Ухвала

від 10.01.2020 по справі 760/182/20

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

С О Л О М ' Я Н С Ь К И Й Р А Й О Н Н И Й С У Д М І С Т А К И Є В А

03037,м. Київ, вул. Максима Кривоноса,25; тел.: (044) 249-79-26, факс:249-79-28; e-mail:inbox@sl.ki.court.gov.ua

03113, м. Київ, вул. Полковника Шутова, 1; тел.: (044) 456-51-65; факс: 456-93-08

Провадження №1-кс/760/258/20

в справі №760/182/20

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

І.Вступна частина

10 січня 2020 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянув клопотання слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором прокуратури Київської області ОСОБА_4 про проведення обшуку у рамках досудового розслідування внесеного 03.12.2019 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019110000000141 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

ІІ. Мотивувальна частина

До суду надійшло клопотання, у якому слідчий зазначила, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного 03.12.2019 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019110000000141 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

У клопотанні слідчий просила надати дозвіл на проведення обшуку приміщення АДРЕСА_1 , яке належить на праві приватної власності ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), з метою відшукання і вилучення документів щодо проведення господарської діяльності ПП «Дюал В» (код ЄДРПОУ 41773806), ПП «Дюал Б» (код ЄДРПОУ 37759576), ПП «Інтертрейд» (код ЄДРПОУ 32184455), ПП «Глобал Трейд Компані» (код ЄДРПОУ 43032013) за період 2018-2019 років, а саме:

1) митних декларацій, зовнішньоекономічних контрактів та специфікацій до них, рахунків-фактур (інвойсів), міжнародних товарно-транспортних накладних (CMR) (подорожніх, шляхових листів), документів на придбання товару, сертифікатів відповідності, якісних посвідчень, висновків експертиз в яких відображено придбання (отримання) товару;

2) первинних і зведених фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів; договорів (угод) і контрактів з додатками, журналів реєстрації договорів; податкових та видаткових накладних; рахунків-фактур; актів-прийому передачі; банківських виписок та інших документів, що стосуються відкриття і використання рахунків у банках; квитанцій до прибуткових касових ордерів та інших касових документів; доручень на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг); журналів реєстрації доручень (довіреностей); книг обліку доходів ФОП, бухгалтерських відомостей, журналів-ордерів, податкової звітності та документів, на підставі яких вона складена;

3) документів про переписку (листування) із суб`єктами господарювання, установами, організаціями, поштової кореспонденції, журналів вхідної та вихідної кореспонденції; документів (журналів, інших облікових реєстрів), що підтверджують надходження, використання, списання товарно-матеріальних цінностей; документів, що підтверджують реалізацію товарів та іншої продукції, робіт та послуг в адресу фізичних або юридичних осіб; документів (журналів, реєстрів) складського обліку і руху товарно-матеріальних цінностей; журналів, реєстрів обліку приймання (придбання) товарно-матеріальних цінностей; журнали і реєстри в`їзду-виїзду автотранспорту; журнали, реєстри обліку приймання (придбання) ТМЦ, а також інші документи і реєстри, в яких відображається використання і рух придбаної продукції;

4) реєстраційних документів та документів, що містять відомості про найманих працівників, у тому числі наказів про прийняття на роботу, про відрядження, про відпустки та звільнення працівників, посадових інструкцій (функціональних обов`язків) працівників, авансових звітів, табелів робочого часу працівників, ідентифікуючих документів (копій паспортів) вказаних працівників, штатного розпису, документів про нарахування та виплату заробітної плати;

5) комп`ютерної техніки, в тому числі ноутбуків, планшетів, на електронних носіях в яких містяться сформовані в електронному вигляді вище вказані документи, програми для ведення бухгалтерського та податкового обліків, або які використовувались для складання таких документів шляхом копіювання інформації з них та вилучення лише у випадку неможливості встановити чи скопіювати таку інформацію через необхідність подолання систем логічного захисту;

6) документів, в яких ведеться неофіційний облік діяльності підприємства (у тому числі електронне листування та переписки по електронній пошті); чекових книжок; засобів зв`язку (в т.ч. мобільних телефонів) із вмонтованою пам`яттю; носіїв інформації (паперових та електронних: CD/DVD-дисків, SSD/HDD накопичувачів інформації, USB флеш-накопичувачів, карт пам`яті, смарт-карток, вінчестерів тощо), в тому числі носіїв неофіційної інформації (чорнових, поточних та інших записів, обліків і реєстрів), що стосуються діяльності суб`єктів господарювання, зв`язків задіяних в такій діяльності осіб та їх неправомірних дій, направлених на порушення податкового та іншого законодавства,

7) документів, які містять вільні зразки почерку та підпису службових осіб та працівників ПП «Дюал В» (код ЄДРПОУ 41773806), ПП «Дюал Б» (код ЄДРПОУ 37759576), ПП «Інтертрейд» (код ЄДРПОУ 32184455), ПП «Глобал Трейд Компані» (код ЄДРПОУ 43032013), а також суб`єктів господарювання, від яких відображається придбання товарно-матеріальних цінностей;

8) печаток, штампів, бланків і документів нерезидентів України.

Обґрунтовуючи необхідність проведення обшуку за вказаною адресою, слідчий зазначає наступне.

Досудове розслідування у даному кримінальному провадженні здійснюється за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПП «Дюал В» (код ЄДРПОУ 41773806), ПП «Дюал Б» (код ЄДРПОУ 37759576), ПП «Інтертрейд» (код ЄДРПОУ 32184455), ПП «Глобал Трейд Компані» (код ЄДРПОУ 43032013).

Вказане кримінальне провадження зареєстроване за матеріалами оперативного управління ГУ ДФС у Київській області, відповідно до яких службові особи вищевказаних суб`єктів господарської діяльності, внаслідок приховання об`єкту оподаткування, а саме реальних обсягів реалізації товарно-матеріальних цінностей, ухилилися від сплати податку на додану вартість за 2018-2019 роки на суму 11 936 502,32 грн., що є особливо великими розмірами. Факт ухилення від сплати податків підтверджується висновком експерта № 1-13/11-2019-дос від 13.11.2019.

Вищевказані підприємства здійснюють діяльність за однією адресою, де виготовляється взуття під торговою маркою DUAL, що в подальшому реалізовується через мережу інтернет за готівкові кошти, без відображення в бухгалтерському та податковому обліку, у тому числі через ресурси: https://paradobuvi.ua/brands/dual?page=2 та http://hit-obuvi.com.ua/dual.

Так, ПП «Дюал В», ПП «Дюал Б», ПП «Інтертрейд» та ПП «Глобал Трейд Компані» контролюються однією особою, а саме громадянином ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ), та здійснюють виробництво взуття, матеріали (комплектуючі) для чого імпортуються з Китаю компанією нерезидентом TAIZHOU SHILIN SHOES CO., LTD.

Встановлено, що ПП «Дюал Б» протягом 2018 року імпортувало понад 1 млн. підошв для взуття, а також інших комплектуючих (колодки, шнурівки тощо) на суму понад 50 млн. грн. З наведеної кількості придбаних ПП «Дюал Б» матеріалів (комплектуючих) для взуття можна зробити висновок, що з них можна виготовити близько 500 тис. пар готової продукції. Водночас, проведеним аналізом Єдиного реєстру податкових накладних, зареєстрованих вказаним підприємством, а також його податкової звітності встановлено, що ПП «Дюал Б» протягом 2018-2019 років реалізувало всього 80418 пар взуття.

ПП «Дюал В» протягом 2018-2019 років імпортувало 7227758 шт. підошв для взуття загальною вагою 1083913 кг. Водночас, відповідно до податкової звітності ПП «Дюал В», останнє реалізувало протягом вказаного періоду підошви для взуття у загальній масі 44737 кг., та жодної пари взуття.

ПП «Інтертрейд» у 2019 році імпортувало 839640 шт. підошв для взуття загальною вагою 112796 кг. Разом з тим, у вказаному періоду підприємство реалізувало підошви для взуття у загальній масі 59495 кг. Готового взуття ПП «Інтертрейд» не реалзовувало.

Аналогічно, ПП «Глобал Трейд Компані» у 2019 році імпортувало 1135 900 шт. підошв для взуття загальною вагою 145 509 кг. Водночас, підприємством реалізовано підошв загальною масою 55399 грн., та жодної пари взутя.

Наведене підтверджує обставини, викладені у повідомленні про вчинення кримінального правопорушення, що надійшло від оперативного управління ГУ ДФС у Київській області.

З метою всебічного, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження виникла необхідність вилучити та дослідити документи щодо ведення господарської діяльності (у тому числі зовнішньоекономічної) вищевказаними підприємствами.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПП «Дюал В», ПП «Дюал Б», ПП «Інтертрейд» та ПП «Глобал Трейд Компані» за юридичними адресами не знаходяться, а фактично виробничі потужності та офісні приміщення зосереджені в одному місці за адресою: Одеська обл., Березівський р-н, смт. Раухівка, вул. Гвардійська, 71 та 71А. Власником приміщень за вказаними вище адресами є ПП «Фаворит» (код ЄДРПОУ 30840534) та ПП «Транспромсистем» (код ЄДРПОУ 35697654), співзасновником яких є вищевказаний ОСОБА_5 . Пов`язаність вищевказаних підприємств підтверджується і тим, що їхня податкова звітність подається з однієї ІР-адреси.

Так, ОСОБА_5 є володільцем приміщень № 25 та № 73, розташованих за адресою: м. Одеса, вул. Пушкінська, 6, у яких можуть зберігатися вищевказані документи.

Відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення у даному кримінальному провадженні можна отримати з документів, щодо проведення фінансово-господарської діяльності ПП «Дюал В», ПП «Дюал Б», ПП «Інтертрейд» та ПП «Глобал Трейд Компані».

Слідчим подано клопотання про розгляд справи без її участі, в якому вона підтримала клопотання та просила його задовольнити. Дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про часткове задоволення клопотання.

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно з ч.2 ст.234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді місцевого загального суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

Згідно з ч.3 ст.234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про:

1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер;

2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання;

3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

4) підстави для обшуку;

5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку;

6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться;

7) індивідуальні або родові ознаки речей, документів, іншого майна або осіб, яких планується відшукати, а також їхній зв`язок із вчиненим кримінальним правопорушенням;

8) обґрунтування того, що доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до частини другої статті 93 цього Кодексу, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом, а доступ до осіб, яких планується відшукати, - за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом. Зазначена вимога не поширюється на випадки проведення обшуку з метою відшукання знаряддя кримінального правопорушення, предметів і документів, вилучених з обігу.

З матеріалів клопотання вбачається, що приміщення № 25 за адресою: АДРЕСА_2 , належить на праві приватної власності ОСОБА_5 .

Суд вважає обґрунтованим посилання слідчого на те, що проведення обшуку у вказаному приміщенні, а також відшукання та вилучення зазначених в переліку речей і документів має на меті проведення повноцінного розслідування згідно з відомостями, які внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань та кваліфікованими за ч.3 ст.212 КК України, і така міра втручання держави у господарську діяльність є виправданою, доцільною, а проведення обшуку є найбільш ефективним способом відшукання та вилучення речей та документів, які мають значення для досудового розслідування.

В той же час, прохальна частина клопотання серед іншого містить у собі не конкретизовані вимоги щодо надання дозволу на відшукання та вилучення за вказаною адресою наступних речей та документів, а саме: документів, які містять вільні зразки почерку та підпису службових осіб та працівників ПП «Дюал В» (код ЄДРПОУ 41773806), ПП «Дюал Б» (код ЄДРПОУ 37759576), ПП «Інтертрейд» (код ЄДРПОУ 32184455), ПП «Глобал Трейд Компані» (код ЄДРПОУ 43032013), а також суб`єктів господарювання, від яких відображається придбання товарно-матеріальних цінностей; печаток, штампів, бланків і документів нерезидентів України. У зв`язку з відсутністю індивідуальних або родових ознак речей та документів, що зазначені в цій частині, клопотання не підлягає задоволенню.

Між тим, надаючи дозвіл на відшукання комп`ютерної техніки, які містять необхідну для розслідування кримінального провадження інформацію, слідчий суддя обмежує право на їх вилучення умовами, які викладені в частині 2 статті 168 КПК України.

ІІІ. Резолютивна частина

Керуючись ст.ст. 131, 132, 233-236, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя ухвалив:

1.Клопотання задовольнити частково.

Надати прокурорам Прокуратури Київської області ОСОБА_4 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_3 , іншим слідчим слідчої групи дозвіл на обшук приміщення АДРЕСА_1 , яке належить на праві приватної власності ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), з метою відшукання і вилучення документів щодо проведення господарської діяльності ПП «Дюал В» (код ЄДРПОУ 41773806), ПП «Дюал Б» (код ЄДРПОУ 37759576), ПП «Інтертрейд» (код ЄДРПОУ 32184455), ПП «Глобал Трейд Компані» (код ЄДРПОУ 43032013) за період 2018-2019 років, а саме:

1) митних декларацій, зовнішньоекономічних контрактів та специфікацій до них, рахунків-фактур (інвойсів), міжнародних товарно-транспортних накладних (CMR) (подорожніх, шляхових листів), документів на придбання товару, сертифікатів відповідності, якісних посвідчень, висновків експертиз в яких відображено придбання (отримання) товару;

2) первинних і зведених фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів; договорів (угод) і контрактів з додатками, журналів реєстрації договорів; податкових та видаткових накладних; рахунків-фактур; актів-прийому передачі; банківських виписок та інших документів, що стосуються відкриття і використання рахунків у банках; квитанцій до прибуткових касових ордерів та інших касових документів; доручень на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг); журналів реєстрації доручень (довіреностей); книг обліку доходів ФОП, бухгалтерських відомостей, журналів-ордерів, податкової звітності та документів, на підставі яких вона складена;

3) документів про переписку (листування) із суб`єктами господарювання, установами, організаціями, поштової кореспонденції, журналів вхідної та вихідної кореспонденції; документів (журналів, інших облікових реєстрів), що підтверджують надходження, використання, списання товарно-матеріальних цінностей; документів, що підтверджують реалізацію товарів та іншої продукції, робіт та послуг в адресу фізичних або юридичних осіб; документів (журналів, реєстрів) складського обліку і руху товарно-матеріальних цінностей; журналів, реєстрів обліку приймання (придбання) товарно-матеріальних цінностей; журнали і реєстри в`їзду-виїзду автотранспорту; журнали, реєстри обліку приймання (придбання) ТМЦ, а також інші документи і реєстри, в яких відображається використання і рух придбаної продукції;

4) реєстраційних документів та документів, що містять відомості про найманих працівників, у тому числі наказів про прийняття на роботу, про відрядження, про відпустки та звільнення працівників, посадових інструкцій (функціональних обов`язків) працівників, авансових звітів, табелів робочого часу працівників, ідентифікуючих документів (копій паспортів) вказаних працівників, штатного розпису, документів про нарахування та виплату заробітної плати;

5) комп`ютерної техніки, в тому числі ноутбуків, планшетів, на електронних носіях в яких містяться сформовані в електронному вигляді вище вказані документи, програми для ведення бухгалтерського та податкового обліків, або які використовувались для складання таких документів шляхом копіювання інформації з них та вилучення лише у випадку неможливості встановити чи скопіювати таку інформацію через необхідність подолання систем логічного захисту;

6) документів, в яких ведеться неофіційний облік діяльності підприємства (у тому числі електронне листування та переписки по електронній пошті); чекових книжок; засобів зв`язку (в т.ч. мобільних телефонів) із вмонтованою пам`яттю; носіїв інформації (паперових та електронних: CD/DVD-дисків, SSD/HDD накопичувачів інформації, USB флеш-накопичувачів, карт пам`яті, смарт-карток, вінчестерів тощо), в тому числі носіїв неофіційної інформації (чорнових, поточних та інших записів, обліків і реєстрів), що стосуються діяльності суб`єктів господарювання, зв`язків задіяних в такій діяльності осіб та їх неправомірних дій, направлених на порушення податкового та іншого законодавства, (дозвіл на вилучення електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку надається лише якщо це є необхідною умовою проведення експертного дослідження, а також якщо доступ до них обмежується їх власником, володільцем або утримувачем чи пов`язаний з подоланням системи логічного захисту; в іншому випадку дозвіл надається лише на копіювання інформації, що міститься в інформаційних (автоматизованих) системах, телекомунікаційних системах, інформаційно-телекомунікаційних системах, їх невід`ємних частинах).

В іншій частині відмовити.

2. Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1