Ухвала

від 06.02.2020 по справі 592/1670/20

КОВПАКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.СУМ

Справа № 592/1670/20

Провадження № 1-кс/592/800/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 лютого 2020 року м.Суми

Слідчий суддяКовпаківського районногосуду м.Суми ОСОБА_1 ,за участюсекретаря судовогозасідання ОСОБА_2 ,старшого слідчогоз ОВСпершого відділурозслідування кримінальнихпроваджень слідчогоуправління фінансовихрозслідувань ГУДФС уСумській області ОСОБА_3 ,розглянув усудовому засіданніклопотання старшогослідчого зОВС першоговідділу розслідуваннякримінальних провадженьслідчого управлінняфінансових розслідуваньГУ ДФСу Сумськійобласті ОСОБА_3 ,про дозвілна проведенняобшуку внежитлових приміщеннях,що розташованіза адресою: АДРЕСА_1 ,які заданими Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та реєстру прав власності на праві приватної власності належать ОСОБА_4 , ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ), за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019200000000077 від 17.12.2019 року.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий клопотання обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019200000000077 від 17.12.2019 року за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.1 ст.199 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Сумська Горобина» здійснює продаж лікеро-горілчаних виробів за готівкові кошти у неспецiалiзованих магазинах без відображення в податковому обліку, а сформований податковий кредит за рахунок придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Горобина» використовує для сприяння в ухиленні від сплати податків ПСП «Укрросхим».

Крім того, у ході досудового розслідування встановлено, що протягом 2018-2019 років службові особи ТОВ «Горобина» (код 31162928) та ТОВ «Сумська Горобина» (код37785695) виготовляють необліковану продукцію та в подальшому, з метою ухилення від сплати акцизного податку, при реалізації товарно-матеріальних цінностей використовують підроблені марки акцизного податку.

По даному кримінальному провадженню проведено обшук магазину « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: м. Суми, вул. Леваневського, буд. 2 Ж, який використовується ТОВ «Горобина», зокрема для роздрібного продажу алкогольних виробів. В ході обшуку виявлено та вилучено алкогольну продукцію виробника ТОВ «Горобина», зокрема горілку «KrutoVodka» без марок акцизного податку; невикористані марки акцизного податку у кількості 48 штук, які відповідно до висновку експерта від 27.01.2020 року №19/119/6/7/2-10е не відповідають аналогічним маркам акцизного податку на алкогольні вироби країни-виробника України; алкогольну продукцію виробника ТОВ «Горобина» з марками акцизного податку, з якої в подальшому відібрані зразки марок акцизного податку для проведення судової технічної експертизи та які відповідно до висновку експерта від 24.01.2020 року №19/119/6/7/2-12е не відповідають аналогічним маркам акцизного податку на алкогольні вироби країни-виробника України.

Також, по даному кримінальному провадженню проведено обшук магазину « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: м.Суми, проспект Михайла Лушпи, буд. 28, який використовується ТОВ «Горобина», зокрема для роздрібного продажу алкогольних виробів. В ході обшуку виявлено та вилучено алкогольну продукцію виробника ТОВ «Горобина», зокрема горілку «KrutoVodka» з марками акцизного податку, з якої в подальшому відібрано зразки марок акцизного податку для проведення судової технічної експертизи та які відповідно до висновку експерта від 22.01.2020 №19/119/6/7/2-7е не відповідають аналогічним маркам акцизного податку на алкогольні вироби країни-виробника України.

Крім того, по даному кримінальному провадженню проведено обшук нежитлових приміщень, споруд та об`єктів розташованих за адресою: м. Суми, вул.Петропавлівська, буд. 121, які використовуються ТОВ «Горобина», зокрема для виготовлення алкогольної продукції. В ході обшуку виявлено та вилучено невикористані марки акцизного податку, які відповідно до висновку експерта від 28.01.2020 року№19/119/6/7/2-13е не відповідають аналогічним маркам акцизного податку на алкогольні вироби країни-виробника України.

Також, в ході вищевказаного обшуку виявлено та вилучено етикетки з написом «ТОВ «Горобина» горілка особлива Недригайлівська, об`єм 0,5 л.», лицьова сторона - у загальній кількості 9372 штук, тильна сторона - у загальній кількості 9390 штук; етикетки з написом «ТОВ «Горобина» горілка особлива Псільська, Горобина Ароматна, об`єм 0,5 л.», лицьова сторона - у загальній кількості 6760 штук, тильна сторона - у загальній кількості3410 штук; запаковані картонні ящики з етикетками з написом «ТОВ «Горобина» горілка особлива Недригайлівська, об`єм 0,5 л.» у загальній кількості 3 ящики в яких міститься 16000 етикеток; запаковані картонні ящики з етикетками з написом «ТОВ «Горобина» горілка особлива Псільська, Горобина Ароматна, об`єм 0,25 л.» у загальній кількості 4 ящики в яких міститься 36000 етикеток.

В подальшому в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Горобина» у період 2018-2019 років, не являючись виробником горілки «Недригайлівська» та «Псільська» придбавала етикетки на вказані алкогольні вироби у ТОВ «ПП «Фоліо Плюс» (код 30510263). Зокрема, за договором №3 від 02.01.2015 та відповідно до видаткової накладної №ф_1910-0220 від 16.10.2019 року ТОВ «Горобина» придбало у ТОВ «ПП «Фоліо Плюс» (яке спеціалізується на видавничій та друкувальній діяльності) етикетки на алкогольні вироби «Недригайлівська» у кількості 86000 штук на суму 27606 гривень.

Таким чином, існує достатньо підстав вважати, що ТОВ «Горобина» виготовляє необліковану горілку з підробленими марками акцизного податку «KrutoVodka», «Недригайлівська» та «Псільська», яка в подальшому реалізовується в магазинах по м.Суми та Сумській області.

Проведеними слідчими (розшуковими) діями та заходами встановлено, що зберігання та реалізація необлікованих алкогольних виробів виробника ТОВ «Горобина» з підробленими марками акцизного податку здійснюється у нежитловому приміщенні магазину, розташованого за адресою: АДРЕСА_1 .

За даними Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та реєстру прав власності нежитлові приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , на праві приватної власності належать ОСОБА_4 , ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ).

У вказаних нежитлових приміщеннях можуть перебувати речі, предмети та документи, які були знаряддями вчинення злочинів, зберегли на собі їх сліди або були об`єктом злочинних дій, а саме: документи, які підтверджують обсяги і вартість придбання алкогольних виробів «KrutoVodka», «Недригайлівська» та «Псільська» виробника ТОВ «Горобина» (код 31162928), обсяги і вартість фактично реалізованих алкогольних виробів «KrutoVodka», «Недригайлівська» та «Псільська» виробника ТОВ «Горобина», у тому числі договори, додаткові угоди, специфікації, накладні, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, чеки, чекові книжки, печатки суб`єктів господарювання, акти приймання-передачі виконаних робіт чи наданих послуг, товарно-транспортні накладні, чорнові записи щодо придбання та реалізації алкогольних виробів «KrutoVodka», «Недригайлівська» та «Псільська» виробника ТОВ «Горобина»; товарно-матеріальні цінності, а саме незаконно виготовлені алкогольні напої «KrutoVodka», «Недригайлівська» та «Псільська» виробника ТОВ «Горобина» та інші підакцизні товари, підроблені марки акцизного податку та інші предмети й документи, що свідчать про обставини вчинення злочину і які мають значення для встановлення істини; технічні засоби фіксації (камери відеоспостереження та ін.) та сервери, системні блоки на які зберігається інформація з них; технічні засоби для друку підроблених марок акцизного податку комп`ютерна техніка (системні блоки, ноутбуки, планшети, жорсткі диски, принтери, тощо), в тому числі за допомогою якої ведеться бухгалтерська документація та формується податкова звітність, носії інформації (компакт-диски, флеш-накопичувачі, інші носії), на яких зберігаються електронні версії бухгалтерських документів, інші предмети, що свідчать про обставини вчинення злочинів і які мають значення для встановлення істини у провадженні, які можуть бути засобами для розкриття злочинів і виявлення винних або для спростування обвинувачення чи пом`якшення відповідальності.

Крім того, вказані предмети та речі нададуть можливість встановити вид та розмір шкоди, яку було завдано кримінальним правопорушенням, фактичну вартість товарно-матеріальних цінностей ЛГВ, незаконно виготовлених ТОВ «Горобина», та факт підробки марок акцизного податку та будуть використані у подальшому як речові докази.

В зв`язку з вищевикладеним, на даний час необхідно провести обшук у нежитлових приміщеннях, які знаходяться за адресою: Сумська область, м.Шостка, вул. Чернігівська, буд. 21. В інший спосіб підтвердити, або спростувати обставини вчинення кримінального правопорушення неможливо.

В судовому засіданні старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , клопотання підтримав та просив надати дозвіл на обшук.

Відповідно до ст.30 Конституції України кожному гарантується недоторканість житла та не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду. Проведення обшуку є суттєвим обмеженням конституційних прав громадян, у зв`язку з чим він має застосовуватися у виняткових випадках при наявності беззаперечних підстав для його проведення в умовах реальної необхідності та за відсутності можливості отримання інформації іншим шляхом. Обшук має провадитись за наявності достатніх даних, які вказують на те, що об`єкти, які мають значення у справі, по-перше, знаходяться у певної особи (в певному місці), по-друге, що дані об`єкти сховані й добровільно видані не будуть.

Вислухавши думкуслідчого,дослідивши матеріаликлопотання,вважаю,що клопотанняпідлягає задоволенню,оскільки слідчимдоведена наявністьдостатніх підставвважати,що внежитлових приміщеннях,що розташованіза адресою: АДРЕСА_1 ,які заданими Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та реєстру прав власності на праві приватної власності належать ОСОБА_4 , ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ), можуть знаходитися речі, предмети та документи, які були знаряддями вчинення злочинів, зберегли на собі їх сліди або були об`єктом злочинних дій, а саме: документи, які підтверджують обсяги і вартість придбання алкогольних виробів «KrutoVodka», «Недригайлівська» та «Псільська» виробника ТОВ «Горобина» (код 31162928), обсяги і вартість фактично реалізованих алкогольних виробів «KrutoVodka», «Недригайлівська» та «Псільська» виробника ТОВ «Горобина», у тому числі договори, додаткові угоди, специфікації, накладні, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, чеки, чекові книжки, печатки суб`єкти господарювання, акти приймання-передачі виконаних робіт чи наданих послуг, товарно-транспортні накладні, чорнові записи щодо придбання та реалізації алкогольних виробів «KrutoVodka», «Недригайлівська» та «Псільська» виробника ТОВ «Горобина»; товарно-матеріальні цінності, зокрема незаконно виготовлених алкогольних напоїв «KrutoVodka», «Недригайлівська» та «Псільська» та інші підакцизні товари, підроблені марки акцизного податку та інші предмети й документи, що свідчать про обставини вчинення злочину і які мають значення для встановлення істини.

Вилучення комп`ютерної техніки (системних блоків, ноутбуків, планшетів, жорстких дисків, принтерів тощо) та технічних засобів фіксації (камер відеоспостереження) дозволити у разі, якщо доступ до них з можливістю копіювання інформації не буде наданий в ході обшуку.

На підставі викладеного і керуючись ст.234 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

1. Надати дозвіл на проведення обшуку в нежитловихприміщеннях,що розташованіза адресою: АДРЕСА_1 ,які заданими Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та реєстру прав власності на праві приватної власності належать ОСОБА_4 , ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ).

2. Мотиви застосування клопотання про надання дозволу на обшук у зв`язку з неможливістю в будь-який інший спосіб підтвердити вищевикладені обставини або їх остаточно спростувати.

3. Речі та документи для виявлення та вилучення яких проводиться обшук речі, предмети та документи, які були знаряддями вчинення злочинів, зберегли на собі їх сліди або були об`єктом злочинних дій, а саме: документи, які підтверджують обсяги і вартість придбання алкогольних виробів «KrutoVodka», «Недригайлівська» та «Псільська» виробника ТОВ «Горобина» (код 31162928), обсяги і вартість фактично реалізованих алкогольних виробів «KrutoVodka», «Недригайлівська» та «Псільська» виробника ТОВ «Горобина», у тому числі договори, додаткові угоди, специфікації, накладні, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, чеки, чекові книжки, печатки суб`єкти господарювання, акти приймання-передачі виконаних робіт чи наданих послуг, товарно-транспортні накладні, чорнові записи щодо придбання та реалізації алкогольних виробів «KrutoVodka», «Недригайлівська» та «Псільська» виробника ТОВ «Горобина»; товарно-матеріальні цінності, зокрема незаконно виготовлених алкогольних напоїв «KrutoVodka», «Недригайлівська» та «Псільська» та інші підакцизні товари, підроблені марки акцизного податку та інші предмети й документи, що свідчать про обставини вчинення злочину і які мають значення для встановлення істини.

Вилучення комп`ютерної техніки (системних блоків, ноутбуків, планшетів, жорстких дисків, принтерів тощо) та технічних засобів фіксації (камер відеоспостереження) дозволити у разі, якщо доступ до них з можливістю копіювання інформації не буде наданий в ході обшуку.

4. Строк дії ухвали двадцять днів з дня постановлення ухвали.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Суддя ОСОБА_1