Ухвала

від 27.02.2020 по справі 592/2814/20

КОВПАКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.СУМ

Справа № 592/2814/20

Провадження № 1-кс/592/1340/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 лютого 2020 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про дозвіл на проведення обшуку,

встановив:

Слідчий своє клопотання, погоджене з прокурором мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №42019200000000219 від 02.10.2019 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 4 ст. 191, ч. 3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуваннявстановлено,що службовіособи Комунальногозакладу Сумськоїобласної ради«Обласний ліцей-інтернатспортивного профілю«Барса» (код 41359632, перебуває на податковому обліку Охтирського управління ГУ ДПС у Сумській області, податкова адреса Сумська область, м.Охтирка, вул. Чкалова, буд. 27А, основний вид діяльності інша дiяльнiсть у сферi спорту),зловживаючи службовимстановищем,спільно зслужбовими особамиТОВ «Гідроелектросистеми» (код 34933213, перебуває на податковому обліку в ГУ ДПС у Сумській області, податкова адреса м. Суми, пр. Курський 26/2, основний вид діяльності неспеціалізована оптова торгівля, директор та засновник в одній особі ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , (код НОМЕР_1 )), у період 2017-2019 років, шляхом використання підконтрольних суб`єктів підприємницької діяльності фізичних осіб підприємців, за рахунок штучного завищення вартості товарів, привласнюють бюджетні кошти та ухиляються від сплати податків.

В рамкахрозслідування даногокримінального провадженнявстановлено громадянина ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 ,(код НОМЕР_2 ),який використовуючисуб`єкти господарськоїдіяльності,організував схемуухилення відсплати податківта привласненнябюджетних коштівпід часпостачання продуктівхарчування длябюджетних установта комунальнихзакладів,за допомогою майданчику державних публічних закупівель «Prozorro», з подальшим переведенням отриманих коштів в готівку.

За данимиінформаційних ресурсівДФС УкраїниТОВ «Гідроелектросистеми»є платникомПДВ з21.07.2017року,але зметою ухиленнявід нарахуванняподаткових зобов`язаньз податкуна доданувартість службовіособи підприємствазалучили дооперацій зпостачання продуктівхарчування набюджетні організаціїй установипідконтрольних фізичнихосіб підприємців,а саме: ОСОБА_6 (код НОМЕР_3 ), ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ), ОСОБА_7 (код НОМЕР_4 ), ОСОБА_8 (код НОМЕР_5 ), ОСОБА_9 (код НОМЕР_6 ), ОСОБА_10 (код НОМЕР_7 ), ОСОБА_11 (код НОМЕР_8 ), ОСОБА_12 (код НОМЕР_9 ), ОСОБА_13 (код НОМЕР_10 ), ОСОБА_14 (код НОМЕР_11 ), ОСОБА_15 (код НОМЕР_12 ), ОСОБА_16 (код НОМЕР_13 ), ОСОБА_17 (код НОМЕР_14 ), ОСОБА_18 (код НОМЕР_15 ), ОСОБА_19 (код НОМЕР_16 ), ОСОБА_20 (код НОМЕР_17 ), ОСОБА_21 (код НОМЕР_18 ), ОСОБА_22 (код НОМЕР_19 ), ОСОБА_23 (код НОМЕР_20 ), ОСОБА_24 (код НОМЕР_21 ), ОСОБА_25 (код НОМЕР_9 ), ОСОБА_26 (код НОМЕР_22 ).

Крім того встановлено, що фактично веденням бухгалтерського обліку та формуванням податкової звітності підконтрольних ОСОБА_5 фізичних осіб підприємців, ТОВ «Гідроелектросистеми», ТОВ «Прайм Логістика» та ТОВ «СПД Транс» займається ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , (код НОМЕР_5 ).

Загальна встановлена за допомогою ресурсу «Prozorro» сума операцій зазначених ФОП з бюджетними установами у період з 01.01.2017 по 01.11.2019 склала 52657 697,47 грн. Тобто, зазначена сума операцій повинна була бути проведена через ТОВ «Гідроелектросистеми». Зважаючи на те, що бюджетні кошти на закупівлю продуктів харчування виділялись з урахуванням сум податку на додану вартість, є підстави вважати, що сума податкових зобов`язань ТОВ «Гідроелектросистеми» з податку на додану вартість може скласти 10531,54 тис. гривень.

За результатами проведеного аналізу та вивчення документів які подавались вищевказаними підконтрольними ОСОБА_5 фізичними особами підприємцями, для участі в відкритих торгах при постачанні продуктів харчування, та які є у відкритому доступі на електронній сторінці майданчику публічних закупівель «Prozorro» (http://www/.prozorro.gov.ua), встановлено, що документально зберігання продукції, яка постачалась вказаними приватними підприємцями, здійснювалось за адресою АДРЕСА_1 .

Разом з тим встановлено, що, для участі в відкритих торгах при постачання продуктів харчування, від імені вказаних вище приватних підприємців подавались документи про укладені договори перевезення з ТОВ «Прайм Логістика» (код 41947413, перебуває на податковому обліку в ГУ ДПС у Сумській області, податкова адреса м. Суми, проспект Курський 26/2, директор, бухгалтер та засновник в одній особі ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , (код НОМЕР_3 )). При цьому, надавались одні й ті ж самі данні щодо транспортних засобів та водіїв, якими повинно було здійснюватися перевезення товарно-матеріальних цінностей в адреси покупців.

Крім того, за результатами аналізу даних податкової звітності наданої до податкових органів від імені підконтрольних ОСОБА_5 фізичних осіб підприємців встановлено, що податкова звітність вищевказаними особами подавалась до податкових органів з ІР-адреси: НОМЕР_23 , надання послуг доступу до мережі Інтернет за якою здійснюється ТОВ «Сумські телекомсистеми» (код 31066353, м. Суми, вул. Воскресенська, 13/7).

На запит процесуального керуючого у кримінальному провадженні отримано відповідь від оператора телекомунікаційного зв`язку ТОВ «Сумські телекомсистеми», якою підтверджено той факт, що обладнання в якому використовується ІР-адреса: НОМЕР_23 встановлено за адресою: АДРЕСА_1 , а сам договір про надання доступу до мережі інтернет укладався ОСОБА_4 , як директором ТОВ «Гідроелектросистеми».

За результатами проведених слідчих (розшукових) дій установлено, що місцем зберігання документів, чорнових записів та товарно-матеріальних цінностей, які використовуються у своїй протиправній діяльності ОСОБА_5 є нежитлові приміщення споруди та об`єкти військової частини Національної гвардії України №3051 (код НОМЕР_24 ), які розташовані за адресою: АДРЕСА_2 .

У вказаних нежитлових приміщеннях, спорудах та об`єктах можуть перебувати речі, предмети та документи, які були знаряддями вчинення злочинів, зберегли на собі їх сліди або були об`єктом злочинних дій, а саме документи за 2017-2019 р.р.: документи, які підтверджують обсяги і вартість придбання товарно-матеріальних цінностей, їх використання, обсяги і вартість фактично реалізованих ТМЦ; у тому числі договори, додаткові угоди, специфікації, накладні, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, чеки, готівкові грошові кошти, чекові книжки, печатки суб`єктів господарювання, акти приймання-передачі виконаних робіт чи наданих послуг, товарно-транспортні накладні, міжнародні товарно-транспортні накладні (СМR), сертифікати якості на товар, рахунок фактура, чорнові записи щодо придбання і використання ТМЦ, реалізації ТМЦ, товарно-матеріальні цінності, та інші предмети й документи, що свідчать про обставини вчинення злочину і які мають значення для встановлення істини; комп`ютерна техніка (системні блоки, ноутбуки, планшети, жорсткі диски, тощо), за допомогою якої ведеться бухгалтерська документація та формується податкова звітність, носії інформації (компакт-диски, флеш-накопичувачі, інші носії), на яких зберігаються електронні версії бухгалтерських документів, мобільні телефони із встановленими SIM-картками та програмами «Viber», «WhatsApp», «Telegram», за допомогою яких здійснюється пересилання текстових та інших файлів для конспірації протиправної діяльності, інші предмети, що свідчать про обставини вчинення злочинів і які мають значення для встановлення істини у провадженні, які можуть бути засобами для розкриття злочинів і виявлення винних або для спростування обвинувачення чи пом`якшення відповідальності.

Крім того, вказані предмети, речі та документи нададуть можливість встановити вид та розмір шкоди, яку було завдано кримінальним правопорушенням, фактичну вартість товарно-матеріальних цінностей, та будуть використані у подальшому як речові докази.

За даними Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та реєстру прав власності нежитлові приміщення за адресою: АДРЕСА_2 , на праві комунальної власності належать територіальній громаді міста Суми, та використовуються у своїй діяльності військовою частиною Національної гвардії України №3051 (код 08803773).

На підставівикладеного,приймаючи доуваги,що унежитлових приміщенняхза вищевказаноюадресою знаходятьсяпредмети,документи татоварно-матеріальніцінності,які булизнаряддями кримінальнихправопорушень,зберегли насобі слідизлочинів абобули об`єктомзлочинних дійта іншіпредмети,що свідчатьпро обставинивчинення кримінальногоправопорушення іякі маютьзначення длявстановлення істиниу справі,можуть бутизасобами длярозкриття злочиніві виявленнявинних,з метоювстановлення фактичноївартості вказанихтоварно-матеріальнихцінностей,а такожте,що доступдо данихречей ідокументів неможливоотримати шляхомпроведення іншихслідчих дійчи заходівзабезпечення кримінальногопровадження таіснує реальназагроза зміни,знищення,надання неу повномуобсязі документів,які знаходятьсяу ТО«óдроелектросистеми» (код34933213)та Комунальногозакладу Сумськоїобласної ради«Обласний ліцей-інтернатспортивного профілю«Барса» (код 41359632), тому просить клопотання задовльнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав у повному обсязі.

Вислухавши думку слідчого, дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 30 Конституції України кожному гарантується недоторканість житла та не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду. Проведення обшуку є суттєвим обмеженням конституційних прав громадян, у зв`язку з чим він має застосовуватися у виняткових випадках при наявності беззаперечних підстав для його проведення в умовах реальної необхідності та за відсутності можливості отримання інформації іншим шляхом.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуто у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Частиною 5 цієї статті визначено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши надані матеріали, вважаю, що клопотання є обґрунтованим і підлягає задоволенню, оскільки документи містять достатньо доказів, що за вказаною слідчим адресою можуть знаходитись зазначені у клопотанні речі, які мають значення для досудового розслідування та можуть бути доказом під час судового розгляду.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.233, 234 КПК України, -

постановив:

Клопотання слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про дозвіл на проведення обшуку - задовольнити.

Надатидозвіл на проведенняобшуку унежитлових приміщеннях,спорудах таоб`єктах заадресою:м.Суми,вул.Плодова,буд.2,які направі комунальноївласності належатьтериторіальній громадіміста Суми,та використовуютьсяу своїйдіяльності військовоючастиною Національноїгвардії України№3051(код08803773),з метоювиявлення тавилучення предметів,документів татоварно-матеріальнихцінностей,які булизнаряддями вчиненнязлочинів,зберегли насобі слідизлочинів абобули об`єктомзлочинних дій,а саме:документи фінансово-господарськоїдіяльності Комунальногозакладу Сумськоїобласної ради«Обласний ліцей-інтернатспортивного профілю«Барса» (код41359632), ТО«óдроелектросистеми» (код 34933213), ТОВ «Прайм Логістика» (код 41947413), ТОВ «СПДТранс» (код41910362), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_11 (код НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_12 (код НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_27 (код НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_14 (код НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_15 (код НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_16 (код НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_17 (код НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_18 (код НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_19 (код НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_20 (код НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_21 (код НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_22 (код НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_23 (код НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_24 (код НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_25 (код НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_26 (код НОМЕР_22 ) за 2017-2019 роки: документи, які підтверджують обсяги і вартість придбання товарно-матеріальних цінностей, їх використання, обсяги і вартість фактично реалізованих ТМЦ; у тому числі договори, додаткові угоди, специфікації, накладні, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, чеки, готівкові грошові кошти, чекові книжки, печатки суб`єктів господарювання, акти приймання-передачі виконаних робіт чи наданих послуг, товарно-транспортні накладні, міжнародні товарно-транспортні накладні (СМR), сертифікати якості на товар, рахунок фактура, чорнові записи щодо придбання і використання ТМЦ, реалізації ТМЦ, товарно-матеріальні цінності та інші предмети й документи, що свідчать про обставини вчинення злочину і які мають значення для встановлення істини; комп`ютерна техніка (системні блоки, ноутбуки, планшети, жорсткі диски, тощо), за допомогою якої ведеться бухгалтерська документація та формується податкова звітність, носії інформації (компакт-диски, флеш-накопичувачі, інші носії), на яких зберігаються електронні версії бухгалтерських документів, мобільні телефони із встановленими SIM-картками та програмами «Viber», «WhatsApp», «Telegram», за допомогою яких здійснюється пересилання текстових та інших файлів для конспірації протиправної діяльності, інші предмети, що свідчать про обставини вчинення злочинів і які мають значення для встановлення істини у провадженні, які можуть бути засобами для розкриття злочинів і виявлення винних або для спростування обвинувачення чи пом`якшення відповідальності.

Право проведення обшуку надати групі слідчих у кримінальному провадженні №42019200000000219 старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , заступнику начальника управління начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_28 , заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_29 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_30 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_31 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_32 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_33 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_34 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_35 .

Строк дії ухвали тридцять днів з дня постановлення ухвали.

Ухвала слідчогосудді оскарженнюне підлягає.

Суддя ОСОБА_1