Ухвала

від 24.02.2020 по справі 712/1675/20

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

Справа №712/1675/20

Провадження №1-кс/712/892/20

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

24 лютого 2020 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м.Черкаси ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , слідчого ОСОБА_4 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Черкаси клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні № 32020250000000006 від 31.01.2020, -

ВСТАНОВИВ:

До суду звернулася прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 з клопотанням про проведення обшуку офісного та інших приміщень, які розташовані за адресою: м. Черкаси, вул. Руставі, 4,з метоювиявлення тафіксації відомостейпро обставинивчинення кримінальногоправопорушення,відшукання тавилучення оригіналівпервинних документів,а саме:договорів здодатками доних,накладних,оборотно-сальдовихвідомостей,податкових накладних,видаткових накладних,товарно-транспортнихнакладних,платіжних доручень,рахунків фактур,довідок,довіреностей,актів здачі-прийняттявиконаних робіт, банківських документів, виписок з банків, в тому числі на комп`ютерних пристроях щодо здійснення фінансово-господарських операцій ТОВ «Агротрансі Ко» заперіод з01.01.2015по 30.06.2018.

Клопотання мотивує тим, що за даними досудового розслідування службові особи ТОВ «Агротранс і Ко», в період з 01.01.2016 по 30.06.2018 незаконно сформували валові витрати з податку на прибуток та податковий кредит з податку на додану вартість, у зв`язку з чим упродовж 2016-2018 років ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 6 997 тис. грн та податку на додану вартість в сумі 6 690 тис. грн, а всього в загальній сумі 13 688 тис. грн, що є особливо великим розміром.

Вказані порушення виявлені в ході перевірки ГУ ДПС у Черкаській області, за результатами якої складено акт від 28.10.2019 №56/23-00-05-0205/38715372 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Агротранс і Ко» (код ЄДРПОУ 38715372, e-mail: 38715372@ukr.net), з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 30.06.2018 з урахуванням п. 102.1. ст. 102 Податкового кодексу України».

У ході проведення вказаної перевірки службові особи ТОВ «Агротранс і Ко» не надали ніяких первинних документів, які підтверджують проведення фінансово-господарських операцій з контрагентами за період з 01.01.2015 по 30.06.2018, у зв`язку з чим інспекторами ДПС зроблено висновок про незаконне формування валових витрат з податку на прибуток та податкового кредиту з податку на додану вартість.

З поясненнядиректора підприємства ОСОБА_5 , наданого інспекторам ДПС, всі фінансово-господарські документи підприємства були вилучені слідчим Оболонського УП ГУ НП у м. Києві під час проведення на підприємстві 17.02.2017 обшуку у кримінальному провадженні №42016101050000107 від 13.07.2016.

З метою перевірки вказаної інформації та забезпечення всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального правопорушення слідчим 11.02.2020 отримано інформацію з СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві про те, що всі документи, які були вилучені

17.02.2017 в ході обшуку на ТОВ «Агротранс і Ко», були повернуті особисто директору підприємства ОСОБА_5 , що підтверджується його розпискою від 09.06.2017, тобто до проведення планової документальної перевірки ГУ ДПС у Черкаській області..

Вказане, на думку слідчого дає можливість стверджувати, що документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Агротранс і Ко» знаходяться у директора підприємства ОСОБА_5 , який вживає заходів до їх переховування з метою ненадання на перевірку.

Прокурор у клопотанні зазначає, що в ході досудового розслідування виникли підстави для проведення обшуку за місцезнаходженням ТОВ «Агротранс і Ко».

Відповідно доданих Єдиногодержавного реєструюридичних осіб,фізичних осіб-підприємцівта громадськихформувань ТОВ «Агротрансі Ко»зареєстроване 16.05.2013,податкова адреса: м. Черкаси, вул. Руставі, буд. 4, де і розташоване офісне приміщення, яке використовується службовими особами вказаного суб`єкта господарювання для зберігання первинних бухгалтерських документів, персональних комп`ютерів, ноутбуків та інших носіїв інформації, на яких може міститися інформація про проведені фінансово-господарські операції за період з 01.01.2015 по 30.06.2018.

Відомості про право власності на нерухоме майно, яке розташоване на земельній ділянці за адресою м. Черкаси, вул. Руставі, 4 (в тому числі офісне приміщення гаражні, складські приміщення, допоміжні споруди) в Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно відсутні.

З оглядуна вказане,з метоюзабезпечення всебічного,повного танеупередженого дослідженняобставин кримінальногоправопорушення,перешкоджання можливостізнищення документівта враховуючи,що уматеріалах кримінальногопровадження вбачаєтьсянаявність достатніхпідстав вважати,що оригіналипервинних документів(договориз додаткамидо них,накладні,оборотно-сальдовівідомості,податкові накладні,видаткові накладні,товарно-транспортнінакладні,платіжні доручення,рахунки фактури,довідки,довіреності,акти здачі-прийняттявиконаних робіт, банківські документи, виписки з банків (в тому числі інформація на комп`ютерних пристроях) щодо здійснення фінансово-господарських операцій ТОВ «Агротрансі Ко» (код ЄДРПОУ: 32079511) за період 01.01.2015 по 30.06.2018 років знаходяться за місцем реєстрації підприємства за адресою: м. Черкаси, вул. Руставі, 4, а також враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням цих документів будуть створені можливості для їх переховування чи знищення, у слідства виникла необхідність у проведенні обшуку з метою їх виявлення та вилучення. В зв`язку з чим, прокурор просить задовольнити клопотання.

У судовому засіданні прокурор клопотання підтримала повністю та просила задовольнити заявлені у клопотанні вимоги.

Відповідно до вимог ст.223КПК України підставами для проведення слідчої дії є наявній достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

Відповідно до ч.1 статті 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ізст.235КПК Україниухвала слідчогосудді продозвіл наобшук житлачи іншоговолодіння особиз підстав,зазначених уклопотанні прокурора,слідчого,надає правопроникнути дожитла чиіншого володінняособи лишеодин раз. Ухваласлідчого суддіпро дозвілна обшукжитла чиіншого володінняособи повиннавідповідати загальнимвимогам досудових рішень,передбачених цимКодексом,а такожмістити відомостіпро: 1)строк діїухвали,який неможе перевищуватиодного місяцяз дняпостановлення ухвали; 2)прокурора,слідчого,який подавклопотання прообшук; 3)положення закону,на підставіякого постановляєтьсяухвала; 4)житло чиінше володінняособи абочастину житлачи іншоговолодіння особи,які маютьбути підданіобшуку; 5)особу,якій належитьжитло чиінше володіння,та особу,у фактичномуволодінні якоївоно знаходиться; 6)речі,документи абоосіб,для виявленняяких проводитьсяобшук. 3. Виготовляються дві копії ухвали, які чітко позначаються як копії.

Аналіз положень ст. ст.233- 235 КПК України дає підстави для висновку про те, що особа,

яка звертається до слідчого судді із клопотанням про проведення обшуку житла чи іншого володіння особи, має навести докази, які б давали підстави з великою ймовірністю вважати, що

розшукувані речічи документиперебувають уконкретному житлічи іншомуволодінні особи. Обов`язок довести наявність достатніх для обшуку підстав покладається на слідчого, прокурора, який звернувся до слідчого судді з клопотання, а ступінь обґрунтованості таких підстав визначається в кожному конкретному випадку.

З матеріалів клопотання убачається, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32020250000000006, яке внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 31.01.2020 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Агротранс і Ко» (код ЄДРПОУ 38715372), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчим суддею встановлено, що 31 січня 2020 року до ЄРДР внесено відомості за ч.2 ст.212 КК України, відповідно до яких службові особи ТОВ «Агротранс і Ко», в період з 01.01.2016 по 30.06.2018 незаконно сформували валові витрати з податку на прибуток та податковий кредит з податку на додану вартість, у зв`язку з чим упродовж 2016-2018 років ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 6 997 тис. грн та податку на додану вартість в сумі 6 690 тис. грн, а всього в загальній сумі 13 688 тис. грн, що є особливо великим розміром.

Відповідно до акту №56/23-00-05-0205/38715372 від 28.10.2019 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Агротранс і Ко» (код ЄДРПОУ 38715372, e-mail: 38715372@ukr.net), з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 30.06.2018 з урахуванням п. 102.1. ст. 102 Податкового кодексу України» встановлено порушення ТОВ «Агротранс і Ко» вимог Податкового кодексу України. Також, з його змісту убачається, що первинні, бухгалтерські та інші документи, використані при проведенні перевірки, достовірні, надані в повному обсязі, а додаткові (інші) документи, що свідчать про діяльність ТОВ «Агротранс і Ко» за період, що перевіряється відсутні.

В ході розслідування вищевказаного кримінального провадження, органом досудового розслідування встановлено, що в СУ ФР ГУ ДФС в місті Києві проводилося досудове розслідування по кримінальному провадженню № 42016101050000107 від 13.07.2016, в рамках даного кримінального провадження вилучалися оригінали первинних бухгалтерських документів ТОВ «Агротранс і Ко» (код ЄДРПОУ 38715372), що підтверджують проведення фінансово-господарської операції з постачальниками та покупцями за період з 01.01.2015 по 30.06.2018, які в подальшому були повернуті директору та головному бухгалтеру ТОВ «Агротранс і Ко» (код ЄДРПОУ 38715372) ОСОБА_5 .

Так, в матеріалах клопотання міститься розписка директора ТОВ «Агротранс і Ко» ОСОБА_5 , в якій він зазначає, що 09.06.2017 отримав речі та документи вилучені 17.02.2017 в ході обшуку за адресою: м. Черкаси, вул. Руставі, 4.

Відповідно доданих Єдиногодержавного реєструюридичних осіб,фізичних осіб-підприємцівта громадськихформувань ТОВ «Агротрансі Ко»зареєстроване з16.05.2013,за адресою: м. Черкаси, вул. Руставі, буд. 4.

Відомості про право власності на нерухоме майно, яке розташоване на земельній ділянці за адресою м. Черкаси, вул. Руставі, 4 (в тому числі офісне приміщення гаражні, складські приміщення, допоміжні споруди) в Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно відсутні.

Оцінюючи надані прокурором докази, слідчий суддя робить висновок про те, що органом досудового розслідування доведено ту обставину, що в офісних та інших приміщеннях, які розташовані за адресою: м. Черкаси, вул. Руставі, 4, які використовуються ТОВ «Агротранс і Ко», з великою долею ймовірності можуть перебувати оригінали первиннихдокументів,а саме:договори здодатками доних,накладні,оборотно-сальдовівідомості,податкові накладні,видаткові накладні,товарно-транспортнінакладні,платіжні доручення,рахунки фактури,довідки,довіреності,акти здачі-прийняттявиконаних робіт, банківські документи, виписки з банків, в тому числі на комп`ютерних пристроях, щодо здійснення фінансово-господарських операцій ТОВ «Агротрансі Ко» заперіод з01.01.2015по 30.06.2018.

Крім того, слідчий суддя враховує, що доступ до вказаних речей та документів неможливо

отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом їх витребування або за допомогою інших слідчих дій, передбачених КПК України, оскільки при проведенні органами ДФС документальної планової виїзної перевірки, ТОВ «Агротранс і Ко» запитувані документи надані не були, а тому є підстави вважати, що зазначені у клопотанні прокурора документи можуть бути приховані.

Оскільки відшукувані речі та документи мають значення для досудового розслідування; відшукувані речі з великою долею ймовірності знаходяться у зазначених в клопотанні офісних та інших приміщеннях, за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання, вилучення речей та документів, які мають значення для досудового розслідування, тому клопотання прокурора про надання дозволу на проведення обшуку офісного та інших приміщень, які розташовані за адресою: м. Черкаси, вул. Руставі, 4,з метоювиявлення тафіксації відомостейпро обставинивчинення кримінальногоправопорушення,відшукання тавилучення оригіналівпервинних документів,а саме:договорів здодатками доних,накладних,оборотно-сальдовихвідомостей,податкових накладних,видаткових накладних,товарно-транспортнихнакладних,платіжних доручень,рахунків фактур,довідок,довіреностей,актів здачі-прийняттявиконаних робіт, банківських документів, виписок з банків, в тому числі на комп`ютерних пристроях щодо здійснення фінансово-господарських операцій ТОВ «Агротрансі Ко» за період з 01.01.2015 по 30.06.2018 підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст. 233, 234, 236, 369, 372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку офісного та інших приміщень, які розташовані за адресою: м. Черкаси, вул. Руставі, 4,відомості проправо власностіна якев Державномуреєстрі речовихправ нанерухоме майновідсутні,з метоювиявлення тафіксації відомостейпро обставинивчинення кримінальногоправопорушення,відшукання тавилучення оригіналівпервинних документів,а саме:договорів здодатками доних,накладних,оборотно-сальдовихвідомостей,податкових накладних,видаткових накладних,товарно-транспортнихнакладних,платіжних доручень,рахунків фактур,довідок,довіреностей,актів здачі-прийняттявиконаних робіт, банківських документів, виписок з банків, в тому числі на комп`ютерних пристроях щодо здійснення фінансово-господарських операцій ТОВ «Агротрансі Ко» заперіод з01.01.2015по 30.06.2018.

Виконання ухвали доручити старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майору податкової міліції ОСОБА_4 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітану податкової міліції ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майору податкової міліції ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітану податкової міліції ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітану податкової міліції ОСОБА_9 .

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: