Ухвала

від 17.03.2020 по справі 712/2484/20

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

Справа №712/2484/20

Провадження №1-кс/712/1236/20

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17 березня 2020 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м.Черкаси ОСОБА_1 ,при секретарі ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ГУ національної поліції в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Черкаської місцевої прокуратури ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні №42019251010000051 від 18.04.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212, ч.1 ст. 366 КК України, -

в с т а н о в и в:

17 березня 2020 року слідча СУ ГУ національної поліції в Черкаській області ОСОБА_3 звернулась до слідчого судді з указаним клопотанням, просить надати дозвіл на проведення обшуку в будинку АДРЕСА_1 та прибудинкової території, в тому числі підвали, господарські будівлі тощо, що належить на праві приватної власності ОСОБА_5 , (реєстраційний номер облікової картки платника податків: НОМЕР_1 ) з метою відшукання та вилучення документів, які підтверджують факт здійснення господарської діяльності ТОВ«Хітет» (код ЄДРПОУ 39322891) в період часу з 01.01.2016 по 30.09.2018 та підтверджують показники податкової та фінансової звітності, в т.ч.: Оборотно-сальдові відомості по рахунку 361 за 2017 рік, 9 місяців 2018 року та за період 2016 9 місяців 2018 року щомісячно; Оборотно-сальдові відомості по рахунку 631 за 2016 рік, 2017 рік, 9 місяців 2018року та за період 2016 рік 9 місяців 2018 року, помісячно; Аналіз рахунків 70,71,74,79 за 2016, 2017, 9 місяців 2018 року; Аналіз рахунків 90,91,92,93,94,95,97 за 2016, 2017, 9 місяців 2018 року; Картка рахунку 84 «Інші операційні витрати» за період 2016,2017, 9 місяців 2018 року; Касові книги, прибуткові та видаткові касові ордери, Звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт за період з 01.01.2016 по 30.09.2018; Обґрунтування ціни, визначеної за методом «витягнутої руки» на товар, отриманий від постачальника-нерезидента ELDONINVESTLTD (Болгарія) за період 2016 рік 9 місяців 2018 року; Первинні документи, що підтверджують формування податкового зобов`язання з податку на додану вартість за січень 2016 та березень 2017 року; Первинні документи, що підтверджують реалізацію товарів на адресу контрагентів-покупців, а саме: ТОВ «Лоутон», код за ЄДРПОУ 40474714 видаткова накладна до зареєстрованої податкової накладної від 22.08.2016; ТОВ«ЛОГІСТИЧНА КОМПАНІЯ-УМС», код ЄДРПОУ 35512024 видаткові накладні до зареєстрованих податкових накладних від 06.06.2018, від 18.05.2018, від 23.03.2018, від 23.03.2018, від 05.03.2018; ТОВ «АТЛАНТ-ОІЛ ЛТД», код ЄДРПОУ 41029644 видаткова накладна до зареєстрованої податкової накладної від 22.05.2017; ТОВ «ЕЛЕКТРОПРОМ ПЛАСТ», код ЄДРПОУ 40515729 видаткова накладна до зареєстрованої податкової накладної від 04.11.2016; ТОВ «ТРАНС ЕКСПЕРТ», код ЄДРПОУ 40207115; СВК«АГРОТОРГ», код ЄДРПОУ 40335102; ТОВ «ЦЕФЕЙ СЕРВІС», код ЄДРПОУ 39434296 видаткові накладні до зареєстрованої податкової накладної від 07.12.2016, від 05.12.2016, від 30.11.2016; TOB «МІНОРМ ТОРГ», код ЄДРПОУ 40795038; ТОВ«ГЕЙЗЕР ЦЕНТР», код ЄДРПОУ 40291432; Видаткова накладна від 21.11.2017 №530 на загальну суму 13171,6 грн. виписана на адресу ТОВ "Будівельна компанія "Технологія Тепла"; Видаткова накладна від 31.10.2016 №53 на загальну суму 547097,36 грн.виписана на адресу ТОВ «БК «ОРБІ»; Видаткова накладна від 31.10.2016 №53 на загальну суму 259522,8 грн. виписана на адресу ТОВ «Електропромпласт»; Видаткова накладна від 02.11.2016 № 50 на загальну суму 10953,8 грн. виписана на адресу ТОВ «Ланмар КО»; Видаткова накладна від 02.11.2016 № 49 на загальну суму 129748,00 грн. виписана на адресу ТОВ «Ланмар КО», печаток суб`єктів господарської діяльності, діяльність яких пов`язана із взаємовідносинами з ТОВ«Хітет» (код ЄДРПОУ 39322891).

Клопотання обґрунтоване тим, що старшим слідчим СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 у складі групи слідчих проводиться досудове розслідування кримінального провадження №42019251010000051 від 18.04.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.366, ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідування встановлено, що згідно матеріалів зібраних працівниками ГУ ДФС в Черкаській області службові особи ТОВ «Хітет» (ЄДРПОУ 39322891) умисно, протягом 2016 - 2018 років, здійснювали операції з ввезення на митну територію України обігріваючої техніки (водонагрівачі) з Болгарії по суттєво заниженим цінам та в подальшому частину імпортованої продукції реалізовували за готівкові кошти, а документально відображали в адресу підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ "ВАРГАС ГРЕЙД" (код ЄДРПОУ 39829283), ТОВ "ЛАЙТ ЛЕВЕЛ" (код ЄДРПОУ 40556644), ТОВ "МІНОРМ-ТОРГ" (код ЄДРПОУ 40795038), ТОВ"БК"ОРБІ" (код ЄДРПОУ 40680323), ТОВ "РІППЛ" (код ЄДРПОУ 41854869), ТОВ"ЦЕФЕЙ СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 39434296), ТОВ "Альянс Метал ТД" (код ЄДРПОУ 41349048), ТОВ "ЛИГА-ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 40556530), ТОВ"ЛОУТОН" (код ЄДРПОУ 40474714), ТОВ «ТФ Апис» (код ЄДРПОУ 40977824), ТОВ«Електропром пласт» (код ЄДРПОУ 40515729), ТОВ «Транс Ексерт» (код ЄДРПОУ 40207115), ТОВ «Вітал Оптима» (код ЄДРПОУ 40515404); ТОВ «Остерс» (код ЄДРПОУ 41230281) та інших. Внаслідок вказаних дій державним інтересам спричинено збиток на загальну суму понад 8млн. грн., що є тяжкими наслідками.

В ході проведення аналіз фінансово-господарської діяльності ТОВ «Хітет» (код ЄДРПОУ 39322891), яке є суб`єктом зовнішньоекономічної діяльності та здійснює імпорт з Болгарії водонагрівачів, сума імпорту за 2016-2018 роки складає 33 539 728 грн., сума імпорту за 2019 рік становить 2 957 608 грн. На податковому обліку перебувало в ГУ ДФС у Черкаській області, податкова адреса: м. Черкаси, вул. (Сміланська, 106/1, кв. 65. Основний вид діяльності оптова торгівля побутовими електротоварами й електронною апаратурою побутового призначення для приймання, записування, відтворювання звуку й зображення. Директором, головним бухгалтером значиться гр. ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), який також зареєстрований як ФОП(основний вид діяльності - неспеціалізована оптова торгівля).

В подальшому встановлено, що гр. ОСОБА_6 з метою прикриття своєї незаконної діяльності було змінено адресу реєстрації, місце обліку та назву підконтрольного підприємства, яке задіяне в схемі привласнення грошових коштів та ухилення від сплати податків, а саме ТОВ «Хітет» на Товариство з обмеженою відповідальністю "УКР МОБІЛІТІ КОМПАНІ" (податкова адреса: м.Київ, Печерський район, вул. Басейна, буд. 3).

В результаті аналізу фінансово-господарської діяльності вказаних вище підприємств за допомогою єдиного реєстру податкових накладних працівниками ОУ ГУ ДФС в Черкаській області виявлено, що вони мають низьке податкове навантаження та здійснюють на собі пересортування товарно-матеріальних цінностей, тобто відрізняється номенклатура придбаних і реалізованих ТМЦта відсутня реалізація придбаних товарів у ТОВ «Хітет».

Крім того, допитаний в якості свідка ОСОБА_7 , який є співзасновником, головним бухгалтером та директором ТОВ Лига-трейд (код ЄДРПОУ 40556530), повідомив, що жодного відношення до реєстрації та здійснення господарської діяльності вказаного підприємства не має. Участь у фінансово-господарській діяльності підприємств він не приймав, робіт та послуг не надавав та не проводив, товарів в адресу інших підприємств чи організацій не реалізовував та нікого на це не уповноважував, так, як до діяльності фактично не мав жодного відношення. З службовими особами та представниками інших підприємств чи організацій не знайомий та ніколи з ними не зустрічався. Ніяких договорів, контрактів, як службова особа підприємства не готував та не підписував, бухгалтерський облік не вів, нікого на такі дії не уповноважував.

Працівниками управління аудиту Головного управління Державної фіскальної служби у Черкаській області складено акт документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Хітет» № 101/23-00-14-0107/39322891 від 26.03.2019року висновком якого встановлено, що ТОВ «Хітет» протягом періоду з 01.01.2016 по 30.09.2018 занижено податок на прибуток на загальну суму 8065065 грн. та занижено податок на додану вартість на загальну суму 518570 грн.

В ході проведення вищевказаної перевірки до ТОВ «Хітет» надано запити з метою отримання документів, які підтверджують факт здійснення господарської діяльності товариства та підтверджують показники податкової та фінансової звітності, в т.ч.: Оборотно-сальдові відомості по рахунку 361 за 2017 рік, 9місяців 2018 року та за період 2016 9 місяців 2018 року щомісячно; Оборотно-сальдові відомості по рахунку 631 за 2016 рік, 2017 рік, 9 місяців 2018 року та за період 2016 рік 9 місяців 2018 року, помісячно; Аналіз рахунків 70,71,74,79 за 2016, 2017, 9 місяців 2018 року; Аналіз рахунків 90,91,92,93,94,95,97 за 2016, 2017, 9 місяців 2018 року; Картка рахунку 84 «Інші операційні витрати» за період 2016,2017, 9 місяців 2018 року; Касові книги, прибуткові та видаткові касові ордери, Звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт за період з 01.01.2016 по 30.09.2018; Обґрунтування ціни, визначеної за методом «витягнутої руки» на товар, отриманий від постачальника-нерезидента ELDONINVESTLTD (Болгарія) за період 2016 рік 9 місяців 2018 року; Первинні документи, що підтверджують формування податкового зобов`язання з податку на додану вартість за січень 2016 та березень 2017 року; Первинні документи, що підтверджують реалізацію товарів на адресу контрагентів-покупців, а саме: ТОВ «Лоутон», код за ЄДРПОУ 40474714 видаткова накладна до зареєстрованої податкової накладної від 22.08.2016; ТОВ«ЛОГІСТИЧНА КОМПАНІЯ-УМС», код ЄДРПОУ 35512024 видаткові накладні до зареєстрованих податкових накладних від 06.06.2018, від 18.05.2018, від 23.03.2018, від 23.03.2018, від 05.03.2018; ТОВ «АТЛАНТ-ОІЛ ЛТД», код ЄДРПОУ 41029644 видаткова накладна до зареєстрованої податкової накладної від 22.05.2017; ТОВ «ЕЛЕКТРОПРОМ ПЛАСТ», код ЄДРПОУ 40515729 видаткова накладна до зареєстрованої податкової накладної від 04.11.2016; ТОВ «ТРАНС ЕКСПЕРТ», код ЄДРПОУ 40207115; СВК«АГРОТОРГ», код ЄДРПОУ 40335102; ТОВ «ЦЕФЕЙ СЕРВІС», код ЄДРПОУ 39434296 видаткові накладні до зареєстрованої податкової накладної від 07.12.2016, від 05.12.2016, від 30.11.2016; TOB «МІНОРМ ТОРГ», код ЄДРПОУ 40795038; ТОВ«ГЕЙЗЕР ЦЕНТР», код ЄДРПОУ 40291432; Видаткова накладна від 21.11.2017 №530 на загальну суму 13171,6 грн. виписана на адресу ТОВ "Будівельна компанія "Технологія Тепла"; Видаткова накладна від 31.10.2016 №53 на загальну суму 547097,36 грн.виписана на адресу ТОВ «БК «ОРБІ»; Видаткова накладна від 31.10.2016 №53 на загальну суму 259522,8 грн. виписана на адресу ТОВ «Електропромпласт»; Видаткова накладна від 02.11.2016 № 50 на загальну суму 10953,8 грн. виписана на адресу ТОВ «Ланмар КО»; Видаткова накладна від 02.11.2016 № 49 на загальну суму 129748,00 грн. виписана на адресу ТОВ «Ланмар КО».

Однак після отримання запитів про надання вищевказаних документів, ТОВ«Хітет» не надало відповідні документи, про що були складені відповідні акти «Про ненадання документів ТОВ «Хітет» (код ЄДРПОУ 39322891), про що складено акти: №141/23-00-14-0108/39322891 від 05.03.2019, №165/23-00-14-0108/39322891 від 15.03.2019 та №173/23-00-14-0108/39322891 від 19.03.2019. Вподальшому посадовою особою ТОВ «Хітет» також було відмовлено у підписанні та отриманні другого примірника акта перевірки, про що складено акт №195/23-00-14-0108/39322891 від 26.03.2019.

В ході проведення вищевказаної планової перевірки було використано документи, які надавались службовими особами ТОВ «Хітет» для перевірки діяльності підприємства в період часу з 01.01.2016 по 30.09.2018, а саме: загальна інформація щодо суб`єкта господарювання та результати його діяльності: статут ТОВ «Хітет», Свідоцтво про реєстрацію платника, довідка органу статистики про включення до державного реєстру звітних статистичних одиниць України, довідка про взяття на облік платника податку, свідоцтво про реєстрацію платника ПДВ, звіти про фінансові результати, баланси підприємства, інші звіти фінансово-господарської діяльності, повідомлення про відкриття рахунків в установах банку, угоди цивільно-правового характеру; Дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку: декларації на прибуток, накладні, рахунки, акти виконаних робіт, договори купівлі-продажу товару, виписки з банку; Фінансовий результат до оподаткування, визначений за правилами бухгалтерського обліку: декларації з податку на прибуток, договора купівлі-продажу товарів, робіт (послуг), договора оренди, накладні, акти виконаних робіт, митні декларації, виписки банку; декларації з податку на прибуток, декларації з податку на додану вартість, договори купівлі-продажу товарів, робіт (послуг), банківські виписки, видаткові накладні, податкові накладні, митні декларації, декларації з податку на додану вартість, договори купівлі-продажу товарів, прибуткові накладні, акти виконаних робіт, митні декларації; особові рахунки по нарахуванню заробітної плати, податкові розрахунки форми 1-ДФ; оподаткування доходів нерезидентів з джерелом походження з України: оборотно-сальдові відомості по рахунку 312, 632, платіжні доручення на перерахування коштів в іноземній валюті, виписки банку по рахунках в іноземних валютах, заявки-договори на перевезення, акти приймання-передачі послуг за імпортованими операціями, посвідчення (certificate), видане ТД на НАП Варна (Офіс Шумен) національного агентства доходів Міністерства фінансів Болгарії від 28.12.2018, яке підтверджує, що компанія нерезидент «CezarLTD»зареєстроване за Болгарським законом про податок на додану вартість на дату його видачі; дотримання вимог валютного законодавства при здійсненні зовнішньоекономічних операцій: договори купівлі-продажу, заявки-договори на перевезення, укладені з нерезидентами, оборотно-сальдові відомості, картки по рахунках 312, 632, платіжні доручення на перерахування коштів в іноземній валюті, виписки банку по рахунках і іноземних валютах, митні декларації з імпорту товарів, акти здачі-приймання виконаних робіт (надання послуг); дотримання порядку ведення касових операцій у національній валюті банківські виписки.

В ході проведення аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Хітет» (код ЄДРПОУ 39322891) за допомогою наявної інформаційно- аналітичних баз даних ДФС України та аналізу руху коштів по розрахунковим рахункам ТОВ«Хітет» проведено аналіз фінансово-господарської діяльності, з якого встановлено, що останнє має фінансово-господарські взаємовідносини (отримання та повернення зворотної безвідсоткової фінансової допомоги) з пов`язаним підприємством ТОВ «Коламбіякомпані» (код ЄДРПОУ 40996957, колишня назва ТОВ «Хітет 2017»), яке фактично підконтрольне його попередньому директору гр. ОСОБА_8 , який є рідним братом ОСОБА_6 .

Також під час аналізу діяльності ТОВ «Хітет» та ТОВ «Хітет 2017» (код ЄДРПОУ 40996957), які підконтрольні гр. ОСОБА_6 та гр. ОСОБА_8 і задіяні в схемі привласнення грошових коштів встановлено, що останніми з метою прикриття своєї незаконної діяльності було змінено адреси реєстрації, місця обліку та назви підконтрольних підприємств, а саме: ТОВ «Хітет» на ТОВ "УКР МОБІЛІТІ КОМПАНІ" (податкова адреса: м. Київ, Печерський район, вул. Басейна, буд. ЗД), ТОВ «Хітет 2017» на ТОВ "КОЛАМБІЯ КОМПАНІ" (м. Київ, Шевченківський, район, вул. Богдана Хмельницького, 48) та на вказаних підприємствах було змінено керівника на особу, яка зареєстрована в м.Донецьку, місцезнаходження якої встановити на даний час не виявилось за можливе, а саме гр. ОСОБА_9 (код НОМЕР_3 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_3 .

12.02.2020 винесено постанову про призначення судово-економічної експертизи, для проведення якої експерту необхідно надати вищевказані документи з метою встановлення розміру фактично не сплаченого до державного бюджету податку на прибуток службовими особами ТОВ "УКР МОБІЛІТІ КОМПАНІ" (ТОВ«Хітет»).

Під час досудового розслідування кримінального провадження було встановлено, що ОСОБА_6 та ОСОБА_8 проживають в будинку за адресою: АДРЕСА_1 .

Відповідно до наявної інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, житловий будинок за адресою: АДРЕСА_1 належить на праві приватної власності ОСОБА_5 (реєстраційний номер облікової картки платника податків: НОМЕР_1 ).

Оперативним шляхом було встановлено, що дружина гр. ОСОБА_6 , а саме гр. ОСОБА_5 за адресою проживання (реєстрації), неофіційно здійснює ведення бухгалтерського обліку ТОВ «Хітет» (теперішня назва ТОВ «УКР МОБІЛІТІ КОМПАНІ»), використовуючи при цьому особистий ноутбук. Також оперативним шляхом встановлено, що за адресою проживання (реєстрації) останньої можуть зберігатися документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Хітет» та чорнові записи, які остання використовує при веденні бухгалтерського обліку підприємства.

Згідно відповіді на запит Черкаський відділ державної реєстрації актів цивільного стану центрального міжрегіонального управління Міністерства юстиції (м. Київ) надали відповідь, згідно якої встановлено, що 22.11.2001 складений акт про шлюб №1821 між ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 та ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Необхідність проведення саме обшуку в даному випадку полягає в досягненні кінцевої мети даної слідчої дії, оскільки результат може бути досягнутий лише у випадку неочікуваності такої слідчої дії для ОСОБА_6 та ОСОБА_8 , так як в зв`язку з викриттям їх злочинної діяльності існує реальна загроза знищення зазначених вище речей і документів з метою укриття обставин вчинення злочину.

Слідчий в клопотанні зазначає, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, які підтверджують показники податкової та фінансової звітності ТОВ«Хітет» мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому необхідно провести обшук в будинку, де проживають ОСОБА_6 та ОСОБА_8 , що за адресою: АДРЕСА_1 .

У судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримала та просила таке задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Згідно із ч.1 ст. 233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установленихчастиною третьою цієї статті.

Частиною 5 статті 234 КПК України визначено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:1)було вчиненокримінальне правопорушення; 2)відшукувані речіі документимають значеннядля досудовогорозслідування; 3)відомості,які містятьсяу відшукуванихречах ідокументах,можуть бутидоказами підчас судовогорозгляду; 4)відшукувані речі,документи абоособи знаходятьсяу зазначеномув клопотанніжитлі чиіншому володінніособи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Згідно ізст.235КПК Україниухвала слідчогосудді продозвіл наобшук житлачи іншоговолодіння особиз підстав,зазначених уклопотанні прокурора,слідчого,надає правопроникнути дожитла чиіншого володінняособи лишеодин раз. Ухваласлідчого суддіпро дозвілна обшукжитла чиіншого володінняособи повиннавідповідати загальнимвимогам досудових рішень,передбачених цимКодексом,а такожмістити відомостіпро: 1)строк діїухвали,який неможе перевищуватиодного місяцяз дняпостановлення ухвали; 2)прокурора,слідчого,який подавклопотання прообшук; 3)положення закону,на підставіякого постановляєтьсяухвала; 4)житло чиінше володінняособи абочастину житлачи іншоговолодіння особи,які маютьбути підданіобшуку; 5)особу,якій належитьжитло чиінше володіння,та особу,у фактичномуволодінні якоївоно знаходиться; 6)речі,документи абоосіб,для виявленняяких проводитьсяобшук. 3. Виготовляються дві копії ухвали, які чітко позначаються як копії.

Аналіз положень ст. ст.233-235 КПК України дає підстави для висновку про те, що особа, яка звертається до слідчого судді із клопотанням про проведення обшуку житла чи іншого володіння особи, має навести докази, які б давали підстави з великою ймовірністю вважати, що розшукувані речі чи документи перебувають у конкретному житлі чи іншому володінні особи і що такі речі чи документи матимуть доказове значення для досудового розслідування конкретного кримінального провадження. Обов`язок довести наявність достатніх для обшуку підстав покладається на слідчого, прокурора, який звернувся до слідчого судді з клопотання, а ступінь обґрунтованості таких підстав визначається в кожному конкретному випадку.

Слідчим суддею встановлено, що 18 квітня 2019 року до ЄРДР внесено відомості за ч.3 ст.212 КК України, відповідно до яких службові особи ТОВ «Хітет» (код ЄДРПОУ 39322891, податкова адреса: м. Черкаси, вул.Смілянська, 106/1, кв. 65, протягом 2016-2018 років, умисно, шляхом документального відображення реалізації імпортованої продукції в адресу підприємства з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ "ВАРГАС ГРЕЙД" (код ЄДРПОУ 39829283), ТОВ "ЛАЙТ ЛЕВЕЛ" (код ЄДРПОУ 40556644), ТОВ "МІНОРМ-ТОРГ" (код ЄДРПОУ 40795038), ТОВ"БК"ОРБІ" (код ЄДРПОУ 40680323), ТОВ "РІППЛ" (код ЄДРПОУ 41854869), ТОВ"ЦЕФЕЙ СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 39434296), ТОВ "Альянс Метал ТД" (код ЄДРПОУ 41349048), ТОВ "ЛИГА-ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 40556530), ТОВ"ЛОУТОН" (код ЄДРПОУ 40474714), ТОВ «ТФ Апис» (код ЄДРПОУ 40977824), ТОВ«Електропром пласт» (код ЄДРПОУ 40515729), ТОВ «Транс Ексерт» (код ЄДРПОУ 40207115), ТОВ «Вітал Оптима» (код ЄДРПОУ 40515404); ТОВ «Остерс» (код ЄДРПОУ 41230281) та інших, здійснили привласнення грошових коштів шляхом зловживання службовим становищем.

15 жовтня 2019 року до ЄРДР внесено відомості за ч.1 ст.366 КК України, відповідно до яких службові особи одного із підприємств м.Черкаси здійснювали подачу документів по проведеним фінансово-господарським операціям, виготовлених з метою виключно документальної реалізації ТМЦ і подальшої їх реалізації за готівкові кошти, із завідомо неправдивими відомостями при подачі податкової звітності до ДФС.

Згідно акта «про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Хітет» (ЄДРПОУ 39322891), з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2016 по 30.09.2018» №101/23-00-14-0107/39322891 від 26.03.2019 р. - ТОВ «Хітет» протягом періоду з 01.01.2016 по 30.09.2018 занижено податок на прибуток на загальну суму 8065065 грн. та занижено податок на додану вартість на загальну суму 518570 грн.

Відповідно до постанови слідчого СУ ГУ національної поліції в Черкаській області ОСОБА_3 від 12.02.2020 року у кримінальному провадженні №42019251010000051 призначено судово-економічну експертизу з метою встановлення розміру фактично не сплаченого до державного бюджету податку на прибуток службовими особами ТОВ "УКР МОБІЛІТІ КОМПАНІ" (ТОВ«Хітет»).

Згідно рапортів начальника ВВКПМС ОУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_11 ОСОБА_6 та ОСОБА_8 проживають в будинку за адресою: АДРЕСА_1 , де дружина гр. ОСОБА_6 , а саме гр. ОСОБА_5 , неофіційно здійснює ведення бухгалтерського обліку ТОВ «Хітет» (теперішня назва ТОВ «УКР МОБІЛІТІ КОМПАНІ»), використовуючи при цьому особистий ноутбук. Також оперативним шляхом встановлено, що за адресою проживання (реєстрації) останньої можуть зберігатися документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Хітет» та чорнові записи, які остання використовує при веденні бухгалтерського обліку підприємства.

Водночас жодних інших доказів на підтвердження тієї обставини, що ОСОБА_5 за допомогою особистого ноутбука веде бухгалтерський облік ТОВ «Хітет» з її приватного житла слідчому судді не надано, а рапорт оперативного співробітника, вочевидь, таким доказом не є.

Вказана обставина є істотною перешкодою в санкціонуванні обшуку у приватному житлі особи, оскільки не дає підстав для порушення недоторканності приватного житла.

З огляду на викладене, в задоволенні клопотання необхідно відмовити у зв`язку з його недоведеністю.

Керуючись ст.ст. 233, 234, 236, 369, 372 КПК України, слідчий суддя, -

п о с т а н о в и в:

Відмовити в задоволенні клопотання слідчого СУ ГУ НП в Черкаській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором Черкаської місцевої прокуратури ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні №42019251010000051 від 18.04.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212, ч.1 ст.366 КК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1