Ухвала

від 18.02.2020 по справі 712/1382/20

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

Справа № 712/1382/20

Провадження № 1кс/712/790/20

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

18 лютого 2020 року Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Черкаси клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 про проведення огляду в рамках кримінального провадження № 32020250000000001, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.01.2020 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До Соснівського районного суду м. Черкаси звернувся прокурор відділунагляду задодержанням законіворганами фіскальноїслужби управлінняпрокуратури Черкаськоїобласті ОСОБА_3 з клопотанням про надання дозволу на проведення огляду нежитлових приміщень, об`єктів цілісного майнового комплексу загальною площею 35 967,50 м~, які згідно акту приймання-передачі об`єкта оренди до договору оренди нерухомого майна передано ТОВ «СП Мельники» для використання їх за цільовим призначенням, а саме для ведення господарської діяльності орендаря (СТОВ «Симиренківське»), що знаходиться за адресою: Черкаська область, Канівський район, с. Мельники.

Клопотання обґрунтовує тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні№32020250000000001, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.01.2020 за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету службовими особами СТОВ «Симиренківське» у великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що службовими особами СТОВ «Симиренківське» (код ЄДРПОУ 03790528), відповідно до акта перевірки від 16.09.2019 №5/23-00-05-0105/03790528, в період з 01.07.2016 по 30.06.2019 незаконно завищено податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок проведених безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ «СП «Маслівське» (код ЄДРПОУ 38533859), ТОВ «Печерськінвестбуд-1» (код ЄДРПОУ 33547469), ТОВ «СП «Мельники» (код ЄДРПОУ 35181195), Адвокатське об`єднання «Прайсуотерхаускуперс Лігал» (код ЄДРПОУ 39317064), ТОВ «Аленгез Фармінг» (Фідленс Фармінг) (код ЄДРПОУ 39909892), в результаті чого ухилились від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 6 447 975 грн, що є великим розміром.

Крім цього, не погоджуючись із виявленими порушення службові особи СТОВ «Симиренківське» подали скаргу до ДПС України про перегляд рішення (податкових повідомлень-рішень) ГУ ДПС у Черкаській області.

Разом з тим, за результатами проведення перевірки складено акт «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки СТОВ «Симиренківське», з питань, що стали предметом оскарження, за період з 01.07.2016 по 30.06.2019» від 20.12.2019 №119/23-00-05-0105/03790528, згідно з яким службові особи СТОВ «Симиренківське», в період з 01.07.2016 по 30.06.2019, незаконно завищено податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок проведених безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ «СП «Маслівське» (код ЄДРПОУ 38533859), ТОВ «Печерськінвестбуд-1» (код ЄДРПОУ 33547469), ТОВ «СП «Мельники» (код ЄДРПОУ 35181195), Адвокатське об`єднання «Прайсуотерхаускуперс Лігал» (код ЄДРПОУ 39317064), ТОВ «Аленгез Фармінг» (Фідленс Фармінг) (код ЄДРПОУ

39909892), в результаті чого ухилились від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 6 442 558 грн, що є у великих розмірах.

Таким чином актом від 20.12.2019 №119/23-00-05-0105/03790528 підтверджено порушення у вигляді завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, які зазначені в акті від 16.09.2019 №5/23-00-05-0105/03790528, проте уточнено суму, на яку СТОВ «Симиренківське» ухилилося від сплати до державного бюджету відповідного податку - 6 442 558 грн.

Під час досудового розслідування встановлено, що між СТОВ «Симиренківське» та ТОВ «СП Мельники» укладено договір оренди нерухомого майна від 16.07.2018№1/16/07-18, предметом якого є нежилі приміщення майнового комплексу загальною площею 35967,50 м2, цільове призначення яких для ведення господарської діяльності орендаря (а саме СТОВ «Симиренківське»), яке на праві власності належить ТОВ «СП Мельники». Загальна сума нібито проведених відносин щодо оренди нерухомого майна (майнового комплексу) становить 2535438 грн.

Крім цього, встановлено, що згідно договору купівлі-продажу від 18.01.2019 №1/18/01-19 та специфікацій до нього, ТОВ «СП Мельники» реалізовує на СТОВ «Симиренківське» будівельні матеріали в асортименті на загальну суму 3461558 грн.

Вказані відносини підтвердженні лише їх відображенням у бухгалтерському та податкових обліках вищевказаних товариств.

Прокурор у клопотанні зазначає, що з метою встановлення чи спростування проведення вказаних господарських відносин, що полягали у наданні оренди нерухомого майна та реалізації ТОВ «СП Мельники» будівельних матеріалів в асортименті згідно специфікацій на адресу СТОВ «Симиренківське», технічного стану об`єктів, необхідно провести огляд цілісного майнового комплексу (нежитлові приміщення) загальною площею 35967,50 м2,яке згідноакту приймання-передачіоб`єкта орендидо договоруоренди нерухомогомайна отриманодля використанняйого зацільовим призначенням,а самедля веденнягосподарської діяльностіорендаря (СТОВ«Симиренківське»),що знаходитьсяза адресою:Черкаська область,Канівський район,с.Мельники,а саме:корівник з прибудовами по вул. Колгоспна, 2А, загальною площею 3479,3 м2;корівник з прибудовою по вул. Колгоспна, 2А, загальною площею 769,8 м2;пилорама з прибудовою по вул. Колгоспна, 2А, загальною площею 186,5 м2;корівник з прибудовами по вул. Колгоспна, 2А, загальною площею 902,2 м2;корівник з прибудовами по вул. Колгоспна, 2А, загальною площею 1064,6 м2;корівник з прибудовами по вул. Колгоспна, 2А, загальною площею 941,6 м2;ветпункт по вул. Колгоспна, 2А, загальною площею 28,0 м2;13/20 частини комори по АДРЕСА_1 , загальною площею 1017 м2;комора по вул. Колгоспна, 3А, загальною площею 1253,6 м2;критий тікпо АДРЕСА_1 ;комбікормовий цехпо вул.Колгоспна,3А;КЗС-40по вул.Колгоспна,3А;тік асфальтнийна КЗСпо вул.Колгоспна,3А;механічна майстерня з підвалом по АДРЕСА_2 , загальною площею 1121,1 м2;гараж зприбудовою по АДРЕСА_2 ;будинок механізатора з прибудовою по АДРЕСА_2 , загальною площею 64,8 м2;склад ПММпо АДРЕСА_2 ;бензоколонка по АДРЕСА_2 ;площадка тракторноїбригади по АДРЕСА_2 ;огорожа по АДРЕСА_2 ;їдальня по АДРЕСА_2 , загальною площею 106,0 м2;свинарник №1 з прибудовою по АДРЕСА_3 , загальною площею 1490,3 м2;свинарник №2 з прибудовою по АДРЕСА_4 , загальною площею 1850,2 м2;свинарник №3 з прибудовами по АДРЕСА_5 , загальною площею 3557,9 м2;контора з ганком по АДРЕСА_6 , загальною площею 540,1 м2;гараж по АДРЕСА_6 ;убиральня по АДРЕСА_6 ;свинарник-репродуктор по АДРЕСА_7 , загальною площею 1724,9 м2;свинарник-репродуктор по вул. Колгоспна, 5А, загальною площею 2003,4 м2;свинарника-репродуктора по вул. Колгоспна, 5А, загальною площею 2020,2 м2;свинарник-репродуктор по вул. Колгоспна, 5А, загальною площею 2007,1 м2;свинарник-репродуктор по вул. Колгоспна, 5А, загальною площею 2014,6 м2;свинарник-репродуктор по вул. Колгоспна, 5А, загальною площею 2335,1 м2;корнеклубосховище повул.Колгоспна,5А;огорожа повул.Колгоспна,5А;вимощення повул.Колгоспна,5А;електроцех по вул. Колгоспна, 5 З, загальною площею 66,1 м2;артскважина по вул. Колгоспна, 5І, загальною площею 1800 м2;контора по вул. Колгоспна 1Б, загальною площею 194,2 м2;клуб старий по АДРЕСА_8 , загальною

площею 233,9 м2;дизельна по вул. Колгоспна, 5Є, загальною площею 45,2 м2;гараж по АДРЕСА_9 , загальною площею 133,4 м2;благоустрій (асфальт)по вул.Колгоспна,5Є;вагова по вул. Колгоспна, 6А, загальною площею 52 м2;стаціонар санпропускник по вул. Колгоспна, 5Ж, загальною площею 483,1 м2;вагова по вул. Колгоспна, 5Ж, загальною площею 15,2 м2;два силосховища, загальною площею 1200,0м2 кожне;жомосховище, загальною площею 300,0 м2.

Огляд перелічених вище нежитлових приміщень (об`єктів) дасть можливість фактично встановити їх технічний стан, об`єми, найменування ТМЦ та фактичну можливість їх використання за цільовим призначенням.

У зв`язку з вищевикладеним,виникла необхідність у проведенні огляду всіх нежитлових приміщень, що знаходиться за адресою: Черкаська область, Канівський район, с. Мельники та перелічені згідно акту приймання-передачі об`єкта оренди від 16.07.2018.

Прокурор ОСОБА_3 в судовому засіданні клопотання підтримав та просив задовольнити.

Слідчий суддя, заслухавши думку прокуророра, дослідивши матеріали клопотання, вважає наступне.

Статтею 30 Конституції України, передбачено, що не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 233 КПК України, ніхто не має право проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ним володіє, або на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно ч.ч.1,2ст.237КПК України,огляд проводитьсяз метоювиявлення тафіксації відомостейщодо обставинвчинення кримінальногоправопорушення слідчий,прокурор проводятьогляд місцевості,приміщення,речей тадокументів.Огляд житлачи іншоговолодіння особиздійснюється згідноз правиламиКПК України,передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Відповідно до ст. 234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також місце встановлення розшукуваних осіб.

Дане клопотання про проведення огляду відповідає положеннямКПК України, оскільки прокурором доведено наявність достатніх підстав вважати, що огляд зазначених у клопотанні нежитлових приміщень (об`єктів) надасть можливість органу досудового розслідування фактично встановити їх технічний стан, об`єми, найменування ТМЦ та фактичну можливість їх використання за цільовим призначенням.

Таким чином, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, а саме надання дозволу на проведення огляду перелічених у клопотанні прокурора нежитлових приміщень, об`єктів цілісного майнового комплексу загальною площею 35967,50 м2, які згідно акту приймання-передачі об`єкта оренди до договору оренди нерухомого майна передано ТОВ «СП Мельники» для використання їх за цільовим призначенням, а саме для ведення господарської діяльності орендаря (СТОВ «Симиренківське»), що знаходиться за адресою: Черкаська область, Канівський район, с. Мельники, оскільки в результаті огляду можуть бути виявлені та зафіксовані відомості щодо обставин вчинення кримінального правопорушення.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.233-236,237 КПК України, слідчий суддя, -

Керуючись ст.ст. 234-237, 309, 369, 372, 376 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 про проведення огляду в рамках кримінального провадження № 32020250000000001, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.01.2020 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України задовольнити.

Надати дозвіл на проведення оглядунежитлових приміщень, об`єктів цілісного майнового комплексу загальною площею 35967,50 м2, які згідно акту приймання-передачі об`єкта оренди до договору оренди нерухомого майна передано ТОВ «СП Мельники» для використання їх за цільовим призначенням, а саме для ведення господарської діяльності орендаря (СТОВ «Симиренківське»), що знаходиться за адресою: Черкаська область, Канівський район, с. Мельники, а саме:

- корівник з прибудовами по вул. Колгоспна, 2А, загальною площею 3479,3 м2;

- корівник з прибудовою по вул. Колгоспна, 2А, загальною площею 769,8 м2;

- пилорама з прибудовою по вул. Колгоспна, 2А, загальною площею 186,5 м2;

- корівник з прибудовами по вул. Колгоспна, 2А, загальною площею 902,2 м2;

- корівник з прибудовами по вул. Колгоспна, 2А, загальною площею 1064,6 м2;

- корівник з прибудовами по вул. Колгоспна, 2А, загальною площею 941,6 м2;

- ветпункт по вул. Колгоспна, 2А, загальною площею 28,0 м2;

- 13/20 частини комори по АДРЕСА_1 , загальною площею 1017 м2;

- комора по АДРЕСА_1 , загальною площею 1253,6 м2;

- критий тік по АДРЕСА_1 ;

- комбікормовий цех по АДРЕСА_1 ;

- КЗС-40 по вул. Колгоспна, 3А;

- тік асфальтний на КЗС по АДРЕСА_1 ;

- механічна майстерня з підвалом по АДРЕСА_2 , загальною площею 1121,1 м2;

- гараж з прибудовою по АДРЕСА_2 ;

- будинок механізатора з прибудовою по АДРЕСА_2 , загальною площею 64,8 м2;

- склад ПММ по АДРЕСА_2 ;

- бензоколонка по АДРЕСА_2 ;

- площадка тракторної бригади по АДРЕСА_2 ;

- огорожа по АДРЕСА_2 ;

- їдальня по АДРЕСА_2 , загальною площею 106,0 м2;

- свинарник №1 з прибудовою по АДРЕСА_3 , загальною площею 1490,3 м2;

- свинарник №2 з прибудовою по вул. Колгоспна, 5Е, загальною площею 1850,2 м2;

- свинарник №3 з прибудовами по вул. Колгоспна, 5І, загальною площею 3557,9 м2;

- контора з ганком по АДРЕСА_6 , загальною площею 540,1 м2;

- гараж по АДРЕСА_6 ;

- убиральня по АДРЕСА_6 ;

- свинарник-репродуктор по вул. Колгоспна, 5А, загальною площею 1724,9 м2;

- свинарник-репродуктор по вул. Колгоспна, 5А, загальною площею 2003,4 м2;

- свинарника-репродуктора по вул. Колгоспна, 5А, загальною площею 2020,2 м2;

- свинарник-репродуктор по вул. Колгоспна, 5А, загальною площею 2007,1 м2;

- свинарник-репродуктор по вул. Колгоспна, 5А, загальною площею 2014,6 м2;

- свинарник-репродуктор по вул. Колгоспна, 5А, загальною площею 2335,1 м2;

- корнеклубосховище по вул. Колгоспна, 5А;

- огорожа по вул. Колгоспна, 5А;

- вимощення по вул. Колгоспна, 5А;

- електроцех по вул. Колгоспна, 5 З, загальною площею 66,1 м2;

- артскважина по вул. Колгоспна, 5І, загальною площею 1800 м2;

- контора по вул. Колгоспна 1Б, загальною площею 194,2 м2;

- клуб старий по вул. Федоренка, 9А, загальною площею 233,9 м2;

- дизельна по вул. Колгоспна, 5Є, загальною площею 45,2 м2;

- гараж по вул. Колгоспна, 5Є, загальною площею 133,4 м2;

- благоустрій (асфальт) по вул. Колгоспна, 5Є;

- вагова по вул. Колгоспна, 6А, загальною площею 52 м2;

- стаціонар санпропускник по вул. Колгоспна, 5Ж, загальною площею 483,1 м2;

- вагова по вул. Колгоспна, 5Ж, загальною площею 15,2 м2;

- два силосховище, загальною площею 1200,0 м2 кожне;

- жомосховище, загальною площею 300,0 м2,з метою встановлення їх технічного стану для використання за цільовим призначенням, яке на праві власності належить ТОВ «СП Мельники».

Організацію виконання огляду покласти на заступника начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 , ст. слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_5 , ст. слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_6 , слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_7 або іншу уповноважену особу ГУ ДФС у Черкаській області за дорученням слідчих.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1