Ухвала

від 20.01.2020 по справі 712/580/20

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

Справа № 712/580/20

Провадження № 1кс/712/477/20

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про проведення обшуку

20 січня 2020 року Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 ,при секретарі ОСОБА_2 , заучастю прокурора ОСОБА_3 ,слідчого ОСОБА_4 , розглянувшиклопотання вкримінальному провадженні№32019250000000027,внесеному доЄдиного реєструдосудових розслідувань30.09.2019за ознакамикримінального правопорушення,передбаченого ч.3ст.212КК України,внесене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 про проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В:

До Соснівського районного суду м. Черкаси звернувся прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку приміщень, розташованих за адресою: м. Черкаси, вул. Кобзарська, буд. №108, які відповідно до державного реєстру речових прав на нерухоме майно на праві приватної власності належать ПрАТ «Юрія».

Зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019250000000027, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відомості до ЄРДР внесені відповідно до акту документальної планової виїзної перевірки ГУ ДФС у Черкаській області від 21.05.2019 №169/23-00-14-0107/00447853">00447853, відповідно до якої службові особи ПрАТ «Юрія» (код ЄДРПОУ: 00447853">00447853) в період з 01.04.2017 по 31.12.2018 занижено податок на прибуток підприємств в сумі 8 405 тис. грн, податок на додану вартість - 110 тис. грн, податок на доходи фізичних осіб - 16 615 тис. грн, а всього на загальну суму 25131 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.

Згідно з акту перевірки ПрАТ «Юрія» від 21.05.2019 №169/23-00-14-0107/00447853">00447853, заготівельниками молока були особи: ОСОБА_5 , РНОКПП НОМЕР_1 , ОСОБА_6 , РНОКПП НОМЕР_2 , ОСОБА_7 , РНОКПП НОМЕР_3 , ОСОБА_8 , РНОКПП НОМЕР_4 , ОСОБА_9 , РНОКПП НОМЕР_5 , ОСОБА_10 , РНОКПП НОМЕР_6 , з якими у ПРАТ «Юрія» укладені цивільно правового договору, які подавали до бухгалтерії підприємства звіти про використання виданих коштів або на відрядження з доданими до них підтверджуючими документами про витрачання готівки, а саме: приймально розрахункові відомості про придбане у фізичних осіб молоко та проведені з ними розрахунки, списки здавачів молока при цьому в бухгалтерському обліку відображено, що отримане молоко було використано в господарській діяльності, відповідно до приймально-розрахункових відомостей та видаткових накладних на списання сировини у виробництво за період з 01.04.2017 по 31.12.2018 року.

Відповідно до документів ПрАТ «Юрія» (код ЄДРПОУ: 00447853">00447853), вказані вище особи здійснювали заготівлю молока на території Дніпропетровської, Полтавської, Кіровоградської, Черкаської областей, а саме: в селах Кропивна, Шестерня, Коробчине, Любомирка, Панчеве, Петроострів, Кам`янка, Василівка, Райозеро, Велика Олександрівка.

З метою перевірки достовірності наданих ПрАТ «Юрія» документів, до сільських рад сіл Кропивна, Шестерня, Коробчине, Любомирка, Панчеве, Петроострів, Кам`янка, Василівка, Райозеро, Велика Олександрівка направлено запити щодо підтвердження проживання осіб вказаних у приймально розрахункових відомостях та фактичної наявності в них великої рогатої худоби (корів). У подальшому отримано відповіді, згідно яких частина осіб не мала взагалі корів, а частина - є давно померлими особами, а також особи, які взагалі ніколи не проживали на території таких сіл.

Крімтого заперіод з01.04.2017по 01.12.2017року ПрАТ«Юрія» оформленопридбання ТМЦвід ТОВ«Торггрупімпекс» (кодЄДРПОУ:40809160,знаходиться наподатковому облікув ГУДФС уЧеркаській області,директор ОСОБА_11 ,)по договорупоставки від12грудня 2016року №54запасних частин(пружини,тени,втулки таінше) на загальну суму 482426,24 грн., в т.ч. ПДВ 80 404,39 грн.

