Ухвала
від 06.03.2020 по справі 760/5153/20
СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 760/5153/20

Провадження № 1-кс/760/2181/20

У Х В АЛ А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 березня 2020 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_3 , керівника товариств з обмеженою відповідальністю, щодо арештів лімітів ПДВ яких подано клопотання, ОСОБА_4 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залісудових засіданьСолом`янського районного суду міста Києва клопотання слідчого з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене заступником начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Київської області ОСОБА_5 ,

про арешт майна в рамках кримінального провадження №32020110000000002 від 08.01.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27, ч.1 ст.205-1, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене заступником начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Київської області ОСОБА_5 , про арешт майна в рамках кримінального провадження №32020110000000002 від 08.01.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27, ч.1 ст.205-1, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212 КК України.

Подане клопотання обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №32020110000000002 від 08.01.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205-1, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України.

У клопотаннізазначається,що вході досудовогорозслідування встановлено,щопротягом 2018-2019 років невстановлені особи, шляхом документального відображення в реєстрах бухгалтерського та податкового обліків безтоварних операцій з постачання товарів (робіт, послуг), незаконно сформували штучний податковий кредит з податку на додану вартість та валових витрат, використовуючи реквізити підприємств із ознаками ризиковості, котрі були зареєстровані на ім`я ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 ), ІНФОРМАЦІЯ_1 .

У клопотанні також вказується, що ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 ), ІНФОРМАЦІЯ_1 , за грошову винагороду зареєстрував та/або перереєстрував на своє ім`я 99 (дев`яносто дев`ять) суб`єктів господарської діяльності, не маючи на меті здійснення фінансово-господарської діяльності, та тим самим здійснив пособництво невстановленим особам при внесенні в документи, що відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, завідомо неправдивих відомостей.

Слідчий вказує, що згідно аналізу автоматизованої інформаційної системи ДФС України АІС «Податковий Блок» встановлено, що у Державній казначейській службі України (МФО 899998) відкрито рахунки, для суб`єктів господарської діяльності з ознаками ризиковості, котрі зареєстровані на ім`я ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 ), з метою електронного адміністрування податку на додану вартість та реєстрації податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, у тому числі для взаємовідносин з суб`єктами господарської діяльності реального сектору економіки, зокрема для наступних підприємств:

-ТОВ "Аркас-Групп" (ЄДРПОУ 35946582) рахунок № НОМЕР_2 ;

-ТОВ "Сінай Інвест"(ЄДРПОУ 40111088) рахунок № НОМЕР_3 ;

-ТОВ "Анкіт" (ЄДРПОУ 41275076) рахунки № НОМЕР_4 ; № НОМЕР_5 ; № НОМЕР_6 ;

-ТОВ "Етлон Компані" (ЄДРПОУ 41501790) рахунки № НОМЕР_7 ; № НОМЕР_8 ; № НОМЕР_9 ;

-ТОВ "Сатбер" (ЄДРПОУ 42227788) рахунки № НОМЕР_10 ; № НОМЕР_11 ; № НОМЕР_12 ;

-ТОВ "Тейстер" (ЄДРПОУ 42540563) рахунки № НОМЕР_13 ; № НОМЕР_14 ; № НОМЕР_15 ;

-ТОВ "Грейтвелл" (ЄДРПОУ 42541923) рахунки № НОМЕР_16 ; № НОМЕР_17 ; № НОМЕР_18 ;

-ТОВ "Грейтфор" (ЄДРПОУ 42549482) рахунки № НОМЕР_19 ; № НОМЕР_20 ; № НОМЕР_21 ;

-ТОВ "Карсул" (ЄДРПОУ 42693308) рахунки № НОМЕР_22 ; № НОМЕР_23 ; № НОМЕР_24 ;

-ТОВ "Басвер Груп" (ЄДРПОУ 42693355) рахунки № НОМЕР_25 ; № НОМЕР_26 ; № НОМЕР_27 ;

-ТОВ "Мітро Груп" (ЄДРПОУ 42693439) рахунки № НОМЕР_28 ; № НОМЕР_29 ; № НОМЕР_30 ;

-ТОВ "Іларіон" (ЄДРПОУ 42693563) рахунки № НОМЕР_31 ; № НОМЕР_32 ; № НОМЕР_33 ;

-ТОВ "Віріон Компані" (ЄДРПОУ 42693617) рахунки № НОМЕР_34 ; № НОМЕР_35 ; № НОМЕР_36 ;

-ТОВ "Авіон Інвест" (ЄДРПОУ 42693638) рахунки № НОМЕР_37 ; № НОМЕР_38 ; № НОМЕР_39 ;

-ТОВ "Новер Груп" (ЄДРПОУ 42693748) рахунки № НОМЕР_40 ; № НОМЕР_41 ; № НОМЕР_42 ;

-ТОВ "Лідерс Інтеграл" (ЄДРПОУ 42693774) рахунки № НОМЕР_43 ; № НОМЕР_44 ; № НОМЕР_45 ;

-ТОВ "Літпрод Груп" (ЄДРПОУ 42693795) рахунки № НОМЕР_46 ; № НОМЕР_47 ; № НОМЕР_48 ;

-ТОВ "Велтаймсервіс" (ЄДРПОУ 42702872) рахунки № НОМЕР_49 ; № НОМЕР_50 ; № НОМЕР_51 ;

-ТОВ "Амінінвест" (ЄДРПОУ 42732823) рахунки № НОМЕР_52 ; № НОМЕР_53 ; № НОМЕР_54 ;

-ТОВ "Апартос"(ЄДРПОУ 42732844) рахунки № НОМЕР_55 ; № НОМЕР_56 ; № НОМЕР_57 ;

-ТОВ "Інтерплюс Тотал" (ЄДРПОУ 42732856) рахунки № НОМЕР_58 ; № НОМЕР_59 ; № НОМЕР_60 ;

-ТОВ "Протвей Груп" (ЄДРПОУ 42732891) рахунки № НОМЕР_61 ; № НОМЕР_62 ; № НОМЕР_63 ;

-ТОВ "Шварт Капітал" (ЄДРПОУ 42733015) рахунки № НОМЕР_64 ; № НОМЕР_65 ; № НОМЕР_66 ;

-ТОВ "Мікроф" (ЄДРПОУ 42733118) рахунки № НОМЕР_67 ; № НОМЕР_68 ; № НОМЕР_69 ;

-ТОВ "Новар Груп" (ЄДРПОУ 42733125) рахунки № НОМЕР_70 ; № НОМЕР_71 ; № НОМЕР_72 ;

-ТОВ "Скайтер Груп" (ЄДРПОУ 42733151) рахунки № НОМЕР_73 ; № НОМЕР_74 ; № НОМЕР_75 ;

-ТОВ "Скітерс Пром" (ЄДРПОУ 42733172) рахунки № НОМЕР_76 ; № НОМЕР_77 ; № НОМЕР_78 ;

-ТОВ "Трисан Інвест" (ЄДРПОУ 42733188) рахунки № НОМЕР_79 ; № НОМЕР_80 ; № НОМЕР_81 ;

-ТОВ "Картинс" (ЄДРПОУ 42733235) рахунки № НОМЕР_82 ; № НОМЕР_83 ; № НОМЕР_84 ;

-ТОВ "Корнінтер" (ЄДРПОУ 42733256) рахунки № НОМЕР_85 ; № НОМЕР_86 ; № НОМЕР_87 ;

-ТОВ "Магнес Пром" (ЄДРПОУ 42733298) рахунки № НОМЕР_88 ; № НОМЕР_89 ; № НОМЕР_90 ;

-ТОВ "Ліджі" (ЄДРПОУ 42733303) рахунки № НОМЕР_91 ; № НОМЕР_92 ; № НОМЕР_93 ;

-ТОВ "МеракГруп"(ЄДРПОУ42733324) рахунки № НОМЕР_94 ; № НОМЕР_95 ; № НОМЕР_96 ;

-ТОВ "Нутріон Гранд" (ЄДРПОУ 42733335) рахунки № НОМЕР_97 ; № НОМЕР_98 ; № НОМЕР_99 ;

-ТОВ "Ротен Інвест" (ЄДРПОУ 42733350) рахунки № НОМЕР_100 ; № НОМЕР_101 ; № НОМЕР_102 ;

-ТОВ "Факторс Інтергруп" (ЄДРПОУ 42733408) рахунки № НОМЕР_103 ; № НОМЕР_104 ; № НОМЕР_105 ;

-ТОВ "Гранд-Ок" (ЄДРПОУ 42791669) рахунки № НОМЕР_106 ; № НОМЕР_107 ; № НОМЕР_108 ;

-ТОВ "Шпаркоф Компані" (ЄДРПОУ 42791742) рахунки № НОМЕР_109 ; № НОМЕР_110 ; № НОМЕР_111 ;

-ТОВ "Орлістар Груп" (ЄДРПОУ 42791852) рахунки № НОМЕР_112 ; № НОМЕР_113 ; № НОМЕР_114 ;

-ТОВ "Дарнорс" (ЄДРПОУ 42791908) рахунки № НОМЕР_115 ; № НОМЕР_116 ; № НОМЕР_117 ;

-ТОВ "Дельта-Норм" (ЄДРПОУ 42792044) рахунки № НОМЕР_118 ; № НОМЕР_119 ; № НОМЕР_120 ;

-ТОВ "Барвас Груп" (ЄДРПОУ 42792091) рахунки № НОМЕР_121 ; № НОМЕР_122 ; № НОМЕР_123 ;

-ТОВ "Беккарго" (ЄДРПОУ 42792112) рахунки № НОМЕР_124 ; № НОМЕР_125 ; № НОМЕР_126 ;

-ТОВ "Мітікос" (ЄДРПОУ 42792175) рахунки № НОМЕР_127 ; № НОМЕР_128 ; № НОМЕР_129 ;

-ТОВ "Грандрізор" (ЄДРПОУ 42792222) рахунки № НОМЕР_130 ; № НОМЕР_131 ; № НОМЕР_132 ;

-ТОВ "Анкур Груп" (ЄДРПОУ 42792374) рахунки № НОМЕР_133 ; № НОМЕР_134 ; № НОМЕР_135 ;

-ТОВ "Креденс Інвест" (ЄДРПОУ 42792463) рахунки № НОМЕР_136 ; № НОМЕР_137 ; № НОМЕР_138 ;

-ТОВ "Кордвест" (ЄДРПОУ 42792547) рахунки № НОМЕР_139 ; № НОМЕР_140 ; № НОМЕР_141 ;

-ТОВ "Едем Компані" (ЄДРПОУ 42792615) рахунки № НОМЕР_142 ; № НОМЕР_143 ; № НОМЕР_144 ;

-ТОВ "Арстон Інвест" (ЄДРПОУ 42792678) рахунки № НОМЕР_145 ; № НОМЕР_146 ; № НОМЕР_147 ;

-ТОВ "АртФранс"(ЄДРПОУ42792746) рахунки № НОМЕР_148 ; № НОМЕР_149 ; № НОМЕР_150 ;

-ТОВ "Лістгруп" (ЄДРПОУ 42792821) рахунки № НОМЕР_151 ; № НОМЕР_152 ; № НОМЕР_153 ;

-ТОВ "Аналіт Інвест" (ЄДРПОУ 42792856) рахунки № НОМЕР_154 ; № НОМЕР_155 ; № НОМЕР_156 ;

-ТОВ "Клінт Груп" (ЄДРПОУ 42793802) рахунки № НОМЕР_157 ; № НОМЕР_158 ; № НОМЕР_159 ;

-ТОВ "Агріс Компані" (ЄДРПОУ 42793818) рахунки № НОМЕР_160 ; № НОМЕР_161 ; № НОМЕР_162 ;

-ТОВ "Маркос" (ЄДРПОУ 42793865) рахунки № НОМЕР_163 ; № НОМЕР_164 ; № НОМЕР_165 ;

-ТОВ "Грін Груп" (ЄДРПОУ 42794110) рахунки № НОМЕР_166 ; № НОМЕР_167 ; № НОМЕР_168 ;

-ТОВ "Гарант Компані" (ЄДРПОУ 42794209) рахунки № НОМЕР_169 ; № НОМЕР_170 ; № НОМЕР_171 ;

-ТОВ "Брайт Компані" (ЄДРПОУ 42794256) рахунки № НОМЕР_172 ; № НОМЕР_173 ; № НОМЕР_174 ;

-ТОВ "Аркан Інвест" (ЄДРПОУ 42794338) рахунки № НОМЕР_175 ; № НОМЕР_176 ; № НОМЕР_177 ;

-ТОВ "Тірас" (ЄДРПОУ 42794408) рахунки № НОМЕР_178 ; № НОМЕР_179 ; № НОМЕР_180 ;

-ТОВ "Маре Груп" (ЄДРПОУ 42794429) рахунки № НОМЕР_181 ; № НОМЕР_182 ; № НОМЕР_183 ;

-ТОВ "Грандо Груп" (ЄДРПОУ 42794455) рахунки № НОМЕР_184 ; № НОМЕР_185 ; № НОМЕР_186 ;

-ТОВ "Лендрі Груп" (ЄДРПОУ 42794591) рахунки № НОМЕР_187 ; № НОМЕР_188 ; № НОМЕР_189 ;

-ТОВ "Фіора Груп" (ЄДРПОУ 42794669) рахунки № НОМЕР_190 ; № НОМЕР_191 ; № НОМЕР_192 ;

-ТОВ "Танте" (ЄДРПОУ 42794722) рахунки № НОМЕР_193 ; № НОМЕР_194 ; № НОМЕР_195 ;

-ТОВ "Нотекс Груп" (ЄДРПОУ 42794790) рахунки № НОМЕР_196 ; № НОМЕР_197 ; № НОМЕР_198 ;

-ТОВ "Олмарс" (ЄДРПОУ 42794832) рахунки № НОМЕР_199 ; № НОМЕР_200 ; № НОМЕР_201 ;

-ТОВ "Терм-Хард" (ЄДРПОУ 42794886) рахунки № НОМЕР_202 ; № НОМЕР_203 ; № НОМЕР_204 ;

-ТОВ "Севент Груп" (ЄДРПОУ 42794979) рахунки № НОМЕР_205 ; № НОМЕР_206 ; № НОМЕР_207 ;

-ТОВ "Сангейт Інвест" (ЄДРПОУ 42798182) рахунки № НОМЕР_208 ; № НОМЕР_209 ; № НОМЕР_210 ;

-ТОВ "Ріверт Груп" (ЄДРПОУ 42798250) рахунки № НОМЕР_211 ; № НОМЕР_212 ; № НОМЕР_213 ;

-ТОВ "Промтерм Груп" (ЄДРПОУ 42798287) рахунки № НОМЕР_214 ; № НОМЕР_215 ; № НОМЕР_216 ;

-ТОВ "Пром-Ван" (ЄДРПОУ 42798347) рахунки № НОМЕР_217 ; № НОМЕР_218 ; № НОМЕР_219 ;

-ТОВ "Міроф" (ЄДРПОУ 42798376) рахунки № НОМЕР_220 ; № НОМЕР_221 ; № НОМЕР_222 ;

-ТОВ "Корнос Інвест" (ЄДРПОУ 42798423) рахунки № НОМЕР_223 ; № НОМЕР_224 ; № НОМЕР_225 ;

-ТОВ "Інтерія Груп" (ЄДРПОУ 42798450) рахунки № НОМЕР_226 ; № НОМЕР_227 ; № НОМЕР_228 ;

-ТОВ "Кірос Інвест" (ЄДРПОУ 42798617) рахунки № НОМЕР_229 ; № НОМЕР_230 ; НОМЕР_231 ;

-ТОВ "Діатент Лтд" (ЄДРПОУ 42798727) рахунки № НОМЕР_232 ; № НОМЕР_233 ; № НОМЕР_234 ;

-ТОВ "Вілвінд" (ЄДРПОУ 42798795) рахунки № НОМЕР_235 ; № НОМЕР_236 ; № НОМЕР_237 ;

-ТОВ "БК Прогрес Будактив" (ЄДРПОУ 42872941) рахунки № НОМЕР_238 ; № НОМЕР_239 ; № НОМЕР_240 ;

-ТОВ "БК Імперіал Білд-Груп" (ЄДРПОУ 42873023) рахунки № НОМЕР_241 ; № НОМЕР_242 ; № НОМЕР_243 ;

-ТОВ "БК Альянс-Інвест Груп" (ЄДРПОУ 42873065) рахунки № НОМЕР_244 ; № НОМЕР_245 ; № НОМЕР_246 ;

-ТОВ "БК Трейд Буд" (ЄДРПОУ 42873107) рахунки № НОМЕР_247 ; № НОМЕР_248 ; № НОМЕР_249 ;

-ТОВ "БК Елітбуд" (ЄДРПОУ 42873180) рахунки № НОМЕР_250 ; № НОМЕР_251 ; № НОМЕР_252 ;

-ТОВ "Кайвер" (ЄДРПОУ 41314434) рахунки № НОМЕР_253 ; № НОМЕР_254 ; № НОМЕР_255 .

У клопотанні вказується, що в ході досудового розслідування було відібрано пояснення у гр. ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 ), який повідомив, що на даний час він безробітний, до фінансово-господарської діяльності підприємств він не мав та не має відношення, здійснив їх реєстрацію та/або перереєстрацію на своє ім`я за грошову винагороду у розмірі 1000 (одна тисяча) гривень.

Слідчий зазначає, що ліміти сум ПДВ для вищевказаних суб`єктів господарської діяльності, що знаходяться на рахунках Державної казначейської служби України (МФО 899998), визнано речовим доказом в кримінальному провадженні та приєднано до матеріалів кримінального провадження №32020110000000002.

Враховуючи вищевикладене, на думку органу досудового розслідування, є всі підстави вважати, що суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) вищевказаних товариств, на які платник має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, є предметом протиправної діяльності, отримані внаслідок проведення незаконної діяльності та можуть бути використані для надання безпідставного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, що надасть змогу останнім ухилитись від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку у особливо великих розмірах, і унеможливить відшкодування шкоди та встановлення причетних до злочину осіб.

Слідчий вказує, що з метою запобігання протиправним діям з використанням сум ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ), припинення злочинної діяльності, забезпечення можливих у майбутньому цивільних позовів та конфіскації майна, а також з метою збереження речових доказів, виникла необхідність у накладенні арешту на суми ПДВ, які визнані речовими доказами у даному кримінальному провадженні, у зв`язку з чим, на підставі викладеного та керуючись стст. 36, 98, 131, 132, 170, 172 КПК України, слідчий за погодженням з прокурором звернулася з даним клопотанням до слідчого судді.

В судовому засіданні слідчий з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_3 клопотання підтримала в повному обсязі та просила його задовольнити.

В судовому засіданні керівник товариств з обмеженою відповідальністю, щодо арештів лімітів ПДВ яких подано клопотання, ОСОБА_4 не заперечував проти задоволення клопотання.

Дослідивши матеріали клопотання, заслухавши пояснення сторін, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Слідчим суддею встановлено, що до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості щодо кримінального провадження за №32020110000000002 від 08.01.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27, ч.1 ст.205-1, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212 КК України.

Статтею 1 Першого протоколу до Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод передбачено, що кожна фізична або юридична особа має право мирно володіти своїм майном. Ніхто не може бути позбавлений своєї власності інакше як в інтересах суспільства і на умовах, передбачених законом і загальними принципами міжнародного права.

Проте попередні положення жодним чином не обмежують право держави вводити в дію такі закони, які вона вважає за необхідне, щоб здійснювати контроль за користуванням майном відповідно до загальних інтересів або для забезпечення сплати податків чи інших зборів або штрафів.

Відповідно до ч. 2 ст. 131 КПК України одним із заходів забезпечення кримінального провадження з метою досягнення його дієвості є арешт майна.

Згідно з чч.1-3 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Арешт майна допускається з метою забезпечення:

1) збереження речових доказів;

2) спеціальної конфіскації;

3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи;

4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

У випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним устатті 98цього Кодексу.

Слідчим суддею встановлено, що постановою слідчого з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_3 від 20.02.2020 залишок лімітів з податку на додану вартість для суб`єктів господарської діяльності з ознаками ризиковості, котрі зареєстровані на ім`я ОСОБА_4 , а саме: