Ухвала

від 20.01.2020 по справі 607/917/20

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20.01.2020 Справа №607/917/20

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про проведення обшуку,-

в с т а н о в и в :

Слідчий з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 звернувся до суду в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019210000000042 від 18.11.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України із клопотанням про проведення обшуку офісних нежилих приміщень №101, №102, №106, №110, що знаходяться у будинку 3/а по вулиці Микулинецька в м.Тернополі, де здійснює свою господарську діяльність ТОВ «Коледж» (код ЄДРПОУ 26309870) та які належать на праві власності ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), з метою виявлення, відшукання та вилучення документів що стосуються фінансово-господарської діяльності ТОВ «Коледж» (код ЄДРПОУ 26309870) та ТОВ «Тернопільське РБУ №4» (код ЄДРПОУ 05448136), носіїв інформації на яких зберігаються вказані документи в електронному вигляді за період з 01.01.2017 по дату постановлення ухвали, а саме: первинних і зведених фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів, договорів (угод) і контрактів з додатками, журналів реєстрації договорів, податкових та видаткових накладних; рахунків-фактур; актів-прийому передачі; товарно-транспортних накладних (подорожніх, шляхових листів); виписок банку; квитанцій до прибуткових касових ордерів; касових книг; доручень на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг); журналів реєстрації доручень (довіреностей); документів, які підтверджують якість (безпечність), походження товарів (сертифікатів відповідності, якісних посвідчень тощо), гарантійних талонів; документів (журналів, облікових реєстрів та інших), щодо господарської діяльності, які підтверджують придбання та реалізацію товарів, робіт та послуг в адресу фізичних або юридичних осіб, в тому числі облікових реєстрів, журналів ордерів 201, 203, 205, 207, 209, 22, 231, 271, 272, 26, 28, 37, 15, 361, 39, 68, 631, 701, 702, 703, 901, 902, 903, 79 на паперових носіях та в електронній формі; дозвільних документів щодо будівництва об`єктів, їх здачі в експлуатацію, кошторисної документації стосовно таких об`єктів;документів, щодо реалізації квартир і нежитлових приміщень (приміщень комерційного призначення, гаражів, тощо), договорів, документів про сплату, оформлення права власності та інших; документів (журналів, реєстрів) складського обліку і руху товарно-матеріальних цінностей; журналів та реєстрів в`їзду-виїзду автотранспорту; актів зустрічних звірок з контрагентами, документів проведених інвентаризацій; чекових книжок, квитанцій, заяв про видачу та переказ готівкових коштів; документів, речей та предметів, які свідчать про обсяги виручки від реалізації товарно-матеріальних цінностей, житлових та нежитлових приміщень, їх передачу, транспортування, оприбуткування (отримання) і використання; документів, відомостей та інших платіжних засобів, які могли використовуватись для розрахункових операцій, не відображених в обліку платника податків і з яких не сплачувались податки; документів про переписку (листування) із суб`єктами господарювання, установами, організаціями, поштової кореспонденції, журналів вхідної та вихідної кореспонденції; податкової та фінансової звітності, у тому числі декларацій з податку на додану вартість (з додатками), уточнюючих розрахунків до декларацій з ПДВ, декларації з податку на прибуток, звітності (розрахунків) про суми нарахованих та виплачених доходів фізичним особам, приватним підприємцям; копій наказів про прийняття на роботу, про відрядження, про відпустки та звільнення працівників, посадових інструкцій (функціональних обов`язків) працівників, авансових звітів, табелів робочого часу працівників, ідентифікуючих документів (копій паспортів) вказаних працівників, штатного розпису; відомостей (інформації) в електронному вигляді, в тому числі електронного листування (переписки по електронній пошті), що стосуються господарської діяльності та фінансових операцій, з комп`ютерної техніки та інших апаратно-програмних засобів (ноутбуків, серверів, планшетів, пристроїв мобільного зв`язку, CD/DVD-дисків, SSD/HDD накопичувачів інформації, USB флеш-накопичувачів, карт пам`яті, смарт-карток, вінчестерів тощо) щодо придбання та реалізації ТМЦ, обліку (в тому числі спеціального програмного забезпечення) проведених операцій вищенаведених суб`єктів господарювання, в тому числі щодо встановлення IP-адрес, а в разі неможливості зняття такої інформації чи подолання системи логічного захисту інформації на таких засобах, вилучення вказаної техніки, на електронних носіях якої містяться сформовані в електронному вигляді вищевказані документи; носіїв неофіційної інформації (записів, обліків і реєстрів), що стосуються діяльності вказаних суб`єктів підприємницької діяльності, зв`язків службових осіб та їх неправомірних дій, направлених на порушення податкового та іншого законодавства, а також документів, які містять вільні зразки почерку та підпису службових осіб та працівників вказаних СПД, що стосуються проведених операцій, пов`язаних із здійсненням господарської діяльності; чорнових записів та документів, які засвідчують факт ведення обліку (журнали, щоденники, зошити, записники, блокноти, аркуші паперу, тощо) придбання та реалізацію товарів, робіт, послуг, житлових та нежитлових приміщень, аркушів з відбитками печаток, штампів, факсимільних підписів, бланків незаповнених первинних бухгалтерських документів з проставленими підписами чи відбитками печаток; документів, які були та є знаряддями вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди, або відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються, в тому числі предметів, що були об`єктом кримінально протиправних дій, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №32019210000000042.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просить його задовольнити, з мотивів, наведених у ньому.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, якими обґрунтовується клопотання, вважаю, що дане клопотання підлягає до часткового задоволення.

Як вбачається із клопотання, Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019210000000042 від 18.11.2019 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Коледж» (код ЄДРПОУ 26309870) та ТОВ «Тернопільське РБУ №4» (код ЄДРПОУ 05448136) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Вказане кримінальне провадження зареєстроване на підставі повідомлення про вчинення кримінального правопорушення та матеріалів, що надійшли від оперативного управління Головного управління ДФС у Тернопільській області.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Коледж» (код ЄДРПОУ 26309870, основний вид діяльності 66.19 інша допоміжна діяльність у сфері фінансових послуг, крім страхування та пенсійного забезпечення) та службові особи ТОВ «Тернопільське РБУ №4» (код ЄДРПОУ 05448136, основний вид діяльності 41.20 будівництво житлових і нежитлових будівель) протягом 2017-2019 років, шляхом реалізації об`єктів нерухомого майна за готівкові кошти без відповідного відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності, занизили податкові зобов`язання з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств на загальну суму понад 7 млн. грн., що є особливо великим розміром.

Так, встановлено, що службові особи ТОВ «Коледж», яке є замовником будівництва та ТОВ «Тернопільське ремонтно-будівельне управління №4», яке виступає підрядником, здійснювали та здійснюють на даний час будівництво та реалізацію житлових квартир і нежитлових приміщень (приміщень комерційного призначення, гаражів) в новозбудованих багатоквартирних будинках в АДРЕСА_1 . Реалізація квартир та нежитлових приміщень, з метою заниження об`єкта оподаткування та ухилення від сплати податків, здійснюється фізичним особам в основному за готівкові кошти (в тому числі в іноземній валюті), без повного відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності. Частина отриманих від продажу квартир та нежитлових приміщень коштів (в основному витратна частина будівництва) перераховується покупцями на розрахункові рахунки ТОВ «Коледж» і відображається в податковій і фінансовій звітності. При цьому вартість реалізації одного квадратного метра житлової площі згідно зареєстрованих в ІТС «Єдине вікно подання електронної звітності» податкових накладних становить 5-7 тис. грн. та 3-5 тис. грн. одного квадратного метра нежитлової площі, а фактично вартість реалізації одного квадратного метра квартири складає 13-16 тис. грн. та 8-12 тис. грн. при реалізації нежитлових приміщень.

Крім того, встановлено, що частина будівельних матеріалів необхідних для будівництва багатоквартирних будинків службовими особами вищевказаних товариств придбавається за необліковані готівкові кошти та шляхом бартерних операцій, без відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності.

Згідно інформаційних ресурсів ДПС України, ТОВ «Коледж» (код ЄДРПОУ 26309870) зареєстроване за адресою: м. Тернопіль, проспект Злуки, 37/104. Згідно податкових декларацій з податку на прибуток задекларувало за 2017 рік «Дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків)» в сумі 5500 грн., «фінансовий результат до оподаткування» - 437668 грн. зі знаком «мінус», податок на прибуток 0 грн., за 2018 рік «Дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків)» в сумі 620855 грн., «фінансовий результат до оподаткування» - 448920 грн., податок на прибуток 80806 грн..

Згідно інформаційних ресурсів ДПС України, ТОВ «Тернопільське ремонтно-будівельне управління №4» зареєстроване за адресою: м. Тернопіль, вул. Піскова, 8. Згідно податкових декларацій з податку на прибуток задекларувало за 2017 рік «Дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків)» в сумі 17 035 524 грн., «фінансовий результат до оподаткування» - 229 001 грн., податок на прибуток 41 220 грн., за 2018 рік «Дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків)» в сумі 19987 102 грн., «фінансовий результат до оподаткування» - 321 583 грн., податок на прибуток 57 885 грн.. Згідно поданої звітності за формою 1-ДФ за третій квартал 2019 року на товаристві працює 43 наймані працівники на постійні основі та 40 працівників виконували роботи згідно цивільно-правових договорів із середньою зарплатою 2 500 грн. в місяць.

Досудовим розслідуванням та згідно відомостей отриманих від оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області встановлено, що фактично ТОВ «Коледж» (код ЄДРПОУ 26309870) здійснює свою діяльність у багатоповерховій будівлі з офісними приміщеннями за адресою: м. Тернопіль, вул. Микулинецька, буд. 3/а (офіси №101, №102, №106, №110). За вказаною адресою у офісних приміщеннях ведеться бухгалтерський та податковий облік, складається податкова звітність, здійснюється документальне оформлення реалізації квартир (іншої нерухомості), укладення договорів представниками ТОВ «Коледж» з покупцями, а також здійснюється оплата грошовими коштами, в тому числі в іноземній валюті за об`єкти нерухомості та виписуються відповідні документи, в тому числі прибуткові касові ордери, розписки, тощо. В офісних приміщеннях № 101, 102, 106, 110 за вказаною адресою знаходяться документи, що свідчать про протиправну діяльність службових осіб ТОВ «Коледж» та ТОВ «Тернопільське ремонтно-будівельне управління №4», комп`ютерна техніка та інші носії інформації, а також предмети набуті злочинним шляхом, а саме: грошові кошти, в тому числі в іноземній валюті, які отримані при неофіційній реалізації об`єктів нерухомості. Дані приміщення на праві власності належать гр. ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), який є директором ТОВ «Коледж».

З метою швидкого, повного та неупередженого розслідування вказаного кримінального провадження, виникла необхідність у дослідженні документів бухгалтерського та податкового обліків (в тому числі неофіційного) ТОВ «Коледж» та ТОВ «Тернопільське РБУ №4», носіїв інформації та документів, що стосуються проведення фінансово-господарської діяльності вказаними суб`єктами господарювання та пов`язаними з ними особами.

Крім того, матеріалами кримінального провадження встановлено, що вказані суб`єкти господарювання продовжують незаконні дії по ухиленню від сплати податків і на даний час, у зв`язку з чим, з метою повного дослідження всіх обставин злочинної діяльності вказаних осіб та запобігання зміни і знищення зазначених документів (оскільки такі викривають їх у вчиненні правопорушень), є необхідність у їх встановленні та вилученні шляхом проведення обшуку. Разом з тим, звернення до зазначених суб`єктів з вимогою про надання відповідних документів або здійснення тимчасового доступу до них може призвести до їх втрати (приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження іншим особами, у володінні яких такі документи знаходяться), що відноситься, в першу чергу, до документів неофіційного (прихованого) обліку господарської діяльності.

Бухгалтерський облік на товариствах ведеться в тому числі із застосуванням комп`ютерної техніки і відповідного програмного забезпечення. Первинні та зведені бухгалтерські, установчі та інші документи і носії інформації стосовно діяльності ТОВ «Коледж» та ТОВ «Тернопільське РБУ №4» по проведених фінансово-господарських операціях, в тому числі і ті, які свідчать про ухилення від сплати податків, мають значення речових доказів у кримінальному провадженні.

Первинні та зведені бухгалтерські, установчі та інші документи ТОВ «Коледж» та ТОВ «Тернопільське РБУ №4», що стосуються вищевказаних фінансово-господарських операцій, мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та перебувають у володінні вказаних юридичних та фізичних осіб., що передбачено Наказом Міністерства фінансів України «Про затвердження Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» від 24 травня 1995 року №88 (із змінами та доповненнями) та ст. 44 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VІ.

Досудовим розслідуванням, в тому числі проведеними негласними слідчими (розшуковими) діями та відповідно до відомостей, отриманих від оперативного управління Головного управління ДФС у Тернопільській області (лист № 25/19-00-21-03 від 11.01.2020) встановлено, що фінансово-господарські документи ТОВ «Коледж» та ТОВ «Тернопільське РБУ №4» мають доказове значення у кримінальному провадженні та знаходяться за фактичною адресою здійснення діяльності ТОВ «Коледж», а саме: м. Тернопіль, вул. Микулинецька, буд. 3/а, офісні приміщення №101, №102, №106, №110).

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна №195841000 від 10.01.2020, за адресою: АДРЕСА_2 , знаходиться нежиле приміщення загальною площею 18,6 кв.м., право приватної власності на яке зареєстроване за ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна №195841176 від 10.01.2020, за адресою: АДРЕСА_3 , знаходиться нежиле приміщення загальною площею 45,4 кв.м., право приватної власності на яке зареєстроване за ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна №195841340 від 10.01.2020, за адресою: АДРЕСА_4 , знаходиться нежиле приміщення загальною площею 43,2 кв.м., право приватної власності на яке зареєстроване за ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна №195841485 від 10.01.2020, за адресою: АДРЕСА_5 , знаходиться нежиле приміщення загальною площею 18,5 кв.м., право приватної власності на яке зареєстроване за ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Підставою для проведення обшуку є матеріали кримінального провадження.

Вищевикладене також підтверджується проведеними по кримінальному провадженні слідчими та негласними слідчими (розшуковими) діями.

Під час обшуку планується відшукати фінансово-господарські документи ТОВ «Коледж» та ТОВ «Тернопільське РБУ №4», що стосуються будівництва багатоквартирних будинків в місті Тернополі по вул. Коновальця та по проспекту Злуки, реалізації квартир та нежитлових приміщень за період з 01.01.2017 по даний час, комп`ютерну техніку та засоби зв`язку, що використовуються в злочинній діяльності, чорнові записи, що свідчать про фактичну кількість та вартість придбаних/реалізованих товарно-матеріальних цінностей (наданих послуг), реалізацію житлових та нежитлових приміщень, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження.

Таким чином, є достатньо підстав вважати, що у офісних приміщеннях № 101, №102, №106, №110 за адресою: м. Тернопіль, вул. Микулинецька, буд. 3/а знаходяться документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Коледж» та ТОВ «Тернопільське РБУ №4», які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються в ході слідства, цінності, одержані внаслідок вчинення злочину, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №32019210000000042 та встановлення винних осіб.

Згідно ч. 1 та ч. 2 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

У відповідності до п. 7 ч.3 ст.234 КПК України клопотання про проведення обшуку повинно містити відомості про індивідуальні або родові ознаки речей, документів, іншого майна або осіб, яких планується відшувати, а також їхній зв`язок із вчиненим кримінальним правопорушенням.

Згідно вимог ч. 2 ст. 235 КПК України ухвала про дозвіл на обшук повинна містити відомості про речі, документи або осіб, для виявлення яких проводиться обшук.

На підставі наведеного, приймаючи до уваги, що є достатні підстави вважати, що в офісних нежилих приміщеннях за №101, №102, №106, №110, що знаходяться у будинку №3/а по вулиці Микулинецька в м.Тернополі, де здійснює свою господарську діяльність ТОВ «Коледж» (код ЄДРПОУ 26309870) та які відповідно до інформаційних довідок з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна № 195841000 від 10.01.2020, № 195841176 від 10.01.2020, № 195841340 від 10.01.2020, №195841485 від 10.01.2020 належать на праві власності ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), можуть знаходитися вказані у клопотанні слідчого речі і документи та носії інформації, що стосуються фінансово-господарськоїдіяльності ТОВ«Коледж» (кодЄДРПОУ 26309870)та ТОВ«Тернопільське РБУ№4»(кодЄДРПОУ 05448136)за періодз 01.01.2017по данийчас, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження,містять відомості,які можутьбути використаніяк доказфакту чиобставин,що підлягаютьвстановленню укримінальному провадженні та будуть використані з метою припинення протиправноїдіяльності групи, вважаю за можливе надати дозвіл на проведення обшуку.

Вимоги слідчого в частині надання дозволу на відшукання та вилучення документів, які були та є знаряддями вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди, або відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються, в тому числі предметів, що були об`єктом кримінально протиправних дій, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №32019210000000042 до задоволення не підлягають, оскільки ухвала про проведення обшуку повинна містити конкретний перелік речей та документів, визначених індивідуальними або родовими ознаками, які планується виявити в ході проведення обшуку, а тому узагальнене визначення документів та речей, без їх індивідуалізуючих ознак, надасть слідчому занадто широкі повноваження при проведенні вказаної слідчої дії.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, -

п о с т а н о в и в :

Клопотання слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про проведення обшуку - задовольнити частково.

Надати дозвіл заступнику начальника управління начальнику 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_6 , заступнику начальника 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_7 , начальнику 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_9 , слідчому з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_10 , слідчому з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_12 , слідчому з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_13 , на проведення обшуку офісних нежилих приміщень №101, №102, №106, №110, що знаходяться у будинку №3/а по вулиці Микулинецька в м.Тернополі, де здійснює свою господарську діяльність ТОВ «Коледж» (код ЄДРПОУ 26309870) та які відповідно до інформаційних довідок з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна № 195841000 від 10.01.2020, № 195841176 від 10.01.2020, № 195841340 від 10.01.2020, №195841485 від 10.01.2020 належать на праві власності ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), з метою виявлення, відшукання та вилучення документів що стосуються фінансово-господарської діяльності ТОВ «Коледж» (код ЄДРПОУ 26309870) та ТОВ «Тернопільське РБУ №4» (код ЄДРПОУ 05448136), носіїв інформації, на яких зберігаються вказані документи в електронному вигляді за період з 01.01.2017 по 20.01.2020 року, а саме:

-первинних і зведених фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів, договорів (угод) і контрактів з додатками, журналів реєстрації договорів, податкових та видаткових накладних; рахунків-фактур; актів-прийому передачі; товарно-транспортних накладних (подорожніх, шляхових листів); виписок банку; квитанцій до прибуткових касових ордерів; касових книг; доручень на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг); журналів реєстрації доручень (довіреностей); документів, які підтверджують якість (безпечність), походження товарів (сертифікатів відповідності, якісних посвідчень тощо), гарантійних талонів;

- документів (журналів, облікових реєстрів та інших), щодо господарської діяльності, які підтверджують придбання та реалізацію товарів, робіт та послуг в адресу фізичних або юридичних осіб, в тому числі облікових реєстрів, журналів ордерів 201, 203, 205, 207, 209, 22, 231, 271, 272, 26, 28, 37, 15, 361, 39, 68, 631, 701, 702, 703, 901, 902, 903, 79 на паперових носіях та в електронній формі;

