Ухвала

від 13.03.2020 по справі 161/4075/20

ЛУЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 161/4075/20

Провадження № 1-кс/161/1960/20

ЛУЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про дозвіл на огляд житла чи іншого володіння особи

13 березня 2020 року м. Луцьк

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 ,

при секретарі судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_3 про проведення огляду у нежитлових приміщеннях, що використовуються ТОВ "ЗАБІЯКА" (кодЄДРПОУ 37259158), за адресою: Волинська область, Луцький р-н, с. Забороль, вул. Володимирська, 9В, які направі приватноївласності належать ОСОБА_4 ,

за участю прокурора ОСОБА_5 ,

старшого слідчого ОСОБА_3 ,

В С Т А Н О В И В:

З клопотання вбачається, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 42020030000000006 від 10 січня 2020 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ "Забіяка" (код ЄДРПОУ 37300216, адреса: Волинська область, Луцький район, с. Забороль, вул.Володимирська, буд. 9В.) в період 2017-2019 років шляхом не відображення упродовж 2017-2019 років в податковому обліку товариства господарських операцій з реалізації готової продукції, ухилились від сплати податків в сумі 3,8 млн. грн.

Зокрема встановлено, що службові особи ТОВ "ЗАБІЯКА" з метою ухилення від сплати податків та мінімізації платежів до бюджету протягом 2017-2019 років здійснювали виготовлення та виробництво високоліквідної харчової продукції (ковбаси, готові м`ясні вироби, тощо), які реалізовуються на ринку України, при чому у податковому та бухгалтерському обліках товариства відображалася лише частина, як придбаної, так і реалізованої продукції.

Так, понад 30% виготовленої продукції реалізовувалася через мережу магазинів та на ринках західного регіону України за необліковані готівкові кошти, по так званій "другій формі", без відображення у податковому обліку з метою ухилення від сплати ПДВ та податку на прибуток, в томучислі наадресу ТОВ"ЗАХІДНОУКРАЇНСЬКА М?ЯСОПЕРЕРОБНАКОМПАНІЯ"(40841356),ТОВ "М?ЯСОПОСТАЧ"(40090587),ТОВ "ВЕСТМІТ ГРУП"(41993915)та інші. Щорічні обсяги реалізованої продукції, які відображені у обліках товариства складають понад 200 млн. грн., при чому реальний обсяг реалізації понад 210 млн. грн., з яких 10 млн. грн. не оподатковуються.

Для забезпечення реалізації протиправної діяльності ТОВ "Забіяка" залучене підконтрольне СГД ТОВ "ВЕСТ МІТ ГРУП" (код ЄДРПОУ 41993915, Волинська область, м. Луцьк, вул. Вахтангова, буд. 10), яке здійснює постачання товарно-матеріальних цінностей (морожених продуктів, сала, фаршу попередньо імпортованих з Республіки Польща та Білорусії) в адресу ТОВ "ЗАБІЯКА", при цьому в бухгалтерському та податковому обліках відображає лише частину реалізованих ТМЦ. З метою документального списання залишків ТМЦ, які фактично передавались та перероблялись ТОВ "ЗАБІЯКА", в обліках відображалась реалізація товарів в адресу СГД з ознаками фіктивності: ТОВ "ДЕЛМАС ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 42603167), ТОВ "ЛАЙТВІЖН" (код ЄДРПОУ 42608673), ТОВ "ВІСТ БУД ІНДАСТРІ" (код ЄДРПОУ 42608720) та ТОВ "ІМПРОД ГРУП" (код ЄДРПОУ 41818024), які за місцем реєстрації не знаходяться, не мають основних засобів, трудових ресурсів та створені для створення схем руху безтоварного податкового кредиту з ПДВ.

Фактично імпортована ТОВ "ВЕСТ МІТ ГРУП" продукція, документальна реалізація якої оформлена на транзитні та фіктивні підприємства, поставляється на ТОВ "ЗАБІЯКА", переробляється та реалізовується за готівкові кошти, без відображення таких операцій у податковому та бухгалтерському обліках товариства.

Проведеною документальною плановою виїзною перевіркою ТОВ "ЗАБІЯКА" з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2017 по 30.09.2019 (Акт № 481/05-01/37300216 від 13.01.2020) встановлено, заниження податку на прибуток на загальну суму 340 896 грн., яке утворилося внаслідок відображення у податковому обліку ТОВ "ЗАБІЯКА" операцій з ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 та ТОВ "АЛЬЯНС МАРКЕТ", які не мали документального підтвердження.

Разом з тим, в матеріалах кримінального провадження наявна документально підтверджена інформація, щодо ведення "чорнової" бухгалтерії на ТОВ "ЗАБІЯКА", яка може свідчити про ухилення від сплати податків.

Окрім того, зі змісту розсекречених протоколів "Про наслідки здійснення оперативно-розшукових заходів" встановлено, що ОСОБА_9 (головний бухгалтер ТОВ "ЗАБІЯКА") та ОСОБА_10 (директор ТОВ "ЗАБІЯКА") засобами мобільного зв`язку обумовлювали з невстановленими на даний час слідством особами, реалізацію товару ТОВ "ЗАБІЯКА" за готівку.

Із змістуакту перевірки№ 481/05-01/37300216від 13.01.2020 встановлено,що адресоюфактичного місцезнаходженняТОВ "ЗАБІЯКА" є: Волинська область, с.Забороль, вул. Володимирська, буд. 9 В.

Відповідно до листа оперативного управління ГУ ДФС у Волинській області №98/03-20-21-03-04від 27.01.2020 встановлено, що за адресою: Волинська обл., Луцький р-н, с. Забороль, вул. Володимирська, 9В фактичною адресою місця знаходження ТОВ "ЗАБІЯКА" (його офісних, складських, виробничих приміщень) знаходяться та зберігаються документи, щодо реалізації ТОВ "ВЕСТ МІТ ГРУП" товаро-матеріальних цінностей на адресу ТОВ "ДЕЛМАС ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 42603167), ТОВ "ЛАЙТВІЖН" (код ЄДРПОУ 42608673), ТОВ "ВІСТ БУД ІНДАСТРІ" (код ЄДРПОУ 42608720) та ТОВ "ІМПРОД ГРУП" (код ЄДРПОУ 41818024), "чорнової" бухгалтерії ТОВ "ЗАБІЯКА", чорнові записи про проведені господарські операції; комп`ютерна та периферійна техніка, на якій містяться дані бухгалтерського обліку товариства і інших пов`язаних осіб та інформація про перерахування грошових коштів по їхніх банківських рахунках, грошові кошти отримані внаслідок протиправної діяльності, а також інші речі та документи, які мають значення для розслідування вказаного кримінального провадження та свідчать про умисне ухилення від сплати податків в ході господарської діяльності ТОВ "ЗАБІЯКА".

Таким чином, на підставі вищезазначеного, та з наявних у матеріалах кримінального провадження відомостей є достатні підстави вважати, що за адресою: Волинська обл.,Луцький р-н,с.Забороль,вул.Володимирська,9В зберігаються документи, щодо реалізації ТОВ "ВЕСТ МІТ ГРУП" товаро-матеріальних цінностей на адресу ТОВ "ДЕЛМАС ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 42603167), ТОВ "ЛАЙТВІЖН" (код ЄДРПОУ 42608673), ТОВ "ВІСТ БУД ІНДАСТРІ" (код ЄДРПОУ 42608720) та ТОВ "ІМПРОД ГРУП" (код ЄДРПОУ 41818024), документів щодо придбання та реалізації товару ТОВ "Забіяка", "чорнової" бухгалтерії ТОВ "ЗАБІЯКА", чорнові записи про проведені господарські операції; комп`ютерна та периферійна техніка, на якій містяться дані бухгалтерського обліку товариства і інших пов`язаних осіб та інформація про перерахування грошових коштів по їхніх банківських рахунках, грошові кошти отримані внаслідок протиправної діяльності, а також інші речі та документи, які мають значення для розслідування вказаного кримінального провадження та свідчать про умисне ухилення від сплати податків в ході господарської діяльності ТОВ "ЗАБІЯКА".

Відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна право власності на нежитлові приміщення за адресою: Волинська обл., Луцький р-н, с. Забороль, вул. Володимирська, 9В, зареєстровано за ОСОБА_4 .

З метою виявлення та вилучення документів, щодо реалізації ТОВ "ВЕСТ МІТ ГРУП" товаро-матеріальних цінностей на адресу ТОВ "ДЕЛМАС ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 42603167), ТОВ "ЛАЙТВІЖН" (код ЄДРПОУ 42608673), ТОВ "ВІСТ БУД ІНДАСТРІ" (код ЄДРПОУ 42608720) та ТОВ "ІМПРОД ГРУП" (код ЄДРПОУ 41818024), "чорнової" бухгалтерії ТОВ "ЗАБІЯКА", документів щодо придбання та реалізації товару ТОВ "Забіяка", чорнових записів про проведення господарських операцій; комп`ютерної та периферійної техніки, на якій містяться дані бухгалтерського обліку товариства і інших пов`язаних осіб та інформація про перерахування грошових коштів по їхніх банківських рахунках, грошових коштів отриманих внаслідок протиправної діяльності, а також інших речей та документів, які мають значення для розслідування вказаного кримінального провадження та свідчать про умисне ухилення від сплати податків в ході господарської діяльності ТОВ "ЗАБІЯКА", а тому старший слідчий звернувся до слідчого судді з відповідним клопотанням.

Заслухавши думку старшого слідчого та прокурора, які клопотання підтримали з підстав викладених в ньому та просили його задовольнити, дослідивши матеріали клопотання та долучені до нього документи, суд вважає, що клопотання підставне та підлягає до задоволення.

Так, згідно до вимог ч. 1 ст. 237 КПК України, огляд місцевості, приміщення, речей та документів проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення.

Враховуючи ті обставини, що стороною кримінального провадження доведено наявність підстав для надання дозволу для проведення огляду, передбачених ст. 237 КПК України, тому слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області, а саме: ОСОБА_3 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , слід надати дозвіл на огляд.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 237, 372, 376 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області, а саме: ОСОБА_3 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 на проведення огляду у нежитлових приміщеннях, що використовуються ТОВ "ЗАБІЯКА" (кодЄДРПОУ 37259158), за адресою: Волинська область, Луцький р-н, с. Забороль, вул.Володимирська, 9В, які направі приватноївласності належать ОСОБА_4 , з метою виявлення та вилучення документів, щодо реалізації ТОВ "ВЕСТ МІТ ГРУП" товаро-матеріальних цінностей на адресу ТОВ "ДЕЛМАС ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 42603167), ТОВ "ЛАЙТВІЖН" (код ЄДРПОУ 42608673), ТОВ "ВІСТ БУД ІНДАСТРІ" (код ЄДРПОУ 42608720) та ТОВ "ІМПРОД ГРУП" (код ЄДРПОУ 41818024), "чорнової" бухгалтерії ТОВ "ЗАБІЯКА", документів щодо придбання та реалізації товару ТОВ "Забіяка", чорнових записів про проведення господарських операцій; комп`ютерної та периферійної техніки, на якій містяться дані бухгалтерського обліку товариства і інших пов`язаних осіб та інформація про перерахування грошових коштів по їхніх банківських рахунках, грошових коштів отриманих внаслідок протиправної діяльності, а також інших речей та документів, які мають значення для розслідування вказаного кримінального провадження та свідчать про умисне ухилення від сплати податків в ході господарської діяльності ТОВ "ЗАБІЯКА".

Огляд провести до 13 квітня 2020 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя:/підпис/

Згідно з оригіналом:

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1