Ухвала

від 12.02.2020 по справі 760/3721/20

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

С О Л О М ' Я Н С Ь К И Й Р А Й О Н Н И Й С У Д М І С Т А К И Є В А

03037,м. Київ, вул. Максима Кривоноса,25; тел.: (044) 249-79-26, факс:249-79-28; e-mail:inbox@sl.ki.court.gov.ua

03113, м. Київ, вул. Полковника Шутова, 1; тел.: (044) 456-51-65; факс: 456-93-08

Провадження №1-кс/760/1502/20

в справі №760/3721/20

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

І.Вступна частина

12 лютого 2020 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянув клопотання старшого слідчого з ОВС 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого з прокурором прокуратури Київської області ОСОБА_4 про проведення обшуку у рамках досудового розслідування внесеного 10.01.2020 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32020110000000004, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

ІІ. Мотивувальна частина

До суду надійшло клопотання, у якому слідчий зазначив, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного 10.01.2020 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32020110000000004, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

У клопотанні слідчий просив надати дозвіл на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , яке відповідно до інформації отриманої від «Південного бюро технічної інвентаризації» Київської обласної ради, зареєстровано за ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , з метою відшукання та вилученняречей тадокументів ТОВ«Арт БілдГруп» (код41130667),ПП «ТатоянАрташес Гарнікович»(ПП«Татоян»)(код36432040),ТОВ «Тартех»(код42095414),ФОП « ОСОБА_8 »(РНОКПП НОМЕР_1 ),ФОП « ОСОБА_5 »(РНОКПП НОМЕР_2 ),ТОВ «Веларм»(код41102116),ФОП « ОСОБА_9 »(РНОКПП НОМЕР_3 ) по фінансово-господарським взаємовідносинам між собою та з Кагарлицькою міською радою (код ЄДРПОУ 4054613), Виконавчим комітетом Пшеничницької сільської ради (код ЄДРПОУ 4411326), Шандрівською сільською радою (код ЄДРПОУ 4358848), Виконавчим комітетом Богуславської міської ради (код ЄДРПОУ 5408830), Відділ культури і туризму, національностей та релігій Кагарлицької районної державної адміністрації (код ЄДРПОУ 2228530), Національний історико-культурний заповідник «Чигирин» (код ЄДРПОУ 4812976), Кагарлицькою районною радою (код ЄДРПОУ 4054754), Відділом культури, молоді та спорту Миронівської районної державної адміністрації (код ЄДРПОУ 2228701), Виконавчим комітетом Гадяцької міської ради (код ЄДРПОУ 4057327), Миронівська центральна районна лікарня (код ЄДРПОУ 1994149), Комунальним підприємством Кагарлицької районної ради «Фізкультурно-оздоровчий комплекс Кагарличчини» (код ЄДРПОУ 23243656), Комунальним пiдприємством «Миронівка-житло» Миронівської міської ради (код ЄДРПОУ 5447898), Управлінням освіти виконавчого комітету Полтавської міської ради (код ЄДРПОУ 2145725), Відділом освіти Миронівської районної державної адміністрації (код ЄДРПОУ 2143726), Миронівською міською радою (код ЄДРПОУ 4054984), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_5 ), а саме: договорів з додатками та додатковими угодами укладеними між підприємствами; податковими, видатковими накладними виписаними на виконання договорів; рахунків-фактур; актів прийому-передачі робіт, послуг, товарів; виписок по банківським рахункам; сертифікатами відповідності товарів та інших документів, які посвідчують якість та походження товарів; документів щодо подальшої реалізації товарів, робіт та послуг отриманих від вище вказаних підприємств; документів щодо проведення тендерних торгів, в тому числі тендерних пропозицій, комп`ютерної техніки, та магнітних носіїв, на яких зберігається інформація, що підтверджує складання вказаних документів; засобів телефонного зв`язку, магнітних та електронних засобів зберігання та передачі інформації, які використовувались в злочинній діяльності; готівкових коштів, що мають незаконне походження та знаходяться в тіньовому обігу; чорнових записів, що свідчать про факти мінімізації податкових зобов`язань, у тому числі незаповнених бланків з відбитками печаток та підписами службових осіб підприємств; банківських карток, договорів про банківське обслуговування, довіреностей на отримання готівкових коштів в установах банків та інших речей та документів, що є доказами у вчиненні службовими особами ТОВ «АртБілд Груп»(код41130667) кримінального правопорушення.

Обґрунтовуючи необхідність проведення обшуку за вказаною адресою, слідчий зазначає наступне.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Арт Білд Груп» (код ЄДРПОУ 41130667) протягом 2017-2018 років, шляхом не відображення в реєстрах бухгалтерського та податкового обліків у повному обсязі операцій з виконання робіт по ремонту дорожнього покриття та тротуарів, що надавались для ряду державних та комунальних установ на виконання договорів, укладених за результатами проведених тендерних торгів, умисно ухилилися від сплати податків на суму понад 8000000 грн., що являється особливо великим розміром.

Підставою внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань став висновок аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Арт Білд Груп» (код ЄДРПОУ 41130667) № 4/10-36-16-00-12/41130667 від 17.12.2019 щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом за період 01.01.2017 по 31.12.2018.

Відповідно до зазначеного дослідження слідством встановлено, що посадовими особами ТОВ «Арт Білд Груп» (код ЄДРПОУ 41130667) шляхом невідображення фінансово-господарських операцій з наступними контрагентами: Кагарлицькою міською радою (код ЄДРПОУ 4054613), Виконавчим комітетом Пшеничницької сільської ради (код ЄДРПОУ 4411326), Шандрівською сільською радою (код ЄДРПОУ 4358848), Виконавчим комітетом Богуславської міської ради (код ЄДРПОУ 5408830), Відділ культури і туризму, національностей та релігій Кагарлицької районної державної адміністрації (код ЄДРПОУ 2228530), Національний історико-культурний заповідник «Чигирин» (код ЄДРПОУ 4812976), Кагарлицькою районною радою (код ЄДРПОУ 4054754), Відділом культури, молоді та спорту Миронівської районної державної адміністрації (код ЄДРПОУ 2228701), Виконавчим комітетом Гадяцької міської ради (код ЄДРПОУ 4057327), Миронівська центральна районна лікарня (код ЄДРПОУ 1994149), Комунальним підприємством Кагарлицької районної ради «Фізкультурно-оздоровчий комплекс Кагарличчини» (код ЄДРПОУ 23243656), Комунальним пiдприємством «Миронівка-житло» Миронівської міської ради (код ЄДРПОУ 5447898), Управлінням освіти виконавчого комітету Полтавської міської ради (код ЄДРПОУ 2145725), Відділом освіти Миронівської районної державної адміністрації (код ЄДРПОУ 2143726), Миронівською міською радою (код ЄДРПОУ 4054984) за період 01.01.2017 по 31.12.2018 на загальну суму 28079 828 грн., в результаті чого занижено податкові зобов`язання на загальну суму 8147886 грн., в тому числі ймовірно здійснено операції з метою подальшої легалізації (відмивання) доходів.

Відповідно до пп. 291.4. п. 291.4. ст. 291 Податкового кодексу України (далі - Кодекс) суб`єкти господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, поділяються на такі групи платників єдиного податку:

третя група - юридичні особи - суб`єкти господарювання будь-якої організаційно-правової форми, у яких протягом календарного року обсяг доходу не перевищує 5000000 гривень.

Платники єдиного податку третьої групи (юридичні особи), які перевищили у податковому (звітному) періоді обсяг доходу, визначений для таких платників у п. 291.4 ст. 291 Кодексу, до суми перевищення застосовують ставку єдиного податку у подвійному розмірі ставок, визначених п. 293.3 ст. 293, а також зобов`язані у порядку, встановленому главою 1 розділу XIV Кодексу, перейти на сплату інших податків і зборів, встановлених Кодексом (частина третя п. 293.8 ст. 293 Кодексу).

Підпунктом 298.2.3. п. 298.2 ст. 298 передбачено, що платники єдиного податку зобов`язані перейти на сплату інших податків і зборів, визначених цим Кодексом, у таких випадках та в строки:

3) у разі перевищення протягом календарного року встановленого обсягу доходу платниками єдиного податку третьої групи - з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) кварталом, у якому відбулося таке перевищення.

Разом з цим, відповідно до п. 201.8 ст. 201 Кодексу право на нарахування податку та складання податкових накладних надається виключно особам, зареєстрованим як платники податку в порядку, передбаченому ст. 183 Кодексу.

Враховуючи зазначене, якщо платник до його реєстрації платником ПДВ, на дату виникнення першої події, зобов`язаний був зареєструватись платником ПДВ, у зв`язку з досягненням обсягу оподатковуваних операцій 1000000 грн., але не зареєструвався, то податкові зобов`язання з ПДВ нараховуються, а права на податковий кредит не надається.

Втративши право перебувати на спрощеній системі оподаткування, ТОВ «Арт Білд Груп» досягло обсягу оподатковуваних операцій 1000000 грн. до 30.09.2017 і, з початком нового кварталу, зобов`язаний був зареєструватись платником ПДВ. Проте всупереч вимогам Кодексу, зареєструвався лише 07.09.2018.

Окрім того, в рамках оперативного супроводження вказаного кримінального провадження встановлено, що в м. Богуслав Київської області знаходиться група суб`єктів господарювання, підконтрольна гр. ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_1 ), який єдепутатомБогуславської міської ради від партії «Аграрна партія України». Через впливові зв`язки останнього серед чиновників, підконтрольні суб`єкти господарювання регулярно отримують державні замовлення на проведення ремонтних робіт від держаних установ Богуславського та Миронівського районів за результатами проведених тендерних торгів, серед яких:

1.ТОВ «Арт Білд Груп» (код 41130667, фактичне місце знаходження за адресою: Київська область, м. Богуслав, вул.Шевченка, 31 (2 поверх), КВЕД будівництво доріг і автострад, директор ОСОБА_5 ) бере участь у тендерних закупівлях та отримує державні замовлення доріг, підїзних шляхів, а також ремонт приміщень, що є державною або комунальною власністю шкіл, лікарень, сільських та міських рад;

2.ПП ОСОБА_8 (ПП «Татоян»), (код 36432040, фактичне місце знаходження за адресою: Київська область, м. Богуслав, вул. Шевченка, 31 (2 поверх), КВЕД підготовчі роботи на будівельному майданчику, директор ОСОБА_8 ) бере участь у тендерних закупівлях та отримує державні замовлення доріг, підїзних шляхів;

3.ТОВ «Тартех» (код 42095414, директор ОСОБА_9 (брат ОСОБА_8 , фактичне місце знаходження за адресою: Київська область, м.Богуслав, вул. Шевченка, 31 (2 поверх) є власником вантажної та спеціальної дорожньої техніки, яку здає афілійованим субєктам господарювання за завищеними цінами з метою формування схемного податкового кредиту;

4.ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_1 , фактичне місце знаходження за адресою: АДРЕСА_2 (2 поверх), КВЕД - пiдготовчi роботи на будiвельному майданчику) брав участь у тендерних закупівлях протягом 2017-2018 років. На даний час займається виробництвом асфальту та асфальтобетонних сумішей з подальшою реалізацією афілійованим субєктам господарювання за завищеними цінами з метою формування схемного податкового кредиту.

5.ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 , фактичне місце знаходження за адресою: АДРЕСА_2 (2 поверх), КВЕД - надання в оренду сiльськогосподарських машин i устатковання).

6.ТОВ «Веларм» (код 41102116, директор ОСОБА_12 , фактичне місце знаходження за адресою: Київська область, м. Богуслав, вул. Шевченка, 31 (2 поверх) бере участь у тендерних закупівлях.

7.ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_3 , КВЕД - пiдготовчi роботи на будiвельному майданчику, стан 11- припинено, але не знято з облiку (кор не пустi)).

В ході аналізу наявної інформації слідством встановлено, що вказані суб`єкти господарювання пов`язані спільними комерційними інтересами та можуть бути задіяні у спільному порушенню вимог чинного законодавства з метою особистого збагачення.

