Ухвала
від 30.01.2020 по справі 755/7637/19
КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД

КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД

Справа № 11-cc/824/935/2020 Слідчий суддя в 1-й інстанції: ОСОБА_1

Категорія: ст. 170 КПК Доповідач: ОСОБА_2

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 січня 2020 року місто Київ

Колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Київського апеляційного суду у складі:

головуючого судді ОСОБА_2 ,

суддів ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,

при секретарі судового засідання ОСОБА_5 ,

з участю:

представника власника майна ОСОБА_6 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду апеляційну скаргу представника ОСОБА_7 , яка діє в інтересах ТОВ «БАЙСТАРК» в особі директора ОСОБА_8 , на ухвалу слідчого судді Дніпровського районного суду міста Києва від 27 грудня 2019 року,

ВСТАНОВИЛА:

Цією ухвалою задоволено клопотання старшого слідчого з ОВС десятого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у місті Києві ОСОБА_9 , яке погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами державної фіскальної служби прокуратури міста Києва ОСОБА_10 , і накладено арешт на майно, яке було вилучено під час обшуку 12 грудня 2019 року, що проводився у нежитловому приміщенні багатоквартирного будинку, яке використовувалось ОСОБА_8 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме на:

- сигарети «Bond blue selection», з акцизними марками, у кількості 1 блок, 10 пачок;

- сигарети «L/M Redlabel», з акцизними марками, у кількості 1 блок, 10 пачок;

- сигарети «Parlament Aqua», з акцизними марками, у кількості 3 блоки, 30 пачок;

- сигарети «Parlament Silver», з акцизними марками, у кількості 2 блоки, 20 пачок;

- сигарети «Parlament Original reusseen filten», з акцизними марками, у кількості 1блок, 10 пачок;

- сигарети «LD Red», з акцизними марками, у кількості 3 блоки, 30 пачок;

- сигарети «LM Loft Holiday Міх», з акцизними марками, у кількості 2 блоки, 20пачок;

- сигарети «Parker Simson Big Blue», з акцизними марками, у кількості 1 блок, 10пачок;

- сигарети «Parker Simson Big red», з акцизними марками, у кількості 2 блоки, 20пачок;

- сигарети «Monte Karlo Id Red», з акцизними марками, у кількості 1 блок, 10 пачок;

- сигарети «LD Pink». з акцизними марками, у кількості 2 блоки, 20 пачок;

- сигарети «Прима срібна янтарна», з акцизними марками, у кількості 1 блок, 10пачок;

- сигарети «Попіт», з акцизними марками, у кількості 1 блок, 10 пачок;

- сигарети «Rottmons Demi Click», з акцизними марками, у кількості 6 блоків, 60пачок;

- сигарети «Simpson Parker Compakt Blue», з акцизними марками, у кількості 1блок, 10 пачок;

- сигарети «Прима класична», з акцизними марками, у кількості 1 блок, 10 пачок;

- сигарети «Прима люкс оне», з акцизними марками, у кількості 2 блоки, 20 пачок;

- сигарети «Winston Blue», з акцизними марками, у кількості 1 блок, 10 пачок;

- сигарети «Rottmons Royals», з акцизними марками, у кількості 1 блок, 10 пачок;

- сигарети «Прилуки класичні», з акцизними марками, у кількості 1 блок, 10 пачок;

- сигарети «Rottmons Royals», з акцизними марками, у кількості 1 блок, 10 пачок;

- сигарети «Winchester Blue», з акцизними марками, у кількості 2 блоки, 20 пачок;

- сигарети «Marschal Super slims mint», з акцизними марками, у кількості 1 блок, 10пачок;

- сигарети «jade menthe», з акцизними марками, у кількості 1 блок, 10 пачок;

- сигарети «Davidoff classic slims», з акцизними марками, у кількості 1 блок, 10пачок;

- сигарети «Rottmons Royals demi», з акцизними марками, у кількості 7 блоків, 70пачок;

- сигарети «Kent Navy Blue», з акцизними марками, у кількості 4 блоки, 40 пачок;

- сигарети «Marvel Silver», з акцизними марками, у кількості 1 блок, 10 пачок;

- сигарети «Marvel Blue», з акцизними марками, у кількості 1 блок, 10 пачок;

- сигарети «Marvel demi», з акцизними марками, у кількості 6 блоків, 60 пачок;

- сигарети «Marvel Sweet cherry», з акцизними марками, у кількості 10 блоків, 100пачок;

- сигарети «LS original littlearoma sigars», з акцизними марками, у кількості 20блоків, 200 пачок;

- сигарети «Little cigars», з акцизними марками, у кількості 22 блоки, 220 пачок;

- сигарети «Strong Royal compact», з акцизними марками, у кількості 10 блоків, 100пачок;

- сигарети «Lita super slims», з акцизними марками, у кількості 17 блоків, 170пачок;

- сигарети «Compliment white super slims», з акцизними марками, у кількості 4блоки, 40 пачок;

- сигарети «Compliment blue super slims», з акцизними марками, у кількості 13блоків, 130 пачок;

- сигарети «Lita strawberry super slims», з акцизними марками, у кількості 2 блоки, 20 пачок;

- сигарети «Marvel sweet chery», з акцизними марками, у кількості 13 блоків, 130пачок;

- сигарети «Marvel sweet vanilla», з акцизними марками, у кількості 2 блоки, 20пачок;

- довіреності ТОВ «Фудстаф», на 3 арк.;

- довіреності ТОВ «Ворфалк», на 8 арк.;

- довіреності ТОВ «Делс Пром», на 9 арк.;

- розхідну накладну № 25030, на 1 арк.;

- розхідну накладну № 27620, на 1 арк.;

- відомість залишку від 11 жовтня 2019 року, на 1 арк.;

- розхідну накладну № 27635, на 1 арк.;

- розхідну накладну № 27546, на 1 арк.;

- сигарети «LM loft night blue», з акцизними марками, у кількості 1 блок, 10 пачок;

- сигарети «Київ блакитний», з акцизними марками, у кількості 2 блоки, 20 пачок;

- сигарети «Philip Morris Blue», з акцизними марками, у кількості 1 блок, 10 пачок;

- сигарети «Sobranie Cocktaіl», з акцизними марками, у кількості 4 блоки, 40 пачок;

- сигарети «Sobranie super slims white», з акцизними марками, у кількості 1 блок, 10пачок;

- сигарети «LD Chubcompact blue», з акцизними марками, у кількості 2 блоки, 20пачок;

- сигарети «LD Autograph blue», з акцизними марками, у кількості 3 блоки, 30пачок;

- сигарети «LM loft blue», з акцизними марками, у кількості 2 блоки, 20 пачок;

- сигарети «Kent originals», з акцизними марками, у кількості 3 блоки, 30 пачок;

- сигарети «Kent select», з акцизними марками, у кількості 13 блоків, 130 пачок;

- сигарети «Kothmans Doni», з акцизними марками, у кількості 6 блоків, 60 пачок;

- сигарети «West Red», з акцизними марками, у кількості 1 блок, 10 пачок;

- сигарети «Маrlbоrо червоний», з акцизними марками, у кількості 7 блоків, 70пачок;

- сигарети «Strong Blue», з акцизними марками, у кількості 18 блоків, 180 пачок;

- сигарети «Complement blue», з акцизними марками, у кількості 3 блоки, 30 пачок;

- сигарети «Strong Apмійський», з акцизними марками, у кількості 10 блоків, 100пачок;

- сигарети «Strong Red», з акцизними марками, у кількості 32 блоки, 320 пачок;

- сигарети «Marvel sweet vanilla», з акцизними марками, у кількості 4 блоки, 40пачок;

- сигарети «Strongnoyd 20», з акцизними марками, у кількості 13 блоків, 130 пачок;

- сигарети «Strong royal compact», з акцизними марками, у кількості 12 блоків, 120пачок;

- сигарети «Complement white», з акцизними марками, у кількості 13 блоків, 130пачок;

- сигарети «Strongroyal 5», з акцизними марками, у кількості 4 блоки, 40 пачок;

- сигарети «Marvel orange energy», з акцизними марками, у кількості 6 блоків, 60пачок;

- сигарети «Marvel purple energy», з акцизними марками, у кількості 2 блоки, 20пачок;

- сигарети «Marvel sweet super slims», з акцизними марками, у кількості 4 блоки, 40пачок;

- сигарети «Marvel blue super slims», з акцизними марками, у кількості 3 блоки, 30пачок;

- сигарети «Marvel silver super slims», з акцизними марками, у кількості 3 блоки, 30пачок, шляхом заборони розпоряджатися та користуватися зазначеним майном.

Не погоджуючись з таким рішенням слідчого судді, представник ОСОБА_7 , яка діє в інтересах ТОВ «БАЙСТАРК» в особі директора ОСОБА_8 , подала апеляційну скаргу, в якій, вважаючи ухвалу слідчого судді незаконною та необґрунтованою, просить її скасувати та скасувати арешт, накладений на все перелічене вище майно, повернувши його власникові майна.

Зокрема, автор апеляції зазначає, що власником вилученого майна є директор ТОВ«БАЙСТАРК» ОСОБА_8 , який має ліцензію на роздрібну торгівлю тютюновими виробами. Крім того, представник стверджує, що жоден із предметів та речей, які були вилучені під час проведення обшуку, не зазначені в ухвалі слідчого судді про надання дозволу на проведення обшуку. При цьому апелянт запевняє, що відсутні об`єктивні дані, які б підтверджували, що майно, на яке накладено арешт, відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, тобто є майном, набутим кримінально-протиправним шляхом або предметом кримінального правопорушення. Також, на думку автора апеляції, вилучене майно не має жодного відношення до кримінального провадження №32016100100000064, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09 червня 2016 року.

Прокурор в судове засідання не з`явився, про причини своєї неявки суд не повідомив, хоча про дату, час та місце судового засідання був завчасно проінформований. Тому колегія суддів вирішила за можливе розглянути дану справу у відсутності прокурора, що не суперечить положенням ч. 4 ст. 405, ч. 1 ст. 172 КПК України.

Заслухавши доповідь судді-доповідача, пояснення представника власника майна ОСОБА_6 , який підтримав апеляційну скаргу і просив її задовольнити, вивчивши матеріали провадження та перевіривши доводи апеляційної скарги, колегія суддів вважає, що апеляційна скарга представника ОСОБА_7 , яка діє в інтересах ТОВ«БАЙСТАРК» в особі директора ОСОБА_8 , підлягає частковому задоволенню з огляду на наступне.

Як вбачається з матеріалів провадження, слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у місті Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016100100000064, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09 червня 2016 року за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205-1; ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України.

Органи досудового розслідування посилаються на те, що ними встановлено групу осіб, які з 2016 року і по теперішній час, діючи на території міста Києва, створили злочинну схему з мінімізації податкових зобов`язань підприємств реального сектору економіки.

Крім того, група осіб, яка у період з 2016 року по теперішній час діє на території міста Києва та Дніпропетровської області і до якої входять ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_15 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ОСОБА_16 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , ОСОБА_17 та інші невстановлені досудовим розслідуванням особи, використовуючи реквізити ТОВ «ПРО СИСТЕМЗ» (код 42250272), ТОВ «ФУДСТАФ ТРАНС» (код 42218312), ТОВ «МЕДІССОН» (код 42200771), ТОВ «МЕЙК АПЕСТ» (код 42191151), ТОВ «ПІНКІ КОМПАНІ» (код 42184341), ТОВ «ФІННАБ ГРУПП» (код 41841996), ТОВ «ВІП ДЕКС» (код 41785916), ТОВ «ТРАЙФІКС» (код 41642179), ТОВ«БЕЙЛІН 1 К» (код 41309618), ТОВ «ЮПІТЕР-17» (код 41285092), ТОВ«ВОРФОЛК» (код 42388905), ТОВ «ІНТЕР-ПЛЕЙ» (код 42371781), ТОВ «ТОП ЧЕЙН» (код 42214281), ТОВ «ОПЕН ТОРГ» (код 42199976), ТОВ «СМАЙТ КОМПАНІ» (код 42199735), ТОВ «БЕСТ ГЛОБАЛ» (код 41785895), ТОВ «ХЕДСТОУН» (код 41125133), ТОВ «ДЕЛС ПРОМ» (код 41785958), ТОВ «САЙЛЕНС КОМПАНІ» (код 41723306), ТОВ «ВАРТОД» (код 41011270), ТОВ «ВІТАМІН ПОСТАЧ» (код 42166741), ТОВ «Райз-ап» (код 42304610), ТОВ «Юніверсус» (код 42371839), ТОВ «АЙТІ НЕВ» (код 42777623), ТОВ «ТД Аштон» (код 42221189), ТОВ «Норікс Трейд» (код 42108475), надають послуги з ухилення від сплати податків підприємствам реального сектору економіки на суму понад 5 млн. гривень.

ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , до функцій і завдань якої входить організація та проведення зустрічей з клієнтами (посадовими особами підприємств вигодонабувачів, які використовують послуги групи), з метою отримання заявок на проведення безтоварних операцій між підприємствами вигодонабувачами, що дозволяє останнім занизити свої податкові зобов`язання по сплаті ПДВ, надає вказівки іншим учасникам групи, контролює та координує їх дії, використовуючи засоби електронного зв`язку, здійснює виплату грошової винагороди учасникам групи за результатом виконаних завдань. Додатково здійснює реєстрацію податкових накладних з ПДВ та подачу податкової звітності до контролюючих органів підприємств, що підконтрольні групі.

В подальшому під час досудового розслідування на підставі ухвал суду було проведено обшуки за місцем проживання, транспортних засобах та в офісних приміщеннях фігурантів кримінального провадження. У результаті обшуків було вилучено комп`ютерну техніку, мобільні телефони та чорнові записи, на яких відображена інформація щодо проведених фіктивних операцій з реєстрації податкових накладних, назви СГД задіяні у злочинній діяльності та об`єми проконвертованих грошових коштів.

Подальшими слідчими (розшуковими) діями було встановлено групу осіб, серед яких ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , ОСОБА_18 , які організували та впровадили протиправну схему переведення безготівкових коштів у готівку шляхом проведення безтоварних операцій, не відображаючи такі операції в податковій звітності. Таким чином, вищезазначені особи контролюють діяльність наступних юридичних осіб, а саме: ТОВ «ПРО СИСТЕМЗ» (код 42250272), ТОВ «ФУДСТАФ ТРАНС» (код 42218312), ТОВ «МЕДІССОН» (код 42200771), ТОВ «МЕЙК АПЕСТ» (код 42191151), ТОВ «ПІНКІ КОМПАНІ» (код 42184341), ТОВ «ФІННАБ ГРУПП» (код 41841996), ТОВ «ВІП ДЕКС» (код 41785916), ТОВ «ТРАЙФІКС» (код 41642179), ТОВ «БЕЙЛІН 1 К» (код 41309618), ТОВ «ЮПІТЕР-17» (код 41285092), ТОВ «ВОРФОЛК» (код 42388905), ТОВ «ІНТЕР-ПЛЕЙ» (код 42371781), ТОВ «ТОП ЧЕЙН» (код 42214281), ТОВ «ОПЕН ТОРГ» (код 42199976), ТОВ «СМАЙТ КОМПАНІ» (код 42199735), ТОВ «БЕСТ ГЛОБАЛ» (код 41785895), ТОВ «ХЕДСТОУН» (код 41125133), ТОВ «ДЕЛС ПРОМ» (код 41785958), ТОВ«САЙЛЕНС КОМПАНІ» (код 41723306), ТОВ «ВАРТОД» (код 41011270), ТОВ«ВІТАМІН ПОСТАЧ» (код 42166741), ТОВ «Райз-ап» (код 42304610), ТОВ«Юніверсус» (код 42371839), ТОВ «АЙТІ НЕВ» (код 42777623), ТОВ «ТД Аштон» (код 42221189), ТОВ «Норікс Трейд» (код 42108475), та використовують реквізити вищевказаних юридичних осіб в протиправних схемах конвертації грошових коштів.

На думку органів досудового розслідування, суть вищевказаної протиправної схеми полягає в наступному. Вищевказана група осіб, використовуючи реквізити перелічених вище юридичних осіб, здійснює придбання продуктів харчування, тютюнових виробів, алкогольних напоїв у виробників вказаної продукції і в подальшому зазначена продукція реалізується за готівкові кошти через мережу пунктів роздрібної торгівлі, що розташовуються на території Київської та Житомирської областей. Готівкові кошти, які були отримані внаслідок реалізації продукції (без відображення в податковому обліку), передаються ОСОБА_11 та іншим невстановленим особам, з утриманням певного відсотку (відсоток за готівкові кошти), з метою отримання безготівкових коштів на рахунок юридичних осіб, що підконтрольні вказаним особам.

За результатами аналізу інформації, отриманої з банківських установ по рахункам низки підприємств з ознаками фіктивності, що входили до єдиної транзитно-конвертаційної групи, встановлено перерахунок безготівкових коштів з рахунків: ТОВ«Міра-Трейдинг» (код ЄДРПОУ 42468310), ТОВ «Санітаплюс-Днепр» (код ЄДРПОУ 42367052), ТОВ «Даріус Імпорт» (код ЄДРПОУ 42364816), ТОВ «Емеральд груп» (кодЄДРПОУ 4217942), ТОВ «Брізшип» (код ЄДРПОУ 41987241), ТОВ «Поліс стіл» (кодЄДРПОУ 41927051), ТОВ «Евпавер ленд» (код ЄДРПОУ 41898052), ТОВ «Бейтон» (код ЄДРПОУ 41787541), ТОВ «Зернооптторг» (код ЄДРПОУ 41710935), ТОВ «Топ Транс Трейд» (код ЄДРПОУ 41535327), ТОВ «Роялд-гранд-лтд» (код ЄДРПОУ 40931748), ТОВ«Єва-транс» (код ЄДРПОУ 39127317) на рахунки: ТОВ «ПРО СИСТЕМЗ» (код42250272), ТОВ «ФУДСТАФ ТРАНС» (код 42218312), ТОВ«МЕДІССОН» (код42200771), ТОВ «МЕЙК АПЕСТ» (код 42191151), ТОВ «ПІНКІ КОМПАНІ» (код42184341), ТОВ «ФІННАБ ГРУПП» (код 41841996), ТОВ «ВІП ДЕКС» (код41785916), ТОВ «ТРАЙФІКС» (код 41642179), ТОВ «БЕЙЛІН 1 К» (код 41309618), ТОВ «ЮПІТЕР-17» (код 41285092), ТОВ «ВОРФОЛК» (код 42388905), ТОВ «ІНТЕР-ПЛЕЙ» (код 42371781), ТОВ «ТОП ЧЕЙН» (код 42214281), ТОВ «ОПЕН ТОРГ» (код42199976), ТОВ «СМАЙТ КОМПАНІ» (код 42199735), ТОВ «БЕСТ ГЛОБАЛ» (код41785895), ТОВ «ХЕДСТОУН» (код 41125133), ТОВ «ДЕЛС ПРОМ» (код 41785958), ТОВ «САЙЛЕНС КОМПАНІ» (код 41723306), ТОВ «ВАРТОД» (код 41011270) за нібито надані рекламні та консультаційні послуги, проте під час перевірки вказаної інформації за допомогою ІАС ДФС України встановлено, що дані операції у податковій звітності не відображені, а це ставить під сумніви фактичне проведення рекламних та консультаційних послуг.

В подальшому на підставі ухвал слідчого судді Дніпровського районного суду міста Києва було проведено обшуки приміщень та транспортного засобу, які використовувались учасниками злочинної схеми у своїй протиправній діяльності, в тому числі і нежитлового приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , яке використовувалось ОСОБА_8 , із якого вилучено тютюнові вироби, на які відсутні документи про їх походження, а саме: