Ухвала

від 11.12.2019 по справі 761/47459/19

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/47459/19

Провадження № 1-кс/761/31992/2019

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 грудня 2019 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 за участі секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №32019100110000051 від 23.04.2019 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління финансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_3 за погодженням з прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку, відповідно до якого просить надати дозвіл на проведення обшуку у приміщенні, яке розташоване за адресою: м.Хмельницький,вул.Геологів,2,кадастровий номерземельної ділянки6810100000:10:001:0773, що на праві власності належить Територіальній громаді міста Хмельницького в особі Хмельницької міської ради (код 33332218), та фактичновикористовується дляздійснення незаконноїдіяльності групоюосіб Cargo,Cargo63,з метоювідшукання тавилучення:бухгалтерських,банківських,інших документівгрупи Cargo,Cargo63та іншихневідомих наданий часдосудовому слідствуфізичних осіб,а такожюридичних осіб,які використовувалисьу злочиннійдіяльності в тому числі: договорів, контрактів, додаткових угод, накладних, податкових та товарно-транспортних накладних, актів виконаних робіт, актів прийому-передачі, актів звірок, вантажно-митних декларацій, інвойсів, специфікацій, векселів, довіреностей, кошторисів рахунків, виписок банку, листування, документів, що свідчать про фактичні обсяги фінансово-господарських операцій, які не відповідають задекларованим показникам у бухгалтерській та податковій звітності та мають доказове значення щодо розміру фактично отриманих доходів, обіг грошових коштів, проведення розрахунків, чекових книжок, платіжних карток та інших платіжних документів, засобів доступу до банківських рахунків, які використовувалися в злочинній схемі по умисному ухиленню від сплати податків, документів по валюто-обмінним операціям, документів по переводам грошових коштів за межі України, документів по переводам грошових коштів на територію України, отриманих заявок (доручень) на здійснення переводів грошових коштів, виписок з світової міжбанківської телекомунікаційної системи S.W.I.F.T., документів підтверджуючих конвертування електронних грошей у готівкові та безготівкові кошти, чорнових записів (у тому числі по обігу не облікованих товарно-матеріальних цінностей, валюто-обмінним операціям та переводам грошових коштів), зошитів, блокнотів, електронних носіїв інформації, мобільні термінали зв`язку, товарно-матеріальних цінностей, які не відповідають задекларованим показникам у бухгалтерській та податковій звітності та походження яких не відоме, банківських карток, незаконно ввезених на територію України товарно-матеріальних цінностей, печаток, штампів, бланків, будь-яких документів СГД з ознаками «фіктивності», які використовувалися, з метою мінімізації податкових зобов`язань, речей та предметів, вилучених з цивільного обігу, інших предметів і документів, які мають або можуть мати значення для встановлення істини у провадженні, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановляються під час кримінального провадження.

Клопотання мотивовано тим, що досудовим розслідуванням встановлено, що група осіб, що здійснюють свою діяльність під назвою Cargo, організували діяльність по імпорту ТМЦ на територію України, які в подальшому реалізовуються на ринках України, без відповідного обліку та декларування своєї підприємницької діяльності, умисно ухилились від сплати податків за 2018 рік на суму понад 7 млн. грн., що призвело до ненадходження коштів до бюджету в особливо великих розмірах.

Встановлено та допитано клієнта, який користувався послугами Cargo. Згідно свідчень в середньому перевізники приймають 2 тонни вантажу кожний день. Вартість послуг за доставку товарів складає 2$ за 1 кг. товару. В цю ціну входить розмитнення товару. Ціна залежить від виду товару (тканина - дешевше, брендовий одяг - дорожче) та від способу доставки. Відповідно до висновку спеціаліста-бухгалтера № 1/12.04.19 від 12.04.2019р. " ... податок з доходу фізичних осіб з отриманого доходу групи осіб які здійснюють свою діяльність під назвою Cargo з суми 40412800 грн. складає (2$ х 2000кг. на день = 4000$ х 365 днів = 1460000$ згідно середнього курсу НБУ 27,68 грн.) за період 2018 рік повинен бути нарахований в сумі 7274304 грн. …"

Проведеним аналізом інтернет ресурсів встановлено осіб, яким належать номера телефонів на сайтах, організаторів перевезення, осіб що здійснюють інкасацію не облікованої готівки тощо з 19 осіб лише 5 є ФО-П та задекларували сумарний дохід за 2018 рік у розмірі - 682 тис. грн. Жоден з фігурантів не є засновником чи керівником будь-якого підприємства. Вищевказане свідчить про відсутність ведення бухгалтерського та податкового обліку та відсутність сплати будь-яких податків та обов`язкових платежів.

