Ухвала

від 25.02.2020 по справі 607/3420/20

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

25.02.2020 Справа №607/3420/20

Номер провадження 1-кс/607/1669/2020

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду, в місті Тернополі клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_3 про арешт майна

ВСТАНОВИВ:

Прокурор відділунагляду задодержанням законіворганами фіскальноїслужби управліннянагляду укримінальному провадженніпрокуратури Тернопільськоїобласті ОСОБА_3 звернувся дослідчого суддіТернопільського міськрайонногосуду Тернопільськоїобласті врамках кримінальногопровадження №32020210000000005від 03.02.2020року заознаками кримінальногоправопорушення,передбаченого ч.3ст.212КК України,з клопотаннямпро накладенняарешту наречі тапредмети,які вилученіза результатамипроведення обшуку18.02.2020р. за адресоюдіяльності ППАП «Агро-Дружба»(кодЄДРПОУ 37625037),в блоціпобутових приміщень,конторі,візирувальній лабораторії,прохідній заадресою: АДРЕСА_1 ;на речіта предмети,які вилученіза результатамипроведення обшуку18.02.2020р.за адресоюдіяльності ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ,адреса: АДРЕСА_2 ),в офісно-складськихприміщеннях тадопоміжних спорудах заадресою: АДРЕСА_3 ; на речі та предмети, які вилучені за результатами проведення обшуку 18.02.2020р. за адресою діяльності ФОП ОСОБА_4 ; на речі та предмети, які вилучені за результатами проведення обшуку 18.02.2020р. за адресою діяльності ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_2 ,), та ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_4 ) в торговій споруді - приміщенні магазину під назвою « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_5 , які зберігаються в слідчому управлінні фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області, за адресою: м. Тернопіль, вул. Білецька, 1, мотивуючи тим, що для досягнення повноти та всебічності розслідування вищезазначеного кримінального провадження, а також з метою запобігання приховування, псування чи знищення вилучених речей та документів, а також з врахуванням того, що вилучені документи підлягають дослідженню в рамках кримінального провадження, а також існують достатні підстави вважати, що вони є засобом чи знаряддям вчинення злочину, доказом злочину, є речовими доказами у даному кримінальному провадженні.

В судовому засіданні заступник начальника першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_6 клопотання підтримав з мотивів у ньому наведених та просить його задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії документів, якими обґрунтовується клопотання, вважаю, що дане клопотання підлягає до задоволення частково, з наступних підстав.

В клопотанні зазначено, що матеріалами досудового розслідування встановлено, що фізична особа-підприємець ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_2 ) шляхом придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей (деталей та приладдя для автотранспортних засобів) за готівку, без відображення у бухгалтерському та податковому обліках, та без повного документального відображення реалізації товарно-матеріальних цінностей у значних обсягах в адресу сільськогосподарських підприємств Тернопільської області, за період діяльності протягом 2018-2019 років, ухилився від сплати податків на загальну суму понад 7 000 000 грн., що є особливо великими розмірами.

Фізична особа-підприємець ОСОБА_4 зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 , перебуває на обліку у ГУ ДПС у Тернопільській області, основний вид діяльності - КВЕД 45.32 «Роздрібна торгівля деталями та приладдям для автотранспортних засобів».

Згідно повідомлення про об`єкти оподаткування ФОП ОСОБА_4 використовує у своїй господарській діяльності нежитлові приміщення, а саме: офісне та складське приміщення за адресою: АДРЕСА_6 ; магазин під назвою « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_7 та торгові об`єкти на авторинках за адресам: АДРЕСА_5 , та АДРЕСА_3 . У вказаних торгових об`єктах ФОП ОСОБА_4 здійснює реалізацію товарно-матеріальних цінностей за готівкові кошти юридичним та фізичним особам без повного відображення у бухгалтерському та податковому обліках.

Крім того встановлено, що ФОП ОСОБА_4 з метою мінімізації сплати податкових зобов`язань з податку на додану вартість шляхом приховання реального обсягу придбаного та реалізованого товару використовує підконтрольних підприємців, які знаходяться на спрощеній системі оподаткування єдиному податку та фактично являються його найманими працівниками, а саме ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 , м. Тернопіль, 2-га група єдиного податку), який відповідальний за перевезення (доставку) грошових коштів, отриманих від документального оформлення реалізації товарно-матеріальних цінностей, ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 , 3-тя група єдиного податку), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 , м. Тернопіль, 2-га група єдиного податку), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 , м. Тернопіль, 2-га група єдиного податку), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 , м. Тернопіль, 2-га група єдиного податку), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_7 , АДРЕСА_8 група єдиного податку).

Також встановлено, що ФОП ОСОБА_4 протягом 2018-2019 років придбав товарно-матеріальні цінності (автохімія, деталі та приладдя для автотранспортних засобів) від ТОВ «Манн+Хуммель Фільтрейшн Текнолоджі Україна» (код ЄДРПОУ 33727399, адреса: Хмельницька область, Красилівський район, м. Красилів, вул. Щаслива, буд. 1-А) масляні та повітряні фільтри, паливо на суму загальну суму 24,500 млн. грн., в тому числі податок на додану вартість 4,9 млн. грн.; від ТОВ «Українсько-Чеське спільне підприємство «Велвана» (код ЄДРПОУ 23731918, адреса: м. Київ, вул. Зрошувальна, буд. 15-Б) розчинники, гальмівні та охолоджуючі рідини, засоби для миття та чищення на загальну суму 2,390 млн. грн.., в тому числі ПДВ 478 тис. грн.; від ПП НВФ «Імекс Хімгрупп» (код ЄДРПОУ 36584093, адреса: м. Черкаси, вул. Волкова, буд. 36) розчинники, мастики бітумні на загальну суму 830 тис.грн., в тому числі ПДВ 166 тис. грн.. Крім того, ФОП ОСОБА_4 протягом 2018-2019 років імпортував товарно-матеріальні цінності (засоби для очищення шкіри, миючі засоби, антифризні препарати, поліролі, акумулятори електричні, змащувальні та дезінфікуючі засоби) з Республіки Польща від суб`єктів господарської діяльності-нерезидентів PPH «PARYS» Sp. z o.o. (м. Люблін) та ALFA EURO LUX M.Poplawski, H.Ostanska (м. Грубешів) на загальну суму понад 40 млн. грн..

Згідно з АІС «Податковий Блок» ФОП ОСОБА_4 у податковій звітності за 2018-2019 роки документально відобразив у бухгалтерському та податковому обліках реалізацію товарно-матеріальних цінностей (автохімії, та розхідних матеріалів для автотранспортних засобів) ПАП «Поділля-Агро» (код ЄДРПОУ 30749378, адреса: Теребовлянський район, с. Долина), зокрема: масляних та повітряних фільтрів, палива, акумуляторів, засобів для чистки тканини, для миття скла, для видалення смоли, для полірування, миючих засобів та інших товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 10 млн. грн., в тому числі податок на додану вартість 2 млн. грн.; ПП АП «Агро-Дружба» (код ЄДРПОУ 37625037, адреса: Теребовлянський район, с. Нова Могильниця) зокрема: масляних, повітряних та паливних фільтрів, оливи моторної, засобів для чистки тканин, для миття скла, для видалення смоли, для полірування, миючі засоби та інших товарно-матеріальних на загальну суму 6 млн. грн., в тому числі податок на додану вартість 1,2 млн. грн.; ПАП «Ранок» (код ЄДРПОУ 31877366, адреса: Теребовлянський район, с. Хмелівка), зокрема: оливу моторну, трансмісійну, розчинники, засоби для миття, для знежирення, ґрунтовку, масляних, повітряних та паливних фільтрів та інших товарно-матеріальних на загальну суму 3,770 млн.грн., в тому числі податок на додану вартість 0,754 млн. грн..

З вказаними підприємствами, а також з ПП «Розтоцьке-Агро» (код ЄДРПОУ 41129405), ПОП «Тернопільське» (код ЄДРПОУ 31422351), ПП «Агро-Культура» (код ЄДРПОУ 38543563), ПП «Загір`я» (код ЄДРПОУ 41209752), ПП «Ярославичі-Агро» (код ЄДРПОУ 40795530), ПАП «Яр» (код ЄДРПОУ 30828260), ПП «Агро-Ленд» (код ЄДРПОУ 40891391), які підконтрольні ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_4 проводив безтоварні операції, а документально здійснював лише виписку бухгалтерських документів. Загальна сума проведених операцій із вказаними сільськогосподарськими підприємствами за період 2018-2019 років становить 40615 тис. грн., в тому числі податок на додану вартість 6769 тис. грн.. Згідно відомостей «Архів податкової звітності» (ЄРПН) подальша реалізація зазначених товарно-матеріальних цінностей відсутня.

Крім цього, встановлено, що суб`єкти підприємницької діяльності, які підконтрольні ОСОБА_12 , зокрема: ПАП «Поділля-Агро» (код ЄДРПОУ 30749378), ПП АП «Агро-Дружба» (код ЄДРПОУ 37625037), ПАП «Ранок» (код ЄДРПОУ 31877366), ПП «Розтоцьке-Агро» (код ЄДРПОУ 41129405), ПОП «Тернопільське» (код ЄДРПОУ 31422351), ПП «Агро-Культура» (код ЄДРПОУ 38543563), ПП «Загір`я» (код ЄДРПОУ 41209752), ПП «Ярославичі-Агро» (код ЄДРПОУ 40795530), ПАП «Яр» (код ЄДРПОУ 30828260), ПП «Агро-Ленд» (код ЄДРПОУ 40891391) мінімізували сплату податкових зобов`язань, шляхом документального відображення в бухгалтерському та податковому обліках, фінансово-господарських операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей від суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності.

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення вищевказаного кримінального правопорушення, знарядь кримінального правопорушення та майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також відшукання та вилучення документів, предметів та речей, носіїв інформації, які мають доказове значення для досудового розслідування, можуть викривати винних осіб у вчиненні злочину, на підставі ухвал слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду від 11.02.2020 та від 14.02.2020 проведено обшуки.

Так,18.02.2020проведено обшукзаадресою діяльностіПП АП«Агро-Дружба»(кодЄДРПОУ 37625037),за участюголовного бухгалтерапідприємства ОСОБА_13 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ,проживає заадресою: АДРЕСА_9 ,користується номероммобільного телефону НОМЕР_9 ),в блоціпобутових приміщень,конторі,візирувальній лабораторії,прохідній заадресою: АДРЕСА_1 , за результатами якого виявлено та вилучено документи, копії аркушів із записами, інформацію,документи тапрограмне забезпеченняскопійовані на USB флеш-накопичувачі.

18.02.2020проведено обшукзаадресою діяльностіФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ,адреса: АДРЕСА_2 ,користується номероммобільного телефону№ НОМЕР_10 ),за йогоучасті,в офісно-складськихприміщеннях тадопоміжних спорудах заадресою: АДРЕСА_3 , за результатами якого виявлено та вилучено документи, інформацію,документи тапрограмне забезпеченняскопійовані на USB флеш-накопичувачі.

18.02.2020проведено обшукза адресою діяльності ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_2 , користується номером мобільного телефону № НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 , АДРЕСА_10 ), та ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 , АДРЕСА_11 , номер телефону НОМЕР_11 ),в приміщеннімагазину підназвою « ІНФОРМАЦІЯ_1 »за адресою: АДРЕСА_12 , за результатами якого виявлено та вилучено документи, інформацію,документи тапрограмне забезпеченняскопійовані на USB флеш-накопичувачі.

18.02.2020проведено обшукза адресою діяльності ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_7 , адреса: АДРЕСА_13 , користується номером мобільного телефону № НОМЕР_12 ),за йогоучасті,в приміщеннімагазину підназвою « ІНФОРМАЦІЯ_1 »за адресою: АДРЕСА_3 (торговемісце 84), за результатами якого виявлено та вилучено копії документів.

18.02.2020 проведено обшук за адресою діяльності ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_2 , користується номером мобільного телефону № НОМЕР_10 ), та ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_4 , користується номером мобільного телефону НОМЕР_13 ), в торговій споруді - приміщенні магазину під назвою « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_5 , за результатами якого виявлено та вилучено документи.

Вказані речі та документи постановою слідчого від 19.02.2020р. визнані речовими доказами по кримінальному провадженні.

У рішенні Європейського суду з прав людини від 07 червня 2007 року у справі «Смирнов проти України» було висловлено правову позицію про те, що при вирішенні питання про можливість утримання державою майна у кримінальному провадженні належить забезпечувати справедливу рівновагу між, з одного боку, суспільним інтересом та правомірною метою, а з іншого боку - вимагати охорони фундаментальних прав особи. Для утримання речей (майна) державою у кожному випадку має існувати очевидна істотна причина.

Відповідно до ст. 2 КПК України, завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Згідно вимог ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження і такий допускається зметою забезпечення: збереженняречових доказів; спеціальноїконфіскації; конфіскаціїмайна яквиду покаранняабо заходукримінально-правовогохарактеру щодоюридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

З урахуванням положень ч. 2, 3 ст. 170 КПК України, задля збереження речових доказів арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98КПК України є матеріальними об`єктами, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предметами, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Суд зауважує, що окрім речей та документів, щодо яких прямо надано дозвіл на відшукання, в ухвалах слідчими суддями про дозвіл на проведення обшуку, в ході обшуку були вилучені документи ПАП «Поділля-Агро», ПАП «Ранок», ПП «Агро-Культура», ПАП «ЯР», копії сторінок з зошита із написом на титульній сторінці «Розхід урожай 2019», копії сторінок з зошиту із написом на титульній сторінці «Розхід жнива 2019», копії сторінок з зошиту із написом на титульній сторінці «Прихід жнива 2019», копії сторінок з зошиту із написом на титульній сторінці « ІНФОРМАЦІЯ_3 »», копії сторінок з зошиту із написом на титульній сторінці «Прихід Могильниця Жнива 2018», копії сторінок з зошиту із написом на титульній сторінці «Прихід Жнива 2018, 2019», копії сторінок з зошиту із написом на титульній сторінці «Вивіз Жнива 2018», які згідно ч.7 ст.236 КПК України вважаються тимчасово вилученим майном.

Разом з тим, зокрема ухвалою Тернопільського міськрайонного суду від 14.02.2020року надано дозвіл стороні обвинувачення на обшук в блоці побутових приміщень, конторі, візирувальній лабораторії, прохідній за адресою: АДРЕСА_1 , право власності на які зареєстровано за ПП «Агропромислове підприємство «Агро-Дружба» (код ЄДРПОУ 37625037), з метою виявлення, відшукання та вилучення первинних та зведених фінансово-господарських документів саме ПП АП «Агро-Дружба» (код ЄДРПОУ 37625037), в тому числі про розрахунки з фізичними особами - підприємцями ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_7 ) та підприємствами з ознаками ризиковості, за період з 01.01.2018р. по даний час, речей та інших носіїв інформації, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №32020210000000005.

