Ухвала

від 13.02.2020 по справі 712/1387/20

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

Справа №712/1387/20

Провадження №1-кс/712/794/20

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

13 лютого 2020 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м.Черкаси ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , слідчого ОСОБА_4 розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Черкаси клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні № 32020250000000003 від 14.01.2020 року, -

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 з клопотанням про проведення офісних приміщень, які використовуються ТОВ «Гал-Інвест» та знаходяться за адресою: м. Черкаси, вул. Благовісна, буд. 399, які належать ОСОБА_5 та розташовані на другому поверсі двоповерхової будівлі, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання та вилучення, а саме: оригіналів документів (договорів з додатками до них, накладних, оборотно-сальдових відомостей, податкових накладних, видаткових накладних, платіжних доручень, рахунків фактур, довідок, довіреностей, актів здачі-прийняття виконаних робіт, банківських документів, виписок з банків, в тому числі інформацію на комп`ютерних носіях,тощо) щодо здійснення фінансово-господарських операцій ТОВ «Гал-Інвест»за період з 01.01.2016 по 31.03.2019.

Клопотання мотивує тим, що за даними досудового розслідування службові особи ТОВ «Гал-Інвест» (код ЄДРПОУ: 32079511), незаконно сформували валові витрати з податку на прибуток та податковий кредит з податку на додану вартість, у зв`язку з чим в період 2016-2019 років ухилились від сплати податку на прибуток підприємства у сумі 11201 341 грн. та податку на додану вартість у сумі 12122 009 грн., а всього в загальній сумі 23323350 грн., що є в особливо великих розмірах.

Прокурор у клопотанні зазначає, що вказані порушення підтверджуються актом №6/23-00-05-0105/32079511 від 16.09.2019«Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Гал-Інвест» (код ЄДРПОУ: 32079511), щодо правильності нарахування та сплати до бюджету податків по проведеним фінансово господарським операціям за період 01.01.2016 по 31.03.2019».

У ході проведення працівниками ГУ ДПС у Черкаській області документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Гал-Інвест» не надано жодних документів щодо проведення фінансово-господарської діяльностіза періодз 01.01.2016 по 31.03.2019.

Так, згідно зактом перевірки №6/23-00-05-0105/32079511 від 16.09.2019 ТОВ «Гал-Інвест»у період з 2016 по 2019 рокиуклало підрядні договори з рядом підприємств, щодо виконання робіт з ремонту приміщень. В свою чергу, ТОВ «Гал-Інвест» документально оформило виконання вказаних робіт із залученням «ризикових» підприємств з ознаками фіктивності, що надало змогуслужбовим особамтовариства незаконно сформували валові витрати з податку на прибуток та податковий кредит з податку на додану вартість та ухилитись від сплати відповідних сум податків.

Крім того,згідно Єдиного державногореєстру юридичнихосіб,фізичних осіб-підприємцівта громадськихформувань встановлено, що з 13.06.2002 податкова адреса товариства:м. Черкаси

вул. Благовісна, буд. 399, а директором та головним бухгалтером ТОВ «Гал-Інвест»є ОСОБА_6 .

Згідно з ЄДР встановлено, що з 22.08.2019 зазначене товариство зареєстровано за адресою: м. Київ, вул.Липківського, 45, а його директором є ОСОБА_7 , яка проживає за адресою: АДРЕСА_1 .

Також, згідно з актом перевірки товариства працівниками ГУ ДПС у Черкаській області під час проведення планової виїзної перевірки ТОВ «Гал-Інвест» здійснено вихід на адресу товариства: м. Київ, вул.Липківського, 45 та встановлено, що товариство за даною адресою не знаходиться.

Вказане також підтверджується рапортом працівника ОУ ГУ ДФС у Черкаській області, згідно з яким встановлено, щоТОВ «Гал-Інвест» за вищевказаною адресою фінансово-господарської діяльності не здійснює.

Також, згідно реєстраційної картки платника податків встановлено, щоголовним бухгалтером на ТОВ «Гал-Інвест» (код ЄДРПОУ: 32079511) на даний час є ОСОБА_6 .

Окрім того встановлено, що згідно рапортупрацівника ОУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_6 і надалі продовжує здійснювати фінансово-господарську діяльність назазначеному товаристві,а тому є достатньо підстав вважати, що документи товариства знаходяться за адресою колишнього його місця знаходження, а саме: АДРЕСА_2 .

Встановлено, що приміщення, які використовуються товариством розташовані за адресою: АДРЕСА_2 ,які відповідно до державного реєстру речових прав на нерухоме майно на правах приватної власності належить ОСОБА_5 (код іпн НОМЕР_1 ).

Вищевказані офісні приміщення розташовані по зазначеній адресі на другому поверсі двоповерхової будівлі, до яких веде окремий вхід зі сходами розташованими з лівого боку приміщення.

Беручи до уваги вищевикладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, перешкоджання можливості знищення документів та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що оригінали документів(договори з додатками до них, накладні, оборотно-сальдові відомості, податкові накладні, видаткові накладні, платіжні доручення, рахунки фактури, довідки, довіреності, акти здачі-прийняття виконаних робіт,банківські документи, виписки з банків,в тому числі інформація на комп`ютерних носіях, тощо) щодо здійснення фінансово-господарських операцій ТОВ «Гал-Інвест» (код ЄДРПОУ: 32079511) за період 01.01.2016 по 31.03.2019 роківзнаходяться за адресою: м. Черкаси, вул. Благовісна, 399 (попередня податкова адреса товариства), а також враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням цих документів будуть створені можливості для їх знищення чи переховування, прокурор просить задовольнити клопотання про проведення обшуку.

У судовому засіданні прокурор та слідчий клопотання підтримали повністю та просили задовольнити заявлені у клопотанні вимоги.

Відповідно до вимог ст.223КПК України підставами для проведення слідчої дії є наявній достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

Відповідно до ч.1 статті 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ізст.235КПК Україниухвала слідчогосудді продозвіл наобшук житлачи іншоговолодіння особиз підстав,зазначених уклопотанні прокурора,слідчого,надає правопроникнути дожитла чиіншого володінняособи лишеодин раз. Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи повинна відповідати загальним вимогам до судових рішень, передбачених цим Кодексом.

Аналіз положень ст. ст.233- 235 КПК України дає підстави для висновку про те, що особа, яка звертається до слідчого судді із клопотанням про проведення обшуку житла чи іншого

володіння особи,має навестидокази,які бдавали підставиз великоюймовірністю вважати,що розшукуваніречі чидокументи перебуваютьу конкретномужитлі чиіншому володінніособи.

Обов`язок довести наявність достатніх для обшуку підстав покладається на слідчого, прокурора, який звернувся до слідчого судді з клопотання, а ступінь обґрунтованості таких підстав визначається в кожному конкретному випадку.

З матеріалівклопотання вбачається,що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32020250000000003 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.01.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчим суддею встановлено, що 14 січня 2020 року до ЄРДР внесено відомості за ч.3 ст.212 КК України, відповідно до яких службові особи ТОВ «Гал-Інвест» (код ЄДРПОУ: 32079511), незаконно сформували валові витрати з податку на прибуток та податковий кредит з податку на додану вартість, у зв`язку з чим в період 2016-2019 років ухилились від сплати податку на прибуток підприємства у сумі 11201 341 грн. та податку на додану вартість у сумі 12122 009 грн., а всього в загальній сумі 23323350 грн., що є в особливо великих розмірах.

Згідно з актом перевірки №6/23-00-05-0105/32079511 від 16.09.2019 ТОВ «Гал-Інвест» у період з 2016 по 2019 роки уклало підрядні договори з рядом підприємств, щодо виконання робіт з ремонту приміщень. В свою чергу, ТОВ «Гал-Інвест» документально оформило виконання вказаних робіт із залученням «ризикових» підприємств з ознаками фіктивності, що надало змогу службовим особам товариства незаконно сформували валові витрати з податку на прибуток та податковий кредит з податку на додану вартість та ухилитись від сплати відповідних сум податків.

Згідно Єдиного державногореєстру юридичнихосіб,фізичних осіб-підприємцівта громадськихформувань встановлено, що з 13.06.2002 податкова адреса товариства:м. Черкаси, вул. Благовісна, буд. 399, а директором та головним бухгалтером ТОВ «Гал-Інвест»є ОСОБА_6 .

Відповідно до рапорту старшого оперуповноваженого з ОВС ОУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_8 , під час виконання доручення слідчого від 21.01.2020, співробітниками оперативного управління ГУ ДФС у Черкаській області було встановлено, що службові особи ТОВ «Гал-Інвест» (код ЄДРПОУ 32079511) використовували податкову адресу, за якою ймовірно і на даний час зберігають бухгалтерські документи, а саме: м. Черкаси, вул. Благовісна, 399.

Оцінюючи надані прокурором докази, слідчий суддя робить висновок про те, що органом досудового розслідування доведено ту обставину, що офісні приміщення, які знаходяться за адресою: м. Черкаси, вул. Благовісна, буд. 399, власником яких являється ОСОБА_5 , ймовірно використовуються ТОВ «Гал-Інвест», в яких можуть знаходитися оригінали документів (договори з додатками до них, накладні, оборотно-сальдові відомості, податкові накладні, видаткові накладні, платіжні доручення, рахунки фактур, довідки, довіреності, акти здачі-прийняття виконаних робіт, банківські документи, виписки з банків, в тому числі інформація на комп`ютерних носіях,тощо) щодо здійснення фінансово-господарських операцій ТОВ «Гал-Інвест»за період з 01.01.2016 по 31.03.2019.

Крім того, слідчий суддя враховує, що доступ до вказаних речей і документів неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом їх витребування або за допомогою інших слідчих дій, передбачених КПК України, оскільки на товаристві неодноразово змінювалось керівництво та адреса місцезнаходження, що свідчить про намагання ухилитись від надання документів на перевірку та побічно може свідчити про вчинення злочину.

Оскільки відшукувані речі та документи мають значення для досудового розслідування та можуть бути доказами під час судового розгляду, відшукувані речі з великою долею ймовірності знаходяться у зазначених в клопотанні офісних приміщеннях, за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей, які мають значення для досудового розслідування, то клопотання прокурора про надання дозволу на проведення обшуку офісних приміщень, які використовуються ТОВ «Гал-Інвест» та знаходяться за адресою: м. Черкаси, вул. Благовісна, буд. 399, які належать ОСОБА_5 та розташовані на

другому поверсідвоповерхової будівліпідлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 233, 234, 236, 369, 372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку офісних приміщень, які використовуються ТОВ «Гал-Інвест»та знаходяться за адресою: м. Черкаси, вул. Благовісна, буд. 399, які належать ОСОБА_5 та розташовані на другому поверсі двоповерхової будівлі,з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання та вилучення, а саме:оригінали документів (договори з додатками до них, накладні, оборотно-сальдові відомості, податкові накладні, видаткові накладні, платіжні доручення, рахунки фактури, довідки, довіреності, акти здачі-прийняття виконаних робіт,банківські документи, виписки з банків, в тому числі інформацію на комп`ютерних носіях) щодо здійснення фінансово-господарських операцій ТОВ «Гал-Інвест»за період з 01.01.2016 по 31.03.2019.

Виконання даної ухвали покласти на старшого слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 , старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції ОСОБА_9 , старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_10 , старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_11 , старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції ОСОБА_12 , старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції ОСОБА_13 .

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1