Ухвала

від 12.01.2017 по справі 201/597/17

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/597/17

Провадження № 1-кс/201/713/2017

УХВАЛА

12 січня 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м.Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про дозвіл на проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, про дозвіл на проведення обшуку.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що у провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження №42015200000000112 від 10.03.2015 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.5 ст.27 ч.3 ст.212, ч.1 ст.205, ч.2 ст.205 КК України.

Досудовим розслідуванням, в тому числі, встановлено, що невстановлені особи, перебуваючи на території Дніпропетровської області, у період 2013-2015 років створили та придбали, шляхом реєстрації на підставних осіб, ряд суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «Експотехімпорт» (код ЄДРПОУ 38867951), ПП «Константа 2007» (код ЄДРПОУ 34827674), ТОВ «Бінер» (код ЄДРПОУ 33247348), ТОВ «Хімагромаш» (код ЄДРПОУ 38867925), ПП «Пром-Комплект» (код ЄДРПОУ 21874648), реквізити та рахунки яких використовували для прикриття незаконної діяльності, що полягала у безпідставному переведенні безготівкових грошових коштів у готівку та наданні послуг по незаконному формуванню сум у складі податкового кредиту з податку на додану вартість.

Також встановлено, що невстановлені особи, перебуваючи на території Дніпропетровської області, створили та придбали, шляхом реєстрації на підставних осіб, ряд суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «Експотехімпорт», ПП «Константа 2007», ТОВ «Бінер», ТОВ «Хімагромаш», ПП «Пром-Комплект», які в період 2013-2015 років використовували для надання зацікавленим юридичним особам-клієнтам послуг з мінімізації податкових зобов`язань та вчинення пособництва в ухиленні від сплати податків.

Вказані підприємства мають ознаки «фіктивності» та входили до складу «конвертаційного центру», який надавав послуги з незаконної конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівку підприємствам реального сектору економіки, шляхом оформлення «безтоварних» фінансово-господарських операцій, в результаті чого останні штучно збільшували свої витрати, зменшуючи, таким чином, податкові зобов`язання, що дозволяло здійснювати ухилення від сплати податків.

Протиправну діяльність вказаного «конвертаційного центру» було припинено 29.10.2015 року в ході реалізації матеріалів в рамках кримінального провадження, коли було проведено ряд обшуків за місцем розташування «тіньового офісу» та місцями мешкання організаторів та співучасників незаконної діяльності. В ході таких обшуків до матеріалів кримінального провадження долучені речі і документи, які підтверджують злочинну діяльність з використанням реквізитів ТОВ «Експотехімпорт», ПП «Константа 2007», ТОВ «Бінер», ТОВ «Хімагромаш» та ПП «Пром-Комплект».

Формування на поточних рахунках вказаних підприємств із ознаками «фіктивності» безготівкових грошових коштів відбувалось за рахунок платежів клієнтів, яким необхідно одержати готівку. Таким чином, готівкові грошові кошти продавались клієнтам в рахунок безготівкових платежів та формувався незаконний податковий кредит з ПДВ за безтоварні операції. За здійснення такого роду діяльності фігуранти отримували матеріальну винагороду у вигляді певного відсотку від суми проконвертованих грошових коштів.

Крім того, під час проведення слідчих дій процесуально підтверджено непричетність службових осіб частини підприємств із ознаками «фіктивності», які входили до складу «конвертаційного центру», до фактичної діяльності таких підприємств, а також встановлено, що реєстрація ними на своє ім`я цих підприємств відбувалася за грошову винагороду.

За результатами аналізу податкової звітності, а саме додатку «5» до декларацій з податку на додану вартість, ТОВ «Експотехімпорт», ПП «Константа 2007», ТОВ «Бінер», ТОВ «Хімагромаш» та ПП «Пром-Комплект», в яких відображені відомості про покупців та постачальників товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), а фактично відомості про підприємства, які користувалися незаконними послугами «конвертаційного центру», встановлено, що в період 2013 - 2015 років дані підприємства декларували фінансово-господарські взаємовідносини із рядом суб`єктів господарювання, в тому числі із ТОВ «Виробниче Підприємство «Буденергоресурс» (код ЄДРПОУ 35609982).

Отже, під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ «ВП «Буденергоресурс» використало схему ухилення від оподаткування шляхом проведення безтоварних операції, декларуючі взаємовідносини з отримання товарів (робіт, послуг) від підприємств, які мають ознаки «фіктивності» і за рахунок використання реквізитів яких, ним незаконно формувався податковий кредит з податку на додану вартість.

Таким чином, в ході досудового розслідування у кримінальному провадженні № 42015200000000112 встановлені обставини, які вказують на наявність в діях службових осіб ТОВ «ВП «Буденергоресурс» ознак, які можуть свідчити про ухилення від сплати податків.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають первинні документи ТОВ «ВП «Буденергоресурс», а саме: документи по взаємовідносинам із ТОВ «Експотехімпорт», ПП «Константа 2007», ТОВ «Бінер», ТОВ «Хімагромаш», ПП «Пром-Комплект»; по взаємовідносинам з реалізації товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), отриманих від ТОВ «Експотехімпорт», ПП «Константа 2007», ТОВ «Бінер» , ТОВ «Хімагромаш» та ПП «Пром-Комплект» по ланцюгу в адресу підприємств-контрагентів; документів, підтверджуючих повноваження службових осіб ТОВ «ВП «Буденергоресурс», - які перебувають у володінні ТОВ «ВП «Буденергоресурс», і дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити чи спростувати факти фінансово-господарських взаємовідносин між даними підприємствами, з`ясувати сутність таких взаємовідносин та їх обставини, встановити реальні підстави для перерахування коштів з рахунків ТОВ «ВП «Буденергоресурс», підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності ТОВ «ВП «Буденергоресурс», підтвердити чи спростувати факт завданих державі збитків, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчих, судово-технічних та судово-економічних експертиз, а для цього необхідні саме оригінали документів, що можливо здійснити після їх вилучення, які є підстави вважати знаходяться у володінні ТОВ «ВП «Буденергоресурс» (його службових осіб).

В ході досудового розслідування встановлено, що місцем реєстрації і місцем фактичного проживання директора, головного бухгалтера та засновника ТОВ «ВП «Буденергоресурс» гр-на ОСОБА_4 , а також місцем зберігання первинних господарських документів даного підприємства, являється адреса: АДРЕСА_1 , - що підтверджується матеріалами оперативного відпрацювання ОУ ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська та матеріалами, отриманими під час проведення слідчих (процесуальних) дій у кримінальному провадженні.

Таким чином, згідно наявних у матеріалах кримінального провадження доказів, є обгрунтовані підстави вважати, що фінансово-господарські документи й предмети, що свідчать про протиправну діяльність ТОВ «ВП «Буденергоресурс» по взаємовідносинам із ТОВ «Експотехімпорт», ПП «Константа 2007», ТОВ «Бінер», ТОВ «Хімагромаш» та ПП «Пром-Комплект», (первинні фінансово-господарські документи, документи складського обліку, журнали обліку вхідної-вихідної документації, юридичні документи, документи бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстри, платіжні документи, печатки, штампи, факсиміле, мобільні телефони, комп`ютерна техніка, в тому числі, системні блоки, сервери, ноутбуки, нетбуки, планшетні комп`ютери, паперові й магнітні носії інформації, змінні носії інформації, флеш-карти, роутери), чорнові записи, чорнова бухгалтерія, не обліковані товарно-матеріальні цінності, інші предмети й цінності (кошти), здобуті злочинним шляхом, а також предмети й документи, що свідчать про здійснення протиправних дій, що мають значення для кримінального провадження, перебувають за місцем реєстрації і місцем фактичного проживання директора, головного бухгалтера та засновника ТОВ «ВП «Буденергоресурс» гр-на ОСОБА_4 , а саме за адресою: АДРЕСА_1 .

Відповідно до інформаційної довідки № 100 від 24.10.2016 КП «БТІ м. Вільногірська» (код ЄДРПОУ 32406283) право власності на квартиру за адресою: АДРЕСА_1 , - належить ОСОБА_5 на підставі договору дарування квартири ААО № 085688 від 10.07.1998р.

Існують об`єктивні підстави вважати, що у випадку звернення до ТОВ «ВП «Буденергоресурс» із ухвалою суду про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, існує загроза ненадання підприємством господарських документів, які мають значення для кримінального провадження, та їх знищення з метою ухилення від кримінальної відповідальності.

Єдиною ефективною можливістю отримання речей і документів, які можуть бути використані для встановлення обставин у кримінальному провадженні під час досудового розслідування та в подальшому в ході судового розгляду, є проведення обшуку.

На підставі викладеного, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , - за місцем реєстрації і місцем фактичного проживання директора, головного бухгалтера та засновника ТОВ «Виробниче Підприємство «Буденергоресурс» (код ЄДРПОУ 35609982) гр-на ОСОБА_4 , з метою виявлення і вилучення документів і предметів, що свідчать про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Виробниче Підприємство «Буденергоресурс» (код ЄДРПОУ 35609982), а саме: по взаємовідносинам із ТОВ «Експотехімпорт» (код ЄДРПОУ 38867951), ПП «Константа 2007» (код ЄДРПОУ 34827674), ТОВ «Бінер» (код ЄДРПОУ 33247348), ТОВ «Хімагромаш» (код ЄДРПОУ 38867925) та ПП «Пром-Комплект» (код ЄДРПОУ 21874648); по взаємовідносинам з реалізації товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), отриманих від ТОВ «Експотехімпорт» (код ЄДРПОУ 38867951), ПП «Константа 2007» (код ЄДРПОУ 34827674), ТОВ «Бінер» (код ЄДРПОУ 33247348), ТОВ «Хімагромаш» (код ЄДРПОУ 38867925) та ПП «Пром-Комплект» (код ЄДРПОУ 21874648) по ланцюгу в адресу підприємств-контрагентів; документів, підтверджуючих повноваження службових осіб ТОВ «Виробниче Підприємство «Буденергоресурс» (код ЄДРПОУ 35609982); (первинні фінансово-господарські документи (договори з усіма додатками, накладні, податкові накладні, рахунки-фактури, специфікації, сертифікати якості, товарно-транспортні накладні), документи складського обліку, журнали обліку вхідної-вихідної документації, юридичні документи, документи бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстри, платіжні документи, печатки, штампи, факсиміле, мобільні телефони, комп`ютерна техніка, в тому числі, системні блоки, сервери, ноутбуки, нетбуки, планшетні комп`ютери, паперові й магнітні носії інформації, змінні носії інформації, флеш-карти, роутери), чорнові записи, чорнова бухгалтерія, не обліковані товарно-матеріальні цінності, інші предмети й цінності, в тому числі грошові кошти, здобуті злочинним шляхом, а також предмети й документи, що свідчать про здійснення протиправних дій, що мають значення для кримінального провадження.

Вивчивши матеріали вказаного кримінального провадження № 42015200000000112, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим, та таким, що підлягає задоволенню, оскільки дані викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення цього кримінального правопорушення, проведення зазначених слідчих дій є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 110, 234, 236, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

Дозволити старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , - за місцем реєстрації і місцем фактичного проживання директора, головного бухгалтера та засновника ТОВ «Виробниче Підприємство «Буденергоресурс» (код ЄДРПОУ 35609982) гр-на ОСОБА_4 , з метою виявлення і вилучення документів і предметів, що свідчать про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Виробниче Підприємство «Буденергоресурс» (код ЄДРПОУ 35609982), а саме: по взаємовідносинам із ТОВ «Експотехімпорт» (код ЄДРПОУ 38867951), ПП «Константа 2007» (код ЄДРПОУ 34827674), ТОВ «Бінер» (код ЄДРПОУ 33247348), ТОВ «Хімагромаш» (код ЄДРПОУ 38867925) та ПП «Пром-Комплект» (код ЄДРПОУ 21874648); по взаємовідносинам з реалізації товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), отриманих від ТОВ «Експотехімпорт» (код ЄДРПОУ 38867951), ПП «Константа 2007» (код ЄДРПОУ 34827674), ТОВ «Бінер» (код ЄДРПОУ 33247348), ТОВ «Хімагромаш» (код ЄДРПОУ 38867925) та ПП «Пром-Комплект» (код ЄДРПОУ 21874648) по ланцюгу в адресу підприємств-контрагентів; документів, підтверджуючих повноваження службових осіб ТОВ «Виробниче Підприємство «Буденергоресурс» (код ЄДРПОУ 35609982); (первинні фінансово-господарські документи (договори з усіма додатками, накладні, податкові накладні, рахунки-фактури, специфікації, сертифікати якості, товарно-транспортні накладні), документи складського обліку, журнали обліку вхідної-вихідної документації, юридичні документи, документи бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстри, платіжні документи, печатки, штампи, факсиміле, мобільні телефони, комп`ютерна техніка, в тому числі, системні блоки, сервери, ноутбуки, нетбуки, планшетні комп`ютери, паперові й магнітні носії інформації, змінні носії інформації, флеш-карти, роутери), чорнові записи, чорнова бухгалтерія, не обліковані товарно-матеріальні цінності, інші предмети й цінності, в тому числі грошові кошти, здобуті злочинним шляхом, а також предмети й документи, що свідчать про здійснення протиправних дій, що мають значення для кримінального провадження.

Доручити проведення обшуку членам слідчої групи, прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні № 42015200000000112.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1