Ухвала
від 29.01.2020 по справі 760/1271/20
СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 760/1271/20

Провадження №1-кс/760/568/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 січня 2020 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Київської області ОСОБА_3 ,

власника майна ОСОБА_4 , представника власника майна адвоката ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань Солом`янського районного суду м.Києва клопотання прокурора відділунагляду задодержанням законіворганами фіскальноїслужби прокуратуриКиївської області ОСОБА_3 про арештмайна

у кримінальному провадженні №32019110000000086 від 09.07.2019, -

В С Т А Н О В И В:

До слідчогосудді надійшлоклопотання прокуроравідділу наглядуза додержаннямзаконів органамифіскальної службипрокуратури Київськоїобласті ОСОБА_3 про арештмайна у кримінальному провадженні №32019110000000086 від 09.07.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання обґрунтовується тим, що прокуратурою Київської області здійснюється нагляд за додержанням законів у формі процесуального керівництва у кримінальному провадженні №32019110000000086 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України.

У клопотанні вказано, що на території Київської області діє група осіб у складі ОСОБА_6 , ОСОБА_4 та пов`язаних з ними осіб, які, будучи засновниками/службовими особами ряду підприємств, здійснюють документальне оформлення ТМЦ/послуг без фактичного їх придбання з метою надання неправомірної вигоди третім особам по формуванню штучного податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток, а також обготівковуванню грошових коштів та, таким чином, сприяють в ухиленні СГ реального сектору економіки від сплати податків в особливо великих розмірах.

У клопотанні зазначається, що ОСОБА_6 , ОСОБА_4 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та інші особи, використовуючи реквізити підприємств, що мають ознаки ризиковості, ТОВ «Класик-М», ТОВ «Рона-СВ», ТОВ «Фортуна НР», ТОВ «Фореве БС», ТОВ «Маравтотранс», ПП «Стимул С.П.», ТОВ «Марко ПР» , ПП «Профіт ОП», ТОВ «Стиль Б», ТОВ «Профіт РН», ТОВ «КП Шихан», ПП «Статус Трейд ЛП», ТОВ «Рінекс», ТОВ «Фортуна НР», сприяють в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах службовим особам ТОВ «Коростишівська паперова фабрика», ТОВ «Пас-транс», ТОВ «Хеппі Мілк Плюс», ТОВ «Дізтранс», ТОВ «Логістик Лайн», ТОВ «АПК-Логістика», ТОВ «Віп-Юніка», ТЗОВ «Техенергосервіс», СФГ ОСОБА_11 на суму понад 7500 тис. грн., що є особливо великим розміром.

У клопотанні зазначається, що схема надання послуг з мінімізації податкових зобов`язань СГ реального сектору економіки та конвертації грошових коштів полягає в тому, що СГ реального сектору економіки (замовники послуг конвертаційного центру) перераховують безготівкові кошти на рахунки транзитно-конвертаційних СГ, підконтрольних вищезазначеним особам, у вигляді оплати за ТМЦ/послуги, як правило, за придбання макулатури та експедиторських послуг і перевезення. При цьому, враховуючи той факт, що в ТОВ "Класик-М" (код ЄДРПОУ 38084820), ТОВ "Рона-СВ" (код ЄДРПОУ 38782077), ТОВ "Фореве БС" (код ЄДРПОУ 39373710), ТОВ "Маравтотранс" (код ЄДРПОУ 42825273), ПП "Стимул С.П." (код ЄДРПОУ 39483139), ТОВ "Марко ПР" (код ЄДРПОУ 42717344), ПП "Профіт ОП" (код ЄДРПОУ 39616548), ТОВ "СтильБ" (код ЄДРПОУ 40284603), ТОВ "Профіт РН" (код ЄДРПОУ 38605163), ТОВ "КП Шихан" (код ЄДРПОУ 39860098), ПП "Статус Трейд ЛП" (код ЄДРПОУ 39587601) та ТОВ "Рінекс" (код ЄДРПОУ 40526573) відсутні основні фонди та трудові ресурси для здійснення відповідних видів робіт та надання послуг, учасники конвертаційного центру, з метою прикриття своєї незаконної діяльності щодо вчинення фіктивних фінансово-господарських операцій, переведення безготівкових коштів в готівку для СГ реального сектору економіки, документально оформлюють проведення операцій щодо придбання експедиторських послуг і перевезення та придбання макулатури тощо між своїми ж підприємствами, при цьому, інколи здійснюють підміну товарних позицій товарних груп (пересорт), а також документально оформлюють придбання ТМЦ/послуг від СГ реального сектору.

У клопотанні зазначається, що ОСОБА_4 у своїй діяльності використовує офісні (нежитлові) приміщення, що розташовані на першому поверсі у будинку за адресою: Київська область, м.Миронівка, вул. Бузницького, 6, АДРЕСА_1 , що розташований на земельній ділянці із кадастровим №3222910100:01:255:0007.

14.01.2020 у ході проведення обшуку на підставі ухвали слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва від 13.01.2020 року (справа №760/614/20, провадження №1-кс/760/367/20) за адресою розташування офісного приміщення, а саме: Київська область, м.Миронівка, вул.Бузницького, 6, 6/1, було тимчасово вилучено наступне майно:

-печатка в пластиковому корпусі, із відтиском ТОВ «Класик-М» (код ЄДР 38084820), яка упакована в сейф-пакет за №7045782;

-печатка в пластиковому корпусі, із відтиском ПП «Стимул С.П.» (код ЄДР 39483139), яка упакована в сейф-пакет за №04833235;

-печатка в пластиковому корпусі, із відтиском ТОВ «Класик-М» (код ЄДР 38084820), яка упакована в сейф-пакет за №04833234;

-печатка в пластиковому корпусі, із відтиском ТОВ «Пайпер Транс» (код ЄДР 43213488), яка упакована в сейф-пакет за №02691741;

-печатка в пластиковому корпусі, із відтиском ПП «Профіт ОП» (код ЄДР 39616548), яка упакована в сейф-пакет за №7145033;

-печатка в пластиковому корпусі, із відтиском ПП «Статус Трейд ЛП» (код ЄДР 39587501), яка упакована в сейф-пакет за №02691740;

-печатка в пластиковому корпусі, із відтиском ТОВ «КП-Шихан» (код ЄДР 39860098), яка упакована в сейф-пакет за №02691739;

-печатка в пластиковому корпусі, із відтиском ТОВ «Профіт РН» (код ЄДР 38605163), яка упакована в сейф-пакет за №02691738;

-печатка в пластиковому корпусі, із відтиском ТОВ «Дізтранс» (код ЄДР 40006783), яка упакована в сейф-пакет за №02691737;

-печатка в пластиковому корпусі, із відтиском ТОВ «Рона-СВ» (код ЄДР 38782077), яка упакована в сейф-пакет за №02691736;

-печатка в пластиковому корпусі, із відтиском ТОВ «Маравтотранс» (код ЄДР 42825273), яка упакована в сейф-пакет за №02691735;

-печатка в пластиковому корпусі, із відтиском ТОВ «Дізтранс» (код ЄДР 40006783), яка упакована в паперовий сейф-пакет б/н;

-печатка в пластиковому корпусі, із відтиском ПП «Профіт ОП» (код ЄДР 39616548), яка упакована в паперовий сейф-пакет б/н;

-печатка в пластиковому корпусі, із відтиском ТОВ «Рінекс» (код ЄДР 40526573), яка упакована в паперовий сейф-пакет б/н;

-печатка в пластиковому корпусі, із відтиском ТОВ «СтильБ» (код ЄДР 40284603), яка упакована в паперовий сейф-пакет б/н;

-печатка в пластиковому корпусі, із відтиском ТОВ «Фореве БС» (код ЄДР 39373710), яка упакована в паперовий сейф-пакет б/н;

-7 (сім) штампів факсиміле підпису невстановлених осіб в пластиковому корпусі, які упаковано в сейф-пакет за №03339858;

-комп`ютерна клавіатура сірого кольору s/n XEB503004750 та комп`ютерна мишка синього кольору s/n 0905613310, які на момент проведення обшуку були під`єднані до системного блоку із надписом «DTS», упаковані в поліетиленовий пакет синього кольору, який опечатано аркушем паперу із підписами понятих та слідчого;

-комп`ютерна клавіатура чорного кольору «FIRTECH» s/n N010120112745 та комп`ютерна мишка чорного кольору «SVEN» s/n SV1301EL19181, які на момент проведення обшуку були під`єднані до системного блоку із надписом «Corel Master», упаковані в поліетиленовий пакет синього кольору, який опечатано аркушем паперу із підписами понятих та слідчого.

-комп`ютерна клавіатура чорного кольору s/n ZEKS101VB, комп`ютерна мишка чорного кольору s/n 6914444400057 та жорсткий диск (зовнішній накопичувач) синього кольору марки «DELL» із надписом «WD MY PASSPORT», які на момент проведення обшуку були під`єднані до системного блоку із надписом «DELL», упаковані в поліетиленовий пакет синього кольору, який опечатано;

-системний блок чорного кольору, на якому міститься надпис «DTS»;

-системний блок чорного кольору, на якому міститься надпис «Cooler Master», на зворотній стороні якого міститься надпис «RC350KK №11122700/111»;

-системний блок чорного кольору, на якому міститься надпис «DELL» POWER EDGE T130 №42129963974.

У клопотаннізазначається,що 15.01.2020вилучене 14.01.2020 в ході проведення обшуку за адресою розташування офісного приміщення: Київська область, м.Миронівка, вул.Бузницького, 6, 6/1, майно було оглянуто та у порядку стст. 98, 100, 110 КПК України визнано речовими доказами у кримінальному провадженні №32019110000000086 від 09.07.2019 та 15.01.2020 слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_12 винесено відповідну постанову про приєднання матеріалів до кримінального провадження як речових доказів, з метою подальшого його збереження.

15.01.2020 слідчим винесено постанову про призначення комп`ютерно-технічної експертизи, виконання якої доручено спеціалістам ТОВ «ІТ-Консалтинг». Крім того, 15.01.2020 слідчим винесено постанову про проведення судової молекулярно-генетичної експертизи, виконання якої доручено експертам Київського науково-дослідницького експертно-криміналістичного центру МВС України.

Вказується, що беручи до уваги те, що вилучені під час проведення обшуку речі та документи є предметом кримінального правопорушення, визнані речовими доказами та одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення, керуючись ст. ст. 36, 64-2, 89, 131, 132, 159-162, 167, 170, 171, 172 КПК, прокурор звернувся з клопотанням про арешт вищевказаного тимчасово вилученого майна.

У судовому засіданні прокурор прокуратури Київської області ОСОБА_3 клопотання підтримав частково, просив його задовольнити з підстав, наведених у клопотанні, накласти арешт на тимчасово вилучене під час обшуку майно, крім комп`ютерної клавіатури сірого кольору s/n XEB503004750 та комп`ютерної мишки синього кольору s/n 0905613310, які на момент проведення обшуку були під`єднані до системного блоку із надписом «DTS», упаковані в поліетиленовий пакет синього кольору, який опечатано аркушем паперу із підписами понятих та слідчого, та крім системного блоку чорного кольору, на якому міститься надпис «DTS», оскільки виходячи з наявного експертного висновку зазначені речі не мають доказового значення у кримінальному провадженні №32019110000000086 від 09.07.2019. Разом з тим, прокурор вказав, що інша вилучена комп`ютерна техніка необхідна для проведення судової комп`ютерно-технічної експертизи, в т.ч. щодо з`ясування питання про наявність або відсутність на ній лог-файлів, ІР-адрес, з яких подавалася податкова звітність тощо. Також прокурором було додатково зазначено, що тимчасово вилучені печатки та 7 (сім) штампів факсиміле підпису невстановлених осіб в пластиковому корпусі є печатками СГ, які внесені до ЄРДР у кримінальному провадженні №32019110000000086 від 09.07.2019, для їх наявності в обшукуваному офісному приміщенні за адресою: АДРЕСА_2 , відсутні правові підстави, ці речі вже передані на експертне дослідження.

У судовому засіданні власник майна ОСОБА_4 та його представник, адвокат ОСОБА_5 , проти задоволення клопотання заперечували в повному обсязі, зазначивши, зокрема, про відсутність правових підстав для арешту тимчасово вилученого майна, що вилучена комп`ютерна техніка використовувалися виключно в цілях господарської діяльності та в принципі не могла бути предметом або засобом вчинення кримінального правопорушення, зберегти сліди вчинення злочинів або бути набутою кримінально протиправним шляхом. Ні власник майна, ні будь-хто з його працівників або знайомих не є обвинуваченими чи підозрюваними по жодному кримінальному провадженню та не вчиняли жодних злочинних або суспільно-небезпечних діянь.

Власник майна ОСОБА_4 та його представник, адвокат ОСОБА_5 також пояснили, що слідством не наведено жодної обґрунтованої правової підстави для арешту майна власника, яке не може використовуватися як доказ у кримінальному провадженні щодо ухилення від сплати податків через відсутність такого ухилення як факту. Слідством не наведено жодної обґрунтованої підозри щодо вчинення власником кримінальних правопорушень, а також обставин, що передбачали б можливість спеціальної конфіскації майна власника. Розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, слідством не встановлений та в цілому відсутній, як відсутні будь-які цивільні позови в межах даного кримінального провадження. Слідством не наведено жодної обґрунтованої підстави для обмеження права власності власника у користуванні своїм майном та необґрунтовано, яким чином повернення власнику майна могло б завадити подальшим слідчим діям. Слідством не враховано той факт, що прямим наслідком обмеження власника у користуванні майном стало порушення нормальної життєдіяльності платників податків та неможливості подальшого здійснення господарської діяльності не лише власника майна, а й інших платників податків.

Власником майна ОСОБА_4 та його представником, адвокатом ОСОБА_5 також були додатково пояснено, що стосовно підприємств, печатки яких тимчасово вилучені, ОСОБА_4 є їх комерційним директором, надає їм бухгалтерські послуги та має право підпису документів, що пояснює перебування вищевказаних печаток за місцем проведення обшуку. Також були надані копії документів, зокрема, наказу про призначення ОСОБА_4 на посаду комерційного директора ТОВ «Рінекс», його посадової інструкції, договору на технічне забезпечення в галузі обчислювальної техніки між ТОВ «Рінекс» та ТОВ «Хеппі Мілк Плюс» та копії платіжних доручень до нього.

Крім того, ОСОБА_4 також було пояснено, що частина підприємств, печатки яких тимчасово вилучено, на даний час не здійснюють свою діяльність, а лише звітуються про неї.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення сторін, слідчий суддя дійшов наступного висновку виходячи з такого.

Відповідно до чч.1, 4 ст.41 Конституції України кожен має право володіти, користуватися і розпоряджатися своєю власністю, результатами своєї інтелектуальної, творчої діяльності. Ніхто не може бути протиправно позбавлений права власності. Право приватної власності є непорушним.

Статтею 1 Першого протоколу до Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод передбачено, що кожна фізична або юридична особа має право мирно володіти своїм майном. Ніхто не може бути позбавлений своєї власності інакше як в інтересах суспільства і на умовах, передбачених законом і загальними принципами міжнародного права.

Проте попередні положення жодним чином не обмежують право держави вводити в дію такі закони, які вона вважає за необхідне, щоб здійснювати контроль за користуванням майном відповідно до загальних інтересів або для забезпечення сплати податків чи інших зборів або штрафів.

Згідно з ч.7 ст.236 КПК України вилучені речі та документи, які не входять до переліку, щодо якого прямо надано дозвіл на відшукання в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку, та не відносяться до предметів, які вилучені законом з обігу, вважаються тимчасово вилученим майном.

Як передбачено ч.2 ст.168 КПК України, тимчасове вилучення майна може здійснюватися також під час обшуку, огляду.

Відповідно до п.1 ч.2 ст.167 КПК України тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди.

Згідно з чч.1, 2 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Арешт майна допускається з метою забезпечення:

1) збереження речових доказів;

2) спеціальної конфіскації;

3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи;

4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

У випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Згідно з ч.1 ст.98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Слідчим суддею встановлено, що до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості щодо кримінального провадження за №32019110000000086 від 09.07.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України.

Ухвалою слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва від 13.01.2020 року (справа №760/614/20, провадження №1-кс/760/367/20) слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Київській області надано дозвіл на проведення обшуку за місцем здійснення діяльності ОСОБА_4 та інших пов`язаних з ним осіб, а саме в офісних (нежитлових) приміщеннях на першому поверсі у будинку за адресою: Київська область, м. Миронівка, вул. Бузницького, 6, АДРЕСА_1 , та на відшукання та вилучення документів щодо проведених фінансово-господарських операцій ТОВ "Класик-М", ТОВ "Рона-СВ", ТОВ "Фореве БС", ТОВ "Маравтотранс", ПП "Стимул С.П.", ТОВ "Марко ПР", ПП "Профіт ОП", ТОВ "Стиль Б", ТОВ "Профіт РН", ТОВ "КП Шихан", ПП "Статус Трейд ЛП", ТОВ "Рінекс", ТОВ "Фортуна НР", а саме бухгалтерських документів, податкових, видаткових, товарно-транспортних накладних, доручення на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг), компютерної техніки, що має підключення до мережі Інтернет із ідентифікуючою ознакою ІР-адреси: НОМЕР_1 , на магнітних носіях якої містяться сформовані в електронному вигляді вищевказані документи.

14.01.2020слідчим СУФР ГУДФС уКиївський областіна підставівказаної ухвалислідчого суддіСолом`янського районногосуду м.Києва проведенообшук заадресою:Київська область,м.Миронівка,вул.Бузницького,6,6/1,у ходіпроведення якоговиявлено тавилучено наступне майно: