Ухвала
від 20.02.2020 по справі 760/73/20
СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

С О Л О М ' Я Н С Ь К И Й Р А Й О Н Н И Й С У Д М І С Т А К И Є В А

03037,м. Київ, вул. Максима Кривоноса,25; тел.: (044) 249-79-26, факс:249-79-28; e-mail:inbox@sl.ki.court.gov.ua

03113, м. Київ, вул. Полковника Шутова, 1; тел.: (044) 456-51-65; факс: 456-93-08

Провадження №1-кс/760/160/20

в справі №760/73/20

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

І. Вступна частина

11 лютого 2020 року слідчий суддяСолом`янського районногосуду містаКиєва ОСОБА_1 заучастю секретаря ОСОБА_2 розглянув клопотання прокурора відділунагляду задодержанням законіворганами фіскальноїслужби прокуратурим.Києва ОСОБА_3 про арешт майна в рамках досудового розслідування, внесеного 06.05.2019 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019100000000347, за ознаками кримінальних правопорушень, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

ІІ. Мотивувальна частина

До Солом`янського районного суду міста Києва надійшло клопотання, з якого вбачається, що слідчим відділомрозслідування кримінальнихпроваджень слідчогоуправління фінансовихрозслідувань Головногоуправління ДФСу м.Києві здійснюєтьсядосудове розслідування в рамках досудового розслідування, внесеного 06.05.2019 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019100000000347, за ознаками кримінальних правопорушень, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

У клопотанні прокурор просив накласти арешт на тимчасово вилучене під час обшуку проведеного 20.12.2019, за місцем фактичного проживання ОСОБА_4 , що за адресою: АДРЕСА_1 майно, а саме:

-ноутбук білого кольору ASUS (model x542U) x542UQ-DM047T, CM-5 F3 15105-0421A100;

-скарга ТОВ «ТД «МОЛТОРГ» (код 41754034) до Державної фіскальної служби України, вихідний №29 від 20.11.2018 без підпису на 7 аркушів;

-чорнові записи «Вход-выход № 24 от 09.04» на 1 арк;

-податкова накладна від 09.04.2018 № 24, постачальник ТОВ «ТД «МОЛТОРГ», отримувач ТОВ «БАШТАНСЬКИЙ СИРЗАВОД» на тильній стороні аркуша та Акт надання послуг № 23 від 20.08.2018, виконавець ТОВ «ДНІПРОВСЬКА ЛОГІСТИКА», замовник - дочірнє підприємство «Лакталіс Україна», на зворотному боці аркуша;

-лист № 26 від 12.11.2018 директора ТОВ «ТД «МОЛТОРГ» без підпису на 1 аркуші;

-лист № 22 від 12.11.2018 директора ТОВ «ТД «МОЛТОРГ» без підпису на 1 аркуші;

-видаткова накладна № РН-0000101 від 09.04.2018, постачальник ТОВ «ТД «МОЛТОРГ», одержувач - ТОВ «БАШТАНСЬКИЙ СИРЗАВОД» без підпису на 1 аркуші;

-рахунок-фактура № СФ-0000096 від 09.04.2018, постачальник ТОВ «ТД «МОЛТОРГ», одержувач - ТОВ «БАШТАНСЬКИЙ СИРЗАВОД» без підпису на 1 аркуші;

-товарно-транспортна накладна № 0904 від 09.04.2018 вантажовідправник ТОВ «ТД «МОЛТОРГ», вантажоодержувач - ТОВ «БАШТАНСЬКИЙ СИРЗАВОД», з печатками вказаних підприємств та підписами, на 1 аркуші;

-квитанція про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної від 25.04.2018, зареєстровано в ЄРПН за № 9077407955, продавець ТОВ «ТД «МОЛТОРГ», покупець - ТОВ «БАШТАНСЬКИЙ СИРЗАВОД» на 1 аркуші;

- податкова накладна від 09.04.2018 № 4, постачальник ТОВ «БАНФОРТС», отримувач ТОВ «ТД «МОЛТОРГ» на тильній стороні аркуша та Накладна б/н та дати, постачальник ООО ФСС, отримувач СФГ «Анастасия», на зворотному боці аркуша;

-рахунок-фактура № 40 від 08.04.2018, постачальник ТОВ «БАНФОРТС», одержувач - ТОВ «ТД «МОЛТОРГ» на 1 аркуші;

-рахунок-фактура № 40 від 09.04.2018, постачальник ТОВ «БАНФОРТС», одержувач - ТОВ «ТД «МОЛТОРГ» на 1 аркуші;

-рішення про реєстрацію або відмову в реєстрації поадткової накладної / розрахунку коригування в ЄРПН від 14.11.2018 № 988155/41754034, покупець ТОВ «БАШТАНСЬКИЙ СИРЗАВОД», продавець - ТОВ «ТД «МОЛТОРГ» без підпису на 2 арк;

-скарга ТОВ «ТД «МОЛТОРГ» (код 41754034) до Державної фіскальної служби України, вихідний №30 від 20.11.2018 без підпису на 7 аркушів;

-чорнові записи «Вход-выход № 25 от 10.04» на тильній стороні аркуша, копія Акту надання послуг № 8873 від 31.05.2018, орендодавець ПП ФІРМА «ТОТЕМ», орендар ТОВ «ФАСАД СТРОЙ СЕРВІС» на зворотній стороні аркуша;

-податкова накладна від 10.04.2018 № 25, постачальник ТОВ «ТД «МОЛТОРГ», отримувач ТОВ «БАШТАНСЬКИЙ СИРЗАВОД» на 1 арк;

-лист № 23 від 12.11.2018 директора ТОВ «ТД «МОЛТОРГ» без підпису на 1 аркуші;

-лист № 22 від 12.11.2018 директора ТОВ «ТД «МОЛТОРГ» без підпису на 1 аркуші;

-рахунок-фактура № СФ-0000097 від 10.04.2018, постачальник ТОВ «ТД «МОЛТОРГ», одержувач - ТОВ «БАШТАНСЬКИЙ СИРЗАВОД» без підпису на 1 аркуші;

-видаткова накладна № РН-0000102 від 10.04.2018, постачальник ТОВ «ТД «МОЛТОРГ», одержувач - ТОВ «БАШТАНСЬКИЙ СИРЗАВОД» без підпису на 1 аркуші;

-товарно-транспортна накладна № 1004 від 10.04.2018 вантажовідправник ТОВ «ТД «МОЛТОРГ», вантажоодержувач - ТОВ «БАШТАНСЬКИЙ СИРЗАВОД», з печатками вказаних підприємств та підписами, на 1 аркуші;

-квитанція про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної від 25.04.2018, зареєстровано в ЄРПН за № 9077407956, продавець ТОВ «ТД «МОЛТОРГ», покупець - ТОВ «БАШТАНСЬКИЙ СИРЗАВОД» на 1 аркуші;

-статут ТОВ «АГРАРНЕ СВЯТО», затверджений рішенням єдиного засновника ТОВ «АГРАРНЕ СВЯТО» № 1/18 від 15.05.2018 на 12 аркушів;

-довіреність на представництво інтересів від ТОВ «АГРАРНЕ СВЯТО» на гр. ОСОБА_4 , ОСОБА_5 від 24.05.2018 на 1 аркуші;

- статут ТОВ «ТД «МОЛТОРГ» (нова редакція), затверджений рішенням єдиного засновника ТОВ «ТД «МОЛТОРГ» № 2/18 від 17.05.2018 на 12 аркушів;

-статут ТОВ «АГРОТОРГ 2014» (нова редакція), затверджений рішенням єдиного засновника ТОВ «АГРОТОРГ 2014» № 2/18 від 16.05.2018 на 12 аркушів;

-статут ТОВ «ФЕОХ» затверджений рішенням єдиного засновника ТОВ «ФЕОХ» № 1/18 від 01.03.2018 на 12 аркушів;

-статут ТОВ «ФЕОХ» (нова редакція) затверджений рішенням засновника ТОВ «ФЕОХ» № 3/18 від 15.06.2018 на 13 аркушів;

-чорнові записи на 13 аркушів;

-квитанція № 10140018 від 05.03.2019 на 1 аркуші;

-квитанція № 10139909 від 05.03.2019 на 1 аркуші;

-довіреність на представництво інтересів від ТОВ «АГРОТОРГ 2014» на гр. ОСОБА_4 , ОСОБА_5 від 24.05.2018 на 1 аркуші;

-наказ № 2-к від 18.05.2018 про призначення на посаду директора ТОВ «АГРОТОРГ 2014» на 1 аркуші;

-рішення №2/2018 єдиного учасника ТОВ «АГРОТОРГ 2014» від 16.05.2018 на 1 аркуші;

