Ухвала

від 03.02.2020 по справі 295/910/20

БОГУНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЖИТОМИРА

Справа №295/910/20

1-кс/295/367/20

УХВАЛА

Іменем України

03.02.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 ,

при секретарі судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянув винесене старшим слідчим з ОВС першого ВРКП ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 в кримінальномупровадженні №32017100110000079,внесеному доЄдиного реєструдосудових розслідувань21.09.2017року заознаками кримінальногоправопорушення,передбаченого ч.2ст.212КК України, клопотання про призначення перевірки,

В С Т А Н О В И В :

Слідчий звернувся із указаним клопотання, у якому зазначає, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області перебувають матеріали досудового розслідування по кримінальному провадженню № 32017100110000079, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.09.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст.212 КК України.

Службові особи ТОВ "Райківський гранітний кар`єр" (код ЄДР 37671722, Житомирська область, м. Коростишів, вул. Гельвея, буд. 16/Б), протягом 2017 року, внаслідок включення до податкового кредиту до декларацій з ПДВ сум по закупівлі ТМЦ та отримання послуг у ТОВ "ВТК" (код ЄДР 39832055), ТОВ "Роял Холдинг Бізнес" (код ЄДР 37581833), ТОВ "Індик України" (код ЄДР 36497992), ТОВ "ЛІБК "Акрополь Буд" (код ЄДР 37613278) та ТОВ "Вітаплюс" (код ЄДР 41193046), які мають ознаки фіктивності, умисно ухилились від сплати податків на суму більше 4 000 тис. грн., що є особливо великим розміром.

Службові особи ТОВ "Мрія Олевськ 2012" (код ЄДР 38182008), що зареєстроване за адресою Житомирська область м. Олевськ вул.Свято-Миколаївська,33 кв.2 у 2017 році, при проведенні фінансово господарських операцій з суб`єктами господарювання, а саме: ТОВ "Саддер" (КОД 40332054), ПП "Індик України" (код 36497992), ТОВ "Агро -Техцентр" (код 41392109), безпідставно відобразили податковий кредит у результаті чого ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах на суму більше 4 млн.грн.

Службові особи ТОВ «Звягель Зерно» (код 39702186) за період вересня - грудня 2017 року та січня - лютого 2018 року по бухгалтерському та податковому обліку відобразили закупівлю сільськогосподарської продукції у СГД, що мають ознаки "транзитності" та «фіктивності», а саме: ТОВ «Мрія-К» (код 19491182), ФГ «Мрія Київщини» (код 20540612), ТОВ «Мрія Олевськ 2012» (код 38182008), у результат чого, шляхом відображення у первинних бухгалтерських документах безтоварні операції з закупівлі сільськогосподарської продукції у СГД, що мають ознаки «ризикових» та завищення податкового кредиту, умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі понад 4,6 млн. грн.

В ході досудового розслідування отримано висновок відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Житомирській області № 10/06-30-16-05/37671722 від 26.03.2018 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Райківський гранітний кар`єр» (код 37671722) щодо наявності ознак порушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2017 по 31.12.2017». Згідно з висновком аналітичного дослідження в ході аналізу були виявленні порушення податкового законодавства ТОВ «Райківський гранітний кар`єр» (код 37671722) по сплаті податку на додану вартість за період з 01.01.2017 по 31.12.2017 на загальну суму 5 767 186 грн.

Також отримано вирок Івано-Франківського міського суду від 07.12.2017 року у справі №344/15972/17, яким ОСОБА_4 засновника та директора ТОВ «Індик України» (код 36497992) визнано винуватою у вчиненні злочину передбаченого ч.1 ст.205 КК України.

За словами слідчого, на теперішній час по даному кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні позапланової перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати: ТОВ "Мрія Олевськ 2012" (код ЄДР 38182008) податків та зборів встановлених на території України, за період з 01.01.2017 по 30.11.2017 для проведення якої необхідно залучити працівників ДПІ, які мають спеціальні знання в даній галузі.

Посилаючись на положення п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України слідчий за погодженням із прокурором просять призначити позапланову перевірку ТОВ «Звягель Зерно» (код 39702186) по фінансово-господарським операціям з ТОВ «Мрія-К» (код 19491182), ФГ «Мрія Київщини» (код 20540612), ТОВ «Мрія Олевськ 2012» (код 38182008) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період діяльності з 01.09.2017 по 01.03.2018 року.

До клопотання про призначення перевірки слідчий ОСОБА_3 долучив заяву про розгляд клопотання у його відсутність, вимоги клопотання підтримує у повному обсязі.

Вивчивши й дослідивши зміст клопотання та доданих до нього матеріалів, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч.ч. 1, 2 ст. 223 КПК України слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні.

Підставами для проведення слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

За положенням ч. 1 ст. 1 КПК України порядок кримінального провадження на території України визначається лише кримінальним процесуальним законодавством України.

Згідно із ч. 1 ст. 9 КПК України під час кримінального провадження суд, слідчий суддя, прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий, інші службові особи органів державної влади зобов`язані неухильно додержуватися вимог Конституції України, цього Кодексу, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, вимог інших актів законодавства.

Редакція статті 40 КПК України, до внесення в неї змін згідно із Законом України від 14.10.2014 за №1697-VII (враховуючи зміни, внесені Законом України від 21.04.2015 за №335-VIII) надавала право слідчому, а не слідчому судді, призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.

Таким чином,оскільки процесуальніповноваження слідчого,прокурора єобмежені вимогамиКримінального процесуальногокодексу України,а положенняПодаткового кодексуУкраїни нерегулюють порядокотримання доказіву кримінальномупровадженні,слідчий суддяприходить довисновку провідсутність законнихпідстав длязадоволення клопотання.

Враховуючи вищевикладене, керуючись ст. ст. 1, 9, 40, 223 КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В :

Відмовити у задовольнити клопотання про призначення перевірки.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1