З урахуванням обставин вчинення кримінального правопорушення та вищевказаних норм, з метою запобігання ризикам приховуванню, псуванню чи знищенню вилучених речей та документів, вилучених під час обшуків майна, слідчий суддя приходить до переконання, що клопотання слідчого підлягає до задоволення частково та вважає за необхідне відмовити у задоволенні заявленого клопотання слідчого про арешт вилучених документів ПАП «Поділля-Агро», ПАП «Ранок», ПП «Агро-Культура», ПАП «ЯР», копій сторінок з зошита із написом на титульній сторінці «Розхід урожай 2019», копій сторінок з зошиту із написом на титульній сторінці «Розхід жнива 2019», копій сторінок з зошиту із написом на титульній сторінці «Прихід жнива 2019», копій сторінок з зошиту із написом на титульній сторінці « ІНФОРМАЦІЯ_3 »», копій сторінок з зошиту із написом на титульній сторінці «Прихід Могильниця Жнива 2018», копій сторінок з зошиту із написом на титульній сторінці «Прихід Жнива 2018, 2019», копій сторінок з зошиту із написом на титульній сторінці «Вивіз Жнива 2018», оскільки такі були вилучені, згідно протоколу обшуку від 18.02.2020 року, за відсутності жодної мотивації щодо підстав тимчасового вилучення поза санкціонованими межами наданого дозволу на обшук в блоці побутових приміщень, конторі, візирувальній лабораторії, прохідній за адресою: АДРЕСА_1 , право власності на які зареєстровано за ПП «Агропромислове підприємство «Агро-Дружба» згідно ухвали Тернопільського міськрайонного суду від 14.02.2020року.

При цьому, хоча ч.7 ст. 236 КПК України надає дозвіл на вилучення речей та документів, котрі не входять до переліку, щодо якого надано дозвіл на відшукання в ухвалі суду про дозвіл на проведення обшуку, разом з тим означені речі та документи повинні мати безпосередній стосунок щодо особи, обшук якої санкціоновано ухвалою суду, а не щодо будь яких інших сторонніх осіб, не вказаних в ухвалі суду про надання дозволу на проведення обшуку.

Одночасно роз`яснюю, що згідно ст. 174 КПК України, підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково, якщо буде доведено, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

На підставі наведеного та керуючись ст.ст. 167, 170, 172, 173, 263, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_3 про арешт майна задовольнити частково.

Накласти арешт на речі та документи, виявлені та вилучені в ході проведених обшуків по кримінальному провадженні №32020210000000005 від 03.02.2020р., а саме:

1.На речіта предмети,які вилученіза результатамипроведення обшуку18.02.2020р. за адресою діяльності ПП АП «Агро-Дружба» (код ЄДРПОУ 37625037), в блоці побутових приміщень, конторі, візирувальній лабораторії, прохідній за адресою: Тернопільська область, Теребовлянський район, смт. Дружба, вул. Л. Українки, будинок 13/1, а саме:

-Документи ПП АП «Агро-Дружба», за 2018 рік, які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 52 арк., та опечатано биркою № 1 із підписами учасників, понятих та слідчого;

-Договори з додатками ПП АП «Агро-Дружба», за 2018-2019 роки, які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 91 арк., та опечатано биркою № 2 із підписами учасників, понятих та слідчого;

-Акти списання, договори з додатками, угоди, оборотно-сальдові відомості, специфікації, акти здачі-прийняття робіт, акти звірки ПП АП «Агро-Дружба», за 2018-2019 роки, які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 47 арк., та опечатано биркою № 3 із підписами учасників, понятих та слідчого;

-Касові документи ПП АП «Агро-Дружба», за 2018 рік, які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 198 арк., та опечатано биркою № 4 із підписами учасників, понятих та слідчого;

-Касові документи ПП АП «Агро-Дружба», за 2019 рік, які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 208 арк., та опечатано биркою № 5 із підписами учасників, понятих та слідчого;

-Банківські виписки ПП АП «Агро-Дружба», за 2018 рік, які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 124 арк., та опечатано биркою № 6 із підписами учасників, понятих та слідчого.

-Оборотно-сальдові відомості по рахунках ПП АП «Агро-Дружба», за 2020 рік, які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 6 арк., та опечатано биркою № 7 із підписами учасників, понятих та слідчого;

-Прихідні накладні та інші документи ПП АП «Агро-Дружба», за січень-лютий 2018 року, які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 355 арк., та опечатано биркою № 8 із підписами учасників, понятих та слідчого;

-Прихідні накладні та інші документи ПП АП «Агро-Дружба», за березень-квітень 2018 року, які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 369 арк., та опечатано биркою № 9 із підписами учасників, понятих та слідчого;

-Прихідні накладні та інші документи ПП АП «Агро-Дружба», за травень-червень 2018 року, які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 389 арк., та опечатано биркою № 10 із підписами учасників, понятих та слідчого;

-Прихідні накладні та інші документи ПП АП «Агро-Дружба», за липень-серпень 2018 року, які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 413 арк., та опечатано биркою № 11 із підписами учасників, понятих та слідчого;

-Прихідні накладні та інші документи ПП АП «Агро-Дружба», за вересень-жовтень 2018 року, які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 450 арк., та опечатано биркою № 12 із підписами учасників, понятих та слідчого;

-Прихідні накладні та інші документи ПП АП «Агро-Дружба», за листопад-грудень 2018 року, які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 268 арк., та опечатано биркою № 13 із підписами учасників, понятих та слідчого;

-Прихідні накладні та інші документи ПП АП «Агро-Дружба», за січень-лютий 2019 року, які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 349 арк., та опечатано биркою № 14 із підписами учасників, понятих та слідчого;

-Прихідні накладні та інші документи ПП АП «Агро-Дружба», за березень-квітень 2019 року, які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 395 арк., та опечатано биркою № 15 із підписами учасників, понятих та слідчого;

-Прихідні накладні та інші документи ПП АП «Агро-Дружба», за травень-червень 2019 року, які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 284 арк., та опечатано биркою № 16 із підписами учасників, понятих та слідчого;

-Прихідні накладні та інші документи ПП АП «Агро-Дружба», за липень-серпень 2019 року, які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 204 арк., та опечатано биркою № 17 із підписами учасників, понятих та слідчого;

-Прихідні накладні та інші документи ПП АП «Агро-Дружба», за вересень-жовтень 2019 року, які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 114 арк., та опечатано биркою № 18 із підписами учасників, понятих та слідчого;

-Прихідні накладні та інші документи ПП АП «Агро-Дружба», за листопад-грудень 2019 року, які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 71 арк., та опечатано биркою № 19 із підписами учасників, понятих та слідчого;

-Прихідні накладні та інші документи ПП АП «Агро-Дружба» за 2018-2019 роки, які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 307 арк., та опечатано биркою № 28 із підписами учасників, понятих та слідчого;

-Банківські виписки та інші документи ПП АП «Агро-Дружба» за 2019 рік, які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 104 арк., та опечатано биркою № 29 із підписами учасників, понятих та слідчого;

-Банківські виписки та інші документи ПП АП «Агро-Дружба» за 2019 рік, які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 259 арк., та опечатано биркою № 30 із підписами учасників, понятих та слідчого;

2.На речіта предмети,які вилученіза результатамипроведення обшуку18.02.2020р.за адресоюдіяльності ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ,адреса: АДРЕСА_2 ),в офісно-складськихприміщеннях тадопоміжних спорудах заадресою: АДРЕСА_3 в:

-Фінансово-господарські документи ФОП ОСОБА_4 , за 2018 рік (видаткові накладні, рахунки на оплату, товарно-транспортні накладні) на 221 арк., які понумеровані, прошиті ниткою та опечатані биркою № 1 із підписами понятих, слідчого, учасників та відтиском печатки «СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області»;

-Фінансово-господарські документи ФОП ОСОБА_4 , за 2018 рік (видаткові накладні, договора, додаткові угоди, акти звірки взаєморозрахунків, акти приймання товарів за якістю, товарно-транспортні накладні) на 311 арк., які понумеровані, прошиті ниткою та опечатані биркою № 2 із підписами понятих, слідчого, учасників та відтиском печатки «СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області»;

-Фінансово-господарські документи ФОП ОСОБА_4 , за 2018-2019 рік (видаткові накладні, товарно-транспортні накладні) на 500 арк., які понумеровані, прошиті ниткою та опечатані биркою № 3 із підписами понятих, слідчого, учасників та відтиском печатки «СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області»;

-Фінансово-господарські документи ФОП ОСОБА_4 , за 2018-2019 рік (видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, рахунки на оплату) на 303 арк., які понумеровані, прошиті ниткою та опечатані биркою № 4 із підписами понятих, слідчого, учасників та відтиском печатки «СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області»;

-Фінансово-господарські документи ФОП ОСОБА_4 , за 2018-2019 рік (видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, товарні чеки, акти прийому-передачі, договора купівлі-продажу, ) на 283 арк., які понумеровані, прошиті ниткою та опечатані биркою № 5 із підписами понятих, слідчого, учасників та відтиском печатки «СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області»;

-Фінансово-господарські документи ФОП ОСОБА_4 , за 2019 рік (видаткові накладні, товарно-транспортні накладні) на 334 арк., які понумеровані, прошиті ниткою та опечатані биркою № 6 із підписами понятих, слідчого, учасників та відтиском печатки «СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області»;

-Фінансово-господарські документи ФОП ОСОБА_4 , за 2018-2019 рік (видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, рахунки на оплату) на 372 арк., які понумеровані, прошиті ниткою та опечатані биркою № 7 із підписами понятих, слідчого, учасників та відтиском печатки «СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області»;

-Фінансово-господарські документи ФОП ОСОБА_4 , за 2018, 2019, 2020 роки (договора поставки, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, рахунки фактури, заяви на перевезення, акти здачі прийняття робіт, рахунки) на 348 арк., які понумеровані, прошиті ниткою та опечатані биркою № 8 із підписами понятих, слідчого, учасників та відтиском печатки «СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області»;

-Копії договорів оренди, копії актів прийняття-передачі, рахунок на оплату, видаткова накладана ФОП ОСОБА_4 за 2018-2019 роки на 22 арк., які пронумеровані, прошиті ниткою та опечатані биркою № 9 із підписами понятих, слідчого, учасників та відтиском печатки «СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області»;

-Книга обліку доходів і витрат, яку ведуть фізичні особи підприємці, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування, і фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність ОСОБА_4 із записами по 30.11.2018, яка прошита, пронумерована із відтиском печатки «ДФС у Тернопільській області» на 50 арк., яка поміщена в синій поліетиленовий пакет та опечатано биркою № 10 із підписами понятих, слідчого, учасників та відтиском печатки «СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області»;

-Фінансово-господарські документи ФОП ОСОБА_4 та ФОП ОСОБА_9 за 2018, 2019, 2020 роки (видаткові накладні, прибуткові накладані, копії договір оренди, копія декларації) на 66 арк., які понумеровані, прошиті ниткою та опечатані биркою № 11 із підписами понятих, слідчого, учасників та відтиском печатки «СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області»;

-Фінансово-господарські документи ФОП ОСОБА_4 та ФОП ОСОБА_7 за 2019 рік (видаткові накладні, обороно сальдові відомості, перелік контрагентів) на 77 арк., які пронумеровані, прошиті ниткою та опечатані биркою № 12 із підписами понятих, слідчого, учасників та відтиском печатки «СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області»;

-USB-флеш накопичувач марки «DataTraveler» обємом 64 Gb на який скопійовано виявлені виявлені в ході обшуку інформацію та документи, які поміщено в паперовий конверт, який опечатаний биркою №13 з пояснювальними написами, підписами понятих та слідчого.

3.На речі та предмети, які вилучені за результатами проведення обшуку 18.02.2020р. за адресою діяльності ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_2 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 , АДРЕСА_10 ), та ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 , АДРЕСА_11 ) в приміщенні магазину під назвою « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_7 , приміщення 44:

-Підшивка документів, в якій містяться : чеки, акти приймання-передач, паспорт якості за період 2019-2020 років на 24 арк., які пронумеровані та опечатані биркою №1 з відтиском печатки СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області, підписами учасників та понятих;

-Підшивка документів, в якій містяться документи: звіти ЕККА, накладні на переміщення за період 2019 року, які пронумеровані та опечатані биркою №2 з відтиском печатки СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області, підписами учасників та понятих на 90 арк.;