Згідно з пояснення директора ТОВ «Торггрупімпекс» (код ЄДРПОУ: 40809160), ОСОБА_11 , яке зазначено в акті перевірки ПрАТ «Юрія», він здійснив державну реєстрацію підприємства за грошову винагороду без мети здійснення будь-якої фінансово-господарської діяльності. В адресу ПрАТ «Юрія» (код ЄДРПОУ: 447853) чи будь-яких інших підприємств-контрагентів ТОВ «Торггрупімпекс» ніколи не поставляв ніяких товарно-матеріальних цінностей. Жодних договорів та інших фінансово-господарських документів з ПрАТ «Юрія» чи іншими підприємствами-контрагентами ТОВ «Торггрупімпекс» не укладав, не складав та не підписував і нікого на такі дії не уповноважував.

Також, згідно вироку Соснівського районного суду м. Черкаси від 08.08.2019 директора ТОВ «Торггрупімпекс» ОСОБА_11 визнано винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.

Крім того згідно з акту перевірки ПрАТ «Юрія» від 21.05.2019 №169/23-00-14-0107/00447853">00447853 в періоді з 01.04.2017 по 30.04.2017 ПрАТ «Юрія» придбано у ТОВ «Галіївський маслозавод» (код ЄДРПОУ 37107815), сухе знежирене молоко згідно ДСТУ 4273:2015. Реалізувало сировину номенклатурою «Молоко сухое н/ж покупное» в адресу ТОВ «Продекспорт-К», (код ЄДРПОУ 39600339). Вподальшому використало на виробництво продукцію сировину номенклатурою «Молоко сухое н/ж покупное» 3611,762 кг на суму 115939,74 грн.

Таким чином, середньозважена собівартість сировини номенклатурою «Молоко сухое н/ж покупное» станом на 28.04.2017 склало 32,10 грн. (8298146,98 + 118229,17 + 118229,17) / (260870,561 + 2500 + 2500).

За даними перевірки, податкові зобов`язання ПрАТ «Юрія» при реалізації ТОВ «Продекспорт-К» сировини номенклатурою «Молоко сухое н/ж покупное» складають 1656539,76 грн. (258028*32.10*0.2).

Враховуючи викладене, в порушення вимог п.188.1 ст.188 Податкового кодексу, ПрАТ «Юрія» занижено податкові зобов`язання за квітень 2017 року на суму 35685 грн.(1656540 1620855).

Під час досудового розслідування як свідків допитано частково осіб, які згідно списків ПрАТ «Юрія» були здавачами молока та встановлено, що із здавачів молока с. Петроострів Новомиргородського району Кіровоградської області фактично у жодної особи із списку великої рогатої худоби (корів) упродовж 2017- 2018 років не було. У ході подальшого досудового розслідування встановлено, що особи, які зазначені в списках ПрАТ «Юрія», як здавачі молока, взагалі не проживали в с. Коробчино Новомиргородського району Кіровоградської області.

Так, 22.10.2019 слідчим суддею Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_12 , винесено ухвалу у справі №712/13708/19, якою надано дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ПрАТ «Юрія» (код ЄДРПОУ: 00447853">00447853).

Так, 29.10.2019 із зазначеною ухвалою ознайомлено та вручено під розпис головному бухгалтеру ПрАТ «Юрія» ОСОБА_13 . На підставі зазначеної ухвали суду, слідчим, вилучено лише частину документів на ПрАТ «Юрія».

Крім того при здійсненні тимчасового доступу до речей та документів встановлено, що об`єм документів до яких надано доступ є великим, близько п`яти коробок з паперу формату А-4.

У ході подальшого досудового розслідування від ПрАТ «Юрія» отримано лист №1010 від 18.11.2019, в якому повідомлено про те, що службові особи ПрАТ «Юрія» нададуть можливість забрати іншу частину документів з офісу підприємства лише при умові надання їм копій документів завірених належним чином, при цьому здійснювати ксерокопії документів необхідно на техніці СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області та в приміщенні ПрАТ «Юрія», що фактично унеможливлює їх вилучення. В СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області на даний час відсутня така можливість.

Вказане свідчить про навмисне затягування процесу службовими особами ПрАТ «Юрія» або взагалі про небажання виконувати ухвалу про тимчасовий доступ до речей та документів.

З метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, перешкоджання можливості знищення документів та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що оригінали документів щодо закупівлі молока у населення за період з 01.04.2017 по 31.12.2018, яке здійснювалось особами: ОСОБА_5 , РНОКПП НОМЕР_1 , ОСОБА_6 , РНОКПП НОМЕР_2 , ОСОБА_7 , РНОКПП НОМЕР_3 , ОСОБА_8 , РНОКПП НОМЕР_4 , ОСОБА_9 , РНОКПП НОМЕР_5 , ОСОБА_10 , РНОКПП НОМЕР_6 : договори-доручення на виконання робіт із заготівлі та здачі молока та додатки до таких договорів, договори-доручення, договори про повну матеріальну відповідальність повіреного, видаткові накладні на списання сировини у виробництво, приймально-розрахункові відомості щодо закупівлі молока, відомості надходження сировини в розрізі складів, списки здавачів молока, товарно-транспортні накладні, спеціалізовані товарні накладні на перевезення молочної сировини, протоколи приймання молока, акти про розходження кількісних або якісних показників у молоці між господарством і молокопереробним підприємством, реєстри надходження молока, звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, акти здачі-прийняття виконаних робіт послуг, журнали в`їзду та виїзду транспорту на території ПрАТ «Юрія» (код ЄДРПОУ: 00447853">00447853), журнали аналізу зразків, які відбираються лабораторією підприємства, документи, які підтверджують здійснення грошового розрахунку ПрАТ «Юрія» (код ЄДРПОУ: 00447853">00447853) за отримане молоко, інші документи щодо закупівлі та обліку молока, документів щодо працевлаштування вказаних вище осіб заготівельників молока, документи за період з 01.04.2017 по 30.04.2017 щодо придбання у ТОВ «Галіївський маслозавод», (код ЄДРПОУ 37107815), сухого знежиреного молока згідно ДСТУ 4273:2015: документи щодо реалізації 28.04.2017 року сировини за номенклатурою «Молоко сухое н/ж покупное» в адресу ТОВ «Продекспорт-К», (код ЄДРПОУ 39600339), які зберігаються службовими особами ПрАТ «Юрія» (код ЄДРПОУ: 00447853">00447853) за адресою: м. Черкаси, вул. Кобзарська, буд. №108, а також враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням цих речей та документів будуть створені можливості для їх знищення чи переховування виникла необхідність у зверненні до суду з відповідним клопотанням.

Прокурор та слідчий в судовому засіданні клопотання підтримали та просили його задовольнити.

Слідчий суддя заслухавши пояснення прокурора та слідчого, дослідивши матеріали клопотання, вважає наступне.

Статтею 30Конституції України,передбачено,що недопускається проникненнядо житлачи доіншого володінняособи,проведення вних оглядучи обшукуінакше якза вмотивованимрішенням суду.

У невідкладних випадках, пов`язаних із врятуванням життя людей та майна чи з безпосереднім переслідуванням осіб, які підозрюються у вчиненні злочину, можливий інший, встановлений законом, порядок проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду і обшуку.

Відповідно до ст. 233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ним володіє, або на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно зі ст.223 КПК України, підставами для проведення слідчої дії є наявній достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

Статтею 234 КПК України, передбачено, що обшук проводиться на підставі ухвали слідчого суду з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також місце встановлення розшукуваних осіб. У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: 1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер ; 2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; 3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність 4) підстави для обшуку; 5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; 6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу у фактичному володінні якої воно знаходиться; 7) речі, документи, або осіб, яких планується відшукати.

Аналізуючи вищевказані норми чинного кримінально-процесуального законодавства, слідчий суддя приходить до висновку, що обшук - це слідча (розшукова) дія примусового характеру, яка полягає у цілеспрямованому обстеженні приміщень, будівель та ділянок місцевості, що перебувають у віданні обшукуваного, членів його родини або організації чи установи, з метою виявлення, фіксації та вилучення знарядь злочину, зброї, предметів і цінностей, здобутих злочинним шляхом, документів та інших об`єктів, що мають значення для кримінального провадження, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб і їх затримання.

Єдиною підставою для проведення цієї слідчої (розшукової) дії є винесена в порядку, встановленому КПК, ухвала слідчого судді, який може винести її лише на підставі звернення до нього процесуальної особи, що здійснює кримінальне провадження. Таке звернення має форму клопотання, яке готує слідчий, попередньо погоджуючи його з прокурором, чи прокурор, відобразивши в ньому обов`язково необхідні дані визначені ч. 3 ст. 234 КПК України.

Доводи клопотання повинні бути належним чином обґрунтовані і підтверджені доданими до нього оригіналами або копіями матеріалів кримінального провадження, а також витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань, що підтверджує факт подання клопотання в рамках конкретного провадження.

Обов`язок довести наявність достатніх для обшуку підстав покладається на слідчого, прокурора, який звернувся до слідчого судді з клопотанням. Ступінь обґрунтованості таких підстав визначається в кожному конкретному випадку.

Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення;2)відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи, або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Відповідно до ч. 5ст. 236 КПК України, обшук на підставі ухвали слідчого судді повинен проводитися в обсязі, необхідному для досягнення мети обшуку.

Вивчивши подані до клопотання документи, слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019250000000027 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

22.10.2019 слідчим суддею Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_12 винесено ухвалу у справі №712/13708/19, якою надано дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ПрАТ «Юрія» (код ЄДРПОУ: 00447853">00447853).

29.10.2019 на підстави ухвали слідчого судді, слідчим вилучено частину документів на ПрАТ «Юрія».

В судовому засіданні слідчий зазначив, що при здійсненні тимчасового доступу до речей та документів встановлено, що об`єм документів, до яких надано доступ є великим, близько п`яти коробок з паперу формату А-4.

У ході подальшого досудового розслідування від ПрАТ «Юрія» отримано лист №1010 від 18.11.2019, в якому повідомлено про те, що службові особи ПрАТ «Юрія» нададуть можливість забрати іншу частину документів з офісу підприємства лише при умові надання їм копій документів, завірених належним чином.

Отже, виникла необхідність в проведенні обшуку, оскільки підприємство затягує надання документів у зазначений спосіб.

Аналізуючи зазначені доводи, суд вважає, що прокурором не доведена мета, задля якої заявлено клопотання, може бути досягнута шляхом проведення обшуку, оскільки матеріали клопотання містять докази, що підприємство має намір у добровільному порядку надати доступ до необхідних документів.

В даному випадку, прокурором не надано доказів виправданості такого втручання у права та свободи особи, яка є власником або законним користувачем документів, які перебувають у володінні службових осіб ПрАТ «Юрія», про обшук якого заявлене клопотання.

З матеріалів клопотання не вбачається, які підстави обумовлюють необхідність обшуку приміщень, розташованих за адресою м. Черкаси, вул. Кобзарська, буд. №108, які відповідно до державного реєстру речових прав на нерухоме майно на правах приватної власності належать ПрАТ «Юрія, мета відшукання та вилучення документів та речей, щодо вилучення вказаних у клопотанні документів, та не обґрунтовано неможливість шляхом тимчасового доступу до речей довести обставини для досягнення мети кримінального провадження.

Враховуючи вищевикладене та з метою недопущення порушень ст. 8 Європейської конвенції про захист прав людини та основоположних свобод, клопотання слідчого про проведення обшуку по вищевказаному кримінальному провадженню, задоволенню не підлягає, оскільки внесено без передбачених діючим законодавством обґрунтувань.

Керуючись ст.. 30 Конституції України, ст.ст. 234- 235, 369 - 372, 376 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 про проведення обшуку відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1