Ухвала

від 08.01.2020 по справі 219/11164/19

АРТЕМІВСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 219/11164/19

1-кп/219/570/2020

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 січня 2020 року Артемівський міськрайонний суд Донецької області в складі: головуючого - судді Дубовика Р.Є., за участю секретаря судового засідання Припростої - Черняк О.О., прокурора Овчаренко М.В., захисника Кузьміна Є.В., обвинуваченого ОСОБА_1 , розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Бахмуті кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 3201905000000055 від 23 вересня 2018 року відносно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Органом досудового слідства ОСОБА_1 обвинувачується в тому, що на час займання посади керівника та одночасно головного бухгалтера підприємства ТОВ Фаворит Авто Транс (код за ЄДРПОУ 40277114) та несення персональної відповідальності за організацію розрахунку податків, їх сплату та подачу звітності, у звітний період: грудень 2016 року - серпень 2017 року, здійснив умисне ухилення від сплати податку на додану вартість шляхом безпідставного формування податкового кредиту по даному виду податку, що призвело до ненадходження до Державного бюджету коштів у значних розмірах за вказаний період часу, а саме на суму 1 146 980 грн.

У підготовчому засіданні захисник Кузьмін Є.В. заявив клопотання про закриття кримінального провадження у зв`язку із декриміналізацією ст.212 КК України.

Обвинувачений ОСОБА_1 підтримав клопотання захисника та просив закрити кримінальне провадження відносно нього у зв`язку із декриміналізацією.

Прокурор Овчаренко М.В. у підготовчому засіданні не заперечувала проти закриття кримінального провадження.

Судом встановлено, що відповідно до редакції Закону Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінального процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес від 18 вересня 2019 року № 101-IX, яка набула чинності 25 вересня 2019 року, внесено зміни до ст.212 КК України, зокрема ч.1 ст. 212 КК України викладено в наступній редакції: умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.

Примітку до вказаної статті викладено в наступній редакції: під значним розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов`язкових платежів, які в три тисячі і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Відповідно до п. 5 підрозділу 1 розділу XX Податкового кодексу України, якщо норми інших законів містять посилання на неоподатковуваний мінімум доходів громадян, то для цілей їх застосування використовується сума в розмірі 17 гривень, крім норм адміністративного та кримінального законодавства в частині кваліфікації адміністративних або кримінальних правопорушень, для яких сума неоподатковуваного мінімуму встановлюється на рівні податкової соціальної пільги, визначеної підпунктом 169.1.1 пункту 169.1 статті 169 розділу IV цього Кодексу для відповідного року.

Згідно з підпунктом 169.1.1 пункту 169.1 Податкового кодексу України, податкова соціальна пільга дорівнює 50 відсоткам розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року. Відповідно до ст. 7 Закону України Про Державний бюджет України на 2017 рік прожитковий мінімум для працездатної особи (у розрахунку на місяць) на 1 січня 2017 року становить 1600 гривень, отже сума неоподатковуваного мінімуму доходів громадян становить 800 гривень.

Так, виконуючи на підприємстві організаційно - розпорядчі функції з організації та ведення бухгалтерського і податкового обліку, ОСОБА_1 , виконуючи обов`язки керівника та одночасно головного бухгалтера підприємства ТОВ Фаворит Авто Транс , у звітний період: грудень 2016 року - серпень 2017 року здійснив умисне ухилення від сплати податку на додану вартість шляхом безпідставного формування податкового кредиту по даному виду податку, що призвело до ненадходження до Державного бюджету коштів у значних розмірах за вказаний період часу, а саме на суму 1 146 980 грн., (що в 1000 разів перевищує встановлений державою неоподаткований мінімум доходів громадян на момент скоєння злочину у редакції Кримінального кодексу України від 5 квітня 2001 року № 2341-III).

Однак, під значним розміром коштів у редакції Закону Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінального процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес від 18 вересня 2019 року № 101-ІХ слід розуміти суми податків, зборів і інших обов`язкових платежів, які в три тисячі і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Відповідно до ч.1. ст.5 КК України, закон про кримінальну відповідальність, що скасовує злочинність діяння, пом`якшує кримінальну відповідальність або іншим чином поліпшує становище особи, має зворотну дію у часі, тобто поширюється на осіб, які вчинили відповідні діяння до набрання таким законом чинності, у тому числі на осіб, які відбувають покарання або відбули покарання, але мають судимість.

Таким чином, Закон України Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінального процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес від 18 вересня 2019 року № 101-IX скасовує злочинність діяння, передбаченого ч.1 ст.212 КК України / в редакції Закону України від 05 квітня 2001 року № 2341-III/, вчинене ОСОБА_1 .

Відповідно до п.4 ч.1 ст.284 КПК України, кримінальне провадження закривається в разі, якщо набрав чинності закон, яким скасована кримінальна відповідальність за діяння, вчинене особою.

Відповідно до п.2 ч.3 ст.314 КІІК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених п.4 ч.1 ст.284 КПК України.

Керуючись п.4 ч.1 ст.284, п. 2 ч.3 ст.314 КПК України, суд -

У Х В А Л И В:

Кримінальне провадження, внесене до ЄРДР за № 3201905000000055 від 23.09.2018 року, відносно ОСОБА_1 за ч.1 ст.212 КК України - закрити внаслідок набрання чинності Закону України № 101-ІХ від 18.09.2019 року Про внесення змін до КК України та КПК України щодо зменшення тиску на бізнес , яким скасована кримінальна відповідальність за діяння, вчинене обвинуваченим ОСОБА_1 .

Скасувати арешт, накладений ухвалою слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Маріуполя Донецької області від 08 квітня 2019 року на майно, вилучене під час проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 .

Скасувати арешт, накладений ухвалою слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Маріуполя Донецької області від 02 квітня 2019 року на майно, вилучене під час проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_2 .

Скасувати арешт, накладений ухвалою слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Маріуполя Донецької області від 02 квітня 2019 року на майно, вилучене під час проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_3 .

Речові докази:

- документи, вилучені під час проведення обшуку за адресою: м. Харків, вул. Полтавський шлях, буд. 33, ТОВ ФЬЮЕЛ ЛАЙН , ТОВ УКРІНФОРМТРЕЙД , ТОВ ТИТАН АЛЬЯНС , ТОВ ТОРГОВИЙ ДІМ УКРАФІД , ТОВ ЕКСПЕРТ ФОРВАРДИНГ , ТОВ СТАМАР КРОКУС , ТОВ ІТРАНС , ТОВ Завод покрівельних Матеріалів Акваізол , ТОВ ТРЕЙДЗОН , ТОВ КАРГО 8 , ТОВ Агро Ні , ТОВ Союз Ерідан Компані , ТОВ Укрінформтрейд , ТОВ Брент + , ТОВ Респект - Ложистик , ФОП ОСОБА_2 , ТОВ Фаворит автотранс , ТОВ ЕССО-ГРУПП 15 , ТОВ ОРТОН ПЛЮС , ТОВ РІВНЕАЗОТ , документи фінансово-господарської діяльності ТзОВ Пілот Логістик , ТОВ Титан Альянс , ТОВ Респект-Ложистик , ТОВ Оптпостач Люкс , ТОВ Дженерал Ложистик , ТОВ Укрінформтрейд , які зберігаються в матеріалах кримінального провадження, - повернути ОСОБА_3 , як власнику.

- документи фінансово-господарської діяльності ряду суб`єктів господарювання, вилучені під час обшуку за адресами: АДРЕСА_4 АДРЕСА_1 , які зберігаються в матеріалах кримінального провадження, - повернути ОСОБА_1 , як власнику;

- ноутбук марки Lenovo s/n PFONFCTN, печатку ТОВ МДК Трейд , що зберігаються у службовому кабінеті слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області, грошові кошти у сумі 8100 (вісім тисяч сто) доларів США, 20 000 (двадцять тисяч) гривень, передані на зберігання до банківських установ, вилучені в ході обшуку за місцем проживання ОСОБА_1 за адресою АДРЕСА_3 , повернути власнику - ОСОБА_1 ;

- 10 накопичувачей на жорстких магнітних дисках (Toshiba DT01АСА100; Western Digital s/n WD1600AVVC; Toshiba DT01ACA050; Western Digital s/n WMAYU9902358; Toshiba s/n 75ABU5WASX13; Western Digital s/n WMAYUN541878; Samsung s/n 820B1900778039; Samsung s/n SOOMJ10XA50218; Toshiba s/n 43HTESVNSNK5; Samsung s/n S17HJOWQ82986), ноутбуки Lenovo ideapad 110-151BR, Aser s/n NXEE2EU01044216F5A3400, DELL inspiron 17500 s/n 1Z12K22 із зарядними пристроями, USB FLESH накопичувач чорного кольору, 9 електронних ключів доступу до системи Кліент-Банк , печатки підприємств: TOB Ecco-Групп 15 (ЄДРПОУ 39905767), ТОВ Гет-Мач (ЄДРПОУ 41423241), ТОВ ІДС- Логістика (ЄДРПОУ 37780643), ТОВ Генерал Транс 1 (ЄДРПОУ 40461050), ТОВ Флоу Оф Тракс (ЄДРПОУ 40632950), ТОВ Прайм Ерупп 3000 (ЄДРПОУ 40277025), ТОВ Компанія Віржин (ЄДРПОУ 38659549), ТОВ Стрім Трак (ЄДРПОУ 40174504), ТОВ Дженерал 15 (ЄДРПОУ 39905861), ТОВ Респект Ложистик (ЄДРПОУ 38551485), що зберігаються у службовому кабінеті слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області, грошові кошти в сумі 153 500 (сто п`ятдесят три тисячі п`ятсот) гривень, передані на зберігання до банківських установ, вилучені під час обшуку за адресою АДРЕСА_1 , - повернути ОСОБА_4 , як власнику.

Витрати на проведення судово-економічної експертизи № 18-19 від 19.09.2019 року в розмірі 7 536 (сім тисяч п`ятсот тридцять шість) грн. 00 коп., судової комп`ютерно-технічної експертизи № 1/8-30 від 27.06.2019 року в розмірі 18 841 (вісімнадцять тисяч вісімсот сорок одна) грн. 20 коп., судової комп`ютерно-технічної експертизи № 1/8-31 від 31.05.2019 року в розмірі 5 495 (п`ять тисяч чотириста дев`яносто п`ять) грн. 35 коп., судової комп`ютерно-технічної експертизи № 1/8-32 від 24.04.2019 року в розмірі 3 140 (три тисячі сто сорок) грн. 20 коп., судової комп`ютерно-технічної експертизи № 1/8-33 від 31.05.2019 року в розмірі 1 256 (одна тисяча двісті п`ятдесят шість) грн. 08 коп. - компенсувати за рахунок держави.

Ухвала може бути оскаржена до Донецького апеляційного суду через Артемівський міськрайонний суд Донецької області протягом 7 днів з дня її оголошення.

Суддя Р.Є.Дубовик