-Підшивка документів ФОП ОСОБА_9 , а саме: накладні на переміщення, звіти ЕККА, які пронумеровані та опечатані биркою №3 з відтиском печатки СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області, підписами учасників та понятих на 91 арк.;

-Підшивка документів, в якій містяться документи ФОП ОСОБА_9 , а саме: звіти ЕККА за період 2019-2020, які пронумеровані та опечатані биркою №4 з відтиском печатки СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області, підписами учасників та понятих на 98 арк.;

-Підшивка документів ФОП ОСОБА_9 , а саме: звіти ЕККА за період 2019 року, які пронумеровані та опечатані биркою №5 з відтиском печатки СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області, підписами учасників та понятих на 80 арк.;

-Підшивка документів ФОП ОСОБА_9 , а саме: возврат поставщику за період 2018-2019 років, які пронумеровані та опечатані биркою №6 з відтиском печатки СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області, підписами учасників та понятих на 196 арк.;

-Інформація та відомості щодо ведення бухгалтерського обліку, які скопійовані на флеш-накопичувач ємкістю 8 Gb, яка поміщена в прозорий поліетиленовий пакет, який опечатано биркою №7 з відтиском печатки СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області, підписами учасників та понятих;

-Підшивка документів ФОП ОСОБА_9 , а саме: звіти ЕККА за період 2018-2019 років, які пронумеровані та опечатані биркою №8 з відтиском печатки СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області, підписами учасників та понятих на 87 арк.;

-Підшивка документів ФОП ОСОБА_9 , а саме: звіти ЕККА за період 2018-2019 років, які пронумеровані та опечатані биркою №9 з відтиском печатки СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області, підписами учасників та понятих на 72 арк.;

-Підшивка документів ФОП ОСОБА_9 , а саме: звіти ЕККА за період 2018 року, які пронумеровані та опечатані биркою №10 з відтиском печатки СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області, підписами учасників та понятих на 73 арк.;

-Підшивка документів ФОП ОСОБА_9 , а саме: звіти ЕККА за період 2018 року, які пронумеровані та опечатані биркою №11 з відтиском печатки СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області, підписами учасників та понятих на 94 арк.;

-Підшивка документів ФОП ОСОБА_9 , а саме: звіти ЕККА за період 2018 року, які пронумеровані та опечатані биркою №12 з відтиском печатки СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області, підписами учасників та понятих на 63 арк..

4.На речі та предмети, які вилучені за результатами проведення обшуку 18.02.2020 за адресою діяльності ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_7 , адреса: АДРЕСА_13 ) в приміщенні магазину під назвою « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_3 (торгове місце 84):

-Копія свідоцтва платника єдиного податку №8599931 на 1 арк.;

-Копія виписки №034380 ФОП ОСОБА_5 на 1 арк.;

-Копія виписки №034391 ФОП ОСОБА_11 на 1 арк.;

-Копія договору №93 від 01.01.2019 на 1 арк..

5.На речі та предмети, які вилучені за результатами проведення обшуку 18.02.2020р. за адресою діяльності ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_2 ,), та ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_4 ) в торговій споруді - приміщенні магазину під назвою « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_5 :

-Накладні на відпуск продукції на ім`я ОСОБА_14 , за 2019-2020 р.р. на 413 арк.;

-Товарні чеки, накладні на переміщення, прайс-листи ФОП ОСОБА_4 , аркуші паперу з відтиском печатки ОСОБА_7 , за 2018-2019 р.р. на 144 арк.,

які зберігаються в слідчому управлінні фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області, за адресою: м. Тернопіль, вул. Білецька, 1.

В задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Контроль завиконанням даноїухвали покластина заступниканачальника першоговідділу РКПслідчого управлінняфінансових розслідуваньГоловного управлінняДФС уТернопільській області ОСОБА_6 та зобов`язати його повідомити заінтересованих осіб про накладення арешту.

Апеляційна скарга на ухвалу слідчого судді може бути подана безпосередньо до Тернопільського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення, а особою, яка не була присутньою при оголошенні ухвали протягом п`яти днів з дня отримання копії ухвали.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1