Ухвала

від 22.01.2020 по справі 335/13332/19

ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

1Справа № 335/13332/19 1-кп/335/382/2020

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 січня 2020 року м. Запоріжжя

Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя у складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду м. Запоріжжя клопотання прокурора, який здійснює повноваження прокурора у кримінальному провадженні прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Запорізької області ОСОБА_3 про закриття кримінального провадження за № 32017080000000010 від 20.06.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя надійшло клопотання прокурора, який здійснює повноваження прокурора у кримінальному провадженні прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Запорізької області ОСОБА_3 про закриття кримінального провадження за № 32017080000000010 від 20.06.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання, прокурор зокрема зазначив, що в провадженні слідчого управлінняфінансових розслідуваньГУ ДФСу Запорізькійобласті перебуваютьматеріали кримінальногопровадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017080000000010 від 20.06.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Так, службові особи ТОВ «Промінтрейд ЛТД» (ЄДРПОУ 39859370), під час здійснення фінансово господарської діяльності в період з 01.08.2015року по31.12.2015року,під час взаємодії з ТОВ «Проект Комерц» (ЄДРПОУ 38942855), ТОВ «Деманд баум» (ЄДРПОУ 39818439), ТОВ «Стікс прайм» (ЄДРПОУ 37583013), ТОВ «Рейзел ЮА» (ЄДРПОУ 39787961), ТОВ «Паблік Рілейшенз груп» (ЄДРПОУ 39771202), ТОВ «Юкрейніан терра лекс» (ЄДРПОУ 39829765), ТОВ «Арттехнології» (ЄДРПОУ 39826324), ТОВ «Макрос компані» (ЄДРПОУ 39890280), ТОВ «Форд Макрос» (ЄДРПОУ 39939031), ТОВ «Авераж компані» (ЄДРПОУ 39696288) занизили податкові зобов`язання з податку на прибуток на суму 1788003 грн. та занизили податкові зобов`язання з податку на додану вартість на суму 1986670 грн., тим самим ухилились від сплати податків на загальну суму 3774673 гривень, що є великим розміром.

Під час досудового розслідування у кримінальному провадженні було зібрано докази, якими підтверджується обставини вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 КК України, а саме:

- вилучено документи державної реєстрації ТОВ «Промінтрейд ЛТД», які підтверджують статус підприємства, як суб`єкта господарської діяльності;

- вилучено документи податкової звітності ТОВ «Промінтрейд ЛТД», а саме: податковими деклараціями з податку на додану вартість та додатками до них за період з серпня грудня 2015 року та податковою декларацією з податку на прибуток за 2015 рік;

- отримано та долучено до матеріалів провадження акт документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Промінтрейд ЛТД» № 59/08-01-14-03 від 31.01.2019 року, яким підтверджується порушення вимог податкового законодавства;

- податковим повідомленням рішенням з податку на прибуток

№ 0002611403 від 27.02.2019 року, яким ТОВ «Промінтрейд ЛТД» донараховані податкові зобов`язання;

- допитано головного державного ревізора інспектора відділу перевірок інших галузей економіки управління податкових перевірок ГУ ДПС у Запорізькій області ОСОБА_4 ;

- вилучено оригінали первинних бухгалтерських документів щодо взаємовідносин ТОВ «Промінтрейд ЛТД» з підприємствами, що мають ознаки «фіктивності»;

- вилучено відомості про рух грошових коштів по розрахунковим рахункам ТОВ «Промінтрейд ЛТД», відкритих в ПАТ «МОТОР-БАНК»;

- протоколом допиту засновника та директора ТОВ «Арттехнології» - ОСОБА_5 , який під час допиту пояснив, що зареєстрував зазначене підприємство за грошову винагороду без мети здійснення підприємницької діяльності;

- допитано засновника та директора ТОВ «Юкрейніан терра лекс» - ОСОБА_6 ;

- допитано засновника та директора ТОВ «Рейзел ЮА» - ОСОБА_7 ;

- допитано директора ТОВ «Промінтрейд ЛТД» - ОСОБА_8 ;

- здобуто інші докази, які долучено до матеріалів кримінального провадження.

Потерпілий у кримінальному провадженні відсутній. Цивільний позов заявлено не було.

Органом досудосудового розслідування встановлено, що відповідно до протоколу № 1 загальних зборів учасників ТОВ«Промінтрейд ЛТД» від 25.06.2015 року, ОСОБА_8 була призначена на посаду директора цього підприємства та перебувала на цій посаді до 03.06.2016 року, а саме до моменту прийняття рішення засновниками підприємства про припинення Товариства шляхом його ліквідації, що підтверджено протоколом загальних зборів учасників ТОВ«Промінтрейд ЛТД» № 03-06/2016 від 03.06.2016 року.

01.07.2015 року, згідно наказу підприємства № 2, на посаду головного бухгалтера ТОВ «Промінтрейд ЛТД» призначено ОСОБА_9 .

Однак, до 04.11.2015 року ОСОБА_8 виконувала обов`язки головного бухгалтера підприємства, що підтверджено копіями податкової звітності підприємства та протоколом допиту ОСОБА_8 .

Згідно наказу підприємства ТОВ «Промінтрейд ЛТД» № 6 від 04.11.2015 року, на посаду головного бухгалтера призначено ОСОБА_10 з 05.11.2015 року.

Однак, не зважаючи на достатні докази, які свідчать про наявність факту вчинення злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, під час досудового розслідування не було встановлено та не було доведено вину службових осіб ТОВ «Промінтрейд ЛТД», ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , або інших осіб у скоєнні зазначеного кримінального правопорушення.

Таким чином, слідчим за погодженням прокурора або прокурором по даному кримінальному провадженню про підозру жодній особі не повідомлялось.

Відповідно до Кримінального кодексу України в редакції, який діяв на період 2015-2016 років, діяння, передбачене ч. 2 ст. 212 КК України, передбачає покарання у виді штрафу від однієї до трьох тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатись певною діяльністю на строк до трьох років.

Посилаючись на те, що в силу ч. 2ст. 12 КК Українивказаний злочин є злочином невеликої тяжкості, а також на те, що під час досудового розслідування не було встановлено та не було доведено вину службових осіб ТОВ «Промінтрейд ЛТД», ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , або інших осіб у скоєнні зазначеного кримінального правопорушення, а строки притягнення до кримінальної відповідальності відповідно до п. 2 ч. 1ст. 49 КК Українивже сплили 01.03.2018 року, прокурор просив суд закрити кримінальне провадження № 32017080000000010від 20.06.2017 року за ч. 2 ст. 212 КК України за фактом порушення вимог податкового законодавства службовими особами ТОВ «Промінтрейд ЛТД» на підставі п. 3-1 ч. 1ст. 284 КПК Україниу зв`язку з тим, що не встановлено особу, яка вчинила кримінальне правопорушення, та у зв`язку із закінчення строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

В судовому засіданні прокурор та слідчий ОСОБА_11 на задоволенні клопотання наполягали, з підстав викладених в ньому.

Вислухавши доводи прокурора, ознайомившись із поданим клопотанням та дослідивши додані до нього матеріали, суд прийшов до наступних висновків.

Відповідно до п. 3-1 ч. 1ст. 284 КПК України, кримінальне провадження закривається в разі, якщо не встановлено особу, яка вчинила кримінальне правопорушення, у разі закінчення строків давності притягнення до кримінальної відповідальності, крім випадків вчинення особливо тяжкого злочину проти життя чи здоров`я особи або злочину, за який згідно із законом може бути призначено покарання у виді довічного позбавлення волі.

З матеріалів поданого клопотання вбачається, що кримінальне провадження № 32017080000000010 від 20.06.2017 року було розпочато слідчим управліннямфінансових розслідуваньГУ ДФСу Запорізькійобласті за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 2ст. 12 КК України,кримінальне правопорушення,передбачене ч.2ст.212КК Українив редакції, який діяв на період 2015-2016 років, класифікується як злочин невеликої тяжкості.

Згідно з п. 1 ч. 1ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання у виді штрафу в розмірі понад три тисячі неоподаткованих мінімумів доходів громадян.

Відповідно до змісту ст. 12, ч. 2 ст. 212 КК України, злочин передбачений ч. 2ст.212КК України в редакції,який діявна період2015-2016років, не відноситься до особливо тяжкого злочину проти життя чи здоров`я особи або злочину, за який згідно із законом може бути призначено покарання у виді довічного позбавлення волі.

Датою скоєння злочину щодо ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Промінтрейд ЛТД» є 29.02.2016 року, тобто дата подання податкової декларації з податку на прибуток за 2015 рік.

Таким чином, 01.03.2018 року закінчився строк давності притягнення до кримінальної відповідальності за скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, який складає два роки з моменту скоєння злочину.

Крім того, з матеріалів доданих до клопотання вбачається, що під час здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32017080000000010 від 20.06.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2ст. 212 КК Українине встановлено вину службових осіб ТОВ «Промінтрейд ЛТД», ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , або інших осіб, яка його вчинила, потерпілий у кримінальному провадженні відсутній, цивільний позов не заявлявся, ефективність проведення досудового розслідування не оскаржувалася.

Таким чином, оскільки станом на 22.01.2020 року у кримінальному провадженні № 32017080000000010 від 20.06.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2ст. 212 КК України, не встановлено та не доведено вину службових осіб ТОВ «Промінтрейд ЛТД», ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , або інших осіб, яка вчинила кримінальне правопорушення і 01.03.2018 року закінчилися строки давності притягнення до кримінальної відповідальності, суд робить висновок, що клопотання прокурора ОСОБА_3 є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.284,369,371,395 КПК України, суд,

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора, який здійснює повноваження прокурора у кримінальному провадженні прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Запорізької області ОСОБА_3 про закриття кримінального провадження за № 32017080000000010 від 20.06.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2ст.212КК України - задовольнити.

Кримінальне провадження № 32017080000000010від20.06.2017року зач.2ст.212КК Україниза фактомпорушення вимогподаткового законодавстваслужбовими особамиТОВ «ПромінтрейдЛТД» - закрити на підставі п. 3-1 ч. 1ст. 284 КПК України.

Ухвала може бути оскаржений в апеляційному порядку до Запорізького апеляційного суду шляхом подачі апеляційної скарги через Орджонікідзевський районний суд міста Запоріжжя протягом семі днів з дня її оголошення.

Подання апеляційної скарги на ухвалу суду зупиняє набрання нею законної сили та її виконання, крім випадків, встановленихКПК України.

Вступна та резолютивна частини ухвали постановлені в нарадчій кімнаті та проголошені у судовому засіданні 22.01.2020 року.

Повний текст ухвали виготовлений 24.01.2020 року.

Суддя ОСОБА_1