Ухвала

від 17.03.2020 по справі 405/1579/20

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 405/1579/20

1-кс/405/727/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"17" березня 2020 р. м. Кропивницький

слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчогоз ОВСВРКП СУГУ ДФСу Кіровоградськійобласті ОСОБА_3 ,у кримінальномупровадженні,внесеному доЄдиного реєструдосудових розслідувань06.07.2018р.за №32018120010000040 , про надання дозволу на проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ:

слідчий запогодженням ізпрокурором звернувсядо судуз клопотаннямпро наданнядозволу напроведення обшуку автомобіля марки «LEXUS» модель «GS 300» номерний знак НОМЕР_1 , що перебуває у користуванні та належить ОСОБА_4 , з метою виявлення та вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ«Агрокомфорт» по взаємовідносинам із ТОВ «Мрія-К», ПП «Українське поле», ТОВ «Петрол Групп», ТОВ«Торгівельний Магнат», ТОВ «Фруктплюс», ТОВ «Агромех Групп», ТОВ «Теймел», зокрема договорів поставки, додаткових угод, видаткових накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, чорнових записів із вказаних питань, реєстрів, флеш-носіїв, дисків для лазерних систем зчитування, комп`ютерної техніки з цифровою (електронною) інформацією, грошових чеків, виписок карткових рахунків з питань розрахунків за придбану продукцію, а також відшукання та вилучення майна, яке здобуте у результаті вчинення кримінального правопорушення, пов`язаних із ним речей і документів, зокрема, свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу, поліс загальнообов`язкового страхування цивільної відповідальності, ключів від замка запалення, пульту центральної сигналізації блокування транспортного засобу -автомобіля марки «MERCEDES-BENZ» модель «GLS 350» номерний знак НОМЕР_2 .

В обґрунтуванняклопотання слідчийзазначив,що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №32018120010000040 від 06.07.2018 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Агрокомфорт» (код 41320097, м. Кропивницький, вул. Арсенія Тарковського, буд. 57/82, кв. (офіс) 4), шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності безтоварних фінансово-господарських операцій, проведених з ПП «Українське поле» (код 36046741) у березні 2018, ТОВ «Мрія-К» (код 19491182) у липні, серпні 2017, ТОВ «ПЕТРОЛ ГРУП» (код 38751756) у січні, лютому та березні 2018, ТОВ «ТОРГІВЕЛЬНИЙ МАГНАТ» (код 41633096) у березні 2018, ТОВ «ФРУКТПЛЮС» (код 40493323) у березні 2018, ТОВ «АГРОМЕХ ГРУПП» (код 41078864) у лютому 2018 та ТОВ «ТЕЙМЕЛ» (код 41850697) у липні 2018, умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість в загальній сумі 13 911 711 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у особливо великих розмірах.

В свою чергу, у відповідності до висновку №2117/19-23 експерта за результатами проведення судово-економічної експертизи від 23.08.2019 підтверджено, що службові особи ТОВ «Агрокомфорт» умисно ухилилися від сплати податків по взаємовідносина із ТОВ «Мрія-К» та ПП «Українське поле», пов`язаних із фактичним ненадходженням до бюджету податку на додану вартість, зокрема, за періоди липень-серпень 2017 на суму 167 246,4 грн. та березень 2018 року на суму 1 556 823,86 грн., всього на загальну суму 1 724 071 грн.

Зокрема, у період часу з 08.11.2018 до 14.11.2018 проведена документальна позапланова виїзна перевірка ТОВ «Агрокомфорт» з питань контролю за дотриманням вимог податкового законодавства України при визначенні показників декларацій з податку на додану вартість по взаємовідносинах з ТОВ «ПЕТРОЛ ГРУП» (код 38751756) за січень та лютий 2018, ТОВ «ТОРГІВЕЛЬНИЙ МАГНАТ» (код 41633096) за березень 2018, ТОВ «ФРУКТПЛЮС» (код 40493323) за березень 2018, ТОВ «АГРОМЕХ ГРУПП» (код 41078864) за лютий 2018 та ТОВ «ТЕЙМЕЛ» (код 41850697) за липень 2018 та податкових зобов`язань при подальшому продажу ТМЦ у вищезазначених контрагентів-постачальників, за результатами якої складено акт №180/11-28-14-02/41320097 від 21.11.2018. У відповідності до вказаного акту виявлено порушення п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України службовими особами ТОВ «Агрокомфорт» в результаті чого занижено податок на додану вартість за січень, лютий, березень, червень та липень 2018 на загальну суму 9 757 638 грн.

Також, проведена документальна позапланова виїзна перевірка ТОВ«Агрокомфорт» з питань контролю за дотриманням вимог податкового законодавства України при визначенні показників декларацій з податку на додану вартість по взаємовідносинах з ТОВ «ПЕТРОЛ ГРУП» (код 38751756) за березень 2018, за результатами якої складено акт №01/11-28-14-02/41320097 від 02.01.2019. У відповідності до вказаного акту виявлено порушення п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України службовими особами ТОВ «Агрокомфорт» в результаті чого занижено податок на додану вартість за березень 2018 на суму 2 430 002,00 грн.

Проведеними слідчими (розшуковими) діями, спрямованими на підтвердження чи спростування фактів господарських взаємовідносин ТОВ «Агрокомфорт» із зазначеними вище контрагентами у вказані періоди, не представилося за можливе встановити місце знаходження та допитати як свідків директора ТОВ «Петрол групп» ОСОБА_5 , директора ТОВ «Фруктплюс» ОСОБА_6 , директора ТОВ «Торгівельний Магнат» ОСОБА_7 та директора ТОВ «Теймел» ОСОБА_8 .

Окрім цього, директором ТОВ «Агрокомфорт» за період взаємовідносин із ТОВ «Петрол групп» ТОВ «Фруктплюс» та ТОВ «Торгівельний Магнат» була ОСОБА_4 , а за період взаємовідносин із ТОВ «Теймел» - ОСОБА_9 .

У відповідності до матеріалів документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ«Агрокомфорт» також установлено, що між ТОВ «Агрокомфорт» та ТОВ «АГРОМЕХ ГРУПП» документально відображено укладення договору поставки №05/02/18 від 05.02.2018 року, що підписаний ОСОБА_4 (директор ТОВ «Агрокомфорт» та ОСОБА_10 (директор ТОВ «АГРОМЕХ РУПП».

Проведеними слідчими (розшуковими) діями, направленими на перевірку факту укладення та виконання зазначеного вище договору, а також фактичного здійснення господарської діяльності ТОВ «АГРОМЕХ ГРУПП», встановлено та допитано як свідка ОСОБА_10 (рнкпп НОМЕР_3 ), який із грудня місяця 2018 по теперішній час перебуває на посаді директора ТОВ «АГРОМЕХ ГРУПП». Під час надання показів останній показав, що у грудні місяці 2018 придбав вказане підприємство, однак будь-яку фінансово-господарську діяльність не здійснював, будь-які договори із юридичними чи фізичними особами не підписував та не уповноважував будь-кого на такі дії. Окрім цього, останній повідомив, що найманих працівників на підприємстві не було, виробничі та складські приміщення відсутні, а також договір поставки №05/02/18 від 05.02.2018; податкові накладні за №№1-2 від 14.02.2018, №№3-8, 16 від 15.02.2018, №№9-14 від 16.02.2018, №№15, 17-20 від 17.02.2018, №№21-22 від 18.02.2018, №№23-24 від 20.02.2018, №№25-37 від 22.02.2018, №№38-46 від 23.02.2018, видаткові накладні за №№1-2 від 14.02.2018, №№3-8, 16 від 15.02.2018, №№9-14 від 16.02.2018, №№15, 17-20 від 17.02.2018, №№21-22 від 18.02.2018, №№23-24 від 20.02.2018, №№25-37 від 22.02.2018, №№38-46 від 23.02.2018 та товарно-транспортні накладні (ф. №1-ТН, додаток №7 до Правил перевезень вантажів автомобільним транспортом України) за №№1-2 від 14.02.2018, №№3-8, 16 від 15.02.2018, №№9-14 від 16.02.2018, №№15, 17-20 від 17.02.2018, №№21-22 від 18.02.2018, №№23-24 від 20.02.2018, №№25-37 від 22.02.2018, №№38-46 від 23.02.2018, не підписував, будь-яку продукцію не придбавав та в адресу ТОВ «Агрокомфорт» не реалізовував та не поставляв.

Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ «АГРОМЕХ ГРУПП» встановлено, що на підприємстві відсутні кваліфіковані трудові ресурси, виробничі активи, складські приміщення та транспортні засоби, відсутній рух активів, зобов`язань чи власного капіталу у процесі здійснення господарської операції, неналежність ТОВ «АГРОМЕХ ГРУПП» до об`єктів сфери матеріального виробництва і економічної діяльності з виробництва відповідного товару, відсутність законного (легального) джерела походження придбаного товару, відображення як реалізованого, що свідчить про порушення податкового законодавства та залучення суб`єктів до сфери формування штучного податкового кредиту для покупців, що свідчить про відсутність необхідних умов для досягнення результатів господарсько - економічної діяльності та відображених угод.

Зважаючи на вищевикладене, можливо дійти висновку, що ТОВ «Агрокомфорт» за рахунок використання вигодоформуючого суб`єкту господарювання - ТОВ «АГРОМЕХ ГРУПП», ухилилося від сплати податку на додану вартість в сумі 1 723 997,79 грн., шляхом відображення в податковій звітності безтоварних операцій.

26.02.2020 сектором боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДПС у Кіровоградській області проведено аналітичне дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ Агрокомфорт» щодо наявності ознак правопорушень, в тому числі, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом за період з 01.01.2018 по 31.12.2018 в розрізі взаємовідносин із контрагентами ТОВ «Петрол групп», ТОВ «Фруктплюс», ТОВ «Торгівельний Магнат» та ТОВ «Теймел» за вказані вище періоди. За результатами вказаного аналітичного дослідження складено висновок №4/11-28-16-07/41320097 за результатами якого встановлено порушення п.44.1 ст.44, п.198.1, п.198.2., п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України щодо внесення посадовими (службовими) особами ТОВ «Агрокомфорт» недостовірних даних до податкових декларацій з ПДП та додатків до них, в частині відображення господарських операцій із суб`єктами господарювання-постачальниками та віднесення сум податку на додану вартість до податкового кредиту за операціями з придбання товарів (ТМЦ) за період з 01.01.2018 по 31.12.2018, реальність яких, не може бути підтверджено на загальну суму ПДП 12 187 640,98 грн., в тому числі по операціях з:

- ТОВ «Петрол Групп» за січень 2018 року на суму 173 431,00 грн., за лютий 2018 на суму 5 409 847,09 грн., за березень 2018 на суму 2 430 002,44 грн.;

- ТОВ «Торгівельний Магнат» за березень 2018 року на суму 243 445,28 грн., за червень 2018 на суму 1 000 000,00 грн.;

- ТОВ «Фруктплюс» за червень 2018 року на суму 927 053,44 грн.;

- ТОВ «Агромех Групп» за лютий 2018 року на суму 1 723 997,79 грн.;

- ТОВ «Теймел» за липень 2018 року на суму 279 864,14 грн.

Дослідивши та оцінивши зібрані під час досудового розслідування докази, слідством встановлено, що кримінальне правопорушення вчинено службовими особами ТОВ «Агрокомфорт», директором якого, на досліджений в ході слідства період, була ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженка міста Севастополь, Автономної республіки Крим, громадянка України, українка, з вищою освітою, заміжня, не маюча на утриманні малолітніх чи неповнолітніх дітей, зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 та проживаюча за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судима, не депутат, паспорт громадянина України серія НОМЕР_4 , виданий Гагарінським РВ УМСВ України в місті Севастополі 19.09.2008 року.

Станом на поточну дату, також існує необхідність у виявленні та вилученні оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ «Агрокомфорт» по взаємовідносинам із контрагентами, зазначеними вище.

Окрім цього встановлено, що ОСОБА_4 систематично перебуває та проживає у приватному будинку, що розміщений за адресою: АДРЕСА_2 , що належить їй на праві приватної власності та розміщений на земельній ділянці за кадастровим номером 4623686400:01:006:1266, що також належить останній на праві приватної власності.

Окрім цього, ОСОБА_4 володіє на праві приватної власності автомобілем марки «LEXUS» модель «GS 300» номерний знак НОМЕР_1 , що використовує для службових та особистих поїздок.

Також, при огляді відомостей з інформаційного фонду Державного реєстру фізичних осіб платників податків встановлено, що ОСОБА_4 , в період з 2017-2018 отримувала доходи, зокрема, за період років: 2017 рік: нараховано та виплачено 35750грн. від ТОВ «ІНТЕРЗЕРНО» та 22400 від ТОВ «АГРОКОМФОРТ»; 2018 рік: нараховано та виплачено 931,68 грн. від АТ КБ «ПРИВАТБАНК», 7523 грн. від ТОВ«ІНТЕРЗЕРНО» та 20176 від ТОВ «АГРОКОМФОРТ». Загальна сума отриманих ОСОБА_4 доходів, в період злочинної діяльності як засновника, директора та головного бухгалтера в одній особі ТОВ «Агрокомфорт» становить 86780,68 грн.

В свою чергу, 21.04.2018 ТОВ «Агрокомфорт», засновником, директором та головним бухгалтером якого була ОСОБА_4 , здійснило реєстрацію за підприємством автомобіля марки «MERCEDES-BENZ» модель «GLS 350» номерний знак НОМЕР_2 , вартість якого на момент реєстрації становить 2517409,13 грн.

З метою проведення за участю ОСОБА_4 слідчих (розшукових) дій у приміщенні приватного будинку, що розміщений за адресою: Львівська область Пустомитівський район село Сокільники, вул. Мазепи Івана, буд. №10 та/чи автомобілі марки «LEXUS» модель «GS 300» номерний знак НОМЕР_1 , відшукання майна, яке було здобуте у результаті вчинення кримінального правопорушення - автомобіля марки «MERCEDES-BENZ» модель «GLS 350» номерний знак НОМЕР_2 , виникла необхідність у проведенні обшуку.

При розгляді клопотання в суді слідчий підтримав його повністю.

Заслухавши слідчого та вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя прийшов до наступних висновків.

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Одночасно ч. 5 ст. 234 КПК України визначено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення;2)відшукувані речіі документимають значеннядля досудовогорозслідування; 3)відомості,які містятьсяу відшукуванихречах ідокументах,можуть бутидоказами підчас судовогорозгляду; 4)відшукувані речі,документи абоособи знаходятьсяу зазначеномув клопотанніжитлі чиіншому володінніособи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

У даному випадку відзначається наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, зазначені в клопотанні слідчого речі і документи мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться в них, можуть бути доказами під час судового розгляду, а самі речі і документи знаходяться у вказаному в клопотанні автомобілі.

За таких обставин слід визнати наявність передбачених законом підстав для надання дозволу на проведення обшуку автомобіля марки «LEXUS» модель «GS 300» номерний знак НОМЕР_1 , що перебуває у користуванні та належить ОСОБА_4 , з метою виявлення та вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ«Агрокомфорт» по взаємовідносинам із ТОВ «Мрія-К» за липень, серпень 2017 року, ПП «Українське поле» за березень 2018 року , ТОВ «Петрол Групп» за січень, лютий та березень 2018 року, ТОВ«Торгівельний Магнат» за березень 2018 року, ТОВ «Фруктплюс» за березень 2018 року, ТОВ «Агромех Групп» за лютий 2018 року, ТОВ «Теймел» за липень 2018 року, а саме договорів поставки, додаткових угод, видаткових накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, чорнових записів із вказаних питань, реєстрів, флеш-носіїв, дисків для лазерних систем зчитування, комп`ютерної техніки з цифровою (електронною) інформацією, грошових чеків, виписок карткових рахунків з питань розрахунків за придбану продукцію.

Крім того,слідчим суддеювстановлено,що клопотаннята доданідо ньогоматеріали немістять обґрунтуваньта доказівщодо наявностіпідстав вважати,що замісцем проведенняобшуку,знаходяться свідоцтво прореєстрацію транспортногозасобу,поліс загальнообов`язковогострахування цивільноївідповідальності,ключі відзамка запалення,пульт центральноїсигналізації блокуваннятранспортного засобу-автомобіля марки«MERCEDES-BENZ»модель «GLS350»номерний знак НОМЕР_2 , а тому в цій частині клопотання слід відмовити.

Керуючись ст. 234, 235, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В :

клопотання задовольнити частково.

Надатидозвіл напроведення обшуку автомобіля марки «LEXUS» модель «GS 300» номерний знак НОМЕР_1 , що перебуває у користуванні та належить ОСОБА_4 , з метою виявлення та вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ«Агрокомфорт» по взаємовідносинам із ТОВ «Мрія-К» за липень, серпень 2017 року, ПП «Українське поле» за березень 2018 року , ТОВ «Петрол Групп» за січень, лютий та березень 2018 року, ТОВ«Торгівельний Магнат» за березень 2018 року, ТОВ «Фруктплюс» за березень 2018 року, ТОВ «Агромех Групп» за лютий 2018 року, ТОВ «Теймел» за липень 2018 року, а саме договорів поставки, додаткових угод, видаткових накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, чорнових записів із вказаних питань, реєстрів, флеш-носіїв, дисків для лазерних систем зчитування, комп`ютерної техніки з цифровою (електронною) інформацією, грошових чеків, виписок карткових рахунків з питань розрахунків за придбану продукцію.

В іншій частині клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали визначити до 17.04.2020.

Ухвала не оскаржується.

Слідчий суддя Ленінського

районного суду м. Кіровограда ОСОБА_11