Ухвала

від 27.02.2020 по справі 201/1993/20

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/1993/20

Провадження № 1-кс/201/872/2020

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 лютого 2020 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,

з секретарем судового засідання ОСОБА_2 ,

за участю слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019040000000008 від 04.03.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019040000000008 від 04.03.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, в якому слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку за місцем розташування офісних приміщень ТОВ «БК «ВЕЛЛБУД» (код 40549412), за адресою: м. Кривий Ріг, вул. Каштанів, 14а, з метою виявлення і вилучення оригіналів документів і предметів, що свідчать про фінансово-господарську діяльність ТОВ «БК «ВЕЛЛБУД» (код 40549412).

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що у період часу з 01.01.2017 по 31.01.2019 службові особи ТОВ «БК «ВЕЛЛБУД» (код 40549412), зареєстрованого за адресою: м. Кривий Ріг, вул. Криворіжсталі, буд. 4, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, в порушення вимог Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VI (із змінами та доповненнями), шляхом проведення безтоварних операцій, з підприємствами, які мають ознаки «фіктивності» - ТОВ «ПАВЕЛОН» (код 41250266), ТОВ «ФЕЛІЦИТАС» (код 41249140), ТОВ «ФІРМА «СОЛАРА» (код 41356144) занизили податок на додану вартість на суму 6 752 018,5 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету держави у особливо великих розмірах.

Вказані факти підтверджуються висновком економічного дослідження №27/02 від 27.02.2019 та матеріалами, які зібрано оперативними співробітниками ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Так встановлено, що ТОВ «БК «ВЕЛЛБУД» (код 40549412) в період 2017-2018 років, після перемоги у конкурсних торгах, проведених Департаментом Житлового Господарства та Будівництва Дніпровської ОДА (код 38598277) і Управлінням Головного Каховського магістрального каналу (код 1034662), отримало бюджетні кошти на виконання ремонтно-будівельних робіт автошляхів та поточного (капітального) ремонту, реконструкції будівель, які в подальшому, перераховувало на рахунки підприємств з ознаками «фіктивності» ТОВ «ПАВЕЛОН» (код 41250266) та ТОВ «ФЕЛІЦИТАС» (код 41249140), ТОВ «ФІРМА «СОЛАРА» (код 41356144)за нібито надані останніми послуги для виконання вказаних робіт.

Допитані в якості свідків директор (засновник) ТОВ «ПАВЕЛОН» (код 41250266) ОСОБА_5 , та директор (засновник) ТОВ «ФЕЛІЦИТАС» (код 41249140) ОСОБА_6 заперечили своє відношення до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності вказаних підприємств.

Вказаних свідків також допитано у судовому засіданні у порядку ст.225 КПК України та останні підтвердили свої первинні покази.

Окрім того, директор (засновник) ТОВ «ФІРМА «СОЛАРА» (код 41356144) надав пояснення щодо реєстрації вказаного підприємства за грошову винагороду та заперечив свою причетність до ведення фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи фінансово-господарської діяльності стосовно проведення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «БК «ВЕЛЛБУД» (код 40549412) з ТОВ «ПАВЕЛОН» (код 41250266) та ТОВ «ФЕЛІЦИТАС» (код 41249140), ТОВ «ФІРМА «СОЛАРА» (код 41356144).

Так, документи ТОВ «БК «ВЕЛЛБУД» (код 40549412) по взаємовідносинах із ТОВ «ПАВЕЛОН» (код 41250266) та ТОВ «ФЕЛІЦИТАС» (код 41249140), ТОВ «ФІРМА «СОЛАРА» (код 41356144) дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити, хто саме причетний до фінансово-господарських взаємовідносин між даними суб`єктами, якими документами це було визначено, а також підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаних підприємств, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчої експертизи, а для цього необхідні саме оригінали документів.

Первинні фінансово-господарські документи ТОВ «БК «ВЕЛЛБУД» (код 40549412) стосовно придбання робіт, товарів, послуг, мають першочергове значення для досудового розслідування, а дані, які в них містяться, можуть бути доказами в ході судового розгляду.

Отримані документи також будуть використані під час проведення судових експертиз, у т.ч. з метою підтвердження спричинених державі збитків у вигляді несплати податків.

Іншими способами довести факти непричетності службових осіб підприємств з ознаками «фіктивності», та, навпаки, факти причетності службових осіб ТОВ «БК «ВЕЛЛБУД» (код 40549412) до дій, що призвели до ухилення від сплати податків, окрім як отримати оригінали всіх наявних документів щодо взаємовідносин ТОВ «БК «ВЕЛЛБУД» (код 40549412) з ТОВ «ПАВЕЛОН» (код 41250266), ТОВ «ФЕЛІЦИТАС» (код 41249140), ТОВ «ФІРМА «СОЛАРА» (код 41356144 та дослідити їх, у т.ч. шляхом призначення відповідних експертиз, неможливо.

Зокрема, ухвалою слідчого судді Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська від 18.07.2019 надано дозвіл на тимчасовий доступ (виїмку) до документів ТОВ «БК «ВЕЛЛБУД» (код 40549412) щодо взаємовідносин з ТОВ «ПАВЕЛОН» (код 41250266) та ТОВ «ФЕЛІЦИТАС» (код 41249140).

Вказану ухвалу суду вручено 31.07.2019 уповноваженому представнику ТОВ «БК «ВЕЛЛБУД» (код 40549412).

Разом з цим, дотепер ухвалу суду не виконано та посадовими особами ТОВ «БК «ВЕЛЛБУД» не надано органу досудового розслідування необхідні документи. Окрім того, директор ТОВ «БК «ВЕЛЛБУД» ОСОБА_7 на виклики слідчого не з`явився.

Водночас ч.1 ст.166 КПК України передбачено, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Оперативними співробітниками ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області проведено заходи щодо встановлення фактичних адрес, де зберігаються речі та документи, що свідчать про злочинну діяльність службових осіб ТОВ «БК «ВЕЛЛБУД» (код 40549412).

Згідно інформації оперативного управління ГУ ДФС у Дніпропетровській області встановлено, що посадові особи ТОВ «БК «ВЕЛЛБУД» (код 40549412) використовують офісні приміщення за адресою: м. Кривий Ріг, вул. Каштанів, 14а.

Зокрема встановлено, що директор ТОВ «БК «ВЕЛЛБУД» ОСОБА_7 перебуває за вказаною адресою щоденно в будні дні з 9:00 до 18:00 годин.

Відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №200802525 право власності на приміщення, розташовані за адресою: АДРЕСА_1 (нежитлова будівля), зареєстровано за ОСОБА_8 (код НОМЕР_1 ).

Таким чином, згідно наявних у матеріалах кримінального провадження доказів, є підстави вважати, що документи, які свідчать про фінансово-господарську діяльність ТОВ «БК «ВЕЛЛБУД» (код 40549412), а саме: договори (контракти), угоди, додатки і доповнення до них; журнали-ордери; оборотно-сальдові відомості; книги обліку придбання товарів, робіт (послуг); доручення; товарно-транспортні документи; податкові накладні; реєстри податкових накладних; рахунки; акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг); листування; платіжні документи; документи складського обороту; документи здачі товару, робіт (послуг) на збереження, і інші документи по вищевказаним діям та фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «ПАВЕЛОН» (код 41250266), ТОВ «ФЕЛІЦИТАС» (код 41249140), ТОВ «ФІРМА «СОЛАРА» (код 41356144 а також документів, що стосуються участі ТОВ «БК «ВЕЛЛБУД» (код 40549412) у тендерних торгах Департаменту Житлового Господарства та Будівництва Дніпровської ОДА (код 38598277) та Управління Головного Каховського магістрального каналу (код 1034662) та документації щодо виконання робіт згідно виграних тендерів протягом 2017-2018 років з усіма додатками та специфікаціями, проектно-кошторисною документацією, відомостями ресурсів, накладними, платіжними дорученнями, актами виконаних робіт, дефектними актами та іншими документами, штатний розклад розклад працівників ТОВ «БК «ВЕЛЛБУД» за 2017-2018 роки, чорнові записи, блокноти та записні книжки; системні блоки та інша комп`ютерна техніка, сервери, електронні, паперові й магнітні носії інформації, змінні носії інформації, на яких могли готуватись та зберігатись первинні бухгалтерські документи, які свідчать про злочинну діяльність, грошові кошти, здобуті злочинним шляхом, а також інші предмети й документи, що свідчать про здійснення протиправних дій, що мають значення для кримінального провадження, знаходяться за місцем розташування офісних приміщень ТОВ «БК «ВЕЛЛБУД» (код 40549412) за адресою: м. Кривий Ріг, вул. Каштанів, 14а.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримала, з підстав зазначених в останньому.

Слідчий суддя, розглянувши клопотання, дослідивши додані до клопотання документи, матеріали кримінального провадження вважає, що клопотання підлягає задоволенню за наступними підставами.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно до ч. 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

На підставі ч. 1 ст. 236 КПК України ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Стаття 30 Конституції України гарантує кожному недоторканність житла чи іншого володіння особи. Так, згідно із цією статтею не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду. У невідкладних випадках, пов`язаних із врятуванням життя людей та майна чи з безпосереднім переслідуванням осіб, які підозрюються у вчиненні злочину, можливий інший, встановлений законом, порядок проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду і обшуку.

Відповідно до ст. 8 Європейської конвенції про захист прав людини і основоположних свобод від 04 листопада 1950 року (Конвенція) кожен має право на повагу до свого приватного і сімейного життя, до свого житла і кореспонденції. Органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права, за винятком випадків, коли втручання здійснюється згідно із законом і є необхідним у демократичному суспільстві в інтересах національної та громадської безпеки чи економічного добробуту країни, для запобігання заворушенням чи злочинам, для захисту здоров`я чи моралі або для захисту прав і свобод інших осіб.

Згідно до ч. 2 ст. 233 КПК України під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також усі складові частини такого приміщення. Не є житлом приміщення, спеціально призначені для утримання осіб, права яких обмежені за законом. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Відповідно до ч. 1 ст. 235 КПК України ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Відповідно п.2 ч. 2 ст.235 КПК України ухвала слідчогосудді продозвіл наобшук житлачи іншоговолодіння особиповиннамістити відомості про прокурора, слідчого, який подав клопотання про обшук.

Відповідно до ч. 1 ст. 236 КПК України ухвала про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи може бути виконана слідчим чи прокурором.

Враховуючи вищевикладене, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, що дозволять органам досудового розслідування провести подальше розслідування кримінального провадження, враховуючи той факт, що є всі підстави вважати, що за адресою, зазначеною у клопотанні, можуть знаходитись предмети, речі та засоби, які є речовими доказами у кримінальному провадженні, суд приходить до висновку, що клопотання про проведення обшуку підлягає частковому задоволенню.

Враховуючи викладене, керуючись ч.4 ст. 107, ст.ст. 110, 233, 234, 236, 309 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнитичастково.

Надати прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_9 , прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , ОСОБА_13 у кримінальному провадженні № 32019040000000008 від 04.03.2019 року дозвіл на проведення обшуку за місцем розташування офісних приміщень ТОВ «БК «ВЕЛЛБУД» (код 40549412), за адресою: м. Кривий Ріг, вул. Каштанів, 14а, з метою виявлення і вилучення оригіналів документів і предметів, що свідчать про фінансово-господарську діяльність ТОВ «БК «ВЕЛЛБУД» (код 40549412), а саме:

- первинних фінансово-господарських документів по взаємовідносинах з ТОВ «ПАВЕЛОН» (код 41250266), ТОВ «ФЕЛІЦИТАС» (код 41249140), ТОВ «ФІРМА «СОЛАРА» (код 41356144) за період з 01.01.2017 року по момент винесення ухвали: договори (контракти), угоди, додатки і доповнення до них; журнали-ордери; оборотно-сальдові відомості; книги обліку придбання товарів, робіт (послуг); доручення; товарно-транспортні документи; первинні документи бухгалтерського та податкового обліку в податкової звітності, податкові накладні; реєстри податкових накладних; рахунки; акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг); листування; платіжні документи; документи складського обороту; документи здачі товару, робіт (послуг) на збереження, і інші документи по вищевказаних діях та фінансово-господарським взаємовідносинах з ТОВ «ПАВЕЛОН» (код 41250266), ТОВ «ФЕЛІЦИТАС» (код 41249140), ТОВ «ФІРМА «СОЛАРА» (код 41356144), а також документів, що стосуються участі ТОВ «БК «ВЕЛЛБУД» (код 40549412) у тендерних торгах Департаменту Житлового Господарства та Будівництва Дніпровської ОДА (код 38598277) та Управління Головного Каховського магістрального каналу (код 1034662) та документації щодо виконання робіт згідно виграних тендерів протягом 2017-2018 років з усіма додатками та специфікаціями, проектно-кошторисною документацією, відомостями ресурсів, накладними, платіжними дорученнями, актами виконаних робіт, дефектними актами та іншими документами, штатний розклад розклад працівників ТОВ «БК «ВЕЛЛБУД» за 2017-2018 роки, а також чорнові записи, блокноти та записні книжки; системні блоки та інша комп`ютерна техніка, сервери, електронні, паперові й магнітні носії інформації, змінні носії інформації, на яких могли готуватись та зберігатись первинні бухгалтерські документи, які свідчать про злочинну діяльність, надбані злочинним шляхом, а також інші предмети й документи, що свідчать про здійснення протиправних дій, що мають значення для кримінального провадження.

Строк дії цієї ухвали 1 місяць з дня її постановлення

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1