-дозвільних документів щодо будівництва об`єктів, їх здачі в експлуатацію, кошторисної документації стосовно таких об`єктів;

-документів, щодо реалізації квартир і нежитлових приміщень (приміщень комерційного призначення, гаражів, тощо), договорів, документів про сплату, оформлення права власності та інших;

- документів (журналів, реєстрів) складського обліку і руху товарно-матеріальних цінностей; журналів та реєстрів в`їзду-виїзду автотранспорту; актів зустрічних звірок з контрагентами, документів проведених інвентаризацій;

- чекових книжок, квитанцій, заяв про видачу та переказ готівкових коштів; документів, речей та предметів, які свідчать про обсяги виручки від реалізації товарно-матеріальних цінностей, житлових та нежитлових приміщень, їх передачу, транспортування, оприбуткування (отримання) і використання;

- документів, відомостей та інших платіжних засобів, які могли використовуватись для розрахункових операцій, не відображених в обліку платника податків і з яких не сплачувались податки;

- документів про переписку (листування) із суб`єктами господарювання, установами, організаціями, поштової кореспонденції, журналів вхідної та вихідної кореспонденції;

- податкової та фінансової звітності, у тому числі декларацій з податку на додану вартість (з додатками), уточнюючих розрахунків до декларацій з ПДВ, декларації з податку на прибуток, звітності (розрахунків) про суми нарахованих та виплачених доходів фізичним особам, приватним підприємцям;

- копій наказів про прийняття на роботу, про відрядження, про відпустки та звільнення працівників, посадових інструкцій (функціональних обов`язків) працівників, авансових звітів, табелів робочого часу працівників, ідентифікуючих документів (копій паспортів) вказаних працівників, штатного розпису;

-носіїв неофіційної інформації (записів, обліків і реєстрів), що стосуються діяльності вказаних суб`єктів підприємницької діяльності, зв`язків службових осіб та їх неправомірних дій, направлених на порушення податкового та іншого законодавства, а також документів, які містять вільні зразки почерку та підпису службових осіб та працівників вказаних СПД, що стосуються проведених операцій, пов`язаних із здійсненням господарської діяльності;

- чорнових записів та документів, які засвідчують факт ведення обліку (журнали, щоденники, зошити, записники, блокноти, аркуші паперу, тощо) придбання та реалізацію товарів, робіт, послуг, житлових та нежитлових приміщень, аркушів з відбитками печаток, штампів, факсимільних підписів, бланків незаповнених первинних бухгалтерських документів з проставленими підписами чи відбитками печаток, а також надати дозвіл на вилучення відомостей (інформації) в електронному вигляді, в тому числі електронного листування (переписки по електронній пошті), що стосуються господарської діяльності та фінансових операцій ТОВ «Коледж» (код ЄДРПОУ 26309870) та ТОВ «Тернопільське РБУ №4» (код ЄДРПОУ 05448136) за період з 01.01.2017 по 20.01.2020 року в тому числі щодо придбання та реалізації ТМЦ, обліку (в тому числі спеціального програмного забезпечення) проведених операцій вищенаведених суб`єктів господарювання, в тому числі щодо встановлення IP-адрес, шляхом їх копіювання із засобів комп`ютерної техніки та інших апаратно-програмних засобів (ноутбуків, серверів, планшетів, пристроїв мобільного зв`язку, CD/DVD-дисків, SSD/HDD накопичувачів інформації, USB флеш-накопичувачів, карток пам`яті, смарт-карткок, вінчестерів), які знаходяться в офісних нежилих приміщень №101, №102, №106, №110, що знаходяться у будинку №3/а по вулиці Микулинецька в м.Тернополі, де здійснює свою господарську діяльність ТОВ «Коледж» (код ЄДРПОУ 26309870) або вилучення зазначених носіїв інформації лише у разі неможливості здійснити копіювання вказаної інформації чи подолати системи логічного захисту інформації на таких засобах.

У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Строк дії ухвали встановити протягом одного місяця з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1