Ухвала

від 11.03.2020 по справі 161/3690/20

ЛУЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 161/3690/20

Провадження № 1-кс/161/1740/20

У Х В А Л А

про продовження строку досудового розслідування

м. Луцьк 11 березня 2020 року

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_3 , яке погоджено прокурором відділу Прокуратури Волинської області ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018030000000042 від 12.09.2018 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212, ч.3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

На адресу слідчого судді надійшло вказане клопотання.

Клопотання мотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області здійснюється досудове слідство у кримінальному провадженні №32018030000000042 від 12.09.2018 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212; ч. 3 ст. 212 КК України.

Строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні закінчується 12.03.2020. На даний час про підозру у даному кримінальному провадженні нікому не повідомлялось.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) та ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) в період 2015 - 2016 років, шляхом невідображення в бухгалтерському та податковому обліках доходів, отриманих в ході фінансово-господарської діяльності, ухилились від сплати податків, зборів та інших обов`язкових платежів в особливо великих розмірах.

Також, в ході досудового розслідування встановлено, що житлово-будівельні організації Волинської області, а саме ОК «ЖИТЛОВО-БУДІВЕЛЬНИЙ КООПЕРАТИВ «БРИТАНІЯ ХОЛ» (ЄДРПОУ 40408657), ОК «ЖБК «НОВОВОЛИНСЬК» (ЄДРПОУ 36347934), ОК «ЖБК «АТЛАНТ 1» (ЄДРПОУ 39875717), ОК «ЖБК ПРИКАРПАТТЯ» (ЄДРПОУ 39807170), ОК «ЛИПИНСЬКИЙ» (ЄДРПОУ 40223294), ОК «ЯРОВИЦЯ» (ЄДРПОУ 39475715), ПП «АЛКАН» (ЄДРПОУ 36699155), ПП «АЛКАН-ПЛЮС» (ЄДРПОУ 38592377), ПП «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ «ІНВЕСТОР» (ЄДРПОУ 38796184), ПП «ЖИТЛОБУД-1» (ЄДРПОУ 33731651), ПП «ПЕРЕСУВНА МЕХАНІЗОВАНА КОЛОНА №19» (ЄДРПОУ 3582994), ПрАТ «ЛУЦЬКИЙ ДОМОБУДІВЕЛЬНИЙ КОМБІНАТ» (ЄДРПОУ 30089004), ПрАТ «ЛУЦЬКСАНТЕХМОНТАЖ №536» (ЄДРПОУ 30248307), товарна біржа «ПЕРСПЕКТИВА-КОММОДІТІ» (ЄДРПОУ 37732456), ТОВ «ГЛОБАЛ ДЕВЕЛОПМЕНТ ЛТД» (ЄДРПОУ 40035683), ТОВ «ЖИТЛОБУД-2» (ЄДРПОУ 01274350), ТОВ «КАЗКОВА ОСЕЛЯ» (ЄДРПОУ 37940254), ТОВ «КРИСТАЛ ЖИТЛО ІНВЕСТ» (ЄДРПОУ 39533928), ТОВ «ПОБУТІНВЕСТ» (ЄДРПОУ 33463269), ТОВ «ХОЛДІНГОВА КОМПАНІЯ «ЄВРОХОЛДІНГ» (ЄДРПОУ 21746583), ТОВ «ЮКРЕЙНІАН ДЕВЕЛОПМЕНТ ІНДУСТРІ» (ЄДРПОУ 39776736), ТОВ «ЯРОВИЦЯ ПАРК» (ЄДРПОУ 40906727), ТОВ «БУД-ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 35494896), ТОВ «ВЕРТИКАЛЬ 2014» (ЄДРПОУ 39422249), ТОВ «ГРУПА ТЕХСЕРВІС» (ЄДРПОУ 40019242), ТОВ «ЖИТЛОВИЙ КОМПЛЕКС «ЕГОЇСТ» (ЄДРПОУ 41593216), ТОВ «ЗАХІДЕЛЕКТРОМОНТАЖ» (ЄДРПОУ 36699380), ТОВ «ЗОЛОТА СЕРЕДИНА» (ЄДРПОУ 39083168), ТОВ «ЛУЦЬККОМУНБУД» (ЄДРПОУ 38079098), ТОВ «ЛУЦЬКТЕХНОБУД» (ЄДРПОУ 30555849), ТОВ «МАНЕВИЧІАГРОБУД» (ЄДРПОУ 03583083), ТОВ «РОЯЛ БІЛДІНГ» (ЄДРПОУ 40167895), ТОВ «ШИНАКА-УКРАЇНА» (ЄДРПОУ 30659358), при здійсненні будівництва та продажу житлових будинків на території області в період 2016-2018 рр. умисно ухилились від сплати податків в значних розмірах.

Так, в матеріалах кримінального провадження міститься висновок аналітичного дослідження №31/03-20-16-05/39533928 від 30.08.2018, складений ГУ ДФС у Волинській області, згідно якого встановлено факти умисного ухилення від сплати податків в ході діяльності ТОВ «КРИСТАЛ ЖИТЛО ІНВЕСТ» та ОК «ЖБК «АТЛАНТ 1», пов`язаної з будівництвом житлових будинків.

Крім того, в матеріалах провадження містяться матеріали, які вказують на те, що ряд обслуговуючих та житлово-будівельних кооперативів, в т.ч., ОК «ЖБК «НОВОВОЛИНСЬК», ОК «ЖБК ПРИКАРПАТТЯ», ОК «ЛИПИНСЬКИЙ», всупереч вимогам податкового законодавства, перебуваючи в Реєстрі неприбуткових установ та організацій та маючи у зв`язку з цим статус неприбуткової організації, проводили господарську діяльність, пов`язану з будівництвом об`єктів нерухомості, чого не мали права робити в статусі неприбуткових організацій, в зв`язку з чим мінімізували свої податкові платежі до бюджету. Для прикриття вказаної незаконної діяльності створено ряд інших кооперативів, зокрема: ОК «ЖИТЛОВО-БУДІВЕЛЬНИЙ КООПЕРАТИВ «БРИТАНІЯ ХОЛ», ОК «ЯРОВИЦЯ», ОК «ЖБК «АТЛАНТ 1». При цьому вказана схема ухилення від сплати податків при будівництві та реалізації житлової нерухомості щодо використання житлово-будівельних та обслуговуючих кооперативів використовується рядом найбільших забудовників на території Волинської області, зокрема: ПП «АЛКАН», ПП «АЛКАН-ПЛЮС», ПП «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ «ІНВЕСТОР», ПП «ЖИТЛОБУД-1», ПП «ПЕРЕСУВНА МЕХАНІЗОВАНА КОЛОНА №19», ПрАТ «ЛУЦЬКИЙ ДОМОБУДІВЕЛЬНИЙ КОМБІНАТ», ПрАТ «ЛУЦЬКСАНТЕХМОНТАЖ №536», товарна біржа «ПЕРСПЕКТИВА-КОММОДІТІ», ТОВ «ГЛОБАЛ ДЕВЕЛОПМЕНТ ЛТД», ТОВ «ЖИТЛОБУД-2», ТОВ «КАЗКОВА ОСЕЛЯ», ТОВ «КРИСТАЛ ЖИТЛО ІНВЕСТ», ТОВ «ПОБУТІНВЕСТ», ТОВ «ХОЛДІНГОВА КОМПАНІЯ «ЄВРОХОЛДІНГ», ТОВ «ЮКРЕЙНІАН ДЕВЕЛОПМЕНТ ІНДУСТРІ», ТОВ «ЯРОВИЦЯ ПАРК», ТОВ «БУД-ТРЕЙД», ТОВ «ВЕРТИКАЛЬ 2014», ТОВ «ГРУПА ТЕХСЕРВІС», ТОВ «ЖИТЛОВИЙ КОМПЛЕКС «ЕГОЇСТ», ТОВ «ЗАХІДЕЛЕКТРОМОНТАЖ», ТОВ «ЗОЛОТА СЕРЕДИНА», ТОВ «ЛУЦЬККОМУНБУД», ТОВ «ЛУЦЬКТЕХНОБУД», ТОВ «МАНЕВИЧІАГРОБУД», ТОВ «РОЯЛ БІЛДІНГ», ТОВ «ШИНАКА-УКРАЇНА».

Крім того, в ході слідства встановлено, що відповідно до податкової звітності вказаних вище суб`єктами господарювання замовників будівництва, попри наявність підрядника на виконання будівельних робіт (тобто особи, яка здійснювала будівельні роботи відповідно до всієї технічної документації), вказаними СГД нараховувались та виплачувались доходи фізичним особам-підприємцям в значних обсягах, що також може свідчити про використання схеми ухилення від сплати податків та «виведення» грошових коштів із залученням приватних підприємців, які перебувають на спрощеній системі оподаткування.

Таким чином, досудовим розслідуванням встановлено, що службовими особами зазначених суб`єктів господарювання, в період 2016-2018 років, нанесено державі збитків у вигляді несплати податку на прибуток та податку на додану вартість на загальну суму понад 1 млн. грн.

В ході досудового розслідування даного кримінального провадження були проведені наступні слідчі та процесуальні дії:

- Допитані в якості свідків ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_7

- Проведено тимчасовий доступ до документів, які містять відомості, що становлять банківську таємницю ПАТ «Пумб».

- Скеровано запит заступнику начальника ГУ ДФС у Волинській області щодо надання інформації по ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_7

- Проведено тимчасовий доступ до документів реєстраційної справи ФОП ОСОБА_6

- Проведено тимчасовий доступ до документів реєстраційної справи ФОП ОСОБА_7

- Проведено тимчасовий доступ до документів, які містять відомості, що становлять банківську таємницю ПАТ «КредоБанк».

- Проведено тимчасовий доступ до документів, які містять відомості, що становлять банківську таємницю АТ «УкрЕксімБанк».

- Проведено тимчасовий доступ до документів, які містять відомості, що становлять банківську таємницю АТ «Правек Банк».

- Проведено тимчасовий доступ до документів, які містять відомості, що становлять банківську таємницю ПАТ «КредоБанк».

- Скеровано в ОУ ГУ ДФС у Волинській області доручення щодо встановлення та надання інформації стосовно контрагентів ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_7

- Підготовлено та скеровано доручення в адресу ОУ ГУ ДФС у Волинській області щодо перевірки контрагентів ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_7

- Проведено тимчасовий доступ до документів, які містять відомості, що становлять банківську таємницю ПАТ КБ «Приватбанк», про відкриття та використання банківських рахунків ЖБК «Галіція» (код ЄДРПОУ 39831580).

- Проведено тимчасовий доступ до документів, які містять відомості, що становлять банківську таємницю ПАТ КБ «Приватбанк», про відкриття та використання банківських рахунків обслуговуючого кооперативу ЖБК «Галіція-2» (код ЄДРПОУ 39896831).

- Проведено тимчасовий доступ до документів, які містять відомості, що становлять банківську таємницю ПАТ КБ «Приватбанк», про відкриття та використання банківських рахунків обслуговуючий кооператив ЖБК «Егоїст-3» (код ЄДРПОУ 39892465).

- Проведено тимчасовий доступ до документів, які містять відомості, що становлять банківську таємницю ПАТ КБ «Приватбанк», про відкриття та використання банківських рахунків ЖБК «Форест Хілл» (код ЄДРПОУ 39756383).

- Проведено тимчасовий доступ до документів, які містять відомості, що становлять банківську таємницю ПАТ КБ «Приватбанк», про відкриття та використання банківських рахунків ФОП ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_3 ).

- Проведено тимчасовий доступ до документів, які містять відомості, що становлять банківську таємницю ПАТ КБ «Приватбанк», про відкриття та використання банківських рахунків обслуговуючий кооператив ЖБК «Егоїст-2» (код ЄДРПОУ 39892947), обслуговуючий кооператив ЖБК «Соснова-1» (код ЄДРПОУ 40001125).

- Проведено тимчасовий доступ до документів, які містять відомості, що становлять банківську таємницю ПАТ КБ «Приватбанк», про відкриття та використання банківських рахунків ЖБК «Форест-Львів» (код ЄДРПОУ 39679440).

- Проведено тимчасовий доступ до документів, які містять відомості, що становлять банківську таємницю ПАТ КБ «Приватбанк», про відкриття та використання банківських рахунків обслуговуючий кооператив ЖБК «Комфорт Парк» (код ЄДРПОУ 39892575).

- Проведено тимчасовий доступ до документів, які містять відомості, що становлять банківську таємницю ПАТ КБ «Приватбанк», про відкриття та використання банківських рахунків обслуговуючий кооператив ЖБК «5-те Авеню» (код ЄДРПОУ 39949626).

- Проведено тимчасовий доступ до документів, які містять відомості, що становлять банківську таємницю ПАТ КБ «Приватбанк», про відкриття та використання банківських рахунків обслуговуючий кооператив ЖБК «5-те Авеню Львів» (код ЄДРПОУ 39949652).

- Підготовлено та скеровано доручення в адресу ОУ ГУ ДФС у Волинській області, щодо встановлення особи за вказівкою якої ОСОБА_6 та ОСОБА_7 зареєструвались як фізичні особи-підприємці.

- отримано лист відповідь від ОУ ГУ ДФС у Волинській області, в якому зазначається наступне, на даний не встановлено особу за вказівкою якої ОСОБА_6 та ОСОБА_7 зареєструвались як фізичні особи-підприємці.

- на адресу ОУ ГУ ДФС у Волинській області скеровано лист про надання наявної інформації щодо вчинення службовими особами СГД фігурантів даного кримінального провадження правопорушень у сфері оподаткування.

- на адресу ОУ ГУ ДФС у Волинській області скеровано доручення щодо встановлення службових осіб, засновників та пов`язаних осіб наступних СГД: ЖБК «Галіція-2» (код ЄДРПОУ 39896831), ЖБК «Форест Хіл» (код ЄДРПОУ 39756383, ЖБК «Галіція» (код ЄДРПОУ 39831580), ФОП ОСОБА_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ЖБК «Форест Львів» (код ЄДРПОУ 39679440), ЖБК «Егоїст-2» (код ЄДРПОУ 39892947), ЖБК «Соснова-1» (код ЄДРПОУ 40001125), ЖБК «Галіція-3» (код ЄДРПОУ 39897002, ЖБК «5 авеню» (код ЄДРПОУ 39949626), ЖБК «Егоїст-3» (код ЄДРПОУ 39892465).

- на адресу ОУ ГУ ДФС у Волинській області скеровано доручення, щодо отримання відомостей майнового стану, про основні засоби вищевказаних СГД їх юридичні та фактичні адреси; перевірити контрагентів ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_7

- підготовлено та скеровано поштою повістку про виклик на допит в якості свідка гр. ОСОБА_6

- на адресу ОУ ГУ ДФС у Волинській області скеровано нагадування щодо виконання доручення про отримання відомостей майнового стану, про основні засоби СГД їх юридичні та фактичні адреси.

- отримано лист від оперативного управління ГУ ДФС у Волинській області, в якому зазначається, що на даний час проводяться подальші заходи по виконанню вищевказаного доручення СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області.

- Здійснено аналіз руху коштів на рахунках контрагентів ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_7 з метою встановлення конкретних фінансово-господарських операцій між зазначеними контрагентами.

- підготовлено та скеровано доручення в адресу оперативного управління ГУ ДФС у Волинській області, щодо встановлення фактичного місцезнаходження та допиту в якості свідка ОСОБА_9 , з яким ОСОБА_6 зв`язувався з приводу виникнення труднощів у ході проведення так званої «господарської» діяльності про обставини знайомства, взаємовідносини та способи зв`язку з цією особою.

- Здійснено аналіз руху коштів на рахунках контрагентів ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_7 з метою встановлення конкретних фінансово-господарських операцій між зазначеними контрагентами.

- Здійснено аналіз руху коштів на рахунках контрагентів ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_7 з метою встановлення конкретних фінансово-господарських операцій між зазначеними контрагентами.

- підготовлено та скеровано вимогу в адресу управління моніторингу та обліково-звітних систем ГУ ДФС у Волинській області з приводу дослідження ланцюгу руху товарно-матеріальних цінностей, що придбавались та використовувались в діяльності наступних суб`єктів господарської діяльності, а саме: обслуговуючий кооператив «Житлово-Будівельний Кооператив «Егоїст 2» (код ЄДРПОУ 39892947), обслуговуючий кооператив «Житлово-Будівельний Кооператив «5-те Авеню Львів» (код ЄДРПОУ 39949652), обслуговуючий кооператив «Житлово-Будівельний Кооператив «Комфорт Парк» (код ЄДРПОУ 39892575), обслуговуючий кооператив «Житлово-Будівельний Кооператив «5-те Авеню» (код ЄДРПОУ 39949626), обслуговуючий кооператив «Житлово-Будівельний Кооператив «Галіція 2» (код ЄДРПОУ 39896831), обслуговуючий кооператив «Житлово-Будівельний Кооператив «Галіція 3» (код ЄДРПОУ 398997002), Житлово-Будівельного Кооперативу «Галіція» (код ЄДРПОУ 39831580), обслуговуючий кооператив «Житлово-Будівельний Кооператив «Егоїст 3» (код ЄДРПОУ 39892465), обслуговуючий кооператив «Житлово-Будівельний Кооператив «Соснова 1» (код ЄДРПОУ 40001125), Житлово-Будівельного Кооперативу «Форест Хілл» (код ЄДРПОУ 39756383), Житлово-Будівельного Кооперативу «Форест Львів» (код ЄДРПОУ 39679440), ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_3 ) за період з 2015 по даний час, починаючи від виробника (імпортера) таких товарно-матеріальних цінностей до їх кінцевого споживача.

- на адресу ОУ ГУ ДФС у Волинській області скеровано доручення щодо допиту в якості свідків службових осіб контрагентів ФОП ОСОБА_7 та ФОП ОСОБА_6 , а саме: обслуговуючий кооператив «Житлово-Будівельний Кооператив «Егоїст 2» (код ЄДРПОУ 39892947), обслуговуючий кооператив «Житлово-Будівельний Кооператив «5-те Авеню Львів» (код ЄДРПОУ 39949652), обслуговуючий кооператив «Житлово-Будівельний Кооператив «Комфорт Парк» (код ЄДРПОУ 39892575), обслуговуючий кооператив «Житлово-Будівельний Кооператив «5-те Авеню» (код ЄДРПОУ 39949626), обслуговуючий кооператив «Житлово-Будівельний Кооператив «Галіція 2» (код ЄДРПОУ 39896831), обслуговуючий кооператив «Житлово-Будівельний Кооператив «Галіція 3» (код ЄДРПОУ 398997002), Житлово-Будівельного Кооперативу «Галіція» (код ЄДРПОУ 39831580), обслуговуючий кооператив «Житлово-Будівельний Кооператив «Егоїст 3» (код ЄДРПОУ 39892465), обслуговуючий кооператив «Житлово-Будівельний Кооператив «Соснова 1» (код ЄДРПОУ 40001125), Житлово-Будівельного Кооперативу «Форест Хілл» (код ЄДРПОУ 39756383), Житлово-Будівельного Кооперативу «Форест Львів» (код ЄДРПОУ 39679440), ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_3 ) з питань порядку здійснення фінансово-господарських операцій з ФОП ОСОБА_7 та ФОП ОСОБА_6

- Здійснено аналіз руху коштів на рахунках контрагентів ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_7 з метою встановлення конкретних фінансово-господарських операцій між зазначеними контрагентами.

- Здійснено аналіз руху коштів на рахунках контрагентів ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_7 з метою встановлення конкретних фінансово-господарських операцій між зазначеними контрагентами.

- Здійснено аналіз руху коштів на рахунках контрагентів ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_7 з метою встановлення конкретних фінансово-господарських операцій між зазначеними контрагентами.

