Ухвала
від 11.11.2019 по справі 607/26376/19
ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11.11.2019 Справа №607/26376/19

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотаннястаршого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 ,про надання дозволу на проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , в межах кримінального провадження за №42019210000000153 від 10.09.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся до слідчого судді із клопотанням, у якому просить надати дозвіл на обшук квартири259 будинку АДРЕСА_1 право власності на яку зареєстровано за ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) з метою виявлення, відшукання та вилучення документів фінансово-господарської діяльності ПП «Ітака» (код ЄДРПОУ 32079883), ТОВ Хот-Велл (ЄДРПОУ 30986586), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 » (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_7 ) за період з 01.01.2017 по даний час, носіїв інформації, що мають значення для всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, а саме:

- первинних і зведених фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів, договорів (угод) і контрактів з додатками, журналів реєстрації договорів, податкових та видаткових накладних; рахунків-фактур; актів-прийому передачі; товарно-транспортних накладних (подорожніх, шляхових листів); виписок банку; квитанцій до прибуткових касових ордерів; доручень на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг); журналів реєстрації доручень (довіреностей); документів, які підтверджують якість (безпечність), походження товарів (сертифікатів відповідності, якісних посвідчень тощо), гарантійних талонів;

- документів (журналів, облікових реєстрів та інших), щодо господарської діяльності, які підтверджують придбання та реалізацію товарів, робіт та послуг в адресу фізичних або юридичних осіб, в тому числі облікових реєстрів, журналів ордерів 201, 203, 205, 207, 209, 22, 231, 271, 272, 26, 28, 37, 15, 361, 39, 68, 631, 701, 702, 703, 901, 902, 903, 79 на паперових носіях та в електронній формі;

- книг обліку доходів ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 » (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_7 ), товарних чеків чи інших документів приватних підприємців щодо придбання та реалізації товарів;

- чекових книжок, квитанцій, заяв про видачу та переказ готівкових коштів; документів, речей та предметів, які свідчать про обсяги виручки від реалізації товарно-матеріальних цінностей, їх передачу, транспортування, оприбуткування (отримання) і використання;

- документів, відомостей та інших платіжних засобів, які могли використовуватись для розрахункових операцій, не відображених в обліку платника податків і з яких не сплачувались податки;

- відомостей (інформації) в електронному вигляді, в тому числі електронного листування (переписки по електронній пошті), що стосуються господарської діяльності та фінансових операцій, з комп`ютерної техніки та інших апаратно-програмних засобів (ноутбуків, серверів, планшетів, пристроїв мобільного зв`язку, CD/DVD-дисків, SSD/HDD накопичувачів інформації, USB флеш-накопичувачів, карт пам`яті, смарт-карток, вінчестерів тощо) щодо придбання та реалізації ТМЦ, обліку (в тому числі спеціального програмного забезпечення) проведених операцій вищенаведених суб`єктів господарювання, в тому числі щодо встановлення IP-адрес, а в разі неможливості зняття такої інформації чи подолання системи логічного захисту інформації на таких засобах, вилучення вказаної техніки, на електронних носіях якої містяться сформовані в електронному вигляді вищевказані документи;

- носіїв неофіційної інформації (записів, обліків і реєстрів), що стосуються діяльності вказаних суб`єктів підприємницької діяльності, зв`язків службових осіб та їх неправомірних дій, направлених на порушення податкового та іншого законодавства, а також документів, які містять вільні зразки почерку та підпису службових осіб та працівників вказаних СПД, що стосуються проведених операцій, пов`язаних із здійсненням господарської діяльності;

- чорнових записів та документів, які засвідчують факт ведення обліку (журнали, щоденники, зошити, записники, блокноти, аркуші паперу, тощо) придбання та реалізацію товарів, робіт, послуг, аркушів з відбитками печаток, штампів, факсимільних підписів, бланків незаповнених первинних бухгалтерських документів з проставленими підписами чи відбитками печаток;

- документів, які були та є знаряддями вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди, або відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються, в тому числі предметів, що були об`єктом кримінально протиправних дій, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №42019210000000153.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав просив задовольнити.

Заслухавши доводи слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення, виходячи з наступних мотивів.

У клопотанні зазначено: «Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №42019210000000153 від 10.09.2019 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПП «Ітака» (код ЄДРПОУ 32079883) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Вказане кримінальне провадження зареєстроване прокуратурою Тернопільської області на підставі повідомлення про вчинення кримінального правопорушення та матеріалів, що надійшли від оперативного управління Головного управління ДФС у Тернопільській області.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП «Ітака» (код ЄДРПОУ 32079883, основний вид діяльності 46.74 оптова торгівля залізними виробами, водопровідним і опалювальним устаткуванням і приладдям до нього), протягом 2017-2019 років здійснювали оптову та роздрібну реалізацію товарів (систем опалення, товарів для водопостачання/газопостачання/каналізації та сантехніки) через гуртовню ПП «ІТАКА», підконтрольних фізичних осіб-підприємців, які фактично є працівниками гуртовні, посередникам і кінцевим споживачам без відображення цих операцій в бухгалтерському та податковому обліках. В подальшому готівкові кошти, отримані від реалізації товарів, використовувались для придбання матеріальних цінностей у постачальників, в тому числі і для забезпечення господарської діяльності підприємства.

Службові особи ПП «Ітака» з метою заниження об`єктів оподаткування та відповідно ухилення від сплати податків, реалізацію товарно-матеріальних цінностей за готівкові кошти не відображали в повному обсязі в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, внаслідок чого занизили податкові зобов`язання з податку на додану вартість та ухилились від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) в особливо великих розмірах.

Згіднодекларації з податку на прибуток, дохідвід будь-якоїдіяльності ПП «Ітака» за 2017 рік становить 4 910 876 грн., за 2018 рік 4 423 410 грн. Податковий кредит з податку на доданувартість за 2017 рік становить 775 085,18 грн., податковізобов`язання 948 861,61 грн., за 2018 рік 651 382,98 грн., та 808 380,99 грн. відповідно. Заперіод з 01.01.2019 по 01.08.2019 податковий кредит з податку на доданувартість ПП «Ітака» становить 278 024,44 грн., податковізобов`язання 353944,39 грн..

Згідно інформаційних ресурсів ДФС України ПП «Ітака» зареєстровано за юридичною адресою, а саме: м. Тернопіль, вул.Збаразька, 33, директором значиться ОСОБА_6 , головним бухгалтером ОСОБА_5 . За даною адресою також розташована гуртовня підприємства, де здійснюється оптова та роздрібна торгівля товарами. Крім цього, за даною адресою здійснюється реалізація товарів через підконтрольних фізичних осіб-підприємців, в тому числі ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 » (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_7 )

Також встановлено, що основним постачальником систем опалення для ПП «Ітака» є ТОВ Хот-Велл (ЄДРПОУ 30986586) від якого частина товарно-матеріальних цінностей придбавається за готівкові кошти без відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності. Згідно сайту ТОВ Хот-Велл, офіційними продавцями системи опалення в Тернопільській області є «Ітака» (м.Тернопільвул.Збаразька, 33) та «Вода-Тепло» (м.Тернопільвул.Крушельницької, 57), регіональним представником в Тернопільській області вказаного товариства значиться ОСОБА_12 , який і координує роботу по перевезенню та реалізації товарів.

З метою швидкого, повного та неупередженого розслідування вказаного кримінального провадження, виникла необхідність у дослідженні документів бухгалтерського та податкового обліків (в тому числі неофіційного) ПП «Ітака», підконтрольних фізичних осіб-підприємців та ТОВ Хот-Велл, носіїв інформації та документів, що стосуються проведення фінансово-господарської діяльності вказаними суб`єктами господарювання та пов`язаними з ними особами.

Крім того, матеріалами кримінального провадження встановлено, що вказані суб`єкти господарювання продовжують незаконні дії по ухиленню від сплати податків і у 2019 році, у зв`язку з чим, з метою повного дослідження всіх обставин злочинної діяльності вказаних осіб та запобігання зміни і знищення зазначених документів (оскільки такі викривають їх у вчиненні правопорушень), є необхідність у їх встановленні та вилученні шляхом проведення обшуку. Разом з тим, звернення до зазначених суб`єктів з вимогою про надання відповідних документів або здійснення тимчасового доступу до них може призвести до їх втрати (приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження іншим особами, у володінні яких такі документи знаходяться), що відноситься, в першу чергу, до документів неофіційного (прихованого) обліку господарської діяльності.

Бухгалтерський облік на підприємствах ведеться в тому числі із застосуванням комп`ютерної техніки і відповідного програмного забезпечення. Первинні та зведені бухгалтерські, установчі та інші документи і носії інформації стосовно діяльності ПП «Ітака», підконтрольних фізичних осіб-підприємців та ТОВ Хот-Велл по проведених фінансово-господарських операціях, в тому числі і ті, які свідчать про ухилення від сплати податків, мають значення речових доказів у кримінальному провадженні.

Досудовим розслідуванням, в тому числі проведеними негласними слідчими (розшуковими) діями та відповідно до відомостей, отриманих від оперативного управління Головного управління ДФС у Тернопільській області (лист №123/19-00-21-03 від 29.10.2019) встановлено, що фінансово-господарські документи ПП «Ітака», підконтрольних фізичних осіб-підприємців та ТОВ Хот-Велл, мають доказове значення у кримінальному провадженні та знаходяться за місцем проживання головного бухгалтера ПП «Ітака» ОСОБА_5 за адресою: АДРЕСА_2 ».

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна № 186516175 від 28.10.2019 право власності на квартиру АДРЕСА_3 за ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Приймаючи до уваги те, що є достатні підстави вважати, що у квартирі за адресою АДРЕСА_2 , якана праві приватної власності зареєстрована за ОСОБА_5 (головним бухгалтером ПП «Ітака»),можуть знаходитись документи фінансово-господарської діяльності ПП «Ітака», підконтрольних фізичних осіб-підприємців та ТОВ Хот-Велл, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються в ході слідства, цінності, одержані внаслідок вчинення злочину, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №42019210000000153 та встановлення винних осіб, та те, що отримання доступу до речей неможливе у інший спосіб, оскільки це пов`язано із існуванням загрози їх зміни, знищення чи пошкодження, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, вважаю за можливе надати дозвіл на проведення обшуку, задовольнивши клопотання .

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити .

Надати дозвіл заступнику начальника управління начальнику 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_13 , заступнику начальника 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_14 , начальнику 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_15 , старшому слідчому з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , слідчому з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_16 , слідчому з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_17 , старшому слідчому з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_18 , старшому слідчому з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_19 , слідчому з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_20 , слідчому з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_21 , слідчим слідчої групи по даному кримінальному провадженні, слідчим, які будуть діяти на виконання постанови про проведення процесуальних дій на іншій території, на обшук квартири АДРЕСА_3 право власності на яку зареєстровано за ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) з метою виявлення, відшукання та вилучення документів фінансово-господарської діяльності ПП «Ітака» (код ЄДРПОУ 32079883), ТОВ Хот-Велл (ЄДРПОУ 30986586), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 » (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_7 ) за період з 01.01.2017 по даний час, носіїв інформації, що мають значення для всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, а саме: