на доходи фізичних осіб на суму 2696815, 28 грн., а також військового збору на суму 224734, 60 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у розмірі 2 921 549, 88 грн., а всього податків та зборів на загальну суму 5863253, 88 грн.

16 грудня 2019 року ОСОБА_3 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, яке кваліфікується як умисне ухилення від сплати податків, зборів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у особливо великих розмірах.

З метою забезпечення конфіскації майна, слідчий просить накласти арешт на майно підозрюваного ОСОБА_3 , а саме: нежитлову будівлю, об`єкт житлової нерухомості, яка має реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 1564721323245, розташована за адресою: АДРЕСА_1 , та має номер запису про право власності 28768287; земельну ділянку, яка має реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 1439801423245, кадастровий номер 2324555400:05:005:0215, площу 0, 96 га з цільовим призначенням: для ведення особистого селянського господарства, розташована за адресою: Запорізька область, Приазовський район, сщ/рада. Нововасилівська та має номер запису про право власності 23972581; будівлю механізованої майстерні, об`єкт житлової нерухомості, яка має реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 1599871323245, розташована за адресою: АДРЕСА_1 , та має номер запису про право власності 27066635; земельну ділянку, яка має реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 1040539123245, кадастровий номер 2324555400:05:002:0065, площу 9, 5 га з цільовим призначенням: для ведення особистого селянського господарства, розташована за адресою: Запорізька область, Приазовський район, сщ/рада. Нововасилівська та має номер запису про право власності 23971823; квартиру, яка має реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 9775127, розташована за адресою: АДРЕСА_2 , та має номер запису про право власності 13389883.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання слідчого проведено без фіксації судового процесу.

Дослідивши клопотання, матеріали, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання слідчого є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 2 ст. 172 КПК України, клопотання слідчого, прокурора, цивільного позивача про арешт майна, яке не було тимчасово вилучене, може розглядатися без повідомлення підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, їх захисника, представника чи законного представника, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо це є необхідним з метою забезпечення арешту майна.

Згідно зі ст.131КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, а заходом забезпечення кримінального провадження, в тому числі, є арешт майна.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України , арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Відповідно доч.2ст.170КПК України, арештмайна допускаєтьсяз метоюзабезпечення: збереженняречових доказів; спеціальноїконфіскації; конфіскаціїмайна яквиду покаранняабо заходукримінально-правовогохарактеру щодоюридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Частиною 5. ст. 170 КПК України передбачено, що у випадку, передбаченому пунктом 3 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності достатніх підстав вважати, що суд у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України, може призначити покарання у виді конфіскації майна або застосувати до юридичної особи захід кримінально-правового характеру у виді конфіскації майна.

Згідно з інформаційними довідками з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 належать на праві приватної власності наступні об`єкти:

- нежитлова будівля, об`єкт житлової нерухомості, яка має реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 1564721323245, розташована за адресою: АДРЕСА_1 , та має номер запису про право власності 28768287;

- земельна ділянка, яка має реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 1439801423245, кадастровий номер 2324555400:05:005:0215, площу 0, 96 га з цільовим призначенням: для ведення особистого селянського господарства, розташована за адресою: Запорізька область, Приазовський район, сщ/рада. Нововасилівська та має номер запису про право власності 23972581;

- будівля механізованої майстерні, об`єкт житлової нерухомості, яка має реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 1599871323245, розташована за адресою: АДРЕСА_1 , та має номер запису про право власності 27066635;

- земельна ділянка, яка має реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 1040539123245, кадастровий номер 2324555400:05:002:0065, площу 9, 5 га з цільовим призначенням: для ведення особистого селянського господарства розташована за адресою: Запорізька область, Приазовський район, сщ/рада. Нововасилівська та має номер запису про право власності 23971823;

- квартира, яка має реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 9775127, розташована за адресою: АДРЕСА_2 , та має номер запису про право власності 13389883.

Беручи до уваги, що санкція ч. 3 ст. 212 КК України, передбачає покарання у вигляді конфіскації майна, слідчий суддя вважає за необхідне накласти арешт на зазначене у клопотанні майно, яке належить підозрюваному ОСОБА_3 .

Керуючись вимогами ст.ст. 131, 132, 170, 172, 173, 175, 369, 372 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого про арешт майна задовольнити.

Накласти арешт на майно, яке належить підозрюваному ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , індивідуальний податковий номер НОМЕР_1 , а саме:

- нежитлову будівлю, об`єкт житлової нерухомості, яка має реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 1564721323245, розташована за адресою: АДРЕСА_1 , та має номер запису про право власності 28768287;

- земельну ділянку, яка має реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 1439801423245, кадастровий номер 2324555400:05:005:0215, площу 0, 96 га з цільовим призначенням: для ведення особистого селянського господарства, розташована за адресою: Запорізька область, Приазовський район, сщ/рада. Нововасилівська та має номер запису про право власності 23972581;

- будівлю механізованої майстерні, об`єкт житлової нерухомості, яка має реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 1599871323245, розташована за адресою: АДРЕСА_1 , та має номер запису про право власності 27066635;

- земельну ділянку, яка має реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 1040539123245, кадастровий номер 2324555400:05:002:0065, площу 9, 5 га з цільовим призначенням: для ведення особистого селянського господарства, розташована за адресою: Запорізька область, Приазовський район, сщ/рада. Нововасилівська та має номер запису про право власності 23971823;

- квартиру, яка має реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 9775127, розташована за адресою: АДРЕСА_2 , та має номер запису про право власності 13389883.

Ухвала про арешт майна виконується негайно слідчим, прокурором.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Запорізького апеляційного суду протягом 5 днів з дня її оголошення, а підозрюваним - в цей же строк з моменту вручення йому копії даної ухвали.

Арешт може бути скасовано відповідно до ст. 174 КПК України.

Слідчий суддя: ОСОБА_1