Ухвала

від 03.04.2019 по справі 405/2522/19

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 405/2522/19

1-кс/405/1409/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

м. Кропивницький 03 квітня 2019 року

Слідчий суддяЛенінськогорайонногосуду м.Кіровограда ОСОБА_1 ,присекретарі ОСОБА_2 ,заучастюслідчого ОСОБА_3 розглянувши увідкритомусудовомузасіданні клопотаннястаршогослідчого зОВС слідчогоуправління фінансовихрозслідувань Головногоуправління ДФСу Кіровоградськійобласті ОСОБА_3 у кримінальномупровадженнівнесеному доЄдиного реєструдосудових розслідувань29.11.2018 №42018121010000173, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч.3 ст.212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку житла,

встановив:

слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням, в якому просить надати дозвіл на проведення обшуку домоволодіння та прилеглої території розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , який на праві власності належить ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), з метою виявлення та вилучення документів фінансово-господарської діяльності ТОВ „Кіровоградпостач, печаток, штампів, факсиміле, в тому числі підприємств, які не зареєстровані за вказаною адресою, в тому числі підприємств-контрагентів, а саме ТОВ «Житлобудмонтаж» (нова назва ТОВ БК «Альтор», код 39140922), ТОВ «Левко» (код 22212263), ТОВ «Базальт Інвестмент» (код 40218593), ТОВ «Юнівест-Інвест» (код 40821979), ТОВ «Приват-Оптторг» (код 39915728), ТОВ «Алекрі» (код 40682142), ТОВ «Будівельна компанія «Успіх» (код 41029089), ТОВ «Семеліт» (код 41567888), ТОВ «Будсітіпроект» (код 41218149), ТОВ «Аріона ІІІ» (код 37268026), ТОВ «Бардо Груп» (код 41444811), ТОВ «Агрокомпанія Добробуд» (код 40482725), сейфів, телефонів, цінностей здобутих злочинним шляхом, в т.ч. грошових коштів, документів бухгалтерського, податкового обліку і податкової, статистичної, фінансової звітності ТОВ „Кіровоградпостач з придбання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) та поставки вказаних ТМЦ за період з 01.01.2016 по теперішній час, щодо взаємовідносин з контрагентами-постачальниками та покупцями даної юридичної особи, як на паперових так і на магнітних носіях інформації (ноутбуках, флешкартах, дисках, системних блоках, зовнішніх жорстких дисках, тощо), пристроїв, які містять відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення кримінального правопорушення пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків ТОВ „Кіровоградпостач, чорнових записів, блокнотів, коштів, цінностей здобутих злочинним шляхом, оригіналів документів та відомостей бухгалтерського обліку і звітності ТОВ „Кіровоградпостач та вище вказаних підприємств, договори, додатки та специфікації до договорів, додаткові угоди, контракти, в тому числі з підприємствами-нерезидентами, митні декларації, інвойси, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, прибуткові та видаткові касові ордери, платіжні доручення, виписки банку, рахунки-фактури, відомості про нарахування та виплату зарплати, заяви про прийняття, звільнення з роботи, надання відпусток, якими зафіксований період причетності осіб до діяльності підприємства, накази по підприємству, довіреності, авансові звіти, чекові книжки, розрахункові документи, квитанції, складські документи (картки, квитанції), журнали ознайомлення з технікою безпеки та проведення інструктажів, інші документи, довіреності, акти приймання-передачі робіт, регістри аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку витрат і доходів, головні книги, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, податкові декларації з ПДВ, декларації про валютні цінності, звітність 1ДФ, листування з контрагентами, іншими організаціями, книги реєстрації вхідної та вихідної кореспонденції, касові книги, книги (журнали) складського обліку, прибуткові та видаткові складські накладні, складські квитанції, регістри синтетичного обліку: книгу-головну, статзвітність Ф.1 «Баланс», Ф.2 «Звіт про фінансові результати», Ф.3 «Звіт про рух грошових коштів з додатками та розшифровками», відомості та картки по бухгалтерських рахунках, ведення яких передбачене Законом України «Про бухгалтерських облік в Україні», оборотно-сальдові відомості та картки по бухгалтерському рахунку №311 «Поточні рахунки в національній валюті», відомості по рахунку № 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями загальні та в розрізі контрагентів, відомості по рахунку №631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» загальні та в розрізі контрагентів, картки аналітичного обліку по бухгалтерських рахунках, а також з метою виявлення та вилучення інших предметів та документів, що мають значення по кримінальному провадженню.

Слідчий в клопотанні вказує, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані в клопотанні речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, інших предметів та документів, в тому числі на магнітних носіях, якими зафіксовані відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність в проведенні обшуку домоволодіння та прилеглої території розташованого за адресою: м. Київ, вул. Тиха, буд.1А

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши доводи слідчого, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №42018121010000173 від 29.11.2018, відносно службових осіб ТОВ „Кіровоградпостач, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч.3 ст.212 КК України.

Постановою прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Кіровоградської області ОСОБА_5 від 29.03.2019 об`єднано матеріали досудових розслідувань №42018121010000173 від 29.11.2018 за ч. 3 ст. 191 КК України та №32019120010000007 від 01.02.2019 за ч. 3 ст. 212 КК України, об`єднаному провадженню присвоєно єдиний номер №42018121010000173, досудове розслідування об`єднаного кримінального провадженні доручено СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області.

Згідно з ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

На досудовому слідстві допитано свідка, який вказав, що юридична та фактична адреса ТОВ «Кіровоградпостач» (ЄДРПОУ 37168244) знаходиться в м. Кропивницькому по вул. Мурманська, буд.9 (м. Кропивницький, смт. Нове, вул. Мурманська, буд.9), також за цією адресою розташовані виробничі потужності та адміністративна будівля ТОВ «Кіровоградпостач». ОСОБА_6 , обіймає посаду директором ТОВ «Кіровоградпостач», ОСОБА_7 обіймає посаду головного бухгалтера ТОВ «Кіровоградпостач», ОСОБА_4 та ОСОБА_8 являються засновниками ТОВ «Кіровоградпостач».

ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 з метою виготовлення не облікованої продукції та в подальшому її реалізації за готівкові кошти придбають за не обліковану готівку відходи 2 та 1 категорії з кукурудзи, відходи кукурудзи побічний продукт, кукурудза 3 класу, кукурудза, побічний продукт кукурудзи у неплатників ПДВ.

За адресою м. Кропивницький, смт. Нове, вул. Мурманська, буд.9, а саме на другому поверсі адміністративної будівлі розташовані кабінети директора ОСОБА_6 , заступника директора, бухгалтерії, головного бухгалтера ОСОБА_7 та ін. В даних приміщеннях зберігається чорнові записи, первинна бухгалтерська документація по взаємовідносинам с СГД з ознаками фіктивності, не обліковані готівкові кошти та інші речі та предмети, які можуть бути доказами у даному кримінальному провадженні.

ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 з метою виготовлення не облікованої продукції та в подальшому її реалізації за готівкові кошти використовуючи виробничі потужності ТОВ «Кіровоградпостач» поставляють в адресу ТОВ «Прогрес-2010» не обліковану по бухгалтерії сировину (розчинник, уайт-спірит, ацетон та ін.). Відповідно ТОВ «Прогрес-2010» перероблює дану сировину та в подальшому виготовляє не обліковану по бухгалтерії лакофарбову продукцію, яка в подальшому реалізовується за готівкові кошти, які не обліковуються.

Засновниками ТОВ «Кіровоградпостач» та ТОВ «Прогрес-2010» являються одні і ті ж самі особи, а саме: ОСОБА_6 , ОСОБА_4 , ОСОБА_9 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 .

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 , фактично проживає: АДРЕСА_1 ., де і зберігає оргтехніку, чорнові записи, блокноти з відомостями про фактичні об`єми виготовленої продукції, поставщиків та клієнтів, яким реалізовують та у яких придбають ТМЦ за готівкові не обліковані бухгалтерією готівкові кошти.

Також слідчим до клопотання надано податкові накладні, які свідчать, що між ТОВ «Кіровоградпостач» та ТОВ БК «Альтор», код (39140922), ТОВ «Базальт Інвестмент» (код 40218593), ТОВ «Алекрі» (код 40682142) існували господарські взаємовідносини, а саме:

-податкова накладна від 13.06.2016 №22, згідно з якою ТОВ «Базальт Інвестмент» реалізував ТОВ «Кіровоградпостач» - регенерат етилацетату на загальну суму 499330,8 грн.;

-податкова накладна від 10.06.2016 №21, згідно з якою ТОВ «Базальт Інвестмент» реалізував ТОВ «Кіровоградпостач» - регенерат етилацетату на загальну суму 507824,54 грн.;

-податкова накладна від 08.06.2016 №20, згідно з якою ТОВ «Базальт Інвестмент» реалізував ТОВ «Кіровоградпостач» - регенерат етилацетату на загальну суму 503293,5 грн.;

-податкова накладна від 29.04.2016 №107, згідно з якою ТОВ БК «Альтор» реалізував ТОВ «Кіровоградпостач» - тріску на загальну суму 33690 грн.;

-податкова накладна від 28.04.2016 №106, згідно з якою ТОВ БК «Альтор» реалізував ТОВ «Кіровоградпостач» - тріску на загальну суму 33280 грн.;

-податкова накладна від 27.04.2016 №105, згідно з якою ТОВ БК «Альтор» реалізував ТОВ «Кіровоградпостач» - тріску на загальну суму 33830 грн.;

-податкова накладна від 03.10.2016 №89, згідно з якою ТОВ «Алекрі» реалізував ТОВ «Кіровоградпостач» - розчинник органічний універсальний на загальну суму 364650 грн.;

-податкова накладна від 07.10.2016 №90, згідно з якою ТОВ «Алекрі» реалізував ТОВ «Кіровоградпостач» - розчинник органічний універсальний на загальну суму 371100 грн.

На досудовому слідстві допитано наступних свідків:

- ОСОБА_11 , який вказав, що перереєстрував на своє ім`я ТОВ «Алекрі» (код 40682142) на прохання невідомої йому особи без реальної мети здійснення підприємницької діяльності, за що його вироком Святошинського районного суду м. Києва визнано винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України;

- ОСОБА_12 , який вказав, що ніякого відношення до підприємства ТОВ «Базальт Інвестмент» (код 40218593), це підприємство на себе не реєстрував і нікому цього не доручав, господарською діяльності не здійснював, з 28.03.2017 затриманий працівниками поліції за підозрою у вчиненні кримінальних правопорушень та до нього застосовано запобіжний захід тримання під вартою, на даний час справа за його обвинуваченням перебуває в суді, вироку суду ще не має, після застосування до нього запобіжного заходу та на день допиту, тобто 13.02.2019 перебуває в ДУ «Київський слідчий ізолятор».

Допитаний ОСОБА_13 в якості свідка пояснив, що він за грошову винагороду реєстрував на своє ім`я підприємства, без наміру здійснювати підприємницьку діяльність, серед яких ТОВ «Будівельна компанія «Альтор», будь-якої господарської діяльності, фінансову звітність не подавав, будь-які договори він імені підприємства не здійснював, також наголосив на тому, що це підприємство є фіктивним.

Вказані обставини свідчать, що в даному випадку існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

На думку слідчого судді, органом досудового розслідування надано достатньо доказів, які б давали змогу переконатись в тому, що речі та документи, які планується відшукати можуть перебувати за адресою, яку слідчий просить піддати обшуку.

Необхідність відшукання печаток та штампів підлягає у тому, що ОСОБА_4 , являючись засновником ТОВ «Кіровоградпостач», з метою приховування можливої протиправної діяльності (вчинення кримінального правопорушення) пов`язаної з ухиленням від сплати податків, за адресою свого проживання та/або реєстрації може зберігати печатки, штампи ТОВ «Кіровоградпостач» та вищевказаних підприємств.

Кримінальне правопорушення,яке передбаченеч.3ст.212КК України,за своїмскладом неє таким,вчиненням якогоможливе здобуттякоштів абоцінностей,тому клопотанняв частинівідшукання цінностейздобутих злочиннимшляхом, грошовихкоштів - задоволенню не підлягає.

Не підлягає задоволенню клопотання в частині надання дозволу на відшукання та вилучення печаток, штампів, факсиміле та фінансово-господарської документації підприємств ТОВ «Левко» (код 22212263), ТОВ «Юнівест-Інвест» (код 40821979), ТОВ «Приват-Оптторг» (код 39915728), ТОВ «Будівельна компанія «Успіх» (код 41029089), ТОВ «Семеліт» (код 41567888), ТОВ «Будсітіпроект» (код 41218149), ТОВ «Аріона ІІІ» (код 37268026), ТОВ «Бардо Груп» (код 41444811), ТОВ «Агрокомпанія Добробуд» (код 40482725), оскільки надані матеріали не підтверджують наявність господарських взаємовідносин вказаних підприємств та ТОВ «Кіровоградпостач».

Відомості про кримінальне правопорушення внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ч. 3 ст. 212 КК України, яке передбачає ухилення від сплати податку, при цьому, в судовому засіданні слідчим не надано належного обґрунтування того, яким чином печатки, штампи, факсиміле підприємств, які не зареєстровані за адресою проведення обшуку можуть бути речовими доказами та значення їх у даному кримінальному провадженні, а тому відсутні підстави для надання дозволу на їх відшукання.

Також не підлягає задоволенню клопотання в частині надання дозволу виявлення та вилучення інших предметів та документів, що мають значення по кримінальному провадженню, оскільки слідчим не визначено, які саме речі, документи планується відшукати, як того вимагає п. 7 ч. 3 ст. 234 КПК України.

Згідно з інформаційною довідкою з державного реєстру речових прав на нерухоме майно №160109488 від 19.03.2019, право власності на об`єкт нерухомості, що розташований за адресою: м. Київ, вул. Тиха, 1а, зареєстровано за ОСОБА_4 .

За даним клопотанням відзначається наявність достатніх підстав вважати, що вчинено кримінальне правопорушення, зазначені в клопотанні речі і документи, крім виключених за наведеної вище мотивації, мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться в них, можуть бути доказами під час судового розгляду.

У зв`язкуз чим,слід визнатинаявність передбаченихзаконом підставдля наданнядозволу напроведення обшукуза вказаною адресою, та часткового задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 234-235, 369-372 КПК України,

постановив:

клопотання слідчого про надання дозволу на проведення обшуку житла задовольнити частково.

Надати дозвілна проведенняобшуку приміщень домоволодіння таприлеглої територіїрозташованого заадресою:м.Київ,вул.Тиха,буд.1А,з метою виявлення та вилучення документів фінансово-господарської діяльності ТОВ „Кіровоградпостач, печаток, штампів, факсиміле, в тому числі підприємств-контрагентів, а саме ТОВ «Житлобудмонтаж» (нова назва ТОВ БК «Альтор», код 39140922), ТОВ «Базальт Інвестмент» (код 40218593), ТОВ «Алекрі» (код 40682142), сейфів, телефонів, документів бухгалтерського, податкового обліку і податкової, статистичної, фінансової звітності ТОВ „Кіровоградпостач з придбання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) та поставки вказаних ТМЦ за період з 01.01.2016 по 03.04.2019, щодо взаємовідносин з вищевказаними контрагентами-постачальниками та покупцями даної юридичної особи, як на паперових так і на магнітних носіях інформації (ноутбуках, флешкартах, дисках, системних блоках, зовнішніх жорстких дисках, тощо), пристроїв, які містять відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення кримінального правопорушення пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків ТОВ „Кіровоградпостач, чорнових записів, блокнотів, оригіналів документів та відомостей бухгалтерського обліку і звітності ТОВ „Кіровоградпостач та вище вказаних підприємств, договори, додатки та специфікації до договорів, додаткові угоди, контракти, в тому числі з підприємствами-нерезидентами, митні декларації, інвойси, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, прибуткові та видаткові касові ордери, платіжні доручення, виписки банку, рахунки-фактури, відомості про нарахування та виплату зарплати, заяви про прийняття, звільнення з роботи, надання відпусток, якими зафіксований період причетності осіб до діяльності підприємства, накази по підприємству, довіреності, авансові звіти, чекові книжки, розрахункові документи, квитанції, складські документи (картки, квитанції), журнали ознайомлення з технікою безпеки та проведення інструктажів, інші документи, довіреності, акти приймання-передачі робіт, регістри аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку витрат і доходів, головні книги, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, податкові декларації з ПДВ, декларації про валютні цінності, звітність 1ДФ, листування з контрагентами, іншими організаціями, книги реєстрації вхідної та вихідної кореспонденції, касові книги, книги (журнали) складського обліку, прибуткові та видаткові складські накладні, складські квитанції, регістри синтетичного обліку: книгу-головну, статзвітність Ф.1 «Баланс», Ф.2 «Звіт про фінансові результати», Ф.3 «Звіт про рух грошових коштів з додатками та розшифровками», відомості та картки по бухгалтерських рахунках, ведення яких передбачене Законом України «Про бухгалтерських облік в Україні», оборотно-сальдові відомості та картки по бухгалтерському рахунку №311 «Поточні рахунки в національній валюті», відомості по рахунку № 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями загальні та в розрізі контрагентів, відомості по рахунку №631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» загальні та в розрізі контрагентів, картки аналітичного обліку по бухгалтерських рахунках.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали визначити до 03.05.2019.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_14