СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

УХВАЛА

Провадження №1-кс/760/834/20

Справа 760/1818/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 січня 2020 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва Криворот О.О., при секретарі П`яла П.Б., розглянувши клопотання слідчого з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області лейтенант податкової міліції Федорової А.І., погоджене прокурором відділу прокуратури Київської області Свириденком С.М., про тимчасовий доступ до речей та документів на підставі матеріалів кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018110000000038 від 24.05.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

слідчий звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучити (здійснити їх виїмку), які перебувають у володінні АТ РВС БАНК (МФО 339072).

Так, слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32018110000000038 від 24.05.2018 за фактом сприяння в умисному ухиленні від сплати податків за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що група осіб сприяють підприємствам реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків шляхом формування штучного податкового кредиту, що стало можливим за результатами діяльності злочинної схеми, яка полягає у імпорті підконтрольними суб`єктами господарювання, а саме: ТОВ "ВЕЙКАП ФІНАНС" (код ЄДР 40355438), ТОВ "СТРОНГ КЕПІТАЛ ДИЗАЙН" (код ЄДР 42248923), ТОВ "ГРАНД ЛАМАР" (код ЄДР 41640119), ТОВ "АРГА СІСТЕМ" (код ЄДР 41659486), ТОВ "АСФОРТ" (код ЄДР 41783568), ТОВ "БЕЛІССІМА-ХАРЧ-ГРУПП" (код ЄДР 41382263), ТОВ "ОПТІМУС ГРАНД" (код ЄДР 41535636), ТОВ "ГРАНД БРОК СЕРВІС" (код ЄДР 40146655), ТОВ "СІМ-ФОН" (код ЄДР 39515605), ТОВ "СТЕЙЛ ПРІОРІТІ" (код ЄДР 41383183), ТОВ ІндепенденсКомпані (код ЄДР 39447635), ТОВ "БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "СТАРС" (код ЄДР 40470608), ТОВ БМС Сакура (код ЄДР 39791302), ТОВ Укпромфакторинг (код ЄДР 40512010), ТОВ "ЮКРЕНІАН ХАУЗ ДЕВЕЛОПМЕНТ" (код ЄДР 40507278), ТОВ "ІНТЕГРАЛЛ ЛТД" (код ЄДР 40631564), ТОВ Евін Груп (код ЄДР 39919554), ТОВ "ТРАНС КЕА ТРАК" (код ЄДР 40962247), ТОВ "ЛАМАН ШИПІНГ" (код ЄДР 40551877), ТОВ "ЮНІВЕРСАЛ БІЗНЕС ТРЕЙД" (код ЄДР 42178940), ТОВ "ЗЕЛМЕРА" (код ЄДР 41953846), ТОВ "НАІРІЯ" (код ЄДР 41955948), ПП "РОДОНІТ" (код ЄДР 21667731), ТОВ "МЕДДІРЕКТ" (код ЄДР42362599), ТОВ "Фармацефтична компанія Віста" (код ЄДР 37642513) та фізичних осіб Henry Wong, Tokuro Atsuko, Sekine Fusako, Linda Tu, Nil Takanobu, Gregorz Krasnodebsk, продукції через митну територію України, шляхом заниження вартості імпортованої продукції, яка в подальшому реалізовується по ланцюгу постачання на підприємства ТОВ "ГАЛО" (код ЄДР 34882604), ТОВ "БЕСТВОРК" (код ЄДР 40339086), ТОВ "СІМ ТРЕЙД ГРУП" (код ЄДР 40990269), ТОВ МІОL (код ЄДР 31559069), ТОВ Контур Мет (код ЄДР 31484533), ТОВ "СТАНДАРТ АГРОЕКО" (код ЄДР 38692649), ТОВ "ПРОМБУДКОЛІЯ" (код ЄДР 31932840), ТОВ "Сакура-Автотранс" (код ЄДР 41930698), що спричинило ненадходження до Бюджету податків на суму понад 6 750 тис. грн., та являється особливо великим розміром. Крім цього, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ "ТРАНС КЕА ЛОГІСТІК" (код ЄДР 39142191), ТОВ "ТРАНС КЕА ТРАК" (код ЄДР 40962247) та громадяни ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , в 2017-2018 роках сприяли підприємствам реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, що стало можливим за результатами діяльності організованої ними злочинної схеми протиправного розмитнення товаро-матеріальних цінностей за заниженими цінами, шляхом використання підконтрольних підприємств-імпортерів, а саме: ТОВ "БРОК-ФОРМС" (ЄДР 41944873), ТОВ "БЕРКАНА РЕСУРС" (ЄДР 42087361), ТОВ ДЕМБУД ПРОФІЛЬ (ЄДР 42079764), ТОВ "АСТЕРА ФОРМ" (ЄДР 41629142), ТОВ "ЕСТЕЙТ ФОРМ" (ЄДР 41825492), ТОВ "ІНЕКСТРЕЙД КОМПАНІ" (ЄДР 41346513), ТОВ "СІЗАРІУС" (ЄДР 41050849), ТОВ "БІО-ТЕХ БУД ГРУПП" (ЄДР 40163974), ТОВ "ІНЕКС БУД" (ЄДР 39173612).

Так, у ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження отримано інформацію від ОУ ГУ ДФС у Київській області відповідно до якої - встановлено, що в період 2018-2019 років невстановлені на даний час особи створили (придбали) ряд суб`єктів фінансово-господарської діяльності, які входять до складу транзитно-конвертаційної групи та здійснюють незаконну діяльність пов`язану з наданням послуг по безперешкодній реєстрації податкових накладних підконтрольних юридичних осіб (формування податкового кредиту або формування ліміту) з метою прикриття незаконної діяльності таких суб`єктів, а саме: ТОВ Еко Овочі (код ЄДРПОУ 42659398), ТОВ Агро Спец-Груп (код ЄДРПОУ 41846858), ТОВ Інда Стрі (код ЄДРПОУ 42677862), ТОВ Сігмент ЮА (код ЄДРПОУ 42685794).

Схема протиправної діяльності полягає в наступному: незаконна діяльності по переводу безготівкових грошових коштів в готівку здійснюється за грошову винагороду у розмірі від 4-12%, шляхом проведення безтоварних операцій та надання реально діючим підприємствам послуг по штучному формуванню податкового кредиту з ПДВ та валових витрат. В свою чергу безготівкові грошові кошти підприємств реального сектору економіки надходять на рахунки вище вказаних транзитно - конвертаційних підприємств у вигляді оплати за товарно-матеріальні цінності (роботи, послуги), після чого дані кошти переводяться у готівку за грошову винагороду шляхом їх зняття з розрахунковим рахунків підконтрольними особами та в рахунок переведення безготівкових коштів на рахунки групи підконтрольних юридичних та фізичних осіб-підприємців.

Так, невстановлені на даний час особи, керуючись злочинною метою розробили спільний план відповідних протиправних дій, який полягає у встановленні контролю над вищевказаними суб`єктами підприємницької діяльності (юридичними особами), отриманні права розпорядження їх майном, у тому числі грошовими коштами, які надходять на їх банківські рахунки; складанні та видачі від імені даних суб`єктів підприємницької діяльності підроблених первинних документів бухгалтерського та податкового обліку, які б свідчили про проведення господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг суб`єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки; отримання від даних суб`єктів безготівкових коштів в рахунок оплати за начебто реалізовані товари, виконані роботи, наданні послуги та подальшого їх переведення в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування.

За результатами аналізу фінансово-господарської діяльності встановлено, що вищезазначені суб`єкти підприємницької діяльності здійснюють перелом найменування товару (послуг) шляхом реєстрації податкової накладної/ розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних в адресу транзитно - конвертаційних груп (замовників послуг) з найменуванням товарів (послуг) в податковій накладній/розрахунку коригування, які необхідно замовнику схеми для подальшого документального оформлення безтоварних операцій з підприємствами реального сектору економіки України, що призводить до умисного ухилення від сплати податків суб`єктами реального сектору економіки шляхом їх мінімізації та безтоварності.

В ході досудового розслідування встановлено та допитано директора ТОВ Інда Стрі , ТОВ Сігмент ЮА - ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), який показав, що непричетний до ведення фінансово-господарської діяльності даних підприємств, підприємства зареєстрував за грошову винагороду.

Згідно даних податкової звітності даних підприємств встановлено підприємство ТОВ "МЕДДІРЕКТ" (код ЄДРПОУ 42362599), яке в звітності відобразило придбання у ТОВ Сігмент ЮА (код ЄДРПОУ 42685794) товарів (набір для діагностики губчастоподібної енцефалопатії великої рогатої худоби BetaPrion BSE EIA, ротор для поглиблених плашок A-2-DWP до центрифуги лабораторної Eppendorf) на загальну суму понад 26,3 млн. грн., в т.ч. ПДВ на суму понад 4,3 млн. грн.

Згідно наявних інформаційних ресурсів встановлено, що ТОВ "МЕДДІРЕКТ" є постійним учасником і переможцем державних закупівель та упродовж 2018-2019 років здійснює поставку медичного обладнання для державних установ: Державний науково-дослідний інститут з лабораторної діагностики та ветеринарно-санітарної експертизи, Український науково-дослідний інститут протезування, протезобудування та відновлення працездатності, Державна служба України з питань безпечності харчових продуктів та захисту споживачів, Луганський обласний клінічний онкологічний диспансер. На адресу вказаних установ згідно податкової звітності протягом 2018-2019 років поставлено спеціального медичного обладнання на загальну суму понад 23,8 млн. грн.

Аналізом діяльності ТОВ "МЕДДІРЕКТ" досліджено ланцюг постачання товарів та встановлено, що придбання більшості товарів підприємство відображає за рахунок підприємств з ознаками фіктивності, у яких відсутня матеріальна база, власні або орендовані виробничі, складські, офісні приміщення, транспортні засоби, наймані працівники, у більшості відбувається підміна номенклатури придбаних і поставлених товарів (робіт, послуг), зокрема: ТОВ "Транс Компані Проджект" (ЄДРПОУ 42993057), ТОВ "ТК Галактика" (ЄДРПОУ 42600716), ТОВ "Тайрінс" (ЄДРПОУ 42597060), ТОВ "Техноеволюція" (ЄДРПОУ 42581386), ТОВ "ТК Ньюстар" (ЄДРПОУ 42580501), ТОВ "Фірма "Вектор-Прайм" (ЄДРПОУ 42580344), ТОВ "Нейтвел" (ЄДРПОУ 42331932), за рахунок яких відображено придбання товарів на загальну суму 73,4 млн. грн., в т.ч. ПДВ на суму 12,2 млн. грн.

Таким чином ТОВ "МЕДДІРЕКТ" здійснює постачання спеціального імпортного медичного обладнання на адресу державних установ, походження якого не відоме, тобто фактично вказане обладнання могло бути отримано незаконним шляхом.

В подальшому, з метою відшукання доказів злочинної діяльності службових осіб даного підприємства на підставі ухвал Солом`янського районного суду м.Києва, спільно зі слідчими слідчої групи СУФР ГУ ДФС у Київській області, упродовж 20-21.11.2019 року проведено обшуки за фактичнии адресами місцезнаходження офісних та складських приміщень ТОВ "МЕДДІРЕКТ" та за адресою реєстрації директора останнього, в ході яких вилучено:

- первинні бухгалтерські документи по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ "МЕДДІРЕКТ" з ТОВ Транс Компані Проджект (код ЄДРПОУ 42993057), ТОВ ТК Галактика (код ЄДРПОУ 42600716), ТОВ Тайрінс (код ЄДРПОУ 42597060), ТОВ Техноеволюція (код ЄДРПОУ 42581386), ТОВ ТК Ньюстар (код ЄДРПОУ 42580501), ТОВ Фірма Вектор-Прайм (код ЄДРПОУ 42580344), ТОВ Нейтвел (код ЄДРПОУ 42331932), ТОВ Інда Стрі (код ЄДРПОУ 42677862), ТОВ Сігмент ЮА (код ЄДРПОУ 42685794);

- чорнові записи;

- медичне обладнання та розхідні матеріали у вигляді реагентів з маркуванням іноземною мовою;

- стельовий підйомник (комплектація для активної реабілітації) в кількості 4 шт.;

- біохімічний аналізатор (адаптер) FastPrep-24 в кількості 4 шт.;

- набір для діагностики губчастоподібної енцефалопатії великої рогатої худоби Beta Prion BSE EIA (AJ Roboscreen GmbH) в кількості 55 шт.;

- набір бірок для діагностики Eppendorf.

Оглядом податкової звітності ТОВ "МЕДДІРЕКТ" за весь період його діяльності встановлено, що набори для діагностики губчастоподібної енцефалопатії великої рогатої худоби Beta Prion BSE EIA (AJ Roboscreen GmbH) документально закуповувалися у транзитно-конвертаційних підприємств ТОВ Сігмент ЮА , директор якого надав свідчення про непричетність до ведення фінансово-господарської діяльності підприємства, а також ТОВ "Техноеволюція", ТОВ "Нейтвел", ТОВ "Транс Компані Проджект", ТОВ "ТК Галактика".

Також в ході огляду звітності та реєстру імпортних операцій ТОВ "МЕДДІРЕКТ" встановлено, що стельові підйомники, біохімічні аналізатори FastPrep-24, набори для діагностики Eppendorf, вилучені в ході обшуку, підприємством не закуповувалися.

Також в ході огляду звітності та реєстру імпортних операцій ТОВ "МЕДДІРЕКТ" встановлено, що стельові підйомники, біохімічні аналізатори FastPrep-24, набори для діагностики Eppendorf, вилучені в ході обшуку, підприємством не закуповувалися.

Крім того згідно даних бази вантажно-митних декларацій вказані товари в на митну територію України в зазначеній кількості не поставлялися.

Оглядом первинних документів по взаємовідносинам ТОВ "МЕДДІРЕКТ" з транзитно-конвертаційними підприємствами встановлено, що ТОВ "МЕДДІРЕКТ" укладено тристоронні договори відступлення права вимоги, згідно яких право вимоги боргу згідно договорів про закупівлю товарів з ТОВ "ТК Ньюстар", ТОВ "Техноеволюція", ТОВ "Тайрінс", ТОВ "Фірма "Вектор-Прайм", перейшло до ТОВ "Фінтекс Груп".

Оглядом звітності ТОВ "Фінтекс Груп" (ЄДРПОУ 42169240) встановлено неповну відповідність номенклатури товарів (робіт, послуг) при відображенні операцій з придбання і поставки, а саме кількість реалізованих товарів перевищує кількість придбаних, відбувається реалізація товарів, які не закуповувалися, що свідчить про безтоварний характер вказаних операцій. Разом з тим оглядом встановлено відсутність у підприємства необхідних умов для ведення господарської діяльності в обсягах, відображених в звітності, відсутність власних або орендованих офісних, складських, виробничих приміщень, транспортних засобів, тобто відсутні умови для виробництва товарів, зберігання придбаних товарів, транспортування.

Вказані обставини свідчать про те, що ТОВ "МЕДДІРЕКТ" перерахувало кошти на рахунки транзитно-конвертаційного підприємства ТОВ "Фінтекс Груп" з метою їх обготівкування та уникнення їх можливого арешту.

В ході досудового розслідування, встановлено, що відкрито банківські рахунки в АТ РВС БАНК (МФО 339072), наданих для відкриття та обслуговування рахунків ТОВ "МЕДДІРЕКТ" (код ЄДРПОУ 42362599) - (валюта: ЄВРО) № НОМЕР_2 ; (валюта: українська гривня) № НОМЕР_2 ; № НОМЕР_3 .

Слідчий просив проводити розгляд клопотання без його участі про що надав відповідну заяву та без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення даних речей і документів. Клопотання підтримав.

Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання у відсутність слідчого та без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Згідно з ч.4 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.

Відповідно до вимог ст.ст. 131, 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п.5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, може відноситись банківська таємниця.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, слідчим було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл слідчим слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області Федоровій Анастасії Ігорівні, Коцюбко Катерині Вікторівні, Корніцькому Дмитру Юрійовичу, Сікалу Сергію Михайловичу, Братку Тарасу Олександровичу, Ломовцеву Максиму Сергійовичу, Бабич Анні Віталіївні, Сергійку Олександру Васильовичу, Фурсі Олександрі Олексіївні, Фастовцю Сергію Павловичу та іншим слідчим слідчої групи, та оперативним співробітникам, які будуть діяти виключно за дорученням слідчого в порядку ст. 40 КПК України на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучити (здійснити їх виїмку), які перебувають у володінні АТ РВС БАНК (МФО 339072), наданих для відкриття та обслуговування рахунків від 01.01.2019 та по сьогоднішній день ТОВ "МЕДДІРЕКТ" (код ЄДРПОУ 42362599) - (валюта: ЄВРО) № НОМЕР_2 ; (валюта: українська гривня) № НОМЕР_2 ; № НОМЕР_3 .

інформації, як на паперових так і на електронних носіях (в форматі EXEL), про рух грошових коштів по рахунках із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції);

картки із зразками підписів та відбитками печаток встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, договорів на обслуговування клієнта, доручень на право вчинення юридичних дій від імені директорів зазначених СГД, доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками;

протоколів системи Клієнт-Банк в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, як на паперових так і електронних носіях.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.О. Криворот

Дата ухвалення рішення 24.01.2020
Зареєстровано 28.01.2020
Оприлюднено 28.01.2020

🇺🇦 Опендатабот

Опендатабот — сервіс моніторингу реєстраційних даних українських компаній та судового реєстру для захисту від рейдерських захоплень і контролю контрагентів.

Відстежувати судові рішення та засідання

Додайте Опендатабот до улюбленного месенджеру

Вайбер Телеграм

Опендатабот для телефону