В ході досудового розслідування допитані як свідки особи, які надали свідчення, що групи осіб Cargo, здійснюють надання послуг перевезення вантажів з Турції до України, з України до Російської Федерації, в середньому кожний перевізник приймає 2 тонни вантажу кожного дня. Біля їх складів які розташовані в м. Харків, м. Дніпро, м. Одеса, м. Київ постійно розвантажуються та завантажуються авто, здійснюють розподіл товарів між покупцями. Розрахунок за товари група осіб Cargo, придбані в Турції здійснюють вони самі, тому з ними зручно працювати, а у м. Харкові усі розраховуються з ними як за послуги перевезення, так і за сам товар. Вартість послуг за доставку товарів складає в середньому 2 долари США за 1 кілограм товару. Доставка товару здійснюється літаком або автомобільним транспортом. Розрахунок за доставку товару та його перевезення здійснюється з представниками Cargo, в готівковій формі, ніяких чеків чи квитанцій за надані послуги вони не надають.

Під час допитів свідків також встановлено, що група осіб Cargo, здійснюють перевезення вантажу схемою яка полягає в перевезенні вантажу преважнобрендового одягу на митну територію України під виглядом посилок на фізичних осіб, партію вантажу перепаковують у маленькі посилки по 5 кг кожна та вартістю не більше 150 Євро, після розмитнення вже ці дрібні посилки знову збираються в одну партію та відправляються замовнику через Нову пошту, Автолюкс чи видаються при безпосередній зустрічі. Також працівники Cargo, надають послуги з перевезення готівкових коштів у гривні та у іноземній валюті у Туреччину, Китаю та інших міст України. Вартість таких переказів складає 1% від загальної суми коштів. Дані перекази вони здійснюють без будь якого офіційного бухгалтерського обліку.

Свою протиправну діяльність, яка полягає в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах група Cargo здійснює по цей день, що підтверджується проведеними в ході досудового розслідування кримінального провадження негласними слідчими розшуковими діями.

Під часдосудового розслідуваннявстановлено,що наданий часпротиправна діяльністьгрупи осібCargo, що полягає в ухиленні від сплати податків, здійснюється за адресою: АДРЕСА_1 ,кадастровий номерземельної ділянки6810100000:10:001:0773-за цієюадресою знаходятьсяскладські таофісні приміщенняCargo63, яка підтверджується матеріалами кримінального провадження.

У зв`язку з вищевикладеним, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення даного кримінального правопорушення внесеного в ЄРДР за №32019100110000051, а також відшукання знаряддя вчинення кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення,виникла необхідність у проведенні обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , кадастровий номер земельної ділянки 6810100000:10:001:0773.

При цьому, слідчий зазначив, що в інший спосіб (тимчасовий доступ до речей і документів з їх вилученням) неможливо здобути докази, що свідчать про вчинення кримінальних правопорушень зазначеною групою осіб, оскільки під час проведення вказаних заходів забезпечення кримінального провадження виникають підстави вважати про реальну загрозу зміни (підміни) зазначених документів і речей, або їх повного знищення, неповної їх видачі, особами у володінні яких дані речі і документи перебувають, з метою уникнення від притягнення до відповідальності за вчинення кримінальних правопорушень.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити. Надав пояснення, що іншим чином, а ніж проведення обшуку отримати доступ до вказаних у клопотанні речей і документів неможливо у зв`язку з існуванням загрози їх знищення, що, в тому числі, підтверджується і показами свідків та даними негласних слідчих розшукових дій.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню частково, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Як вбачається з матеріалів клопотання та встановлено слідчим суддею, впровадженні слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС знаходяться матеріали кримінального провадження № 32019100110000051, внесеного до ЄРДР 23.04.2019 за фактом вчинення групою осіб Cargo кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

З витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання та долучених до клопотання слідчого документів вбачається, що група осіб Cargo, організували діяльність по імпорту товарно-матеріальних цінностей на територію України, які в подальшого реалізуються на ринках України, зокрема в містах Києві, Харкові, Дніпрі, Хмельницькому, Чернівцях, Вінниці, Одесі та інших, без відповідного обліку та декларування своєї підприємницької діяльності, в період 2018 року, умисно ухилилися від сплати податків на суму понад 7 млн. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. Проведеними негласними слідчими (розшуковими) діями встановлено, що до групи Cargo входять: Westtranscargo організатори протиправної діяльності ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 . Cargo 007 організатор протиправної діяльності ОСОБА_9 . VanyaNatasaCargo - організатори протиправної діяльності ОСОБА_10 , ОСОБА_11 . S.K.Cargo - організатори протиправної діяльності ОСОБА_12 , Cargo 63 - організатор протиправної діяльності чоловік на ім`я ОСОБА_13 . Також встановлено, що група Cargo продовжує єздійснювати свою протиправну діяльність, що полягає в ухиленні від сплати податків, на протязі 2019 року.

Згідно із висновком спеціаліста-бухгалтера № 1/12.04.19 вид 12.04.2019 року, встановлено, що за 2018 рік дохід Westtranscargo та Cargo 007 склав 40412800,00 грн. При цьому, податок за 2018 рік має бути нарахований в сумі 7274304 грн. Несплата податку призвела до порушення фінансово-економічних інтересів держави, її бюджетної системи, тобто об`єктивно призвело до порушення інтересів Держави і суспільства в цілому.

Згідно із протоколом допиту свідка ОСОБА_14 від 08.07.2019 року, остання надала пояснення, що встановлено групу осіб, які з комерційною метою здійснюють діяльність з перевезення ТМЦ на митну територію Україну з-за кордону за вісутності ведення бухгалтерського та податкового обліку та відсутності сплати будь-яких податків та обов`язкових платежів.

Відповідно до протоколу допиту свідка ОСОБА_15 від 30.04.2019 року останній надав показання, що протягом 2018-2019 року неодноразово користувався послугами осіб, які здійснюють перевезення вантажів з Турції до України та України до РФ під назвою ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Також, згідно із протоколом допиту свідка ОСОБА_16 від 18.08.2019 року, останній надав пояснення, що в 2018-2019 року неодноразово користувався послугами осіб, які здійснюють перевезення вантажів з Турції до України та України до РФ. Посилки забирав зі складських прміщеньWesttranscargo в місті Харків, зокрема ТЦ «Барабашово» та Інтер-3, Склад С-012-15-006. Оформлювали відправлення ОСОБА_17 , ОСОБА_18 . В офісі Westtranscargo також працюють ОСОБА_19 та ОСОБА_20 . На даний час існує схема перевезення брендового одягу на митну територію країни під виглядом посилок фізичних осіб, партію вантажу перепаковують у маленькі посилки по 5 кг кожна та вартістю не бильше 150 Євро, після розмитнення ці вже дрібні посилки знову збираються в одну та відправляються замовнику через Нову пошту.

Свідок ОСОБА_21 в протоколі від 18.08.2019 року надав пояснення, що він здійснює діяльність по виробництву меблів та для перевезення товарів користується послугами компанії Cargo та в дружній бесіді дізнався від співробітників компанії, що компанія здійснює переміщення посилок на митну територію країни під виглядом посилок фізичних осіб, які запаковують у маленькі посилки по 5 кг кожна та вартістю не бильше 150 Євро, після розмитнення ці вже дрібні посилки знову збираються в одну. Також працівники Cargo, надають послуги з перевезення готівкових коштів у гривні та у іноземній валюті у Туреччину, Китаю та інших міст України. Вартість таких переказів складає 1% від загальної суми коштів. Дані перекази вони здійснюють без будь якого офіційного бухгалтерського облік.

Згідно із протоколом огляду від 27.11.2019 року, компанії групи CargoWesttranscargo, Cargo 007, VanyaNatasaCargo,S.K.Cargo здійснюють діяльнисть з доставки вантажу через митну територію України.

Наведені слідчим в клопотанни обставини також повністю підтверджуються даними негласних слідчих дій, які зафіксовані протоколами огляду від 28.11.2019 року, які долучені до матеріалів клопотання.

Згідно протоколу допиту свідка ОСОБА_14 від 09.10.2019 року, встановлено, що Cargo 63 здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_1 .

Окрім того, згідно із протоколом допиту свідка ОСОБА_14 від 03.12.2019 року встановлено, що Cargo 63 здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_1 , де зберігаються речі та документи, що підтверджують протиправну діяльність групи компаній.

Згідно відомостей з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, право власності на нежитлову будівлю та споруди за адресою: м.Дніпро,вул.Курчатова,1,ТВК "Словянский"2-ийповерх 2-авулиця (ряд)7-ийвідділ (кабінет), належить ТОВ «Слов`янський базар» код 30619472.

Слідчий суддя приймає до уваги позицію Європейського суду з прав людини, а саме у справі «Ратушна проти України» (2010 р.) ЄСПЛ зазначив, що для санкціонування проведення обшуку житла чи іншої власності суд має бути переконаний у наявності достатніх підстав вважати, що речі, які розшукуються, можуть бути знайдені там.

В судовомузасіданні слідчимдоведено наявністьдостатніх підставвважати,що буловчинено кримінальнеправопорушення;відшукувані окреміречі ідокументи маютьзначення длядосудового розслідування;відомості,які містятьсяу відшукуванихречах ідокументах,можуть бутидоказами підчас судовогорозгляду;відшукувані речі,знаходяться заадресою: АДРЕСА_1 .

Слідчим також доведено, що за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Європейський суд з прав людини у своєму рішенні від 07.07.2007 року по справі "Смирнов проти Росії" вказав, що невизначене формулювання обсягу обшуку дало органу влади на власний розсуд вирішувати, які матеріали підлягають вилученню, що призвело до вилучення окрім документів, що мають відношення до справи, деяких особистих речей. Європейський суд з прав людини визначив, що відсутність вказівки на конкретну мету обшуку є порушенням ст. 6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод.

Відповідно до ч.2 ст. 168 КПК України тимчасове вилучення електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку для вивчення фізичних властивостей, які мають значення для кримінального провадження, здійснюється лише у разі, якщо вони безпосередньо зазначені в ухвалі суду. Забороняється тимчасове вилучення електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку, крім випадків, коли їх надання разом з інформацією, що на них міститься, є необхідною умовою проведення експертного дослідження, або якщо такі об`єкти отримані в результаті вчинення кримінального правопорушення чи є засобом або знаряддям його вчинення, а також якщо доступ до них обмежується їх власником, володільцем або утримувачем чи пов`язаний з подоланням системи логічного захисту.

З долучених до матеріалів клопотання копій матеріалів кримінального провадження вбачається, що в даному випадку слідчим належним чином не обґрунтовано в рамках досудового розслідування даного кримінального провадження за правовою кваліфікацією - ч.3 ст. 212 КК України відшукання та вилучення у зазначеному приміщенні електронних носіїв інформації, мобільних терміналів зв`язку.

Окрім того,слідчий суддяне вбачаєпідстав длязадоволення клопотанняв частинінадання дозволуна проведенняобшуку зметою відшуканнята вилучення товарно-матеріальних цінностей, які не відповідають задекларованим показникам у бухгалтерській та податковій звітності та походження яких не відоме, банківських карток, незаконно ввезених на територію України товарно-матеріальних цінностей, печаток, штампів, бланків, будь-яких документів СГД з ознаками «фіктивності», які використовувалися, з метою мінімізації податкових зобов`язань, речей та предметів, вилучених з цивільного обігу, інших предметів і документів, які мають або можуть мати значення для встановлення істини у провадженні, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановляються під час кримінального провадження, оскільки слідчим не конкретизовано індивідуальні та родові ознаки речей і документів, які планується відшукати, а також не доведено, що вказані речі та документи знаходяться у вказаному в клопотанні приміщенні.

Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню частково.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання - задовольнити частково.

Надати дозвілслідчим слідчоїгрупи вкримінальному провадженні№ 32019100110000051на проведенняобшуку у приміщенні, яке розташоване за адресою: м.Хмельницький,вул.Геологів,2,кадастровий номерземельної ділянки6810100000:10:001:0773, що на праві власності належить Територіальній громаді міста Хмельницького в особі Хмельницької міської ради (код 33332218), та фактично використовується для здійснення незаконної діяльності групою осіб Cargo, Cargo 63, з метою відшукання та вилучення: бухгалтерських, банківських, інших документів групи Cargo, Cargo 63, які використовувались у злочинній діяльності в тому числі: договорів, контрактів, додаткових угод, накладних, податкових та товарно-транспортних накладних, актів виконаних робіт, актів прийому-передачі, актів звірок, вантажно-митних декларацій, інвойсів, специфікацій, векселів, довіреностей, кошторисів рахунків, виписок банку, листування, документів, що свідчать про фактичні обсяги фінансово-господарських операцій, які не відповідають задекларованим показникам у бухгалтерській та податковій звітності та мають доказове значення щодо розміру фактично отриманих доходів, обіг грошових коштів, проведення розрахунків, чекових книжок, платіжних карток та інших платіжних документів, засобів доступу до банківських рахунків, які використовувалися в злочинній схемі по умисному ухиленню від сплати податків, документів по валюто-обмінним операціям, документів по переводам грошових коштів за межі України, документів по переводам грошових коштів на територію України, отриманих заявок (доручень) на здійснення переводів грошових коштів, виписок з світової міжбанківської телекомунікаційної системи S.W.I.F.T., документів підтверджуючих конвертування електронних грошей у готівкові та безготівкові кошти, чорнових записів (у тому числі по обігу не облікованих товарно-матеріальних цінностей, валюто-обмінним операціям та переводам грошових коштів), зошитів, блокнотів.

В решті вимог клопотання - відмовити.

Дана ухвала підлягає виконанню у строк, що не перевищує один місяць з дня її постановлення, тобто до 11 січня 2020 року та надає право на проникнення до приміщення або іншого володіння особи лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1