Ухвала

від 25.11.2019 по справі 295/17518/19

БОГУНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЖИТОМИРА

Справа №295/17518/19

1-кс/295/8788/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25.11.2019 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду міста Житомира ОСОБА_1 ,

за участі: секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , винесене в кримінальному провадженні № 32019060000000034 від 23.10.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання дозволу на проведення огляду, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з указаним клопотанням, посилаючись на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019060000000034, внесеному до ЄРДР 23.10.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Відповідно до матеріалів кримінального провадження, встановлено, що службові особи ТОВ «ПРОГРЕС» (код ЄДРПОУ 39002838, місце реєстрації: Житомирська обл., Олевський район, с. Лопатичі, вул. Гагаріна буд. 66) в період часу з 2018 року по теперішній час шляхом невідображення у податковому обліку підприємств реалізації газу вуглеводневого скрапленого, що придбано від ТОВ «Енергоімпекс» (код 31209468), ТОВ «Лаптоп» (код 41674072) та ПП «ТАУ ПОДІЛЛЯ» (код 33088705), який зберігався на ТОВ «Євротанк Лпіджі» (код 38016918), занизили об`єкт оподаткування, чим ухилились від сплати податку на додану вартість у особливо великих розмірах на суму понад 20 млн. грн. За результатами проведеного аналізу фінансово господарської діяльності встановлено, що протягом 2018 року по теперішній час службові особи ТОВ «ПРОГРЕС.» здійснили придбання газу вуглеводневого скрапленого у ТОВ «Енергоімпекс», ТОВ «Лаптоп» та ПП «ТАУ ПОДІЛЛЯ», згідно зареєстрованих податкових накладних «газ вуглеводневий скраплений», купувався щомісячно починаючи з січня 2018 року. В ході проведення оперативних заходів, здійснено виїзд за адресою реєстрації ТОВ «Прогрес», а саме Житомирська область, Олевський район, с. Лопатичі, вул. Гагаріна, 70 та встановлено, що за вказаною адресою розташована одноповерхова будівля, частина якого використовується П(ПО)СП «Іскра» (ЄДРПОУ 5418715) та ТОВ «Прогрес» як адміністративне приміщення. Здійснено виїзд за фактичною адресою здійснення господарської діяльності ТОВ «Прогрес»: Одеська область, Тарутинський район, с. Вознесенка Друга, вул. Шевченка (Леніна), 80 та встановлено, що за вказаною адресою розташована одноповерхова будівля, частина якого використовується ТОВ «Прогрес» як адміністративне приміщення (офіс). Виробничих потужностей, агрегатів, газосховищ, зерно сушок, газових заправок, за допомогою яких ТОВ «Прогрес» зберігає та використовує скраплений газ в господарській діяльності, яка направлена на вирощування зернових культур не виявлено. Згідно задекларованих відомостей про об`єкти оподаткування у ТОВ «ПРОГРЕС» відсутні виробничі потужності для зберігання та переробки газу вуглеводневого скрапленого. Платником задекларовані земельні ділянки, теплиця, фермерські приміщення, трактори, навантажувачі, сівалки та різні агрегати для обробітку ґрунту та сільськогосподарських культур, що відповідає задекларованому основному виду діяльності: 01.11 - вирощування зернових культур (крiм рису), бобових культур i насiння олiйних культур. Також встановлено та опитано посадових осіб ТОВ «Прогрес», які повідомили, що скраплений газ використовувався виключно в господарській діяльності підприємства ТОВ «Прогрес».

Клопотання обґрунтовано тим, що в ході досудового розслідування отримано висновок відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом Головного Управління ДПС у Житомирській області № № 4/06-30-16-05/39002838 від 11.10.2019 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Прогрес» (код 39002838) щодо наявності ознак порушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, та інших правопорушень за період з 01.01.2018 по 31.12.2018». Згідно висновку аналітичного дослідження в ході аналізу були виявленні порушення податкового законодавства ТОВ «Прогрес» (код 39002838), а саме приховування об`єкта оподаткування реалізації скрапленого газу, в результаті чого занижено суму податкового зобов`язання з податку на додану вартість, що підлягає сплаті до державного бюджету на суму понад 20 млн. грн. Тому під час досудового розслідування по кримінальному провадженню виникла необхідність у здійснені огляду земельних ділянок, будівель та споруд не житлової нерухомості, за адресою: Одеська обл., Тарутинський район, с. Вознесенка Друга, вул. Довженко, буд. 2-Б, які використовуються ТОВ «Прогрес» (код 39002838) на праві власності, для здійснення господарської діяльності. У ході огляду вказаних земельних ділянок, будівель та споруд не житлової нерухомості планується встановити наявної на підприємстві сільськогосподарської техніки, агрегатів, газосховищ, зерно сушок, газових заправок, за допомогою яких ТОВ «Прогрес» зберігає та використовує скраплений газ в господарській діяльності, з можливим встановленням необхідної кількості палива для функціонування даної техніки.

Тому слідчий просить надати дозвіл на проведення огляду земельних ділянок, будівель та споруд не житлової нерухомості, за адресою: Одеська обл., Тарутинський район, с. Вознесенка Друга, вул. Довженко, буд. 2-Б, які використовуються ТОВ «Прогрес» (код 39002838) на праві власності для здійснення господарської діяльності.

Заслухавши в судовому засіданні слідчого, який підтримав клопотання, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до п. 5 ч. 2ст. 40 КПК Українислідчий уповноважений звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотаннями про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій.

Згідно ч. 1ст. 223 КПК Українислідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1ст. 237 КПК Україниз метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей та документів.

Разом з тим, положення ч. 1ст. 233 КПК Українивизначають, що ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті.

Згідно ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Частиною 5 ст. 234 КПК України визначено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Як вбачається з матеріалів кримінального провадження № 32019060000000034 від 23.10.2019 року, в ньому здійснюється досудове розслідування стосовно того, що службові особи ТОВ «ПРОГРЕС» (ЄДРПОУ 39002838) протягом 2018 року шляхом не відображення у податковому обліку підприємства реалізації газу вуглеводневого скрапленого, що придбано від ТОВ «ЕНЕРГОІМПЕКС» (ЄДРПОУ 31209468), ТОВ «ЛАПТОП» (ЄДРПОУ 41674042) та ПП ТАУ-ПОДІЛЛЯ» (ЄДРПОУ 33088705), імпортованого в межах виконання зовнішньоекономічних контрактів, який зберігався на ТОВ «ЄВРОТАНК ЛПІДЖІ» (код 38016918), занизили об`єкт оподаткування, чим ухились від сплати ПДВ в особливо великих розмірах на суму понад 20 млн. грн., тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Однак наведені у клопотанні відомості щодо відсутності виробничих потужностей, агрегатів, газосховищ, зерно сушок, газових заправок за фактичною адресою здійснення господарської діяльності ТОВ «Прогрес»: Одеська область, Тарутинський район, с. Вознесенка Друга, вул. Шевченка (Леніна), 80 належними та допустими доказами не підтверджені.

За наведених обставин слідчий суддя не знаходить підстав для задовлення клопотання.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , винесене в кримінальному провадженні № 32019060000000034 від 23.10.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання дозволу на проведення огляду - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Оголошення повного тексту ухвали 28.11.2019 року о 09-05 год.

Слідчий суддя ОСОБА_1