Ухвала

від 12.02.2020 по справі 760/3606/20

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

С О Л О М ' Я Н С Ь К И Й Р А Й О Н Н И Й С У Д М І С Т А К И Є В А

03037,м. Київ, вул. Максима Кривоноса,25; тел.: (044) 249-79-26, факс:249-79-28; e-mail:inbox@sl.ki.court.gov.ua

03113, м. Київ, вул. Полковника Шутова, 1; тел.: (044) 456-51-65; факс: 456-93-08

Провадження №1-кс/760/1461/20

в справі №760/3606/20

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

І.Вступна частина

12 лютого 2020 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянув клопотання слідчого з ОВС дев`ятого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 про проведення обшуку у рамках досудового розслідування внесеного 13.06.2019 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019100000000445, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.212, ч.2 ст.205-1 КК України.

ІІ. Мотивувальна частина

До суду надійшло клопотання, у якому слідчий зазначив, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного 13.06.2019 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019100000000445, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.212, ч.2 ст.205-1 КК України.

У клопотанні слідчий просив надати дозвіл на проведення обшуку офісного приміщення за адресою: м. Київ, вул. Стальського Сулеймана, буд. 34, що використовується керівником ТОВ «УКРШИНА УА» (ПП «РІК») ОСОБА_5 та відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно належить на праві приватної власності ТОВ «ЛУЧ», код ЄДРПОУ 16478353), з метою встановлення та вилучення документів, предметів, речей, які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, а саме:

-документи, щодо проведення фінансово-господарських операцій ТОВ «УкршинаУА» (кодЄДРПОУ 41832615)з ФОП ОСОБА_6 (іпн НОМЕР_1 ),ТОВ «Хардвік»(кодЄДРПОУ 41727964),ТОВ «СапІнвест» (кодЄДРПОУ41799913),ТОВ «ХартонГруп» (кодЄДРПОУ 41920022),ТОВ «РамартГруп» (кодЄДРПОУ 41604531),ТОВ «Вудлін»(кодЄДРПОУ 41652674),ТОВ «Парадоксікей»(кодЄДРПОУ 41926168),ТОВ «Бонер»(кодЄДРПОУ 41444963),ТОВ «РавеннаГруп» (кодЄДРПОУ 41648694),ТОВ «Ламідін»(кодЄДРПОУ 41585410),ТОВ «ТалфортГруп» (кодЄДРПОУ 41846789),ТОВ «Асіндей»(кодЄДРПОУ 41583627),ТОВ «К.Н.Груп» (код ЄДРПОУ42238576),ТОВ «Ларідан»(кодЄДРПОУ 41822004),ТОВ «Аліот-Люкс»(кодЄДРПОУ 41822182),ТОВ «Бертоне-Буд»(кодЄДРПОУ 41647727)та іншіСГД за період 01.01.2018 по теперішній час, в тому числі: договори з додатками та додатковими угодами, специфікаціями; акти прийому-передачі товару (робіт, послуг), акти виконаних робіт, рахунки-фактур, накладні, податкові накладні, рахунки, та інші документи, що підтверджують отримання робіт, послуг, товарів; акти звірок між підприємствами; банківські виписки, платіжні доручення, векселі та документи щодо їх руху чи інші документи, що свідчать про оплату за роботи, послуги, поставку ТМЦ; документи та чорнові записи, в яких міститься інформація щодо фактичних виконавців робіт.

-носіїв електронної інформації, телефонів, комп`ютерів, планшетів та інших електронних пристроїв та чорнових записів, з яких готувалися та на яких містяться вказані вище господарські документи, які містять інформацію про не обліковані товари, грошові кошти;

-не обліковані грошові кошти, речі, цінності, які не внесені в книги обліку розрахункових операцій та грошові кошти отримані від незаконної діяльності.

Обґрунтовуючи необхідність проведення обшуку за вказаною адресою, слідчий зазначає наступне.

Відповідно до висновку дослідження спеціаліста аудиторської фірми «Альта» №18/04-А від 24.04.2019 встановлено, що службові особи ТОВ «Укршина УА» (код ЄДРПОУ 41832615), зареєстрованого у м. Києві, у період 2018-2019 років, у результаті фінансово-господарських взаємовідносин з ФОП ОСОБА_6 (іпн НОМЕР_1 ), ТОВ «Хардвік» (код ЄДРПОУ 41727964), ТОВ «Сап Інвест» (код ЄДРПОУ41799913), ТОВ «Хартон Груп» (код ЄДРПОУ 41920022), ТОВ «Рамарт Груп» (код ЄДРПОУ 41604531), ТОВ «Вудлін» (код ЄДРПОУ 41652674), ТОВ «Парадоксікей» (код ЄДРПОУ 41926168), ТОВ «Бонер» (код ЄДРПОУ 41444963), ТОВ «Равенна Груп» (код ЄДРПОУ 41648694), ТОВ «Ламідін» (код ЄДРПОУ 41585410), ТОВ «Талфорт Груп» (код ЄДРПОУ 41846789), ТОВ «Асіндей» (код ЄДРПОУ 41583627), ТОВ «К.Н. Груп» (код ЄДРПОУ 42238576), ТОВ «Ларідан» (код ЄДРПОУ 41822004), ТОВ «Аліот-Люкс» (код ЄДРПОУ 41822182), ТОВ «Бертоне-Буд» (код ЄДРПОУ 41647727), що мають ознаки фіктивності, ухилилися від сплати податку на додану вартість у загальній сумі 2631,5 тис. грн. та податку на прибуток підприємств на суму 2368,4тис. грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановленими особами протягом 2018-2019 років вносились у документи ТОВ «Хартон груп» (код ЄДРПОУ 41920022), ТОВ «Миквіль» (код ЄДРПОУ 41920150), ТОВ «Одрілен» (код ЄДРПОУ 41924731), ТОВ «Аліот-люкс» (код ЄДРПОУ 41822182), ТОВ «Нікард» (код ЄДРПОУ 41821922), ТОВ «Віндеміатрикс» (код ЄДРПОУ 41817680), ТОВ «Бонер» (код ЄДРПОУ 41444963), ТОВ «Манкурт» (код ЄДРПОУ 41644967), які відповідно подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, завідомо неправдиві відомості.

ТОВ «УКРШИНА УА» (код ЄДРПОУ 41832615, знаходиться на податковому обліку в ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві) зареєстровано в Святошинській РДА 27.12.2017за №10721020000038159. Основним видом діяльності підприємства є оптова торгівля деталями та приладдям для автотранспортних засобів.

Так, в ході досудового розслідування слідством встановлено, що службові особи ТОВ «УКРШИНА УА», яке задіяні в схемі ухилення від сплати податків, за період 2018 2019 років здійснювали діяльність, пов`язану з наданням податкової вигоди третім особам, а саме: реєстрацію податкових накладних з постачання товару на адресу групи «фіктивних» підприємств, які здійснювали обрив ланцюга постачання ТМЦ, підмінну номенклатури товару, для мінімізації податкових зобов`язань з ПДВ для СГД реального сектору економіки з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету.

Фактично куплена на внутрішньому ринку продукція (автомобільні шини марки «Нокіан» в асортименті) реалізувалось за готівкові кошти через Інтернет-мережу.

Так, в ході досудового розслідування встановлено та допитано службових осіб (контрагентів ТОВ «УКРШИНА УА»), а саме: ТОВ «Карітан», ТОВ «Бонер», ТОВ «Хартон Груп», ТОВ «Парадоксікей», ТОВ «Равенна Групп», ТОВ «Асіндей», ТОВ «Ларідан», ТОВ «Аліот-Люкс», ТОВ «Бертоне Буд» - останні повідомили, що жодного відношення до реєстрації та ведення господарської діяльності вказаних товариств не мають.

Слідчий зазначає, що з вищезазначеного вбачається, що службові особи фактично здійснюють реалізацію ТМЦ (шини) на внутрішньому ринку за готівкові кошти, а в подальшому здійснюють документальне оформлення продажу автомобільних шин різних марок на ряд «фіктивних» СГД, з метою надання податкової вигоди третім особам.

Директором ТОВ «УКРШИНА УА» є ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_2 ), який також являється керівником ПП «РІК» (код ЄДРПОУ 31482159). Основний вид діяльності 45.20 - Технічне обслуговування та ремонт автотранспортних засобів).

Проведеним оглядом Інтернет-сайту «UkrShina.com.ua» встановлено, що ТОВ «УКРШИНА УА» використовують приміщення за адресою: м. Київ, вул. Стальського Сулеймана, буд. 34.

Враховуючи наявні в матеріалах кримінального провадження відомості, слідство приходить до висновку, що службові особи ТОВ «УКРШИНА УА» формують «фіктивний» податковий кредит третім особам, за рахунок відображення «фіктивних» фінансово-господарських операції з ФОП ОСОБА_6 (іпн НОМЕР_1 ), ТОВ «Хардвік» (код ЄДРПОУ 41727964), ТОВ «Сап Інвест» (код ЄДРПОУ41799913), ТОВ «Хартон Груп» (код ЄДРПОУ 41920022), ТОВ «Рамарт Груп» (код ЄДРПОУ 41604531), ТОВ «Вудлін» (код ЄДРПОУ 41652674), ТОВ «Парадоксікей» (код ЄДРПОУ 41926168), ТОВ «Бонер» (код ЄДРПОУ 41444963), ТОВ «Равенна Груп» (код ЄДРПОУ 41648694), ТОВ «Ламідін» (код ЄДРПОУ 41585410), ТОВ «Талфорт Груп» (код ЄДРПОУ 41846789), ТОВ «Асіндей» (код ЄДРПОУ 41583627), ТОВ «К.Н. Груп» (код ЄДРПОУ 42238576), ТОВ «Ларідан» (код ЄДРПОУ 41822004), ТОВ «Аліот-Люкс» (код ЄДРПОУ 41822182), ТОВ «Бертоне-Буд» (код ЄДРПОУ 41647727) та інших СГД з ознаками «фіктивності».

Слідчий наполягає на тому, що з метою отримання доказів протиправної діяльності, доказування «фіктивності» операцій по взаємовідносинам ТОВ «УКРШИНА УА» з підприємствами з ознаками «фіктивності», приєднання до матеріалів кримінального провадження фінансово-господарських документів, чорнових записів, а також доказування чи спростування матеріалів кримінального провадження, у слідства наявна необхідність у проведенні обшуку приміщення за адресою: м. Київ, вул. Стальського Сулеймана, буд. 34, що використовується керівником ТОВ «УКРШИНА УА» (ПП «РІК») ОСОБА_5 та відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно належить на праві приватної власності ТОВ «ЛУЧ» код ЄДРПОУ 16478353).

Слідчим подано клопотання про розгляд справи без його участі, в якому він підтримав клопотання та просив його задовольнити. Дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про часткове задоволення клопотання.

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно з ч.2 ст.234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді місцевого загального суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

Згідно з ч.3 ст.234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про:

1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер;

2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання;

3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

4) підстави для обшуку;

5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку;

6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться;

7) індивідуальні або родові ознаки речей, документів, іншого майна або осіб, яких планується відшукати, а також їхній зв`язок із вчиненим кримінальним правопорушенням;

8) обґрунтування того, що доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до частини другої статті 93 цього Кодексу, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом, а доступ до осіб, яких планується відшукати, - за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом. Зазначена вимога не поширюється на випадки проведення обшуку з метою відшукання знаряддя кримінального правопорушення, предметів і документів, вилучених з обігу.

З матеріалів клопотання вбачається, що офісне приміщення, яке розташовано за адресою: м. Київ, вул. Стальського Сулеймана, буд. 34, належить на праві приватної власності ТОВ «ЛУЧ» код ЄДРПОУ 16478353) та фактично використовується керівником ТОВ «УКРШИНА УА» (ПП «РІК») ОСОБА_5 .

Суд вважає обґрунтованим посилання слідчого на те, що проведення обшуку за вказаною адресою, а також відшукання та вилучення зазначених в переліку речей і документів має на меті проведення повноцінного розслідування згідно з відомостями, які внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань та кваліфікованими за ч.2 ст.212, ч.2 ст.205-1 КК України, і така міра втручання держави у господарську діяльність підпр иємства є виправданою, доцільною, а проведення обшуку є найбільш ефективним способом відшукання та вилучення речей та документів, які мають значення для досудового розслідування.

В той же час, прохальна частина клопотання серед іншого містить у собі не конкретизовані вимоги щодо надання дозволу на відшукання та вилучення у вказаному офісному приміщенні наступних доказів, а саме: грошових коштів; не облікованих грошових коштів, речей, цінностей, які не внесені в книги обліку розрахункових операцій та грошових коштів отриманих від незаконної діяльності. У зв`язку з відсутністю індивідуальних ознак речей та документів, що зазначені в цій частині, клопотання не підлягає задоволенню.

Між тим, надаючи дозвіл на відшукання комп`ютерної техніки, яка містять необхідну для розслідування кримінального провадження інформацію, слідчий суддя обмежує право на їх вилучення умовами, які викладені в частині 2 статті 168 КПК України.

ІІІ. Резолютивна частина

Керуючись ст.ст. 131, 132, 233-236, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя ухвалив:

1.Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчим групи слідчих дев`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 або за їх дорученням оперативним підрозділам, дозвіл на проведення обшуку у офісному приміщенні розташованому за адресою: м. Київ, вул. Стальського Сулеймана, буд. 34, що належить на праві приватної власності ТОВ «ЛУЧ» (код ЄДРПОУ 16478353), та фактично використовується керівником ТОВ «УКРШИНА УА» (ПП «РІК») ОСОБА_5 , з метою встановлення та вилучення документів, предметів, речей, які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, а саме:

-документів, щодо проведення фінансово-господарських операцій ТОВ «УкршинаУА» (кодЄДРПОУ 41832615)з ФОП ОСОБА_6 (іпн НОМЕР_1 ),ТОВ «Хардвік»(кодЄДРПОУ 41727964),ТОВ «СапІнвест» (кодЄДРПОУ41799913),ТОВ «ХартонГруп» (кодЄДРПОУ 41920022),ТОВ «РамартГруп» (кодЄДРПОУ 41604531),ТОВ «Вудлін»(кодЄДРПОУ 41652674),ТОВ «Парадоксікей»(кодЄДРПОУ 41926168),ТОВ «Бонер»(кодЄДРПОУ 41444963),ТОВ «РавеннаГруп» (кодЄДРПОУ 41648694),ТОВ «Ламідін»(кодЄДРПОУ 41585410),ТОВ «ТалфортГруп» (кодЄДРПОУ 41846789),ТОВ «Асіндей»(кодЄДРПОУ 41583627),ТОВ «К.Н.Груп» (код ЄДРПОУ42238576),ТОВ «Ларідан»(кодЄДРПОУ 41822004),ТОВ «Аліот-Люкс»(кодЄДРПОУ 41822182),ТОВ «Бертоне-Буд»(кодЄДРПОУ 41647727)та іншіСГД за період 01.01.2018 по 12.02.2020, в тому числі: договорів з додатками та додатковими угодами, специфікаціями; актів прийому-передачі товару (робіт, послуг), актів виконаних робіт, рахунків-фактур, накладних, податкових накладних, рахунків, та інших документів, що підтверджують отримання робіт, послуг, товарів; актів звірок між підприємствами; банківських виписок, платіжних доручень, векселів та документів щодо їх руху чи інших документів, що свідчать про оплату за роботи, послуги, поставку ТМЦ; документів та чорнових записів, в яких міститься інформація щодо фактичних виконавців робіт;

-носіїв електронноїінформації,телефонів,комп`ютерів,планшетів таінших електроннихпристроїв тачорнових записів,з якихготувалися тана якихмістяться вказанівище господарськідокументи,які містятьінформацію проне облікованітовари (дозвіл на вилучення електронних інформаційних систем або їх частин, надається лише якщо це є необхідною умовою проведення експертного дослідження, а також якщо доступ до них обмежується їх власником, володільцем або утримувачем чи пов`язаний з подоланням системи логічного захисту; в іншому випадку дозвіл надається лише на копіювання інформації, що міститься в інформаційних (автоматизованих) системах, телекомунікаційних системах, інформаційно-телекомунікаційних системах, їх невід`ємних частинах).

В іншій частині відмовити.

2. Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_15