Так, протягом 2018 року ТОВ «Арт Білд Груп» виграв 7 тендерів на капітальний ремонт асфальтного покриття в навчальних закладах (замовник Управління освіти виконавчого комітету Полтавської міської ради). Єдиними конкурентами вказаного СГД виступили ПП «Татоян Арташес Гарнікович» та ТОВ «Веларм», які завищили вартість своїх робіт на 10-15 тис. грн. та надали можливість аліфійованому ТОВ «Арт Білд Груп» виграти дані замовлення.

Вказані суб`єкти господарювання мають тісні виробничі зв`язки, надаючи один одному послуги оренди спеціальної техніки та надання транспортних послуг, виконання субпідрядних робіт, реалізації необхідних будівельних матеріалів.

Вказані господарські операції мають на меті також формування схемного податкового кредиту серед вищезазначеного кола афілійованих осіб з метою завищення вартості фактично виконаних послуг, передбачених умовами тендеру та, як наслідок, ухилення від сплати податків.

Окрім того, вказані суб`єкти господарювання, крім спільної виробничої бази, парку вантажівок та спеціальної дорожньої техніки мають спільну бухгалтерію. Фактично документи всіх афілійованих СГД знаходяться за адресою: Київська область, м. Богуслав, вул. Шевченка, 31 (другий поверх).

Також вказані суб`єкти господарювання використовують спільну схему конвертації грошових коштів через фізичних осіб неплатників ПДВ, а саме: ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_5 ), що відображені у звітності форми 1ДФ.

Вищевикладене дає змогу стверджувати, що перелічені суб`єкти господарювання мають спільні основні засоби, централізовану бухгалтерію, спільні схеми ухилення від оподаткування та є афілійованими особами, що підконтрольні гр. ОСОБА_8 .

Слідчий наполягає на тому, що враховуючи вищевикладене, в органу досудового розслідування наявні всі підстави вважати, що за адресою проживання ОСОБА_5 , а саме: АДРЕСА_1 , зберігаються докази кримінального провадження.

Відповідно до інформації отриманої від «Південного бюро технічної інвентаризації» Київської обласної ради право власності на нерухоме майно за адресою: АДРЕСА_1 зареєстровано за ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 .

Слідчим подано клопотання про розгляд справи без його участі, в якому він підтримав клопотання та просив його задовольнити. Дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про часткове задоволення клопотання.

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно з ч.2 ст.234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді місцевого загального суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

Згідно з ч.3 ст.234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про:

1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер;

2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання;

3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

4) підстави для обшуку;

5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку;

6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться;

7) індивідуальні або родові ознаки речей, документів, іншого майна або осіб, яких планується відшукати, а також їхній зв`язок із вчиненим кримінальним правопорушенням;

8) обґрунтування того, що доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до частини другої статті 93 цього Кодексу, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом, а доступ до осіб, яких планується відшукати, - за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом. Зазначена вимога не поширюється на випадки проведення обшуку з метою відшукання знаряддя кримінального правопорушення, предметів і документів, вилучених з обігу.

З матеріалів клопотання вбачається, що нерухоме майно, що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 зареєстровано за ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 .

Суд вважає обґрунтованим посилання слідчого на те, що проведення обшуку за вказаною адресою, а також відшукання та вилучення зазначених в переліку речей і документів має на меті проведення повноцінного розслідування згідно з відомостями, які внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань та кваліфікованими за ч. 3 ст. 212 КК України, і така міра втручання держави у приватну власність особи є виправданою, доцільною, а проведення обшуку є найбільш ефективним способом відшукання та вилучення речей та документів, які мають значення для досудового розслідування.

В той же час, прохальна частина клопотання серед іншого містить у собі не конкретизовані вимоги щодо надання дозволу на відшукання та вилучення у вказаному транспортному засобі наступних речей та документів, а саме: готівкових коштів, що мають незаконне походження та знаходяться в тіньовому обігу, та інших речей та документів, що є доказами у вчиненні службовими особами ТОВ «АртБілд Груп»(код41130667) кримінального правопорушення. У зв`язку з відсутністю індивідуальних або родових ознак речей та документів, що зазначені в цій частині, клопотання не підлягає задоволенню.

Між тим, надаючи дозвіл на відшукання засобів зв`язку, які містять необхідну для розслідування кримінального провадження інформацію, слідчий суддя обмежує право на їх вилучення умовами, які викладені в частині 2 статті 168 КПК України.

ІІІ. Резолютивна частина

Керуючись ст.ст. 131, 132, 233-236, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя ухвалив:

1.Клопотання задовольнити частково.

Надати СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , слідчим слідчої групи та особам які будуть діяти виключно за дорученням (постановою) слідчого, прокурора дозвіл на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , яке згідно інформації отриманої від «Південного бюро технічної інвентаризації» Київської обласної ради, зареєстровано за ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , з метою відшукання та вилученняречей тадокументів ТОВ«Арт БілдГруп» (код41130667),ПП «ТатоянАрташес Гарнікович»(ПП«Татоян»)(код36432040),ТОВ «Тартех»(код42095414),ФОП « ОСОБА_8 »(РНОКПП НОМЕР_1 ),ФОП « ОСОБА_5 »(РНОКПП НОМЕР_2 ),ТОВ «Веларм»(код41102116),ФОП « ОСОБА_9 »(РНОКПП НОМЕР_3 ) по фінансово-господарським взаємовідносинам між собою та з Кагарлицькою міською радою (код ЄДРПОУ 4054613), Виконавчим комітетом Пшеничницької сільської ради (код ЄДРПОУ 4411326), Шандрівською сільською радою (код ЄДРПОУ 4358848), Виконавчим комітетом Богуславської міської ради (код ЄДРПОУ 5408830), Відділ культури і туризму, національностей та релігій Кагарлицької районної державної адміністрації (код ЄДРПОУ 2228530), Національний історико-культурний заповідник «Чигирин» (код ЄДРПОУ 4812976), Кагарлицькою районною радою (код ЄДРПОУ 4054754), Відділом культури, молоді та спорту Миронівської районної державної адміністрації (код ЄДРПОУ 2228701), Виконавчим комітетом Гадяцької міської ради (код ЄДРПОУ 4057327), Миронівська центральна районна лікарня (код ЄДРПОУ 1994149), Комунальним підприємством Кагарлицької районної ради «Фізкультурно-оздоровчий комплекс Кагарличчини» (код ЄДРПОУ 23243656), Комунальним пiдприємством «Миронівка-житло» Миронівської міської ради (код ЄДРПОУ 5447898), Управлінням освіти виконавчого комітету Полтавської міської ради (код ЄДРПОУ 2145725), Відділом освіти Миронівської районної державної адміністрації (код ЄДРПОУ 2143726), Миронівською міською радою (код ЄДРПОУ 4054984), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_5 ), а саме:

-договорів з додатками та додатковими угодами укладеними між підприємствами; податковими, видатковими накладними виписаними на виконання договорів; рахунків-фактур; актів прийому-передачі робіт, послуг, товарів; виписок по банківським рахункам; сертифікатами відповідності товарів та інших документів, які посвідчують якість та походження товарів; документів щодо подальшої реалізації товарів, робіт та послуг отриманих від вище вказаних підприємств; документів щодо проведення тендерних торгів, в тому числі тендерних пропозицій, комп`ютерної техніки, та магнітних носіїв, на яких зберігається інформація, що підтверджує складання вказаних документів; засобів телефонного зв`язку, магнітних та електронних засобів зберігання та передачі інформації, які використовувались в злочинній діяльності; чорнових записів, що свідчать про факти мінімізації податкових зобов`язань, у тому числі незаповнених бланків з відбитками печаток та підписами службових осіб підприємств; банківських карток, договорів про банківське обслуговування, довіреностей на отримання готівкових коштів в установах банків (дозвіл на вилучення електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку надається лише якщо це є необхідною умовою проведення експертного дослідження, а також якщо доступ до них обмежується їх власником, володільцем або утримувачем чи пов`язаний з подоланням системи логічного захисту; в іншому випадку дозвіл надається лише на копіювання інформації, що міститься в інформаційних (автоматизованих) системах, телекомунікаційних системах, інформаційно-телекомунікаційних системах, їх невід`ємних частинах).

В іншій частині відмовити.

2. Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_25