- підготовлено та скеровано лист про надання інформації в адресу оперативного ГУ ДФС у Волинській області з приводу дослідження ланцюгу руху товарно-матеріальних цінностей, що придбавались та використовувались в діяльності наступних суб`єктів господарської діяльності, а саме: обслуговуючий кооператив «Житлово-Будівельний Кооператив «Егоїст 2» (код ЄДРПОУ 39892947), обслуговуючий кооператив «Житлово-Будівельний Кооператив «5-те Авеню Львів» (код ЄДРПОУ 39949652), обслуговуючий кооператив «Житлово-Будівельний Кооператив «Комфорт Парк» (код ЄДРПОУ 39892575), обслуговуючий кооператив «Житлово-Будівельний Кооператив «5-те Авеню» (код ЄДРПОУ 39949626), обслуговуючий кооператив «Житлово-Будівельний Кооператив «Галіція 2» (код ЄДРПОУ 39896831), обслуговуючий кооператив «Житлово-Будівельний Кооператив «Галіція 3» (код ЄДРПОУ 398997002), Житлово-Будівельного Кооперативу «Галіція» (код ЄДРПОУ 39831580), обслуговуючий кооператив «Житлово-Будівельний Кооператив «Егоїст 3» (код ЄДРПОУ 39892465), обслуговуючий кооператив «Житлово-Будівельний Кооператив «Соснова 1» (код ЄДРПОУ 40001125), Житлово-Будівельного Кооперативу «Форест Хілл» (код ЄДРПОУ 39756383), Житлово-Будівельного Кооперативу «Форест Львів» (код ЄДРПОУ 39679440), ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_3 ) за період з 2015 по даний час, починаючи від виробника (імпортера) таких товарно-матеріальних цінностей до їх кінцевого споживача.

- на адресу ОУ ГУ ДФС у Волинській області скеровано нагадування про виконання доручення щодо допиту в якості свідків службових осіб контрагентів ФОП ОСОБА_7 та ФОП ОСОБА_6 , а саме: обслуговуючий кооператив «Житлово-Будівельний Кооператив «Егоїст 2» (код ЄДРПОУ 39892947), обслуговуючий кооператив «Житлово-Будівельний Кооператив «5-те Авеню Львів» (код ЄДРПОУ 39949652), обслуговуючий кооператив «Житлово-Будівельний Кооператив «Комфорт Парк» (код ЄДРПОУ 39892575), обслуговуючий кооператив «Житлово-Будівельний Кооператив «5-те Авеню» (код ЄДРПОУ 39949626), обслуговуючий кооператив «Житлово-Будівельний Кооператив «Галіція 2» (код ЄДРПОУ 39896831), обслуговуючий кооператив «Житлово-Будівельний Кооператив «Галіція 3» (код ЄДРПОУ 398997002), Житлово-Будівельного Кооперативу «Галіція» (код ЄДРПОУ 39831580), обслуговуючий кооператив «Житлово-Будівельний Кооператив «Егоїст 3» (код ЄДРПОУ 39892465), обслуговуючий кооператив «Житлово-Будівельний Кооператив «Соснова 1» (код ЄДРПОУ 40001125), Житлово-Будівельного Кооперативу «Форест Хілл» (код ЄДРПОУ 39756383), Житлово-Будівельного Кооперативу «Форест Львів» (код ЄДРПОУ 39679440), ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_3 ) з питань порядку здійснення фінансово-господарських операцій з ФОП ОСОБА_7 та ФОП ОСОБА_6

- підготовлено та скеровано вимогу в порядку ст. 93 КПК України, в адресу ОСОБА_6 , щодо надання вільних зразків підпису та почерку.

- Здійснено аналіз руху коштів на рахунках контрагентів ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_7 з метою встановлення конкретних фінансово-господарських операцій між зазначеними контрагентами.

- Досліджено аналіз руху товарно-матеріальних цінностей, що придбавались та використовувались в діяльності наступних суб`єктів господарської діяльності, а саме: обслуговуючий кооператив «Житлово-Будівельний Кооператив «Егоїст 2» (код ЄДРПОУ 39892947), обслуговуючий кооператив «Житлово-Будівельний Кооператив «5-те Авеню Львів» (код ЄДРПОУ 39949652), обслуговуючий кооператив «Житлово-Будівельний Кооператив «Комфорт Парк» (код ЄДРПОУ 39892575), обслуговуючий кооператив «Житлово-Будівельний Кооператив «5-те Авеню» (код ЄДРПОУ 39949626), обслуговуючий кооператив «Житлово-Будівельний Кооператив «Галіція 2» (код ЄДРПОУ 39896831), обслуговуючий кооператив «Житлово-Будівельний Кооператив «Галіція 3» (код ЄДРПОУ 398997002), Житлово-Будівельного Кооперативу «Галіція» (код ЄДРПОУ 39831580), обслуговуючий кооператив «Житлово-Будівельний Кооператив «Егоїст 3» (код ЄДРПОУ 39892465), обслуговуючий кооператив «Житлово-Будівельний Кооператив «Соснова 1» (код ЄДРПОУ 40001125), Житлово-Будівельного Кооперативу «Форест Хілл» (код ЄДРПОУ 39756383), Житлово-Будівельного Кооперативу «Форест Львів» (код ЄДРПОУ 39679440), ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_3 ).

- підготовлено та скеровано вимогу в порядку ст. 93 КПК України, в адресу ОСОБА_7 , щодо надання вільних зразків підпису та почерку.

- на адресу ОУ ГУ ДФС у Волинській області скеровано нагадування про виконання доручення щодо встановлення фактичного місцезнаходження та допиту в якості свідка ОСОБА_9 , з яким ОСОБА_6 зв`язувався з приводу виникнення труднощів у ході проведення так званої «господарської» діяльності про обставини знайомства, взаємовідносини та способи зв`язку з цією особою.

- Здійснено аналіз руху коштів на рахунках ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_7 з метою встановлення конкретних фінансово-господарських операцій між контрагентами останніх.

- на адресу ОУ ГУ ДФС у Волинській області підготовлено та скеровано доручення, щодо отримання відомостей майнового стану, про основні засоби обслуговуючий кооператив «Житлово-Будівельний Кооператив «Егоїст 2» (код ЄДРПОУ 39892947), обслуговуючий кооператив «Житлово-Будівельний Кооператив «5-те Авеню Львів» (код ЄДРПОУ 39949652), обслуговуючий кооператив «Житлово-Будівельний Кооператив «Комфорт Парк» (код ЄДРПОУ 39892575), обслуговуючий кооператив «Житлово-Будівельний Кооператив «5-те Авеню» (код ЄДРПОУ 39949626), обслуговуючий кооператив «Житлово-Будівельний Кооператив «Галіція 2» (код ЄДРПОУ 39896831), обслуговуючий кооператив «Житлово-Будівельний Кооператив «Галіція 3» (код ЄДРПОУ 398997002), Житлово-Будівельного Кооперативу «Галіція» (код ЄДРПОУ 39831580), обслуговуючий кооператив «Житлово-Будівельний Кооператив «Егоїст 3» (код ЄДРПОУ 39892465), обслуговуючий кооператив «Житлово-Будівельний Кооператив «Соснова 1» (код ЄДРПОУ 40001125), Житлово-Будівельного Кооперативу «Форест Хілл» (код ЄДРПОУ 39756383), Житлово-Будівельного Кооперативу «Форест Львів» (код ЄДРПОУ 39679440) їх юридичні та фактичні адреси.

- на адресу ОУ ГУ ДФС у Волинській області повторно підготовлено та скеровано доручення щодо встановлення службових осіб, засновників та пов`язаних осіб наступних СГД: ЖБК «Галіція-2» (код ЄДРПОУ 39896831), ЖБК «Форест Хіл» (код ЄДРПОУ 39756383, ЖБК «Галіція» (код ЄДРПОУ 39831580), ФОП ОСОБА_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ЖБК «Форест Львів» (код ЄДРПОУ 39679440), ЖБК «Егоїст-2» (код ЄДРПОУ 39892947), ЖБК «Соснова-1» (код ЄДРПОУ 40001125), ЖБК «Галіція-3» (код ЄДРПОУ 39897002, ЖБК «5 авеню» (код ЄДРПОУ 39949626), ЖБК «Егоїст-3» (код ЄДРПОУ 39892465).

- підготовлено та скеровано доручення в адресу ОУ ГУ ДФС у Волинській області, щодо встановлення особи за вказівкою якої ОСОБА_6 та ОСОБА_7 зареєструвались як фізичні особи-підприємці.

- здійснено повторний аналіз руху коштів по рахунках ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_7

- направлено запити до Державної Прикордонної служби України з метою встановлення інформації про перетин кордону особами що фігурують в провадженні.

- допитано в якості свідка ОСОБА_10 фізичну особу-підприємця, який відмовився давати показання.

- допитано в якості свідка ОСОБА_11 фізичну особу-підприємця, який показав, що дохід від ТОВ «Луцьктехнобуд» отримував за надані послуги по ремонтно-будівельних роботах.

- допитано в якості свідка ОСОБА_12 фізичну особу-підприємця, який показав, що дохід від ПАТ «Луцький домобудівельний комбінат» отримав за постачання запасних частин.

- допитано в якості свідка ОСОБА_13 фізичну особу-підприємця, який показав, що дохід від ПАТ «Луцький домобудівельний комбінат» отримував за виконання оздоблювальних робіт.

- допитано в якості свідка ОСОБА_14 фізичну особу-підприємця, який показав, що дохід від ПАТ «Луцький домобудівельний комбінат» отримував за надані послуги, а саме виконання штукатурних робіт.

- проведено тимчасовий доступ до документів фінансово-господарської діяльності ОК «ЖБК «Британія Хол».

- в адресу ОУ ГУ ДФС у Волинській області скеровано лист щодо проведення аналізу (дослідження) всіх постачальників товарів та послуг житлово-будівельних організацій, які фігурують у кримінальному провадженні, в ході якого встановити суб`єктів господарської діяльності, які можуть містити ознаки недійсності правочинів.

- в адресу ОУ ГУ ДФС у Волинській області скеровано доручення щодо допитів в якості свідків службових осіб контрагентів ФОП ОСОБА_7 та ФОП ОСОБА_6 : ОК ЖБК «Егоїст 2» (код ЄДРПОУ: 39892947), ОК ЖБК «5-те Авеню Львів» (код ЄДРПОУ 39949652), ОК ЖБК «Комфорт Парк» (код ЄДРПОУ 39892575), ОК ЖБК «5-те Авеню» (код ЄДРПОУ 39949626), ОК ЖБК «Галіція 2» (код ЄДРПОУ 39896831), ОК ЖБК «Галіція 3» (код ЄДРПОУ 39897002), ЖБК «Галіція» (код ЄДРПОУ 39831580), ОК ЖБК «Егоїст 3» (код ЄДРПОУ 39892465), ОК ЖБК «Соснова-1» (код ЄДРПОУ 40001125), ЖБК «Форест Хілл» (код ЄДРПОУ 39756383), ЖБК «Форест-Львів» (код ЄДРПОУ 39679440), ФОП ОСОБА_8 (ІПН: НОМЕР_3 ) з приводу обставин здійснення фінансово-господарських операцій з ФОП ОСОБА_7 та ФОП ОСОБА_6 , в тому числі перерахування в адресу останніх грошових коштів за «ніби-то» поставлені будівельні матеріали; допитів в якості свідків службових осіб контрагентів ФОП ОСОБА_7 та ФОП ОСОБА_6 ,

- проведено огляд виписок по банківських рахунках ФОП ОСОБА_7 та ОСОБА_6

- проведено огляд об`єкту будівництва за адресою: АДРЕСА_3 , в ході якого встановлено наявність нежитлових приміщень.

- проведено огляд об`єкту будівництва за адресою: АДРЕСА_4 , в ході якого встановлено наявність нежитлових приміщень.

- допитано в якості свідка ОСОБА_15 менеджера ОК ЖБК «Британія Хол», яка відмовилась давати показання.

- проведено огляд об`єкту будівництва за адресою: АДРЕСА_4 , в ході якого встановлено наявність нежитлових приміщень.

- допитано в якості свідка ОСОБА_16 інженера-електрика ТОВ «Маневичі Агро-Буд», який показав, що на підприємстві працевлаштований офіційно.

- проведено огляд об`єкту будівництва за адресою: АДРЕСА_5 , в ході якого встановлено, що будинок зданий в експлуатацію.

- проведено огляд об`єкту будівництва за адресою: АДРЕСА_6 , в ході якого встановлено, що на час огляду виконувались будівельні роботи по укріпленню фундаменту, а також, що споруди на даному об`єкті відсутні.

- проведено огляд об`єкту будівництва за адресою: АДРЕСА_7 , в ході якого встановлено, що на час огляду виконуються будівельні роботи та зведено повноцінних чотири поверхи.

- проведено огляд об`єкту будівництва за адресою: АДРЕСА_8 , в ході якого встановлено, що за вказаною адресою знаходяться два восьми квартирні житлові будинки типу « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

- проведено огляд об`єкту будівництва за адресою: АДРЕСА_7 , в ході якого встановлено, що будинок складається з десяти поверхів та нежитлового цокольного поверху, зовнішні будівельні роботи не завершені.

- проведено огляд об`єкту будівництва за адресою: АДРЕСА_7 , в ході якого встановлено, що будинок складається з десяти поверхів та нежитлового цокольного поверху, зовнішні будівельні роботи завершені.

- проведено огляд об`єкту будівництва за адресою: АДРЕСА_9 в ході якого встановлено, що перші два поверхи будинку комерційного призначення.

- проведено огляд об`єкту будівництва за адресою: АДРЕСА_10 , в ході якого встановлено, що будинок складається з восьми житлових та одного цокольного поверхів.

- проведено огляд об`єкту будівництва за адресою: АДРЕСА_7 , в ході якого встановлено, що будинок зданий в експлуатацію та складається з десяти поверхів та одного нежитлового цокольного поверху.

- проведено огляд об`єкту будівництва за адресою: АДРЕСА_11 , в ході якого встановлено, що будинок складається з дев`яти поверхів та одного нежитлового цокольного поверху.

- проведено огляд об`єкту будівництва за адресою: АДРЕСА_12 , в ході якого встановлено, що будинок зданий в експлуатацію, складається з чотирьох житлових та одного нежитлового поверхів.

- проведено огляд об`єкту будівництва за адресою: АДРЕСА_13 , в ході якого встановлено, що будинок складається одного нежитлового, цокольного (нежитлового) та десяти житлових поверхів.

- в адресу прокуратури Волинської області скеровано лист щодо надання копій протоколів допитів від підозрюваних ОСОБА_6 та ОСОБА_7

- в адресу ГУ ДПС у Чернівецькій області скеровано лист щодо проведення контрольно-перевірочних заходів з питань дотримання податкового та іншого законодавства ОК ЖБК «Комфорт Парк».

- в адресу ГУ ДПС у Закарпатській області скеровано лист щодо проведення контрольно-перевірочних заходів з питань дотримання податкового та іншого законодавства ОК ЖБК «ЖК «Скай Сіті» (стара назва: ЖБК «Будіндустрія 2»).

- в адресу ГУ ДПС у Львівській області скеровано лист щодо проведення контрольно-перевірочних заходів з питань дотримання податкового та іншого законодавства ОК ЖБК «Галіція 3», ЖБК «Форест-Львів», ЖБК «Форест Хілл», ОК ЖБК «5-те Авеню Львів», ОК ЖБК «Галіція 2», ЖБК «Галіція», ОК ЖБК «Егоїст 2», ОК ЖБК «Егоїст 3», ФОП ОСОБА_8 , ОК ЖБК «Соснова-1».

При цьому, з метою руйнування незаконної схеми мінімізації податкових зобов`язань та притягнення винних осіб до відповідальності на даний час необхідно провести значний об`єм слідчих та процесуальних дій, спрямованих на відпрацювання суб`єктів господарської діяльності, які фігурують у кримінальному провадженні, в тому числі, які зареєстровані на території інших областей.

Так, на даний час є необхідність в отриманні результатів проведення контрольно-перевірочних заходів з питань дотримання податкового законодавства контрагентами ФОП ОСОБА_7 та ОСОБА_6 , які фігурують у кримінальному провадженні з метою встановлення всіх обставин кримінального правопорушення, пов`язаного з ухиленням від сплати податків вказаними суб`єктами господарювання та їхніми контрагентами.

Також, з метою дослідження фінансово-господарської діяльності контрагентів ФОП ОСОБА_7 та ОСОБА_6 є необхідність у зверненні до слідчого судді з клопотанням про надання тимчасових доступів до документів, що містять банківську таємницю, а також вилучення у таких СГД документів фінансово-господарської діяльності з метою встановлення обставин допущення порушень податково законодавства.

Крім того, необхідно встановити та допитати в якості свідків фізичних осіб-підприємців та службових осіб підприємств (та їх працівників) контрагентів житлово-будівельних організацій, які фігурують у кримінальному провадженні, з приводу обставин постачання таких товарів, надання послуг, а також укладання та підписання документів.

У випадку заперечення фізичних-осіб та службових осіб підприємств контрагентів житлово-будівельних організацій, які фігурують у кримінальному провадженні, необхідно буде звернутись до слідчого судді з клопотаннями про призначення судово-почеркознавчих експертиз, з метою дослідження підписів, виконаних від імені таких осіб у документах щодо здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з житлово-будівельними організаціями, які фігурують у кримінальному провадженні. У випадку заперечення фізичними-особами підприємцями та службовими особами контрагентів житлово-будівельних організацій, які фігурують у кримінальному провадженні, факту постачання товарів, надання послуг, та необхідності призначення судово-почеркознавчих експертиз, необхідно буде відібрати у таких осіб експериментальні зразки почерку та підписів, а також отримати документи, які містять вільні зразки почерку та підписів зазначених осіб. Також, в разі необхідності призначення судово-почеркознавчих експертиз необхідно звернутись до слідчого судді з клопотаннями про тимчасовий доступ до документів щодо здійснення фінансово-господарських взаємовідносин між фізичними-особами підприємцями, підприємствами контрагентами житлово-будівельних організацій, які фігурують у кримінальному провадженні, та житлово-будівельними організаціями, які фігурують у кримінальному провадженні, з метою дослідження виконаних підписів.

Крім того, з метою визначення сум ухилення від сплати податків службовими особами підприємств, які фігурують у кримінальному провадженні, після проведення вищевказаних слідчих, процесуальних дій та вилучення всіх оригіналів документів господарської діяльності, необхідно призначити та провести судово-економічні експертизи.

Однак, не проведення в повному обсязі тимчасових доступів до документів господарської діяльності та документів про відкриття та використання рахунків всіх контрагентів суб`єктів господарювання, які фігурують у кримінальному провадженні, у зв`язку з великим об`ємом документів, до яких необхідно отримати дозвіл на здійснення тимчасових доступів, на підставі яких в подальшому планується проведення судово-економічних експертиз, а також відсутність на даний момент результатів здійснення перевірочних заходів контрагентів ФОП ОСОБА_7 та ОСОБА_6 , на даний час унеможливило проведення всіх необхідних запланованих слідчих та процесуальних дій у встановлені строки, викликало труднощі та потребує додаткового часу для їх проведення, та як наслідок веде до того, що досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 КПК України.

З наведених вище підстав слідчий просить слідчого суддю продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні на 6 місяців.

Слідчий звернувся до слідчого судді із заявою про слухання клопотання без її участі.

Вивчивши письмові матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов висновку, що його слід задовольнити, з наступних підстав.

На переконання слідчого судді, слідчий у своєму клопотанні довів, що додатковий строк судового розслідування необхідний для отримання доказів, які можуть бути використані під час судового розгляду, а також для проведення та завершення ряду слідчий дій, які не могли бути здійснені та завершені раніше з об`єктивних причин.

З огляду на вищевикладене, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання слід задовольнити.

На підставі викладеного, керуючись ст.295-1 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, яке внесено до ЄРДР за №32018030000000042 від 12.09.2018, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212, ч.3 ст.212 КК України, на шість місяців, тобто до 12 вересня 2020 року включно.

Ухвала слідчого судді, прийнята за результатами розгляду клопотання про продовження строку досудового розслідування, оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду

Волинської області ОСОБА_1