Ухвала

від 27.12.2019 по справі 607/29660/19

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27.12.2019 Справа №607/29660/19

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №32018210000000020 від 03.07.2018 року,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням, погодженим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування в кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР за №32018210000000020 від 03.07.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3ст.212КК України до дванадцяти місяців.

Як вбачається із клопотання слідчого, Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018210000000020 від 03.07.2018 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ«Амарилліс» та ТОВ «Грандеза» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Вказане кримінальне провадження зареєстроване на підставі повідомлення про вчинення кримінального правопорушення та матеріалів, що надійшли від оперативного управління ГУ ФДС у Тернопільській області супровідним листом №25/19-00-21-11-04 від 03.07.2018 року.

Матеріалами досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Амарилліс» (код ЄДРПОУ 40225595, основний вид діяльності роздрібна торгівля квітами, рослинами, насінням, добривами, домашніми тваринами та кормами для них у спеціалізованих магазинах), використовуючи недостовірні документи від нерезидентів («Mega Trading Group, LLC» (США); «G Investment Group Corp» (США); «Harold s.r.o.» (Словаччина); «Long Life s.r.o.» (Словаччина), в яких вказана занижена фактурна вартість товарів, ввезених на митну територію України у режимі «імпорт», в період 2016-2017 років та за 1-ше півріччя 2018 року, ухилились від сплати митних платежів (мита та податку на додану вартість). В подальшому, використовуючи пов'язаних фізичних осіб-підприємців (далі ФОП): ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ) та інших підконтрольних ФОП, що перебувають на спрощеній системі оподаткування, в період 2016-2017 років та за 1-ше півріччя 2018 року, шляхом заниження об`єктів оподаткування ухилились від сплати податку на прибуток підприємства та ПДВ в особливо великих розмірах.

Зокрема, в ході досудового розслідування встановлено, що з травня 2014 року по січень 2016 року ТОВ«Орхідея-Т» (код ЄДРПОУ 38512912, засновник та керівник - ОСОБА_10 дівоче прізвище, ОСОБА_11 ОСОБА_12 , РНОКПП НОМЕР_4 , головний бухгалтер - ОСОБА_13 , РНОКПП НОМЕР_6 ) здійснювало діяльність з імпорту на територію України квіткової продукції.

Постачальниками товарів протягом 2014-2015 рр. були наступні компанії-нерезиденти: «Arjam Bloembollen B.V.» (West 5 B, 1633 Ja Avenhorn, Nederland), «Kurt Schrama Bloemer Export B.V.» (1430 BC Aalsmeer, Ginkgo 16, Nederland), «Salaba B.V.Bloemen Planten Export» (Christinastraat 5, 2382 HA Zoeterwoude-R.D. (Holland), Buro Aalsmeer), «Salaba B.V.Blumen und Pflanzen Export» (Legmeerdijk 313, 143163 GB Aalsmeer, Nederland). Вказані компанії-нерезиденти дійсно здійснюють діяльність, пов`язану із реалізацією зрізаних квітів та живих рослин на території Євросоюзу.

ТОВ«Орхідея-Т» протягом 2014-2016 рр. було зареєстроване за адресою АДРЕСА_1 (за цією ж адресою знаходилась зона митного контролю, право власності на об`єкти нерухомості зареєстровано за ОСОБА_7 , РНОКПП НОМЕР_3 , яка є матір`ю ОСОБА_8 ).

З січня 2016 року ТОВ«Орхідея-Т» припинило діяльність з ввезення на митну територію України товарів і одразу розпочало аналогічну діяльність ТОВ«Амариліс» (ЄДРПОУ 40225595). Засновником та керівником ТОВ «Амариліс» є ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 , рідний брат ОСОБА_8 ), головним бухгалтером ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_6 ). Зареєстроване за адресою: АДРЕСА_2 (право власності на нежитлові об`єкти за вказаною адресою належить ОСОБА_6 , РНОКПП НОМЕР_2 , який є чоловіком ОСОБА_7 та батьком ОСОБА_8 та ОСОБА_5 ).

Основними постачальниками товарів ТОВ «Амариліс» протягом 2016-2018рр. були наступні сумнівні компанії-нерезиденти: «Mega Trading Group, LLC» (1440 CORAL RIDGE DR, STE 327 CORAL SPRINGS, FL 33071 U.S.A.), «G Investment Group Corp» (1440 CORAL RIDGE DR, STE 327 CORAL SPRINGS, FL 33071 U.S.A), «Harold s.r.o.» (Nevska 8, 841 06 Bratislava, ICO 47 402 695, Slovak Republic), «Long Life s.r.o.» (Spitalska 53, 811 01 Bratislava, Slovakia). Вказані компанії-нерезиденти, згідно інформації розміщеної у відкритих джерелах мережі «Інтернет», не здійснюють реалізацію зрізаних квітів та живих рослин.

Протягом 2016-2018 років ТОВ «Амариліс» оформлено 290 митних декларацій на зрізані квіти та живі рослини загальною вагою 1818,2 тонни на загальну суму 41,5млн.грн.

З квітня 2018 року ТОВ«Амарилліс» припинило діяльність з ввезення на митну територію України товарів і одразу розпочало аналогічну діяльність ТОВ«Грандеза» (ЄДРПОУ 41560814), засновником, керівником та головним бухгалтером якого є ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_7 , чоловік ОСОБА_15 , яка є рідною сестрою ОСОБА_9 , який в свою чергу є останнім чоловіком ОСОБА_8 та відповідно зятем ОСОБА_6 та ОСОБА_7 ), зареєстроване за адресою: м.Тернопіль, вул. Героїв Євромайдану, 6.

Протягом квітня-жовтня 2018 року ТОВ «Грандеза» оформлено 48 митних декларацій на зрізані квіти та живі рослини загальною вагою 574,1 тонн на загальну суму 9,4млн.грн.

Постачальником товарів протягом 2018 року є сумнівна компанія-нерезидент «Billidea Limited Partnership» (Suite 1103 - 11871 Horseshoe Way, Richmond, British Columbia, V7A 5H5, Canada), яка згідно інформації розміщеної у відкритих джерелах мережі «Інтернет», не має відношення до реалізації зрізаних квітів та живих рослин. Керівником «Billidea Limited Partnership» є ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), власниками (засновниками) є ОСОБА_9 та ОСОБА_8 .

З жовтня 2018 року (після проведення обшуків працівниками СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області в рамках даного кримінального провадження) ТОВ«Грандеза» припинило діяльність з ввезення на митну територію України товарів і одразу розпочало аналогічну діяльність ТОВ«Лобелія» (ЄДРПОУ 42519620, м.Львів) засновником, керівником та головним бухгалтером якого є ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_8 ).

З жовтня 2018 року по 23.01.2019 ТОВ «Лобелія» оформлено на Тернопільській митниці ДФС 22 митних декларацій на зрізані квіти та живі рослини загальною вагою 258,4 тонн на загальну суму 4,9млн.грн.

Постачальником товарів є компанія-нерезидент «Billidea Limited Partnership» (Suite 1103 - 11871 Horseshoe Way, Richmond, British Columbia, V7A 5H5, Canada).

Діяльність ТОВ «Орхідея-Т», ТОВ«Амарилліс», ТОВ «Грандеза» та ТОВ«Лобелія» полягала у проведенні операцій із ввезення на митну територію України зрізаних квітів та живих рослин з подальшою їх реалізацією на внутрішньому ринку.

Оформлення імпортованого ТОВ«Орхідея-Т», ТОВ«Амарилліс», ТОВ«Грандеза» та ТОВ«Лобелія» товару здійснювалося в зоні діяльності Тернопільської митниці ДФС. Послуги по декларуванню товарів надавав один і той самий агент з митного оформлення ТО«³та-Еванс» (ЄДРПОУ 38038287) - ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_9 ).

Зона митного контролю вказаних суб`єктів господарювання знаходиться за однією адресою: Тернопільська область, Тернопільський р-н, смт.Велика Березовиця, вул. Студинського, 6.

Згідно міжнародних товарно-транспортних накладних, поданих до Тернопільської митниці ДФС для розмитнення зрізаних квітів та живих рослин протягом 2014-2018рр. імпортованих ТОВ«Орхідея-Т», ТОВ«Амарилліс», ТОВ «Грандеза» та ТОВ«Лобелія» встановлено, що товар надходив з міста Алсмеер, Голландія.

Транспортування продукції для вказаних підприємств в основному проводилося одним і тим же транспортом та перевізниками.

Встановлені в ході розслідування обставини свідчать про наступні причини зміни імпортерів та експортерів з 2014 року по даний час:

причиною припинення діяльності ТОВ «Орхідея-Т» та створення ТОВ«Амариліс» слугувало застосування схеми ухилення від сплати митних платежів (мита та ПДВ), яка полягала у заниженні вартості імпортованих товарів шляхом подання до митних органів України недостовірних документів, які містили неправдиві відомості щодо відправника та вартості товару. Так, службові особи ТОВ«Амарилліс» пред`являли до митних органів (Тернопільської Митниці ДФС) пакет документів (рахунок-фактура, міжнародна товарно-транспортна накладна, сертифікат якості) від нерезидентів, зареєстрованих у США та Словаччині («Mega Trading Group, LLC», U.S.A; «G Investment Group Corp», U.S.A; «Harold s.r.o.», Slovak Republic, «Long Life s.r.o.», Slovakia). Фактичне придбання товарів здійснювалося в Голландії та Польщі;

причиною припинення діяльності ТОВ «Амарилліс» та створення ТОВ«Грандеза», знову, слугувало застосування нової схеми ухилення від сплати митних платежів (мита та ПДВ), яка полягає у заниженні вартості імпортованих товарів шляхом надання до митних органів України недостовірних документів, які містили неправдиві відомості щодо відправника та вартості товару. Так, службові особи ТОВ«Грандеза» пред`являли до митних органів (Тернопільської митниці ДФС) пакет документів про нібито придбання імпортних товарів від компанії-нерезидента «Billidea Limited Partnership» (Канада), власники і службові особи яких є пов`язаними особами (пов`язані родинними зв`язками).

Компанія-нерезидент «Billidea Limited Partnership» створена ОСОБА_9 та ОСОБА_8 з метою надання пакету недостовірних документів (рахунок-фактура, міжнародна товарно-транспортна накладна, сертифікат якості, тощо) на імпортовані товари по занижених цінах для подачі до митних органів України, хоча фактичне придбання товарів продовжувало здійснюватися в Голландії та Польщі.

Причиною припинення діяльності ТОВ «Грандеза» та створення ТОВ«Лобелія» стало приховування фактичних власників та бенефіціарів. ТОВ«Лобелія» зареєстровано 04.10.2018 на підконтрольну особу - ОСОБА_16 , перебуває на податковому обліку в Залізничній ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області. Основний вид діяльності - оптова торгівля квітами та рослинами. Засновником, керівником та головним бухгалтером є ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_8 ). Юридична адреса: АДРЕСА_3 .

Про застосування схем заниження належних до сплати обов`язкових платежів при розмитненні товарів вищевказаними суб`єктами господарювання свідчить і аналіз митних декларацій. Зокрема встановлено, що митна вартість одного кілограма імпортованої продукції зменшувалася після застосування нової схеми, а саме: у 2014 році вартість 1 кілограма становила 4,6 грн.;у 2016 році вартість 1 кілограма становила 2,6 грн.;у 2018 році вартість 1 кілограма становила 1,8 грн..

Пов`язаність ТОВ«Амарилліс», ТОВ «Грандеза» та ТОВ«Лобелія» також підтверджується:

- однаковими найманими працівниками - ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_12 ), які з початку 2016 року по травень 2018 року працювали на ТОВ«Амариліс», - з травня по жовтень 2018 року на ТОВ«Грандеза», - з жовтня 2018 року на ТОВ«Лобелія»;

-однаковою зоною митного контролю, яка знаходиться за адресою: смт.В.Березовиця.вул.Студинського,6. За вказаною адресою також розташовані приміщення, в яких здійснюється гуртова та роздрібна реалізація квітів та рослин, в т.ч. ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 , мати ОСОБА_8 та ОСОБА_5 ,), якій вказані приміщення належать на праві власності;

- спільним перевізником товарів на митну територію України - ФОП ОСОБА_8 ;

- спільним агентом з митного оформлення - ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_9 );

- іншими даними, отриманими в ході розслідування кримінального провадження.

Під час проведення слідчої дії обшуку в приміщеннях, що знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 , виявлено документи, про оплату готівковими коштами значних сум компаніям нерезидентам (в тому числі «BOT Flowerbulbs», «Greneth Plants B.V.», «De Gooijer International B.V.», «Greendeal», «Salaba B.V.», «Kurt Schrama Bloemenexport B.V.», «IP Handlrs B.V.» - Голландія, «Vitroflora Grupa Producentow Sp. z o.o.», «JMP Flowers Ptaszek Sp.j» - Польща та іншим), які спеціалізуються на реалізації квіткової продукції та живих рослин.

Крім того, на одному з комп`ютерів виявлено електронні примірники рахунків-фактур про реалізацію зрізаних квітів та живих рослин в адресу «Billidea Limited Partnership» та інших клієнтів від компаній-нерезидентів, що зареєстровані в Голландії та Польщі.

Проведеним порівняльним аналізом товарів (по їх класифікаційному коду) встановлено, що товари зазначені у вилучених в ході обшуку рахунках-фактурах та рахунках-фактурах, поданих до митного оформлення в режимі «Імпорт» ТОВ«Грандеза», є ідентичними. Їх вага та кількість співпадають частково, однак вартість товарів значно відрізняється (фактурна вартість по документах, які подавались до Тернопільської митниці ДФС, значно занижена).

Вищевказане свідчить про багатократне заниження реальних цін на квіткову продукцію (живі рослини), які імпортувалися ТОВ «Грандеза», ТОВ«Лобелія» та використання нерезидента «Billidea Limited Partnership» для заниження митної вартості.

Крім того, під час обшуку відшукані інші документи, зокрема документ, що свідчить про наявність банківського рахунку компанії-нерезидента «Billidea Limited Partnership» № НОМЕР_13 в банку «СІМ Bank» (Швейцарія), згідно якого громадяни ОСОБА_21 та ОСОБА_22 володіють кожен більш ніж 25% капіталу «Billidea Limited Partnership».

Вищенаведені обставини та інші відомості, отримані в ході розслідування кримінального провадження, свідчать про те, що при розмитненні на Тернопільській митниці ДФС продукції, що імпортувалася ТОВ«Амарилліс», ТОВ «Грандеза» та ТОВ«Лобелія», занижувалися належні до сплати податки та обов`язкові платежі, що нанесло істотну матеріальну шкоду державним інтересам. При цьому, вказані протиправні дії при імпорті товарів ТОВ «Лобелія» продовжуються і на даний час.

В подальшому, з метою ухилення від сплати податків від реалізації імпортованої та власно вирощеної продукції на території України ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), та ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), застосували схему, яка полягає у використанні спрощеної системи оподаткування для фізичних осіб - підприємців. Так, вказані особи, з метою приховання реальних обсягів реалізації імпортованих товарів на території України та відповідно заниження об`єктів оподаткування, зареєструвалися фізичними особами-підприємцями, а також зареєстрували та використовують у своїй діяльності підконтрольних фізичних осіб - підприємців.

Досудовим розслідуванням встановлено, що підконтрольними вказаним особам фізичними особами підприємцями є: ФОП ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_18 ).

Реалізація товарів (квітів) здійснюється через гуртівню квітів за адресою: АДРЕСА_1 та вищевказаних пов`язаних фізичних осіб-підприємців, у тому числі через роздрібну мережу магазинів «Фантазія», «Барбарис» та «Спогад» в м.Тернополі.

Отримуючи необліковану виручку від такої реалізації, службові особи ТОВ«Амарилліс» та ТОВ «Грандеза» незначну частину коштів вносили на рахунки вказаних підприємств як торгову виручку з метою подальшої купівлі валюти та перерахування нерезидентам, маскуючи при цьому зміст переміщення коштів. Інші необліковані готівкові кошти використовувались для закупівлі квіткової продукції в Голландії та Польщі, зокрема в нерезидентів «BOT Flowerbulbs», «Greneth Plants B.V.», «De Gooijer International B.V.», «Greendeal», «Salaba B.V.», «Kurt Schrama Bloemenexport B.V.», «IP Handlrs B.V.» - Голландія, «Vitroflora Grupa Producentow Sp. z o.o.», «JMP Flowers Ptaszek Sp.j» - Польща та інших.

В ході досудового розслідування вилучено документи в ПАТ «Кредобанк», в тому числі документи щодо руху коштів по банківських рахунках ТОВ «Амарилліс» та документів щодо проведення ТОВ «Амарилліс» зовнішньоекономічної діяльності.

Згідно вилучених документів встановлено, що з банківських рахунків ТОВ «Амарилліс» в ПАТ «Кредобанк» перераховувались кошти на рахунки нерезидентів, в тому числі: ОСОБА_28 (Holland);Kurt Schrama B.V. (Holland);Arjam Bloembollen B.V. (Holland).

Разом з тим, зовнішньоекономічні контракти з вказаними нерезидентами не укладались, у митних деклараціях вони не зазначені.

Аналізом даних руху коштів по банківських рахунках ТОВ «Амарилліс» (код ЄДРПОУ 40225595) встановлено, що грошові кошти у валюті перераховувалися вищевказаним третім особам - нерезидентам (у призначенні платежу зазначені відомості про номер і дату контракту, третю особу отримувача коштів), а саме: ОСОБА_28 (Holland); - 43395,71 EUR; Kurt Schrama B.V. (Holland); - 491646,76 EUR, 304930,92 USD; Arjam Bloembollen B.V. (Holland). 85 096,90 EUR.

Враховуючи наведене, cлужбові особи ТОВ «Амариліс» та інші пов`язані з ними особи фактично придбавали і отримували квіткову продукцію від фірм-нерезидентів: «Salaba B.V.», «Kurt Schrama bloemenexport B.V.» «IP Handlrs B.V.», «Arjam Bloembollen B.V.» - Голандія, а також від інших нерезидентів, зареєстрованих в Польщі. Разом з тим, для пред`явлення митним органам України оформлялися документи від сумнівних фірм-нерезидентів, зареєстрованих у США та Словаччині («Mega Trading Group LLC», U.S.A; «G Investment Group Corp», U.S.A; «Harold s.r.o.», Slovak Republic, «Long Life s.r.o.», Slovakia),в яких вказувалась значно занижена фактурна вартість придбаного товару. При цьому, розрахунок за придбаний товар частково відбувався готівкою, а частково через банківські рахунки, приховуючи та маскуючи їх переміщення (нібито як оплата третій стороні по домовленості з продавцем).

В ході досудового розслідування вилучено документи в ПАТ АКБ «Львів», в тому числі документи щодо руху коштів по банківських рахунках ТОВ «Грандеза» та документів щодо проведення ТОВ «Грандеза» зовнішньоекономічної діяльності.

Згідно вилучених документів встановлено, що з банківських рахунків ТОВ «Грандеза» в ПАТ АКБ «Львів» перераховувались кошти на рахунки нерезидента Billidea Limited Partnership» (Canada).

Аналізом даних руху коштів по банківських рахунках ТОВ «Грандеза» встановлено, що грошові кошти у валюті перераховувалися ТОВ «Грандеза» на рахунок «Billidea Limited Partnership» (Canada) в Швейцарському банку C.I.M. BANQUE, коштами на якому розпоряджається ОСОБА_9 . Так, в період з 30.03.2018 по 19.10.2018 перераховано 203734,16 Євро.

Враховуючи наведене, службові особи ТОВ «Грандеза» та ТОВ «Лобелія» і пов`язані з ними особи фактично придбавали і отримували квіткову продукцію від фірм-нерезидентів: «Salaba B.V.», «Kurt Schrama bloemenexport B.V.» «IP Handlrs B.V.», «Arjam Bloembollen B.V.» - Голандія, а також від інших нерезидентів, зареєстрованих в Польщі. Разом з тим, документи для пред`явлення митним органам України оформлялися від підконтрольної фірми-нерезидента, зареєстрованої у Канаді («Billidea Limited Partnership»), в яких вказувалась значно занижена фактурна вартість придбаного товару. При цьому, з метою створення видимості оплати за придбаний товар, кошти перераховувалися частково на рахунок Billidea Limited Partnership в C.I.M. BANQUE, та частково розрахунок проходив готівкою.

Також, у ході досудового розслідування встановлено, що фактично частина квіткової продукції впродовж 2016-2018 років придбавалася вищезазначеними особами, у постачальників, зареєстрованих на території Республіки Польща, зокрема: «JMP Flowers Ptaszek Sp.J.»,«Vitroflora Grupa Producentow Sp. z o.o.», «Gospodarstwo ogrodnicze Stanislaw Karski» (95-030, Rzgow Gospodarz, 7).

При цьому, вказані продавці товарів виписували рахунки-фактури на громадян України, українські підприємства та компанії, що зареєстровані в Естонії, Канаді, Кіпрі та інших країнах, зокрема на:

- громадянку України ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ),

- громадянку України ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_4 ),

- ТОВ «Амарилліс» (код 40225595),

- ТОВ «Грандеза» (код 41560814),

- ТОВ«Лобелія» (код 42519620),

- ТОВ «Орхідея-Т» (код 38512912),

- «Berelight Trading Ltd» (Kyriakou Matsi, 3, Roussos Limassol Tower, 6th Flor, Flat/Office 6a, 3040 LIMASSOL, Cyprus),

- «Green Channel Express OU» (Tartu mnt2 Harjumaa 10145, Tallin, Estonia, ID 10728033),

- «Coffee House OU» (Tornimae tn 7-69, 10145, Harjumaa, Tallinn, Estonia),

- «Billidea Limited Partnership» (Suite 1103 - 11871 Horseshoe Way, Richmond, British Columbia, V7A 5H5, Canada),

- «Mega Trading Group, LLC» (1440 CORAL RIDGE DR, STE 327 CORAL SPRINGS, FL 33071 U.S.A),

- «G Investment Group Corp» (1440 CORAL RIDGE DR, STE 327 CORAL SPRINGS, FL 33071 U.S.A),

- «Harold s.r.o.» (Nevska 8, 841 06 Bratislava, ICO 47 402 695, Slovak Republic),

- «Long Life s.r.o.» (Spitalska 53, 811 01 Bratislava, Slovakia, ID 47144505).

У ході проведеного обшуку за адресами здійснення господарської діяльності ТОВ«Амарилліс» та ТОВ «Грандеза» вилучено документи з відтисками печаток «JMP Flowers Ptaszek Sp.J.», «Vitroflora Grupa Producentow Sp. z o.o.» та «Gospodarstwo ogrodnicze Stanislaw Karski», що підтверджують отримання готівки, в тому числі від «Olga Horodylewska».

Вказані дані свідчать про те, що зрізані квіти, живі рослини та супутні товари громадяни України ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 придбавали за готівкові кошти в тому числі у «JMP Flowers Ptaszek Sp.J.», «Vitroflora Grupa Producentow Sp. z o.o.», «Gospodarstwo ogrodnicze Stanislaw Karski». При цьому оформлення документів про реалізацію товарів польськими підприємствами частково здійснювалося на компанії зареєстровані в Естонії, Канаді, Кіпрі та інших країнах. В подальшому вказані громадяни України, з метою ухилення від сплати податків (митних платежів) ТОВ«Амарилліс», ТОВ«Грандеза» та ТОВ«Лобелія» при розмитненні товарів на території України, подавали до митних органів рахунки-фактури (інвойси) ніби то про придбання цих товарів у «Mega Trading Group, LLC», «G Investment Group Corp», «Harold s.r.o.», «Long Life s.r.o.», «Billidea Limited Partnership» по значно занижених цінах.

Враховуючи наведене та встановлені в ході розслідування відомості (в тому числі шляхом проведення негласних слідчих, оперативно-розшукових заходів), наявні достатні підстави вважати, що ТОВ «Амариліс», ТОВ «Грандеза» та ТОВ «Лобелія», будучи підконтрольними одним і тим же особам, фактично придбавали і отримували квіткову продукцію від фірм-нерезидентів: «BOT Flowerbulbs», «Greneth Plants B.V.», «De Gooijer International B.V.», «Greendeal», «Salaba B.V.», «Kurt Schrama Bloemenexport B.V.», «IP Handlrs B.V.» - Голландія, «Vitroflora Grupa Producentow Sp. z o.o.», «JMP Flowers Ptaszek Sp.j» - Польща, та інших нерезидентів в основному за готівкові кошти. При цьому, документи для пред`явлення митним органам України оформлялися від сумнівних фірм-нерезидентів, зареєстрованих у США, Словаччині («Mega Trading Group LLC», U.S.A; «G Investment Group Corp», U.S.A; «Harold s.r.o.», Slovak Republic, «Long Life s.r.o.», Slovakia) та Канаді («Billidea Limited Partnership»), в яких вказувалась значно занижена фактурна вартість придбаного товару.

В ході проведення досудового розслідування даного кримінального провадження виконано наступне:

в адресу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено запит № 1667/19-00-23 про проведення огляду баз даних ДФС України з метою отримання всієї податкової звітності ТОВ «Амарилліс» за період 2016-2018 років;

в адресу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено запит № 1667/19-00-23 про встановлення анкетних та адресних даних (номера телефонів) службових осіб ТОВ «Амарилліс»;

в адресу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено запит № 1668/19-00-23 про надання відомостей та інформацію про місця знаходження документів, що можуть свідчити про ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Амарилліс» за період 2016-2018 років;

в адресу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено запит № 1669/19-00-23 про надання електронних примірників митних декларації та документів на підставі яких здійснюється митне оформлення товарів ТОВ «Амарилліс» за період 2016-2018 років;

в адресу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено доручення № 1790/19-00-23 про проведення огляду мережі Інтернет, вході якого встановити постачальників ТМЦ для ТОВ «Амарилліс» за період 2016-2018 років;

внесено до суду клопотання про проведення обшуків по місцю здійснення діяльності ТОВ «Амарилліс», ТОВ «Грандеза», а також підконтрольними їм фізичними особами-підприємцями.

проведено обшуки по місцю здійснення діяльності ТОВ «Амарилліс», ТОВ «Грандеза», а також підконтрольними їм фізичними особами-підприємцями, за результатами яких виявлено та вилучено фінансово-господарську документацію та чорнові записи щодо реалізації квіткової продукції.

винесено постанову про визнання речовими доказами вилучені в ході проведення вищевказаних обшуків речі і документи.

внесено до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області клопотання про накладення арешту на вищевказані речі і документи.

допитана як свідок працівниця магазину квітів ОСОБА_30

допитана як свідок працівниця магазину квітів ОСОБА_31

допитана як свідок працівниця магазину квітів ОСОБА_32

допитаний як свідок ОСОБА_9 (особа, яка здійснювала організацію та контроль за діяльністю ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза»), який показав, що йому нічого не відомо про діяльність зазначених СГД.

допитана як свідок працівниця гуртівні квітів ОСОБА_33

в адресу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено доручення щодо проведення оглядів вилучених фінансово-господарських документів.

допитаний як свідок ОСОБА_6 (ФОП та соба, яка здійснювала організацію та контроль за діяльністю ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза»), який відмовився давати показання.

допитана як свідок ОСОБА_7 (ФОП та особа, яка здійснювала організацію та контроль за діяльністю гуртівні квітів та ТОВ «Амарилліс» і ТОВ «Грандеза»), яка відмовилася давати показання.

допитаний як свідок ОСОБА_5 (ФОП та засновник гуртівні квітів), який відмовився давати показання.

внесено до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області клопотання про тимчасовий доступ до банківських рахунків ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза».

внесено до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області клопотання про тимчасовий доступ до банківських рахунків підконтрольних ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза» фізичних осіб-підприємців.

направлено запит до Тернопільської митниці ДФС про надання копій документів, які подавалися ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза» для постановки на облік як учасників ЗЕД.

витребувано від ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області відомості щодо водіїв та транспортних засобів, якими перевозилися імпортовані ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза» товарно-матеріальні цінності.

в адресу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено доручення щодо встановлення та допиту як свідків покупців квіткової продукції гуртівні квітів ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза».

внесено до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області клопотання про тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів та книг одвіку доходів і витрат підконтрольних ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза» фізичних осіб-підприємців.

внесено до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області клопотання про тимчасовий доступ до книг обліку доходів та фінансово-господарських документів підконтрольних ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза» фізичних осіб-підприємців.

направлено запит до Тернопільської митниці ДФС про надання відомостей щодо імпортерів квіткової продукції ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза».

направлено вимогу до ТОВ «Осева-Україна» про надавння відомостей щодо проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза».

направлено запит до Державної прикордонної служби України про надання відомостей про перетин кордону службовими особами ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза» та підконтрольними їм ФОП.

витребувано від ГУ ДФС у Тернопільській області відомості щодо сум нараховани та виплачених доходів ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза», а також підконтрольними їм ФОП.

витребувано від ДПІ по місцю реєстрації відомості про підконтрольних ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза» фізичних осіб-підприємців.

внесено до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області клопотання про тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів щодо проведення ЗЕД ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза», та які можуть перебувати у володінні банківських установ.

витребувано від Тернопільської ОДПІ відомості про осіб, які здійснюють діяльність по місцю знаходження гуртівні квітів за адресою: АДРЕСА_1 .

допитана як свідок працівниця одного із магазинів квітів, у якому провадилися обшуки ОСОБА_34

допитана як свідок працівниця одного із магазинів квітів, у якому провадилися обшуки ОСОБА_35

направлено запит до Тернопільської митниці ДФС про надання відомостей щодо направлення запитів до компетентних органів інших держав з метою перевірки реальності проведення імпортних операцій ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза».

направлено запит до ГУ ДФС у Тернопільській області про надання відомостей щодо нерезидентів, від яких ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза» імпортує продукцію.

направлено вимоги до контрагентів ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза» щодо надання підтвердження проведення фінансово-господарських операцій із вказаними СГД.

допитана як свідок ФОП ОСОБА_24 , яка відмовився давати показання.

допитана як свідок працівниця одного із магазинів квітів, у якому провадилися обшуки ОСОБА_36

витребувано від РСЦ МВС в Тернопільській області відомості про зареєстровані за ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза», а також підконтрольними їм ФОП транспортні засоби.

направлено вимоги до перевізників, які здійснювали транспортування продукції для ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза».

внесено до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області клопотання про тимчасовий доступ до відомостей, які можуть перебувати у володінні операторів телекомунікаційних послуг по номерах мобільних телефонів фігурантів кримінального провадження.

внесено до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області клопотання про призначення комп`ютерно-технічної експертизи (скопійовані в ході проведення обшуку на гуртівні квітів бази даних 1С).

проведено огляд usb-флеш накопичувача, про що складений відповідний протокол огляду.

внесено до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області клопотання про тимчасовий доступ до відомостей, які можуть перебувати у володінні ПАТ «КБ «Приват Банк» по рахунках, встановлених в ході проведення НС(Р)Д.

внесено до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області клопотання про тимчасовий доступ до відомостей, які можуть перебувати у володінні операторів телекомунікаційних послуг по номерах мобільних телефонів фігурантів кримінального провадження.

внесено до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області клопотання про обшук по місцю здійснення діяльності ТОВ «Віта Едванс».

допитаний як свідок колишній працівник-водій ОСОБА_37

проведено обшук по місцю здійснення діяльності ТОВ «Віта Едванс», за результатами якого виявлено та вилучено документи щодо імпорту товарно-матеріальних цінностей ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза».

допитаний як свідок працівник гуртівні квітів, де проводився обшук ОСОБА_38

винесено постанову про визнання речовими доказами вилучені в ході проведення вищевказаного обшуку речі і документи.

внесено до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області клопотання про накладення арешту на вищевказані речі і документи.

внесено до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області клопотання про тимчасовий доступ до реєстраційної справи ТОВ «Амарилліс».

внесено до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області клопотання про тимчасовий доступ до реєстраційної справи ТОВ «Грандеза».

витребувано від Тернопільської ОДПІ відомості про фінансово господарську діяльність ТОВ «Амарилліс» і ТОВ «Грандеза».

допитаний як свідок колишній працівник гуртівні квітів, де проводився обшук ОСОБА_39

допитана як свідок колишня працівниця одного із магазинів квітів ОСОБА_40

здійснено тимчасовий доступ до банківських рахунків ТОВ «Грандеза», відкритих в ПАТ «Банк Львів».

допитана як свідок колишня працівниця одного із магазинів квітів ОСОБА_20

допитана як свідок працівниця теплиці ОСОБА_41

допитаний як свідок оптовий покупець ФОП ОСОБА_42

допитана як свідок оптовий покупець ФОП ОСОБА_43

внесено клопотання про тимчасовий доступ до документів реєстраційної справи ТОВ «Амарилліс».

внесено клопотання про тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів ФОП ОСОБА_23

внесено клопотання про тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів ФОП ОСОБА_5

внесено клопотання про тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів ФОП ОСОБА_24

внесено клопотання про тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів ФОП ОСОБА_26

внесено клопотання про тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів ФОП ОСОБА_14

внесено клопотання про тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів ФОП ОСОБА_25

здійснено тимчасовий доступ до банківських рахунків ТОВ «Амарилліс», відкритих в АТ КБ «ПриватБанк».

здійснено тимчасовий доступ до банківських рахунків підконтрольних ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза» фізичних осіб-підприємців, відкритих в АТ КБ «ПриватБанк».

внесено до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області клопотання про накладення грошового стягнення на ОСОБА_44

внесено до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області клопотання про накладення грошового стягнення на ОСОБА_45

внесено до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області клопотання про накладення грошового стягнення на ОСОБА_46

направленодоручення на ОУ ГУ ДФС у Тернопільській обл. про огляд документів.

здійснено тимчасовий доступ до відомостей, які знаходяться у володінні ПрАТ «ВФ Україна».

здійснено тимчасовий доступ до відомостей, які знаходяться у володінні ПрАТ «Київствар».

допитано як свідка покупця продукції ТОВ «Амарилліс» ОСОБА_47

допитано як свідка покупця продукції ТОВ «Амарилліс» ОСОБА_48

направлено нагадування на ОУ ГУ ДФС у Тернопільській обл., про належне і своєчасне виконання доручення.

отримано лист від прокуратури Тернопільської області про підтримку Генеральною прокуратурою України запиту про міжнародну правову допомогу.

допитано як свідка покупця продукції ТОВ «Амарилліс» ОСОБА_49

допитано як свідка водія який здійснював перевезення квіткової продукції продукції ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза» ОСОБА_50

винесено постанову про відібрання експертних зразків почерку та підпису свідка ОСОБА_50

отримано від ОУ ГУ ДФС у Тернопільській обл. матеріали виконання доручення та здійснено їх аналіз.

направлено нагадування на СУФР ГУ ДФС у Івано-Франківській, Вінницькій, Львівській, Закарпатській областях про виконання доручення.

отримано матеріали виконання постанови слідчого від СУФР ГУ ДФС у Рівненській обл., та здійснено їх аналіз.

отримано матеріали виконання постанови слідчого від СУФР ГУ ДФС у Львівській обл., та здійснено їх аналіз.

направленосектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Тернопільській обл. постанову про призначення дослідження матеріалів кримінального провадження.

направлено доручення на ОУ ГУ ДФС у Тернопільській обл. про здійснення тимчасових доступів до документів ФОП фігурантів та ТОВ «Амарилліс»

направлено доручення на ОУ ГУ ДФС у Тернопільській обл. про здійснення тимчасових доступів до документів ФОП фігурантів.

оголошено ухвалу міськрайонного суду про тимчасовий доступ до документів ФОП ОСОБА_14 та складено протокол тимчасового доступу до речей та документів.

оголошено ухвалу міськрайонного суду про тимчасовий доступ до документів ФОП ОСОБА_26 та складено протокол тимчасового доступу до речей та документів.

отримано від СУФР ГУ ДФС у Волинській обл. матеріали виконання доручення та здійснено їх аналіз.

отримано від СУФР ГУ ДФС у Івано-Франківській обл. матеріали виконання доручення та здійснено їх аналіз.

адвокату ОСОБА_51 направлено постанову про відмову у задоволенні заяви.

адвокату ОСОБА_51 направлено постанову про відмову у задоволенні клопотання.

отримано від ОУ ГУ ДФС у Тернопільській обл. матеріали виконання доручення та здійснено їх аналіз.

отримано від СУФР ГУ ДФС у Вінницькій обл. матеріали виконання доручення та здійснено їх аналіз.

отримано від ОУ ГУ ДФС у Тернопільській обл. матеріали виконання доручення та здійснено їх аналіз.

направлено Тернопільській філії державного підприємства «Національні інформаційні системи» запит про надання інформації щодо довіреностей всіх фігурантів провадження.

направлено Тернопільському міськрайонному відділу ДРАЦС запит щодо надання документів, які свідчать про шлюб, зміни прізвища тощо фігурантів провадження.

направлено повторно чотири вимоги на адресу юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, які здійснювали придбання квіткової продукції у ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза».

направлено повторно шість вимог на адресу юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, які здійснювали перевезення товарно-матеріальних цінностей для ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза».

внесено до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області клопотання щодо тимчасового доступу до речей і документів, що містять банківську таємницю та перебувають у володінні ПАТ «КБ «Приватбанк».

внесено до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області клопотання щодо тимчасового доступу до речей і документів, що містять банківську таємницю та перебувають у володінні ПАТ «АКБ «Львів».

внесено до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області клопотання щодо тимчасового доступу до речей і документів, що містять банківську таємницю та перебувають у володінні ПАТ «КРЕДОБАНК».

внесено до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області клопотання щодо тимчасового доступу до речей і документів, що містять банківську таємницю та перебувають у володінні АТ «Укрексімбанк».

внесено до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області клопотання щодо тимчасового доступу до речей і документів, що містять банківську таємницю та перебувають у володінні ПАТ АБ «Укргазбанк».

проведено огляд документів водіїв, які здійснювали перевезення імпортованої продукції для ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза», про що складений відповідний протокол огляду.

отримана відповідь від Тернопільського міськрайонного відділу ДРАЦС та здійснено їх аналіз.

направлено Бучацькому районному відділу ДРАЦС запит щодо надання документів, які свідчать про шлюб, зміни прізвища тощо фігурантів провадження.

направлено Збаразькому районному відділу ДРАЦС запит щодо надання документів, які свідчать про шлюб, зміни прізвища тощо фігурантів провадження.

направлено Заліщицькому районному відділу ДРАЦС запит щодо надання документів, які свідчать про шлюб, зміни прізвища тощо фігурантів провадження.

проведено огляд документів водіїв, які здійснювали перевезення імпортованої продукції для ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза», про що складений відповідний протокол огляду.

направлено Національному агентству України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів запит щодо перевірки усіх фігурантів провадження.

направлено Тернопільській митниці ДФС лист про вжиття відповідних заходів.

направлено доручення на ОУ ГУ ДФС у Тернопільській обл. щодо відпрацювання компанії «Пріфінанс».

проведено огляд документів водіїв, які здійснювали перевезення імпортованої продукції для ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза», про що складено відповідний протокол огляду;

проведено огляд документів водіїв, які здійснювали перевезення імпортованої продукції для ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза», про що складено відповідний протокол огляду;

направлено доручення на ОУ ГУ ДФС у Тернопільській обл. щодо здійснення тимчасових доступів до документів які перебувають у банківських установах.

отримано висновок аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Грандеза» та здійснено його аналіз;

направлено запит до Тернопільського управління ГУ ДФС у Тернопільській області щодо надання відомостей та документів про ФОП (фігурантів провадження);

направлено запит до Тернопільського управління ГУ ДФС у Тернопільській області щодо надання відомостей та документів про ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандза»;

направлено запит до Тернопільської митниці ДФС про надання відомостей щодо імпортерів квіткової продукції ТОВ «Орхідея-Т», ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза», ТОВ «Лобелія».

направлено запит до Тернопільської митниці ДФС про надання відомостей щодо імпортерів квіткової продукції ТОВ «Орхідея-Т», ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза», ТОВ «Лобелія» та щодо корегування митної вартості при здійсненні імпортованих операцій.

направлено запит до Департаменту адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання ДФС України щодо розмитнення товарів ТОВ «Амарилліс», ТОВ «Грандза» та ТОВ «Лобелія»;

направлено запит до Департаменту організації митного контролю та оформлення ДФС України щодо надання відомостей про всіх суб`єктів ЗЕД які здійснювали розмитнення товарів від зазначених компаній-нерезидентів;

проведено огляд документів водіїв, які здійснювали перевезення імпортованої продукції для ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза», про що складено відповідний протокол огляду;

проведено огляд документів водіїв, які здійснювали перевезення імпортованої продукції для ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза», про що складено відповідний протокол огляду;

направлено запит до Тернопільської митниці ДФС про надання відомостей щодо використання зони митного контролю, за адресою: Тернопільський р-н., смт. В.Березовиця, вул. Студинського, 6.

направлено запит до Департаменту обслуговування платників ДФС України щодо надання інформації щодо мінімальної та максимальної митної вартості товарів по вказаних кодах УКТ ЗЕД;

направлено запит до Департаменту інформаційних технологій ДФС України щодо надання відомостей про всіх суб`єктів ЗЕД які здійснювали розмитнення товарів від зазначених компаній-нерезидентів;

направлено Національному агентству України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів запит щодо перевірки банківських рахунків компаній нерезидентів.

до апеляційного суду Тернопільської області внесено два клопотання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж;

направлено Національному агентству України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів запит щодо перевірки банківських рахунків компаній нерезидентів.

здійснено тимчасовий доступ до рече і документів, які містять банківську таємницю та перебувають у володінні ПАТ АБ «Украгазбанк» стосовно здійснення банком фінансового моніторингу.

направлено запит на Державну фіскальну службу України щодо надання інформації про всіх суб`єктів ЗЕД, які здійснювали митне оформлення товарів на території ґУкраїни із зазначеними нерезидентами.

направленоповістки про виклик на допит як свідків водіїв, які здійснювали перевезення квіткової продукції.

допитаний як свідок водій який здійснював перевезення квіткової продукції ОСОБА_52

отримано відповідь від Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів запит щодо перевірки фігурантів провадження та здійснено аналіз наданих ним відомостей.

отримано відповідь від Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів запит щодо перевірки банківських рахунків компаній нерезидентів та здійснено аналіз наданих ним відомостей.

направлено доручення на ОУ ГУ ДФС у Тернопільській обл. щодо встановлення та допиту водії, які здійснювали перевезення квіткової продукції від компаній нерезидентів для ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза».

отримано відповідь від Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів запит щодо перевірки фігурантів провадження та здійснено аналіз наданих ним відомостей.

направлено вимогу керівнику ПАТ «Тернопільгаз» про надання відомостей щодо проведених фінансово-господарських документів з ОСОБА_6

направлено вимогу керівнику КП «Обєднання парків культури і відпочинку м. Тернополя» про надання відомостей щодо проведених фінансово-господарських документів з ОСОБА_6

направлено вимогу керівнику ТОВ «СЕ БОРДНЕТЦЕ-УКРАЇНА» про надання відомостей та документів щодо працевлаштування ОСОБА_14

направлено вимогу директору ТОВ «Орхідея-Т» ОСОБА_53 про надання належним чином завірених копій установчих документів ТОВ «Орхідея-Т» та інших документів які підтверджують набуття права власності на дане СГД.

допитаний як свідок директор ТОВ «Орхідея-Т» та найманий працівник ФОП ОСОБА_8 . ОСОБА_54

допитаний як свідок водій який здійснював перевезення небезпечної продукції для ФОП ОСОБА_8 ОСОБА_55

отримано відповідь від ГУ ДФС у Тернопільській обл., про надання інформації щодо фігурантів провадження та здійснено їх аналіз.

здійснено тимчасовий доступ до речей і документів, що містять банківську таємницю та перебувають у володінні ПАТ «КБ «Приватбанк».

до апеляційного суду Тернопільської області внесено одне клопотання про продовження проведення негласних слідчих (розшукових) дій зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж;

до апеляційного суду Тернопільської області внесено одне клопотання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж;

допитаний як свідок водій який здійснював перевезення квіткової продукції для ТОВ «Амариліс» та ТОВ «Грандеза» ОСОБА_56

допитаний як свідок, із застосуванням технічних засобів фіксації, водій який здійснював перевезення квіткової продукції для ТОВ «Амариліс» та ТОВ «Грандеза» ОСОБА_56

винесено постанову про відібрання експертних зразків почерку свідка ОСОБА_57

відібрано експертні зразки почерку свідка ОСОБА_57 про що складений відповідний протокол.

винесено постанову про відмову у задоволенні клопотання адвоката ОСОБА_58 щодо залучення до провадження ТОВ «Лобелію» як потерпілою у кримінальному провадженні.

допитаний як свідок водій який здійснював перевезення квіткової продукції для ТОВ «Амариліс» та ТОВ «Грандеза» ОСОБА_59

допитаний як свідок, із застосуванням технічних засобів фіксації, водій який здійснював перевезення квіткової продукції для ТОВ «Амариліс» та ТОВ «Грандеза» ОСОБА_59

винесено постанову про відібрання експертних зразків почерку свідка ОСОБА_59

відібрано експертні зразки почерку свідка ОСОБА_59 про що складений відповідний протокол.

отримано відповідь від Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів щодо перевірки банківських рахунків компаній нерезидентів та здійснено аналіз наданих ним відомостей.

винесено постанову про часткову відмову у задоволенні клопотання адвоката ОСОБА_60 , стосовно надання для ознайомлення матеріалів кримінального провадження.

отримано від ОУ ГУ ДФС у Тернопільській обл. матеріали виконання доручення та здійснено їх аналіз.

на адресу ГУ ДФС у Тернопільській обл. направлено лист повідомлення стосовно приєднання до матеріалів кримінального провадження висновку аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Грандеза, щодо наявності порушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом.

проведено огляд документів водіїв, які здійснювали перевезення імпортованої продукції для ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза», які свідчать про проведення розрахункових операцій в готівковій формі за квіткову продукцію з компаніями нерезидентами, про що складено відповідний протокол огляду;

направлено два нагадування на ОУ ГУ ДФС у Тернопільській обл., про належне і своєчасне виконання відповідних доручень.

проведено огляд руху коштів щодо фінансових операцій по рахунку ТОВ "Амарилліс" в ПАТ "Кредобанк" у іноземній валюті, про що складено відповідний протокол огляду;

проведено огляд руху коштів щодо фінансових операцій по рахунку ТОВ "Амарилліс" в ПАТ "Кредобанк" у іноземній валюті, про що складено відповідний протокол огляду;

проведено огляд руху коштів щодо фінансових операцій по рахунку ТОВ "Грандеза" в ПАТ АКБ "Львів" у іноземній валюті, про що складено відповідний протокол огляду;

розглянуто клопотання адвоката ОСОБА_61 стосовно ознайомлення з матеріалами кримінального провадження, про що направлено на його адресу відповідний лист;

надано доступ адвокату ОСОБА_60 , який представляє інтереси ТОВ «Грандеза» до ознайомлення з матеріалами кримінального провадження згідно ухвали слідчого судді, про що складено відповідний протокол.

внесено до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області заяву про роз`яснення рішення ухвали Тернопільського міськрайонного суду від 23.05.2019 р.;

надано доступ адвокату ОСОБА_51 , яка представляє інтереси ТОВ «Грандеза» до ознайомлення з матеріалами кримінального провадження згідно ухвали слідчого судді, про що складено відповідний протокол.

отримано протоколи про наслідки здійснення негласних слідчих (розшукових) дій та здійснено їх аналіз.

отримано від ОУ ГУ ДФС у Тернопільській обл. лист з відомостями про транспортні засоби якими здійснюються перевезення квіткової продукції для ТОВ «Лобелія» здійснено його аналіз;

направлено на адресу Тернопільської митниці ДФС лист нагадування про вжиття відповідних заходів стосовно незаконної діяльності ТОВ «Лобелія»;

отримано відповідь від Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів щодо надання інформації від компетентних органів Нідерландів про компанії нерезиденти та здійснено аналіз наданих ним відомостей.

направлено 10 повісток про виклик як свідків оптових покупців квіткової продукції у ТОВ «Амарилліс» та у ТОВ «Грандези»

направлено 7 повісток про виклик як свідків водіїв, які здійснювали перевезення квіткової продукції для ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандези»

проведено огляд документів вилучених під час проведення обшуків на гуртівні квітів, про що складено відповідний протокол огляду;

допитаний як свідок оптовий покупець квіткової продукції у ТОВ «Амарилліс» ОСОБА_62

допитаний як свідок оптовий покупець квіткової продукції у ТОВ «Амарилліс» ОСОБА_63

направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України на адресу оптового покупця квіткової продукції у ТОВ «Амарилліс» ОСОБА_64

допитаний як свідок водій який здійснював перевезення квіткової продукції для ТОВ «Амариліс» та ТОВ «Грандеза» ОСОБА_65

надано доступ адвокату ОСОБА_60 , який представляє інтереси ТОВ «Грандеза» до ознайомлення з матеріалами кримінального провадження згідно ухвали слідчого судді, про що складено відповідний протокол.

направлено 6 повісток про виклик як свідків водіїв, які здійснювали перевезення квіткової продукції для ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандези»таоптових покупців квіткової продукції у ТОВ «Амарилліс» та у ТОВ «Грандези»;

внесено до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області 2 клопотання про накладення грошового стягнення на свідка ОСОБА_66 та ОСОБА_67 за неявку на виклик до слідчого;

допитаний як свідок оптовий покупець квіткової продукції у ТОВ «Амарилліс» ОСОБА_68

допитаний як свідок оптовий покупець квіткової продукції у ТОВ «Амарилліс» ОСОБА_69

допитаний як свідок оптовий покупець квіткової продукції у ТОВ «Амарилліс» ОСОБА_70

допитаний як свідок агент з митного оформлення, який готував документи до митного оформлення для ТОВ «Амарилліс», ТОВ «Грандеза», ТОВ «Лобелія».

направлено 20 повісток про виклик як свідків найманих працівників (у тому числі звільнених) ТОВ «Амарилліс», ТОВ «Грандеза» та підконтрольних їм ФОП.

отримано від ОУ ГУ ДФС у Тернопільській обл. лист з відомостями та порівняльним аналізом митної вартості імпортованих товарів ТОВ «Галсад» та ТОВ «Амарилліс», ТОВ «Грандеза», ТОВ «Лобелія» та здійснено його аналіз;

отримано від ОУ ГУ ДФС у Тернопільській обл. лист про причетність службових осіб фірми нерезидента до незаконної діяльності ТОВ «Амарилліс», ТОВ «Грандеза» та ТОВ «Лобелія»

отримано від ОУ ГУ ДФС у Тернопільській обл. лист з відомостями та порівняльним аналізом митної вартості імпортованих товарів ТОВ «Галсад» та ТОВ «Амарилліс», ТОВ «Грандеза», ТОВ «Лобелія» та здійснено його аналіз;

проведено огляд банківських карткових рахунків працівників підконтрольних ФОП з метою встановлення виплати їм заробітної плати, про що складений відповідний протокол огляду;

направлено лист на адресу ДФС України стосовно здійснення перевірки правильності визначення митної вартості товарів, ввезених на митну територію України ТОВ«Амарилліс», ТОВ«Грандеза», ТОВ«Лобелія».

отримано міжнародну відповідь від компетентних органів Республіки Польщі стосовно надання міжнародної правової допомоги по відпрацюванню постачальників квіткової продукції ТОВ «Грандеза» та ТОВ «Амарилліс» та здійснено її аналіз;

направлено лист-інформування у державну службу фінансового моніторингу щодо перевірки незаконної діяльності ТОВ «Амарилліс», ТОВ «Грандеза», ТОВ «Лобелія» та компаній-нерезидентів, в тому числі «Billidea Limited Partnership».

отримано міжнародну відповідь від компетентних органів Республіки Польщі стосовно надання міжнародної правової допомоги по відпрацюванню постачальників квіткової продукції ТОВ «Грандеза» та ТОВ «Амарилліс» та здійснено її аналіз;

проведено огляд руху коштів банківських рахунків ФОП з метою встановлення обсягів реалізації продукції, про що складений відповідний протокол огляду;

направлено 15 повісток про виклик як свідків найманих працівників (у тому числі звільнених) ТОВ «Амарилліс», ТОВ «Грандеза» та підконтрольних їм ФОП.

проведено огляд руху коштів банківських рахунків ФОП ОСОБА_7 у АБ «Укргазбанк» з метою встановлення обсягів реалізації продукції, про що складений відповідний протокол огляду;

проведено огляд носія інформації, який являється додатком до відповіді листа від Управління виявлення та розшуку активів Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів про що складено відповідний протокол.

проведено огляд руху коштів банківських рахунків ФОП ОСОБА_7 у АБ «Укргазбанк» з метою встановлення обсягів реалізації продукції, про що складений відповідний протокол огляду;

проведено огляд руху коштів банківських рахунків ФОП ОСОБА_6 у АБ «Укргазбанк» з метою встановлення обсягів реалізації продукції, про що складений відповідний протокол огляду;

проведено огляд руху коштів банківських карткових рахунків ОСОБА_6 у АБ «Укргазбанк» з метою встановлення обсягів реалізації продукції, про що складений відповідний протокол огляду;

проведено огляд руху коштів банківських рахунків ФОП ОСОБА_5 у АБ «Укргазбанк» з метою встановлення обсягів реалізації продукції, про що складений відповідний протокол огляду;

проведено огляд руху коштів банківських карткових рахунків ОСОБА_5 у АБ «Укргазбанк» з метою встановлення обсягів реалізації продукції, про що складений відповідний протокол огляду;

проведено огляд руху коштів банківського рахунку ФОП ОСОБА_27 у АТ КБ «Приватбанк» з метою встановлення обсягів реалізації продукції, про що складений відповідний протокол огляду;

оглянуто рух коштів по банківських рахунках ФОП ОСОБА_7 та банківського карткового рахунку ОСОБА_7 у АТ КБ «Приватбанк» з метою встановлення обсягів реалізації продукції, купленої у компаній нерезидентів, та сум перерахованих на рахунки компаній нерезидентів для купівлі продукції (квітів);

оглянуто вантажно-митні декларації ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза» з метою встановлення асортименту імпортованої продукції, її вартості та інших відомостей, які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні;

викликано на допит працівника Тернопільської митниці з питань опрацювання ризиків при оформленні митних декларацій, заходів щодо перевірки правдивості митних декларацій, корегування митної вартості продукції тощо;

оглянуто рух коштів по банківських рахунках ФОП ОСОБА_25 у АТ КБ «Приватбанк» з метою встановлення обсягів реалізації продукції, купленої у компаній нерезидентів, та сум перерахованих на рахунки компаній нерезидентів для купівлі продукції (квітів);

оглянуто рух коштів по банківських рахунках ФОП ОСОБА_26 та банківського карткового рахунку ФОП ОСОБА_23 у АТ КБ «Приватбанк» з метою встановлення обсягів реалізації продукції, купленої у компаній нерезидентів, та сум перерахованих на рахунки компаній нерезидентів для купівлі продукції (квітів);

направлено нагадування на вимоги перевізникам щодо надання товарно-супровідних документів та документів щодо проведення взаєморозрахунків з ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза»;

проведено огляд руху коштів банківських рахунків ФОП ОСОБА_7 у АБ «Укргазбанк» з метою встановлення обсягів реалізації продукції, про що складений відповідний протокол огляду, купленої у компаній нерезидентів, та сум перерахованих на рахунки компаній нерезидентів для купівлі продукції (квітів);

направлено лист на адресу ГУ ДПС у Тернопільській обл., щодо проведення документальної перевірки ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства.

направлено нагадування на вимоги оптовим покупцям (ФОП) квіткової продукції, які придбавали її на гуртівні квітів за адресою: АДРЕСА_1 ., щодо надання товарно-супровідних документів та документів щодо проведення взаєморозрахунків з ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза»;

проведено огляд вилучених документів під час проведення обшуку на гуртівні квітів за адресою: АДРЕСА_1 , з метою встановлення покупців квіткової продукції, обсягів реалізації тощо.

направлено нагадування на ДФС України щодо надання інформації про порівняння митної вартості продукції ТОВ «Галсад» з ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза».

продовжено огляд вилучених документів під час проведення обшуку на гуртівні квітів за адресою: АДРЕСА_1 , з метою встановлення покупців квіткової продукції, обсягів реалізації тощо.

частково проведено огляд руху коштів банківських рахунків ТОВ «Амарилліс» у АБ «Укргазбанк» з метою встановлення обсягів реалізації продукції, про що складений відповідний протокол огляду, купленої у компаній нерезидентів, та сум перерахованих на рахунки компаній нерезидентів для купівлі продукції (квітів);

винесено постанову про проведення почеркознавчої експертизи зразків почерку водія ОСОБА_57 , який здійснював купівлю за готівкові кошти та перевезення квіткової продукції з Голандії для ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза» та направлено експерту відповідні матеріали для проведення почеркознавчої експертизи.

На даний час у кримінальному провадженні, з врахуванням отриманих в ході досудового розслідування доказів, виникла необхідність у проведенні ряду слідчих (розшукових) та процесуальних дій, а саме:

-встановити та допитати як свідків водіїв транспортних засобів, якими здійснювалися перевезення імпортованої продукції для ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза», а саме: ОСОБА_44 , ОСОБА_25 , ОСОБА_71 , ОСОБА_72 , ОСОБА_73 , ОСОБА_74 , ОСОБА_75 , ОСОБА_76 ;

-повторно направити до компетентних органів Республіки Польща запити про надання міжнародної правової допомоги по відпрацюванню постачальників квіткової продукції для ТОВ «Грандеза», ТОВ «Амарилліс» та фізичних осіб, що фігурували в документах, вилучених за результатами проведення обшуків пронадання відповідних документів що підтверджують їхні фінансові взаємовідносини, допити службових осіб компаній нерезидентів тощо;

-повторно направити до компетентних органів Королівства Нідерландів запити про надання міжнародної правової допомоги по відпрацюванню постачальників квіткової продукції для ТОВ «Грандеза», ТОВ «Амарилліс» та фізичних осіб, що фігурували в документах, вилучених за результатами проведення обшуків про надання відповідних документів що підтверджують їхні фінансові взаємовідносини, допити службових осіб компаній нерезидентів тощо;

-направити до компетентних органів Швейцарської Конфедерації запити про надання міжнародної правової допомоги щодо встановлення та відкриття банківських рахунків Billidea Limited Partnership в C.I.M. BANQUE;

-встановити та допитати працівників Тернопільської митниці з приводу опрацювання ризиків при оформленні митних декларацій, заходів щодо перевірки правдивості митних декларацій, корегування митної вартості продукції тощо;

-провести огляд документів, вилучених під час проведення обшуку на гуртівні квітів за адресою: АДРЕСА_1 , з метою встановлення покупців квіткової продукції, обсягів реалізації тощо;

-провести огляд документів, вилучених під час проведення обшуків у мережах магазинів, де здійснюють свою діяльність підконтрольні ФОП, з метою встановлення покупців квіткової продукції, обсягів реалізації тощо;

-провести огляди банківських рахунків ТОВ «Амарилліс», ТОВ «Грандеза» та ФОП ( ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_14 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 ) з метою встановлення обсягів та вартості реалізації квіткової продукції тощо;

-провести огляди банківських карткових рахунків ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_14 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 з метою встановлення сум зарахованих коштів від їхньої незаконної діяльності на їхні рахунки, обсягу та вартості реалізації квіткової продукції тощо;

-допитати найманих працівників (у тому числі звільнених) ТОВ «Амарилліс», ТОВ «Грандеза» та ФОП, з питань отримання та реалізації квіткової продукції;

-встановити та допитати як свідків оптових покупців (ФОП) квіткової продукції, які придбавали її на гуртівні квітів за адресою: АДРЕСА_1 ;

-витребувати від оптових покупців (ФОП) відомості та копії документів, щодо придбання квіткової продукції на гуртівні квітів за адресою: АДРЕСА_1 та проведення розрахунків;

-направити постанови про проведення процесуальних дій на іншій території, з метою встановлення та допиту осіб, які причетні до незаконної діяльності фірм нерезидентів, документи яких використовувалися при розмитненні квіткової продукції ТОВ «Амарилліс»;

-провести огляд USB флеш-накопичувача, на якому знаходяться бази даних бухгалтерського обліку формату «1С управління підприємством», які вилучені з комп`ютерів сервера під час проведення обшуку на гуртівні квітів;

-встановити ІР адреси та інтернет провайдери, з яких подавалася податкова звітність від суб`єктів господарської діяльності та фізичних осіб підприємців, що фігурують у кримінальному провадженні;

-витребувати у інтернет провайдерів відомості про місцезнаходження IP адрес, з яких подавалася звітність від суб`єктів господарської діяльності та фізичних осіб підприємців, що фігурують у кримінальному провадженні;

-призначити почеркознавчі експертизи зразків почерку водіїв, які здійснювали купівлю за готівкові кошти та перевезення квіткової продукції з Голандії та Польщі для ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза»;

-спільно з інспекторами ГУ ДПС у Тернопільській області провести аналізи документів, вилучених під час проведення обшуків на «гуртівні квітів» та у мережах квіткових магазинів, де здійснюють свою діяльність підконтрольні ФОП, з метою встановлення обсягів реалізації продукції, подачею звітності та сплати відповідних податків;

-витребувати характеризуючі дані на службових осіб ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза» - вимоги на судимість, характеристики з місць проживання, довідки про склад сім`ї, відомості про перебування на обліку в лікаря-нарколога та психіатра, відомості про рухоме та нерухоме майно;

-встановити та допитати як свідків покупців квіткової продукції, які придбавали її на гуртівні квітів за адресою: АДРЕСА_1 та у пов`язаних фізичних осіб-підприємців, у тому числі через роздрібну мережу магазинів «Фантазія», «Барбарис» та «Спогад» в м.Тернополі, з метою встановлення обсягів реалізації продукції та достовірності вилучених документів на відпуск квіткової продукції;

витребувати від покупців відомості та копії документів, щодо придбання квіткової продукції на гуртівні квітів за адресою: АДРЕСА_1 та у пов`язаних фізичних осіб-підприємців, у тому числі через роздрібну мережу магазинів «Фантазія», «Барбарис» та «Спогад» в м.Тернополі та проведення розрахунків;

-вжити заходів щодо проведення інших слідчих (розшукових) дій, направлених на встановлення обставин, що мають значення у кримінальному провадженні, з врахуванням здобутих доказів.

Строк досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018210000000020 від 03.07.2018, завершується 03січня2020 року, однак завершити у ньому досудове розслідування до вказаного строку неможливовнаслідок виняткової складності провадження,оскільки необхідно провести ряд слідчих (розшукових) та процесуальних дій для забезпечення всебічного, повного та об`єктивного дослідження всіх обставин кримінального провадження.

Беручи до уваги, що у кримінальному провадженні необхідно провести ряд слідчих (розшукових) та процесуальних дій, провести які у передбачений законом строк не представилось можливим у зв`язку з винятковою складністю провадження, необхідністю проведення значного обсягу слідчих та процесуальних дій на території України та за її межами, проведенням в цей час інших першочерговихта інших невідкладних слідчих (розшукових) дій для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, необхідність у проведенні окремих з них виникла лише після проведення вказаних слідчих (розшукових) дій, а тому слідчий клопоче про продовження строку досудового розслідування.

Слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 у судовому засіданні клопотання підтримав з підстав, у ньому наведених та просить його задовольнити.

Заслухавши слідчого, дослідивши копії матеріалів, якими слідчий обґрунтовує клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Згідно ч.1 ст.219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: 3) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Відповідно до ч.1 ст.294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

Частиною четвертою ст.294 КПК України передбачено, що строк досудового розслідування злочину може бути продовжений до трьох місяців, якщо його неможливо закінчити внаслідок складності провадження, до шести місяців - внаслідок особливої складності провадження, до дванадцяти місяців - внаслідок виняткової складності провадження.

У відповідності до п.3 ч.2 ст.219 КПК України строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4глави 24 цьогоКодексу.При цьомузагальний строкдосудового розслідуванняне можеперевищувати: дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.

У випадках, передбачених статтею 294 КПК України, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого-ч.1 ст.295-1 КПК України.

Слідчим суддею встановлено, що відомості внесені до ЄРДР за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, яке відповідно до ст.12 КК України вважається тяжким злочином.

Строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №32018210000000020 від 03.07.2018 закінчується 03 січня 2020 року, однак завершити його до вказаного строку неможливо, оскільки стороні обвинувачення необхідно провести ряд слідчих (розшукових)та процесуальнихдій для забезпечення повного та об"єктивного проведення досудового розслідування, а саме: -встановити та допитати як свідків водіїв транспортних засобів, якими здійснювалися перевезення імпортованої продукції для ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза», а саме: ОСОБА_44 , ОСОБА_25 , ОСОБА_71 , ОСОБА_72 , ОСОБА_73 , ОСОБА_74 , ОСОБА_75 , ОСОБА_76 ;-повторно направити до компетентних органів Республіки Польща запити про надання міжнародної правової допомоги по відпрацюванню постачальників квіткової продукції для ТОВ «Грандеза», ТОВ «Амарилліс» та фізичних осіб, що фігурували в документах, вилучених за результатами проведення обшуків пронадання відповідних документів що підтверджують їхні фінансові взаємовідносини, допити службових осіб компаній нерезидентів тощо;-повторно направити до компетентних органів Королівства Нідерландів запити про надання міжнародної правової допомоги по відпрацюванню постачальників квіткової продукції для ТОВ «Грандеза», ТОВ «Амарилліс» та фізичних осіб, що фігурували в документах, вилучених за результатами проведення обшуків про надання відповідних документів що підтверджують їхні фінансові взаємовідносини, допити службових осіб компаній нерезидентів тощо;-направити до компетентних органів Швейцарської Конфедерації запити про надання міжнародної правової допомоги щодо встановлення та відкриття банківських рахунків Billidea Limited Partnership в C.I.M. BANQUE;-встановити та допитати працівників Тернопільської митниці з приводу опрацювання ризиків при оформленні митних декларацій, заходів щодо перевірки правдивості митних декларацій, корегування митної вартості продукції тощо;-провести огляд документів, вилучених під час проведення обшуку на гуртівні квітів за адресою: АДРЕСА_1 , з метою встановлення покупців квіткової продукції, обсягів реалізації тощо;-провести огляд документів, вилучених під час проведення обшуків у мережах магазинів, де здійснюють свою діяльність підконтрольні ФОП, з метою встановлення покупців квіткової продукції, обсягів реалізації тощо;-провести огляди банківських рахунків ТОВ «Амарилліс», ТОВ «Грандеза» та ФОП ( ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_14 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 ) з метою встановлення обсягів та вартості реалізації квіткової продукції тощо;-провести огляди банківських карткових рахунків ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_14 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 з метою встановлення сум зарахованих коштів від їхньої незаконної діяльності на їхні рахунки, обсягу та вартості реалізації квіткової продукції тощо;-допитати найманих працівників (у тому числі звільнених) ТОВ «Амарилліс», ТОВ «Грандеза» та ФОП, з питань отримання та реалізації квіткової продукції;-встановити та допитати як свідків оптових покупців (ФОП) квіткової продукції, які придбавали її на гуртівні квітів за адресою: АДРЕСА_1 ;-витребувати від оптових покупців (ФОП) відомості та копії документів, щодо придбання квіткової продукції на гуртівні квітів за адресою: АДРЕСА_1 та проведення розрахунків; -направити постанови про проведення процесуальних дій на іншій території, з метою встановлення та допиту осіб, які причетні до незаконної діяльності фірм нерезидентів, документи яких використовувалися при розмитненні квіткової продукції ТОВ «Амарилліс»;-провести огляд USB флеш-накопичувача, на якому знаходяться бази даних бухгалтерського обліку формату «1С управління підприємством», які вилучені з комп`ютерів сервера під час проведення обшуку на гуртівні квітів; -встановити ІР адреси та інтернет провайдери, з яких подавалася податкова звітність від суб`єктів господарської діяльності та фізичних осіб підприємців, що фігурують у кримінальному провадженні;-витребувати у інтернет провайдерів відомості про місцезнаходження IP адрес, з яких подавалася звітність від суб`єктів господарської діяльності та фізичних осіб підприємців, що фігурують у кримінальному провадженні;-призначити почеркознавчі експертизи зразків почерку водіїв, які здійснювали купівлю за готівкові кошти та перевезення квіткової продукції з Голандії та Польщі для ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза»;-спільно з інспекторами ГУ ДПС у Тернопільській області провести аналізи документів, вилучених під час проведення обшуків на «гуртівні квітів» та у мережах квіткових магазинів, де здійснюють свою діяльність підконтрольні ФОП, з метою встановлення обсягів реалізації продукції, подачею звітності та сплати відповідних податків;-витребувати характеризуючі дані на службових осіб ТОВ «Амарилліс» та ТОВ «Грандеза» - вимоги на судимість, характеристики з місць проживання, довідки про склад сім`ї, відомості про перебування на обліку в лікаря-нарколога та психіатра, відомості про рухоме та нерухоме майно;-встановити та допитати як свідків покупців квіткової продукції, які придбавали її на гуртівні квітів за адресою: АДРЕСА_1 та у пов`язаних фізичних осіб-підприємців, у тому числі через роздрібну мережу магазинів «Фантазія», «Барбарис» та «Спогад» в м.Тернополі, з метою встановлення обсягів реалізації продукції та достовірності вилучених документів на відпуск квіткової продукції;

-витребувати від покупців відомості та копії документів, щодо придбання квіткової продукції на гуртівні квітів за адресою: АДРЕСА_1 та у пов`язаних фізичних осіб-підприємців, у тому числі через роздрібну мережу магазинів «Фантазія», «Барбарис» та «Спогад» в м.Тернополі та проведення розрахунків;-вжити заходів щодо проведення інших слідчих (розшукових) дій, направлених на встановлення обставин, що мають значення у кримінальному провадженні, з врахуванням здобутих доказів.

З врахуванням вищевикладеного та зважаючи на те, що закінчити досудове розслідування неможливо до закінчення його строку, а саме: до 03 січня 2020 року, зважаючи на особливу складність провадження та з метою забезпечення виконання вищезазначених слідчих (розшукових) та процесуальних дій, слідчий суддя приходить до висновку, клопотання слідчого слід задовольнити, продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №32018210000000020 від 03.07.2018 до дванадцяти місяців, тобто до 03.01.2021 року.

На підставі вищевикладеного і керуючись ст.ст. 219, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №32018210000000020 від 03.07.2018 року - задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №32018210000000020 від 03.07.2018 року - до дванадцяти місяців, тобто до 03.01.2021 року.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1