Ухвала

від 31.07.2019 по справі 757/40290/19-к

ПЕЧЕРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/40290/19-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 липня 2019 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого з ОВС шостого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ:

31.07.2019 в провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання слідчого з ОВС шостого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 , за погодженням з прокурором, про надання дозволу на проведення обшуку.

У судовому засідання слідчий внесене клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Згідно норми ч. 1 ст. 107 КПК України здійснювалась фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею.

Слідчий суддя заслухавши пояснення слідчого в обґрунтування клопотання, дослідивши матеріали провадження, приходить до наступного висновку.

Як вбачається з матеріалів клопотання, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві перебуває кримінальне провадження №32019100000000480 від 27.06.2019 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «УСПІХ» (ЄДРПОУ 22899797) діючи за попередньою змовою з іншими невстановленими особами в період 2017-2019 років розроблено злочинний механізм по ухиленню від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом здійснення операцій по придбанню металопрокату із підприємства «транзитерами» ТОВ «Ніка Мет Інвест» (ЄДРПОУ 41261477), ТОА «Атлантіс С» (ЄДРПОУ 40828419), ТОВ «Профіт ДОП» (ЄДРПОУ 42292553), які в свою чергу здійснюють формування податкового кредиту шляхом проведення безтоварних операцій з підприємствами «ризикової групи», а саме: ТОВ «Селайна» (ЄДРПОУ 41580267), ТОВ «Портадаун» (ЄДРПОУ 41730867), ТОВ «Діфузор» (ЄДРПОУ 41801508), ТОВ «Фугут Шарлі» (ЄДРПОУ 42126007), ТОВ «КлістоФіас», ТОВ «Руні Арко» (ЄДРПОУ 42126068), ТОВ «Ллейда» (ЄДРПОУ 41730982), ТОВ «Барма ТМ» (ЄДРПОУ 41801107), ТОВ «Адапттех» (ЄДРПОУ 41801424), ТОВ «Будівельна компанія Профітван» (ЄДРПОУ 40916300), ТОВ «Тотан-сервіс» (ЄДРПОУ 40358910), ТОВ «Титан Сервіс» (ЄДРПОУ 41980335), ТОВ «БК «Марсал» (ЄДРПОУ 41387099), чим самим ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 6 567 305 грн.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «УСПІХ» у період 2017-2019 роки здійснювали формування податкового кредиту шляхом придбання металопрокату у транзитних підприємств а саме: ТОВ «Ніка Мет Інвест» (код ЄДРПОУ 41261477) на суму ПДВ 938 619 грн., ТОВ «Атлантіс С» (код ЄДРПОУ 40828419) на суму ПДВ 1 966 667 грн. та ТОВ «Профіт ДОП» (код ЄДРПОУ42292553) на суму ПДВ 2 962 150 грн. В свою чергу ТОВ «Ніка Мет Інвест» здійснює формування податкового кредиту шляхом проведення безтоварних операцій з підприємствами «ризикової групи» а саме: ТОВ «Селайна» (код ЄДРПОУ 41580267) на суму ПДВ 71 765грн., ТОВ «Портадаун» (код ЄДРПОУ 41730867) на суму 18 892грн., ТОВ «Діфузор» (код ЄДРПОУ 41801508) на суму ПДВ 16 272грн., ТОВ «Фугут Шарлі» (код 42126007) на суму ПДВ 15 495грн., ТОВ «Клісто Фіас» на суму ПДВ 15 426грн., ТОВ «Руні Арко» (код ЄДРПОУ 42126068) на суму ПДВ 8 432грн., ТОВ «Ллейда» (код ЄДРПОУ 41730982) на суму ПДВ 5 866грн., ТОВ «Барма ТМ» (код ЄДРПОУ 41801107) на суму ПДВ 3 617грн., ТОВ «Адапттех» (код ЄДРПОУ 41801424) на суму ПДВ 1 714грн., ТОВ «Будівельна компанія Профітван» (код ЄДРПОУ 40916300) на суму ПДВ 1 322 грн.; підприємство ТОВ «Атлантіс С» здійснює формування податкового кредиту шляхом проведення безтоварних операцій з підприємствами «ризикової групи» а саме: ТОВ «Тотан-сервіс» (код ЄДРПОУ 40358910) на суму ПДВ 959 451грн., ТОВ «Титан сервіс» (код ЄДРПОУ 41980335) на суму ПДВ 221 333грн.; підприємство ТОВ «Профіт ДОП» (код ЄДРПОУ 42292553) здійснює формування податкового кредиту шляхом проведення безтоварних операцій з підприємством «ризикової групи» а саме ТОВ «БК «Марсал» (код ЄДРПОУ 41387099) на суму ПДВ 500 920грн.

Проведеним аналізом в результаті експертного дослідження встановлено, що згідно наданих матеріалів ТОВ «УСПІХ» (код ЄДРПОУ22899797) у період з червня 2017 року травень 2019 року та додатку №5 «Розшифровка податкового зобов`язання та податкового кредиту в розрізі контрагентів» експертом з`ясоване, що у зазначеному періоді підприємство мало фінансово господарські взаємовідносини з ТОВ «Ніка Мет Інвест», яке здійснювало формування податкового кредиту шляхом проведення безтоварних операцій з підприємствами «ризикової групи» а саме: ТОВ «Селайна» (код ЄДРПОУ 41580267), ТОВ «Портадаун» (код ЄДРПОУ 41730867), ТОВ «Діфузор» (код ЄДРПОУ 41801508), ТОВ «Фугут Шарлі» (код 42126007), ТОВ «КлістоФіас», ТОВ «Руні Арко» (код ЄДРПОУ 42126068), ТОВ «Ллейда» (код ЄДРПОУ 41730982), ТОВ «Барма ТМ» (код ЄДРПОУ 41801107), ТОВ «Адапттех» (код ЄДРПОУ 41801424), ТОВ «Будівельна компанія Профітван» (код ЄДРПОУ 40916300) та транзитного підприємства ТОВ «Провіаль» (код ЄДРПОУ 40815609); ТОВ «Атлантіс С», яке здійснювало формування податкового кредиту шляхом проведення безтоварних операцій з підприємствами «ризикової групи» а саме: ТОВ «Тотан-сервіс» (код ЄДРПОУ 40358910), ТОВ «Титан сервіс» (код ЄДРПОУ 41980335); ТОВ «Профіт ДОП» (код ЄДРПОУ 42292553), яке здійснювало формування податкового кредиту шляхом проведення безтоварних операцій з підприємством «ризикової групи» а саме: ТОВ «БК «Марсал» (код ЄДРПОУ 41387099) на суму 32 836 523,62 грн., ПДВ 6 567 304,71 грн.

Також було встановлено, що у підприємств, які згідно із первинними документами здійснили постачання металопродукції, а саме: ТОВ «Селайна», ТОВ «Портадаун», ТОВ «Діфузор», ТОВ «Фугут Шарлі», ТОВ «Клісто Фіас», ТОВ «Руні Арко», ТОВ «Ллейда», ТОВ «Барма ТМ», ТОВ «Адапттех», ТОВ «Будівельна компанія Профітван», ТОВ «Тотан-сервіс», ТОВ «Титан сервіс», ТОВ «БК «Марсал», відсутне придбання вказаної металопродукції, відсутні необхідні умови для здійснення господарських операцій, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, що дає змогу ставити під сумнів факт здійснення суб`єктами господарювання операції з контрагентами, щодо купівлі продажу ТМЦ, робіт, послуг.

Таким чином, при проведенні експертного дослідження, експертом з`ясоване, що ТОВ «УСПІХ» (код ЄДРПОУ22899797) у період з червня 2017 року травень 2019 року в порушення п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. N2755-VI (із змінами та доповненнями) було завищено податковий кредит декларацій з податку на додану вартість у сумі 6 567 305 грн.

Зазначена вище інформація дає достатні підстав вважати, що підприємства ТОВ «Ніка Мет Інвест», ТОВ «Атлантіс С» та ТОВ «Профіт ДОП» має ознаки транзитних та задіяні у схемі з мінімізації сплати податкових зобов`язань з податку на додану вартість шляхом документального оформлення від його імені псевдо фінансово-господарських операцій для незаконного формування податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки по ланцюгу постачання товарів, а також створені з метою незаконного переведення безготівкових грошових коштів в готівку шляхом їх подальшого перерахування на підприємства з ознаками фіктивності.

Таким чином, документи ТОВ «УСПІХ» по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Ніка Мет Інвест», ТОВ «Атлантіс С» та ТОВ «Профіт ДОП», містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме: фінансово-господарські договори, свідчать про факт укладення між товариствами вказаних договорів, надають можливість встановлення хто саме укладав, дату укладення, предмет, період дії, де укладався, права та обов`язки сторін, відповідно до фінансово-господарських договорів між підприємствами, встановити відтиски печаток, підписів осіб, які укладали вказані договори; специфікації до договорів, свідчать про ідентифікаційні ознаки ТМЦ, робіт (послуг), відповідність ТМЦ до державних стандартів якості, встановити відтиски печаток, підписів осіб, які укладали фінансово-господарські договори.

Досудовим розслідуванням було встановлено, що власником та фактичним керівником підприємства ТОВ «УСПІХ» є засновник ОСОБА_5 , 1971 року народження, який фактично мешкає за адресою: АДРЕСА_1 . В ході проведених заходів було встановлено, що саме ОСОБА_5 організував вказану схему ухилення від сплати податків. Також було встановлено, що за адресою АДРЕСА_2 мешкає син ОСОБА_5 . Згідно отриманих відомостей, в указаній квартирі ОСОБА_5 зберігає документи ТОВ «УСПІХ» та іноді проживає.

Так є достатні підстави вважати, що документи, що свідчать про протиправну діяльність вищевказаних осіб ТОВ «УСПІХ» та пов`язаних з ними осіб можуть зберігатись за адресою: АДРЕСА_2 за місцем ймовірного мешкання засновника ТОВ «УСПІХ» ОСОБА_5 .

Як зазначено вище, засновник ТОВ «УСПІХ» ОСОБА_5 мешкає за адресою: АДРЕСА_2 . Згідно даних, отриманих з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо суб`єкта, інформаційна довідка № 175077503 від 25.07.2019, вказана квартира на праві власності належить ОСОБА_6 .

Саме тому, на даний момент є достатні підстави вважати, що за вказаною адресою можуть знаходитись оригінали та копії первинних фінансово-господарських документів ТОВ «УСПІХ» по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Ніка Мет Інвест», ТОВ «Атлантіс С» та ТОВ «Профіт ДОП», та які можуть зберігатися як в паперовому вигляді так і в електронному на відповідних комп`ютерних та цифрових носіях інформації. Дані речі та документи мають важливе доказове значення в рамках здійснення досудового розслідування, оскільки містять відомості, які дадуть можливість відповідно до ч. 2 ст. 9 КПК України всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують причетних до злочину осіб, обставини, що пом`якшують чи обтяжують покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, а також з метою притягнення до відповідальності винних осіб в міру своєї вини.

Таким чином, на даний момент виникла необхідність у проведені обшуку за адресою мешкання засновника ТОВ «УСПІХ» ОСОБА_5 , а саме: АДРЕСА_2 , з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання та подальшого вилучення зазначених вище речей та документів, оскільки здійснення заходів забезпечення кримінального провадження, а також проведення інших слідчих (розшукових) дій, не принесли належного результату досудового розслідування.

Відповідно до ст. 233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь - якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч. 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного кримінального правопорушення, так як вони викладені в клопотанні сторони обвинувачення, його правове обґрунтування, приходжу до висновку, що є достатні підстави вважати, що у вказаному майні, можуть знаходитись відшукувані речі, предмети та документи, які мають значення для досудового розслідування, а також те, що відомості, які містяться у відшукуваних речах, предметах та документах, можуть бути доказами під час судового розгляду.

Разом з цим, слідчим в судовому засіданні доведено, що за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Наряду з вказаним, клопотання в частині надання дозволу на проведення обшуку з метою вилучення установчих документів, печаток підприємств, грошові кошти, інші документи та інші знаряддя створення мнимих фінансових операцій; електронно-обчислювальної техніки, програмного забезпечення та електронних носіїв інформації, зовнішні носії інформації, які містять відомості про фінансово-господарські операції,які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні і можуть бути доказами під час судового розгляду, задоволенню не підлягає, оскільки клопотання в цій частині є належним чином необґрунтованим, оскільки вбачається, що воно є неконкретизованим, передчасним, недоведеним та як наслідок, у такому випадку сторону обвинувачення буде наділено широкими повноваженнями на власний розсуд вирішувати походження виявленого майна, що може призвести до їх незаконного вилучення, що є порушенням ст. 6 Конвенції з прав людини (рішення Європейського суду з прав людини від 7 липня 2007 року у справі «Смирнов проти Росії», рішення ЄСПЛ від 15 липня 2003 року у справі «Ернст та інші проти Бельгії»).

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 107, 167, 233 - 235, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню ОСОБА_4 , ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та іншим слідчим по кримінальному провадженню №32019100000000480 на проведення обшуку квартири за адресою мешкання засновника ТОВ «УСПІХ» ОСОБА_5 АДРЕСА_2 , з метою відшукання та вилучення оригіналів документів ТОВ "УСІПХ" (ЄДРПОУ 22899797) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Ніка Мет Інвест» (код ЄДРПОУ 41261477), ТОВ «Атлантіс С» (код ЄДРПОУ 40828419), ТОВ «Профіт ДОП» (код ЄДРПОУ 42292553), а саме: оригіналів документів бухгалтерського, податкового обліку, фінансово-господарської діяльності, в т.ч. документи, які свідчать про здійснення реалізації та придбання товарно-матеріальних цінностей, документів складського обліку, акти ревізій та інвентаризацій, відомості, щодо залишку товарно-матеріальних цінностей на складських приміщеннях, реєстраційні, документи про функціонування банківських рахунків; підроблені документи фінансово-господарської діяльності, в тому числі які відображають здійснення псевдорозрахункових операцій щодо отримання товарно-матеріальних цінностей; чорнових записів та зіпсованих документів, блокнотів, робочих зошитів документів з вільними зразками почерку, підписів, почерку службових осіб підприємств та відбитків печаток.

В інішій частині клопотання - відмовити.

Визначити строк дії ухвали, який не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1