-договір купівлі-продажу (відступлення) 100% частки в Статутному капіталі ТОВ «АГРОТОРГ 2014» від 16.05.2018 на 1 аркуші;

-рішення № 1/18 єдиного учасника ТОВ «АГРОТОРГ 2014» від 16.05.2018 на 1 аркуші;

-2 копії довіреності на представництво інтересів від ТОВ «АГРОТОРГ 2014» на гр. ОСОБА_4 , ОСОБА_5 від 24.05.2018 на 2 аркушах;

-копія рішення №2/2018 єдиного учасника ТОВ «АГРОТОРГ 2014» від 16.05.2018 на 1 аркуші;

-копія договіру купівлі-продажу (відступлення) 100% частки в Статутному капіталі ТОВ «АГРОТОРГ 2014» від 16.05.2018 на 1 аркуші;

-копія рішення № 1/18 єдиного учасника ТОВ «АГРОТОРГ 2014» від 16.05.2018 на 1 аркуші;

-картка «Ключ до рахунку» № НОМЕР_1 строком дії до 07/22 та рукописним написом на коробці чорним та синім чорнилом «ТОВ ФОКУС. 2222» - 1 шт, а також наявним у коробці аркушем (розміром 105/85) білого паперу на якому містяться рукописні написи виконані чорною пастою із змістом «логин - 380668702956, пароль 16108Atp, ТОВ «Фокус»»;

-картка «Ключ до рахунку» № НОМЕР_2 строком дії до 07/22 та рукописним написом на коробці синім чорнилом «ТОВ ВП ФОКУС» - 1 шт;

-картка «Ключ до рахунку» № НОМЕР_3 строком дії до 07/22 та рукописним написом на коробці чорним чорнилом ТОВ «АТП 254185» - 1 шт;

-факсиміле чорного кольору за написом «GRAFF. 4912. P3. S line» - 1 шт;

-скарга ТОВ "ТД "Молторг" вих. №25 від 20.11.2018 з додатками на 30 арк;

-чорнові документи з реквізитами ТОВ "Синельниківський молочний завод" (код 33076108) на 40 арк.;

-товарно-транспортна накладна №00000007 від 14.08.2018 з реквізитами ТОВ "ВП" Півні" (код 42232557) на 1 арк. ;

-товарно-транспортна накладна №00000006 від 14.08.2018 з реквізитами ТОВ "ВП" Півні" (код 42232557) на 1 арк. ;

-видаткова накладна № рн-5 від 09.10.2018, постачальник ТОВ "Логістична компанія захід", одержувач ТОВ "Компанія Інтеррос" без підписів та відтисків печаток на 1 арк.;

-рахунок-фактура №091018 09.10.2018, постачальник ТОВ "Логістична компанія захід", одержувач ТОВ "Компанія Інтеррос" без підписів та відтисків печаток на 1 арк.;

-видаткова накладна № рн-000001 від 17.08.2018, постачальник ТОВ "Логістична компанія захід", одержувач ТОВ "Компанія Інтеррос" без підписів та відтисків печаток на 1 арк.;

-рахунок-фактура №180818 від 17.08.2018, постачальник ТОВ "Логістична компанія захід", одержувач ТОВ "Компанія Інтеррос" без підписів та відтисків печаток на 1 арк.;

-видаткова накладна № рн-001 від 24.09.2018, постачальник ТОВ "АТП 254 185", одержувач ТОВ "Компанія Інтеррос" без підписів та відтисків печаток на 1 арк.;

-рахунок-фактура №240918 від 24.09.2018, постачальник ТОВ " АТП 254 185", одержувач ТОВ "Компанія Інтеррос" без підписів та відтисків печаток на 1 арк.;

-видаткова накладна № рн 1 від 09.10.2018, постачальник ТОВ "Фокус", одержувач ТОВ "Компанія Інтеррос" без підписів та відтисків печаток на 1 арк.;

-рахунок-фактура №091019 від 09.10.2018, постачальник ТОВ "Фокус", одержувач ТОВ "Компанія Інтеррос" без підписів та відтисків печаток на 1 арк.;

-видаткова накладна № рн-2 від 10.10.2018, постачальник ТОВ "Фокус", одержувач ТОВ "Компанія Інтеррос" без підписів та відтисків печаток на 1 арк.;

-рахунок-фактура №101019 від 10.10.2018, постачальник ТОВ "Фокус", одержувач ТОВ "Компанія Інтеррос" без підписів та відтисків печаток на 1 арк.;

-видаткова накладна № рн-1 від 16.10.2018, постачальник ТОВ "Ромкомс", одержувач ТОВ "Компанія Інтеррос" без підписів та відтисків печаток на 1 арк.;

-рахунок-фактура №161018 від 16.10.2018, постачальник ТОВ "Ромкомс", одержувач ТОВ "Компанія Інтеррос" без підписів та відтисків печаток на 1 арк.;

-видаткова накладна № рн-3 від 16.10.2018, постачальник ТОВ "Віролан", одержувач ТОВ "Компанія Інтеррос" без підписів та відтисків печаток на 1 арк.;

-рахунок-фактура №161018 від 16.10.2018, постачальник ТОВ " Віролан ", одержувач ТОВ "Компанія Інтеррос" без підписів та відтисків печаток на 1 арк.;

-рішення єдиного учасника ТОВ "ТД" Молторг" №2/2018 від 17.05.2018 на 1 арк. ;

-довідка відділення №1 ПУМБ в м. Дніпро від 08.06.2018 на 1 арк.;

-квитанція №TR.29050244.43498.17439 для здійснення касової операції від 08.06.2018 на 1 арк.;

-банківська картка "VISA" №4283089900676977 дійна до 05/21 червоного кольору з написом "пумб" .;

-видаткова накладна №85 від 02 квітня 2018 р., постачальник: ТОВ «Птахоферма травнева» - на 1 арк. формату А5.;

-протокол погодження ціни до договору поставки № 005/04/18 від 05 квітня 2018 року від 05 квітня 2018 року на 2 арк.;

-акт розходження кількісних або якісних показників молочної сировини між даними суб`єктами господарювання і молокопереробного підприємства від 06.04.2018 на 1 арк.;

-спеціалізована товарна накладна на перевезення молочної сировини №5 від 05.05.2018 на 1 арк.;

-товарно-транспортна накладна №5 від 05.04.2018 на 1 арк.;

-акт надання послуг з переробки №241 від 16 вересня 2017 р. на 1 арк.;

-акт надання послуг з переробки №232 від 18 вересня 2017 р. на 1 арк.;

-акт надання послуг з переробки №237 від 21 вересня 2017 р. на 1 арк.;

-акт надання послуг з переробки №236 від 20 вересня 2017 р. на 1 арк.;

-акт надання послуг з переробки №234 від 19 вересня 2017 р. на 1 арк.;

-акт надання послуг з переробки №255 від 02 жовтня 2017 р. на 1 арк.;

-акт надання послуг з переробки №244 від 29 вересня 2017 р. на 1 арк.;

-акт надання послуг з переробки №242 від 25 вересня 2017 р. на 1 арк.;

-акт надання послуг з переробки №239 від 22 вересня 2017 р. на 1 арк.;

-акт надання послуг з переробки №250 від 23 жовтня 2017 р. на 1 арк.;

-акт надання послуг з переробки №249 від 04 жовтня 2017 р. на 1 арк.;

-акт надання послуг з переробки №230 від 13 вересня 2017 р. на 1 арк.;

-акт надання послуг з переробки №224 від 01 вересня 2017 р. на 1 арк.;

-акт надання послуг з переробки №225 від 05 вересня 2017 р. на 1 арк.;

-акт надання послуг з переробки №226 від 11 вересня 2017 р. на 1 арк.;

-видаткова накладна №436 від 03 квітня 2017 р., постачальник: ТОВ «ТД Дніпромолсервіс», покупець: ПП «Росинка» на 1 арк.;

-товарно-транспортна накладна №P436 від 03 квітня 2017 р. на 1 арк.;

-рахунок на оплату №477 від 03 квітня 2017 р., постачальник: ТОВ «ТД Дніпромолсервіс», покупець: ПП «Росинка» на 1 арк.;

-видаткова накладна №437 від 04 квітня 2017 р., постачальник: ТОВ «ТД Дніпромолсервіс», покупець: КЗ «Дніпропетровський обласний клінічний центр кардіології в кардіохірургії» на 1 арк.;

-товарно-транспортна накладна №P437 від 04 квітня 2017 р. на 1 арк.;

-рахунок на оплату №450 від 04 квітня 2017 р., постачальник: ТОВ «ТД Дніпромолсервіс», покупець: КЗ «Дніпропетровський обласний клінічний центр кардіології в кардіохірургії» на 1 арк.;

-видаткова накладна №435 від 03 квітня 2017 р., постачальник: ТОВ «ТД Дніпромолсервіс», покупець: ТОВ «Українська торгова компанія №1» на 1 арк.;

-товарно-транспортна накладна №P435 від 03 квітня 2017 р. на 1 арк.;

-рахунок на оплату №449 від 03 квітня 2017 р., постачальник: ТОВ «ТД Дніпромолсервіс», покупець: ТОВ «Українська торгова компанія №1» на 1 арк.;

-видаткова накладна №434 від 03 квітня 2017 р., постачальник: ТОВ «ТД Дніпромолсервіс», покупець: ТОВ «Українська торгова компанія №1» на 1 арк.;

-товарно-транспортна накладна №P434 від 03 квітня 2017 р. на 1 арк.;

-рахунок на оплату №448 від 03 квітня 2017 р., постачальник: ТОВ «ТД Дніпромолсервіс», покупець: ТОВ «Українська торгова компанія №1» на 1 арк.;

-видаткова накладна №433 від 03 квітня 2017 р., постачальник: ТОВ «ТД Дніпромолсервіс», покупець: КЗ «Дніпропетровський обласний клінічний центр кардіології в кардіохірургії» на 1 арк.;

-товарно-транспортна накладна №P433 від 03 квітня 2017 р. на 1 арк.;

-рахунок на оплату №447 від 03 квітня 2017 р., постачальник: ТОВ «ТД Дніпромолсервіс», покупець: КЗ «Дніпропетровський обласний клінічний центр кардіології в кардіохірургії» на 1 арк.;

-видаткова накладна №431 від 03 квітня 2017 р., постачальник: ТОВ «ТД Дніпромолсервіс», покупець: КЗ «Дніпропетровська обласна клінічна лікарня ім. І.І. Мечнікова» на 1 арк.;

-товарно-транспортна накладна №431 від 03 квітня 2017 р. на 1 арк.;

-рахунок на оплату №445 від 03 квітня 2017 р., постачальник: ТОВ «ТД Дніпромолсервіс», покупець: КЗ «Дніпропетровська обласна клінічна лікарня ім. І.І. Мечнікова» на 1 арк.;

-видаткова накладна №430 від 03 квітня 2017 р., постачальник: ТОВ «ТД Дніпромолсервіс», покупець: ТОВ «Лайт-Енерджи» на 1 арк.;

-товарно-транспортна накладна №P430 від 03 квітня 2017 р. на 1 арк.;

-рахунок на оплату №444 від 03 квітня 2017 р., постачальник: ТОВ «ТД Дніпромолсервіс», покупець: ТОВ «Лайт-Енерджи» на 1 арк.;

-видаткова накладна №439 від 05 квітня 2017 р., постачальник: ТОВ «ТД Дніпромолсервіс», покупець: ТОВ «Лайт-Енерджи» на 1 арк.;

-товарно-транспортна накладна №P439 від 05 квітня 2017 р. на 2 арк.;

-видаткова накладна №445 від 07 квітня 2017 р., постачальник: ТОВ «ТД Дніпромолсервіс», покупець: КЗ «Дніпропетровський обласний клінічний центр кардіології в кардіохірургії» на 1 арк.;

-товарно-транспортна накладна №P445 від 07 квітня 2017 р. на 1 арк.;

-рахунок на оплату №460 від 07 квітня 2017 р., постачальник: ТОВ «ТД Дніпромолсервіс», покупець: КЗ «Дніпропетровський обласний клінічний центр кардіології в кардіохірургії» на 1 арк.;

-видаткова накладна №440 від 05 квітня 2017 р., постачальник: ТОВ «ТД Дніпромолсервіс», покупець: ТОВ «Українська торгова компанія №1» на 1 арк.;

-товарно-транспортна накладна №P440 від 05 квітня 2017 р. на 1 арк.;

-рахунок на оплату №454 від 05 квітня 2017 р., постачальник: ТОВ «ТД Дніпромолсервіс», покупець: ТОВ «Українська торгова компанія №1» на 1 арк.;

-видаткова накладна №86 від 02 квітня 2018 р., постачальник: ТОВ «Птахоферма травнева», Покупець: ТОВ «ТД «Молторг» на 1 арк. формату А5;

-товарно-транспортна накладна №P71 від 30 травня 2018 р. на 1 арк.;

-оригінал договору тимчасового зберігання від 02 серпня 2017 р. між ВСП «Синельниківський районний відділ лабораторних досліджень» ДУ «ДОЛЦ МОЗУ» та ТОВ «Синельниківський молочний завод», з печатками та підписами, на 3 арк.

Обґрунтовуючи необхідність арешту майна вилученого під час обшуку за вказаною адресою, слідчий зазначає наступне.

Досудовим розслідуваннямвстановлено,що службові особи ТОВ «ХЛІБОЗАВОД №10» (код ЄДРПОУ 31911401) за пособництва ОСОБА_6 , ОСОБА_4 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , у період з січня 2018 по жовтень 2019 років, діючи в порушення чинного податкового законодавства України, шляхом безпідставного формування податкового кредиту за рахунок проведених фінансово-господарських заєморозрахунків з ТОВ "ІНТЕРБЛЕК" (код ЄДРПОУ 41204974), ТОВ "ВЕКОН ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 42443028), ТОВ "ОРБИТА ТРАНС" (код ЄДРПОУ 42442794), ТОВ "АЛЬМА-СНАБ" (код ЄДРПОУ 41976753) та інших підприємств з наявними ознаками «фіктивності», умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму 11 930,7тис. грн.

Встановлено, що протягом зазначеного періоду часу ТОВ "ХЛІБОЗАВОД №10 задекларувало придбання у вищезазначених підприємств ризикової категорії, наступних товарів: плівки ТУ та ПВХ, КАС 32%, Тукосуміш, Карбомід, Діамфоска. При цьому по ланцюгу постачання встановлено декларування такими постачальниками придбання зовсім іншої номенклатури товарів, у тому числі продуктів харчування, серветок, хустинок паперу, засобів гігієни, фруктів, акумуляторів, одягу, кабелю, риби, автозапчастин, будівельних матеріалів, інструментів, кави, ліжок, матраців, послуг міжнародного перевезення вантажів, взуття, одягу що був у використанні, освітлювального обладнання, шлангів. Тобто по ланцюгу постачання в яких, походження вказаної продукції, відсутнє взагалі, а також у ряду суб`єктів господарювання, взагалі реєстрація податкових накладних була заблокована.

Таким чином, в задекларованих ланцюгах придбання зазначених товарів та послуг не можливо дослідити походження товару внаслідок відсутності в ланцюгах взаємовідносин постачальників та виробників цих зазначених товарів та послуг, як початкового джерела формування податку на додану вартість, що в свою чергу свідчить про нереальність господарських операцій. У вказаних постачальників відсутні необхідні умови для здійснення господарських операцій, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби та інше.

Також, досудовим розслідуванням встановлено групу осіб, у складі: ОСОБА_6 , ОСОБА_4 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_11 , ОСОБА_13 , які безпосередньо сприяють службовим особам ТОВ «ХЛІБОЗАВОД №10», а також іншим суб`єктам господарської діяльності - реального сектору економіки, в безпідставному формуванні податкового кредиту, шляхом документального оформлення безтоварних операцій, за рахунок підконтрольних їм підприємства, а саме: ТОВ "ІНТЕРБЛЕК" (код ЄДРПОУ 41204974), ТОВ "ВЕКОН ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 42443028), ТОВ "ОРБИТА ТРАНС" (код ЄДРПОУ 42442794), ТОВ "АЛЬМА-СНАБ" (код ЄДРПОУ 41976753), ТОВ "ІНВЕЙТ ІНДУСТРІЯ" (код ЄДРПОУ 42676298), ТОВ "САНОКС" (код ЄДРПОУ 42806224), ТОВ "НЬЮАРС" (код ЄДРПОУ 42286288), ТОВ "ЛЕРАУН" (код ЄДРПОУ 42346362), ТОВ "ДНІПРОТОРГПОЛІС" (код ЄДРПОУ 42558117), ТОВ "КВІНТІН ЛТД" (код ЄДРПОУ 42667566), ТОВ "БРІЙОН" (код ЄДРПОУ 42651928), ТОВ "ДОБРІ ПРОДУКТИ" (код ЄДРПОУ 40195681), ТОВ "ВЛАСТКОМ" (код ЄДРПОУ 42382264), ТОВ "ВІВЕНТІС" (код ЄДРПОУ 42356166), ТОВ "ВИРОБНИЧЕ ПІДПРИЄМСТВО "ФОКУС" (код ЄДРПОУ 42370657), ТОВ "АТП 254185" (код ЄДРПОУ 42376890), ТОВ "БІАНТІН" (код ЄДРПОУ 42346231), ТОВ "АЛЬПАС" (код ЄДРПОУ 42652256), ТОВ "БЛЕНКОРН" (код ЄДРПОУ 42359591), ТОВ "БІГЕРС" (код ЄДРПОУ 42930526), ТОВ "ФЛОКБЕТ" (код ЄДРПОУ 42296647), ТОВ "ВИРОБНИЧЕ ПІДПРИЄМСТВО "ПІВНІЧ" (код ЄДРПОУ 42232557), ТОВ "ЛОГІСТИЧНА КОМПАНІЯ "ЗАХІД" (код ЄДРПОУ 42276149), ТОВ "ТД ДНІПРОМОЛСЕРВІС" (код ЄДРПОУ 40194908), ТОВ "СИНЕЛЬНИКІВСЬКИЙ МОЛОЧНИЙ ЗАВОД" (код ЄДРПОУ 33076108), ФГ "НЕВІНЧАНЕ" (код ЄДРПОУ 41490302), ТОВ "ФЛАЙС" (код ЄДРПОУ 42293693), ТОВ "ТРАСЛОГІСТИКА" (код ЄДРПОУ 42185036), ТОВ "ТД "МОЛТОРГ" (код ЄДРПОУ 41754034), ТОВ "МОЛОЧНИЙ КООПЕРАТИВ КВІТЕНЬ" (код ЄДРПОУ 42836620), ТОВ "БРАЙНІ" (код ЄДРПОУ 42718683), ТОВ "СМАРТБЕК" (код ЄДРПОУ 42183107), ТОВ "РОМКОМС" (код ЄДРПОУ 42205036), ТОВ "НЕКСАКОР" (код ЄДРПОУ 41986976), ТОВ "ЛАЙНМАР" (код ЄДРПОУ 41987409), ТОВ "КРІСБІТ" (код ЄДРПОУ 42182936), ТОВ "ВІРОЛАН" (код ЄДРПОУ 41987660), ТОВ "АГРАРНЕ СВЯТО" (код ЄДРПОУ 42135467), ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ "ТРАВНЕВА" (код ЄДРПОУ 42349845), ТОВ "АГРОТОРГ 2014" (код ЄДРПОУ 41983425), ТОВ "ФЕОХ" (код ЄДРПОУ 41983446), ТОВ "МОЛОЧНИЙ ЦЕХ №1" (код ЄДРПОУ 42984765), ТОВ "ПРОМ ІНВЕСТ УКРАЇНА" (код ЄДРПОУ 42240987), ТОВ "ІНДУСТРІАЛ ПРОМ" (код ЄДРПОУ 42251826), ТОВ "СИТИ ПРОМ" (код ЄДРПОУ 42225026), ТОВ "СПОЙЛ ГАРАНТ" (код ЄДРПОУ 42186773), ТОВ "СИТИ СОЮЗ" (код ЄДРПОУ 42224876), ТОВ "СТАЙНЕР" (код ЄДРПОУ 42539495), та інші, котрі створенні з метою організації схеми із ухилення від сплати податків, яка спрямована на надання послуг з незаконного формування податкового кредиту з ПДВ, документального прикриття безтоварних операцій підприємствам реального сектору економіки та легалізацію коштів отриманих злочинним шляхом.

Вказані суб`єкти, мають однаковий алгоритм процесу існування та діяльності, який характеризується індивідуальними ознаками під час здійснення господарської діяльності: відкриття банківських рахунків в одних установах банку; реєстрацію податкових накладних в електронному вигляді з однаковою ІР-адресою, використання одного Інтернет провайдера, реєстрація на підставних осіб, невідповідність придбаних та реалізованих товарів, відсутність необхідних умов для здійснення господарської діяльності в частині придбання, зберігання, продажу, відвантаження товарно-матеріальних цінностей, надання послуг, виконання робіт в силу відсутності необхідного персоналу, транспортних засобів, приміщень, інших матеріальних ресурсів та іншими складовими, що дають підстави віднести вищевказані СГД до категорії підприємств, що зареєстровані на підставних осіб без мети здійснення господарської діяльності, а виключно за грошову винагороду.

Внаслідок викладеного, забезпечується збільшення суми ліміту ПДВ-рахунків в системі електронного адміністрування податку на додану вартість, на яку суб`єкти господарської діяльності транзитно-конвертаційної групи мають право зареєструвати податкові накладні в єдиному реєстрі податкових накладних. Після встановлення позитивного балансу ПДВ-рахунків вищевказаних «фіктивних» СГД, останні здійснюють формальний продаж ТМЦ, шляхом реєстрації лише податкових накладних, в адресу підприємств реального сектору економіки, які таким чином ухиляються від сплати податків та незаконно переводять грошові кошти у тіньовий сегмент ринку.

Фінансово господарські документи щодо діяльності транзитно-конвертаційної групи, мають значення для доказування у кримінальному провадженні, фактичного розміру завданої державі шкоди, визначення кола осіб, відповідальних за здійснення фінансово-господарських операцій, а також осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення та необхідні для проведення відповідних судових експертиз, проведення ревізій з метою перевірки дотримання суб`єктами господарювання норм податкового законодавства.

Прокурор зазначив, що вказані документи є процесуальними джерелами фактичних даних (доказів), на підставі яких будуть встановлені факти та обставини, що мають значення для цього кримінального провадження та підлягають доказуванню.

20.12.2019 на підставі ухвали слідчого судді від 10.12.2019 було проведено обшук за місцем фактичного проживання ОСОБА_4 , що за адресою: АДРЕСА_1 . Під час проведення обшуку було вилучено речі та документи згідно з переліком зазначеним в ухвалі.

23.12.2019 у даному кримінальному провадженні призначено комп`ютерно-технічну експертизу, відносно тимчасово вилученого майна.

Прокурор зазначив, що вилучені речі та предмети необхідні для подальшого отримання доказів злочинної діяльності, зокрема у вигляді висновків експертиз, досліджень, показань свідків тощо.

Відповідно до ч.1ст.171КПК України з клопотанням про арешт майна до слідчого судді, суду має право звернутися прокурор, слідчий за погодженням з прокурором, а з метою забезпечення цивільного позову - також цивільний позивач.

Згідно з ч.1 ст.172 КПК України клопотання про арешт майна розглядається слідчим суддею, судом не пізніше двох днів з дня його надходження до суду, за участю слідчого та/або прокурора, цивільного позивача, якщо клопотання подано ним, підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, і за наявності - також захисника, законного представника, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження. Неприбуття цих осіб у судове засідання не перешкоджає розгляду клопотання.

Слідчим подано клопотання про розгляд справи без його участі, в якому він підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Власник майна до суду не з`явився, про розгляд клопотання був повідомлений належним чином.

Дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення.

Відповідно до ч.1 ст.98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до ч. ч. 1, 2ст. 170 КПК Україниарештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Метою арешту майна є збереження речових доказів, спеціальної конфіскації, конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи, відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Арештованим може бути майно, яким володіє, користується чи розпоряджається підозрюваний, обвинувачений, засуджений, треті особи, юридична особа, до якої може бути застосовано заходи кримінально-правового характеру за рішенням, ухвалою суду, слідчого судді.

Прокурор у своєму клопотанні зазначив та обґрунтував, що зазначені речіта документи,мають значенняречових доказіву даномукримінальному провадженніта визнанітакими,а також є процесуальним джерелом фактичних даних (доказів), на підставі яких будуть встановлені факти та обставини, що мають значення для цього кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Враховуючи вищевикладене,беручи доуваги,що вмежах даногокримінального провадженнярозслідуються протиправнідії спрямованіна здійсненняфіктивного підприємництва,проведення псевдорозрахункових фінансово-господарськихоперацій,не сплатиподатків підприємствамиреального секторуекономіку,суд погоджуєтьсяз заявленоюпрокурором необхідністюнакладення арештуз метоюзабезпечення збереження речових доказів у справі та можливості проведення експертного дослідження.

ІІІ. Резолютивна частина

Керуючись ст.ст.98, 131,132,170,172,173,372 КПК України, слідчий суддя ухвалив:

1.Клопотання задовольнити.

Накласти арешт на тимчасово вилучене під час обшуку проведеного 20.12.2019, за місцем фактичного проживання ОСОБА_4 , що за адресою: АДРЕСА_1 майно, а саме: