Ухвала

від 18.03.2020 по справі 592/3667/20

КОВПАКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.СУМ

Справа № 592/3667/20

Провадження № 1-кс/592/1751/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 березня 2020 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про дозвіл на проведення обшуку, -

встановив:

Слідчий своє клопотання, погоджене з прокурором мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019200000000085 від 28.12.2019 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у період 2016-2020 рр., переслідуючи мету на ухилення від сплати податків, ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_1 ) шляхом штучного, безпідставного завищення витрат на придбання товарно-матеріальних цінностей, ухилилась від сплати податків.

Зокрема, значною мірою на формування витратної частини фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_1 ) вплинуло проведення нею операцій з фізичними особами-підприємцями та населенням. ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_1 ) здійснює закупівлю товарно-матеріальних цінностей у населення за готівку та в процесі діяльності перероблює товарно-матеріальні цінності в складських приміщеннях на спеціальних верстатах, а саме на «пухо-пір`яну суміш», що в подальшому здійснюється відправлення на експорт до Німеччини за заниженими цінами. Для забезпечення зазначеного виробничого процесу ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_1 ) здійснює заготівлю сировини «пір`я», закупівлю якого документально відображає у фізичних осіб-підприємців, а фактично здійснюється закупівля у населення за готівку.

У ході досудового розслідування, встановлено, що вищевказаний суб`єкт господарської діяльності здійснює експорт (продаж) товарно-матеріальних цінностей, у тому числі пухо-пір`яної суміші, в середньому за ціною 15-25 грн./кг., при цьому середня ринкова вартість на зазначену продукцію складає 200 грн./кг. Такими діями ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_1 ) занижує вартість продукції в результаті чого умисно ухиляється від сплати податків.

Крім того, під час досудового розслідування проведений обшук нежитлових приміщень розташованих за адресою: АДРЕСА_1 , які фактично використовує ФОП ОСОБА_5 у своїй фінансово-господарській діяльності, у ході якого було виявлено та вилучено документи та чорнові записи щодо реалізації пухо-пір`яної суміші в адресу підприємства нерезидента «Rohdex» Bettfedern Handelsgesells chaft mbh. Co.KG Import-Export».

У подальшому, оперативно-аналітичним сектором ОУ ГУ ДФС у Сумській області проведений аналіз можливих втрат бюджету під час здійснення експортних операцій з продажу пухо-пір`яної суміші, у ході якого проаналізовано вилучені документи, чорнові записи та встановлено, що сума не нарахованого та не сплаченого до бюджету податку 10295900 грн.

Також, під час проведення слідчих (розшукових) дій встановлено, що в м. Суми здійснюється продаж пухо-пір`яної суміші, зокрема, в Інтернет-мережі наявний сайт ПП «Перотекс» (код 30991879, м. Суми). Відповідно до вказаного сайту ПП «Перотекс» здійснює заготівлю, переробку та вподальшому продаж пухо-пір`яної суміші за наступними цінами: 1000 грн., 700 грн., 420 грн., 180 грн.

За результатами проведених слідчих (розшукових) дій установлено, що місцем зберігання документів, чорнових записів та товарно-матеріальних цінностей, які використовуються у своїй протиправній діяльності ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_1 ), є нежитлові приміщення за адресою: АДРЕСА_2 .

У зазначених нежитлових приміщеннях можуть перебувати речі, предмети та документи, які були знаряддями вчинення злочинів, зберегли на собі їх сліди або були об`єктом злочинних дій, а саме документи за 2018-2020 р.р.: документи, які підтверджують обсяги і вартість придбання товарно-матеріальних цінностей, їх використання, обсяги і вартість фактично реалізованих ТМЦ; у тому числі договори, трудові книжки фізичних осіб-підприємців, додаткові угоди, специфікації, накладні, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, чеки, готівкові грошові кошти, чекові книжки, печатки перелічених вище суб`єктів господарювання, акти приймання-передачі виконаних робіт чи наданих послуг, товарно-транспортні накладні, міжнародні товарно-транспортні накладні (СМR), сертифікати якості на товар, ветеринарні сертифікати (свідоцтво), рахунок фактура, чорнові записи щодо придбання і використання ТМЦ, реалізації ТМЦ, товарно-матеріальні цінності, у тому числі пух, пухо-пір`яна суміш, пір`яна суміш без пуху та інші предмети й документи, що свідчать про обставини вчинення злочину і які мають значення для встановлення істини; комп`ютерна техніка (системні блоки, ноутбуки, планшети, жорсткі диски, тощо), за допомогою якої ведеться фіктивна бухгалтерська документація та формується податкова звітність, носії інформації (компакт-диски, флеш-накопичувачі, інші носії), на яких зберігаються електронні версії фіктивних бухгалтерських документів, мобільні телефони із встановленими SIM-картками та програмами «Viber», «WhatsApp», «Telegram», за допомогою яких здійснюється пересилання текстових та інших файлів для конспірації протиправної діяльності, інші предмети, що свідчать про обставини вчинення злочинів і які мають значення для встановлення істини у провадженні, які можуть бути засобами для розкриття злочинів і виявлення винних або для спростування обвинувачення чи пом`якшення відповідальності.

Крім того, вказані предмети, речі та документи нададуть можливість встановити вид та розмір шкоди, яку було завдано кримінальним правопорушенням, фактичну вартість товарно-матеріальних цінностей та будуть використані у подальшому як речові докази.

За даними Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та реєстру прав власності за адресою: АДРЕСА_2 , нежитлові приміщення на праві власності належать ОСОБА_6 , МПП «Либідь» (код 23994138), ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , територіальній громаді Сумської обласної ради, ОСОБА_11 та ПП «Архітон» (код 06710458).

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання про проведення обшуку, просив клопотання задовольнити.

Вислухавши думку слідчого, дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 30 Конституції України кожному гарантується недоторканість житла та не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду. Проведення обшуку є суттєвим обмеженням конституційних прав громадян, у зв`язку з чим він має застосовуватися у виняткових випадках при наявності беззаперечних підстав для його проведення в умовах реальної необхідності та за відсутності можливості отримання інформації іншим шляхом. Обшук має провадитись за наявності достатніх даних, які вказують на те, що об`єкти, які мають значення у справі, по-перше, знаходяться у певної особи (в певному місці), по-друге, що дані об`єкти сховані й добровільно видані не будуть.

Згідно до ч.5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Перевіривши матеріали, надані до клопотання, вважаю, що слідчим не доведено достатніми та беззаперечними доказами ті обставини, що зазначені вище документи і речі сховані у вказаному приміщенні та не можуть бути видані добровільно, а також що неможливо отримати їх іншим шляхом, ніж проведення саме такої слідчої дії як обшук. До клопотання не надано обґрунтованих доказів, які можуть слугувати підставою для обмеження законних прав власника майна нежитлового приміщення де планується провести обшук.

На підставі викладеного і керуючись ст. 234 КПК України, ст.30 Конституції України, суд,-

постановив:

У задоволенні клопотання старшого слідчогоз ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про дозвіл на проведення обшуку відмовити.

Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена.

Суддя ОСОБА_1