Ухвала

від 23.03.2020 по справі 592/3873/20

КОВПАКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.СУМ

Справа № 592/3873/20

Провадження № 1-кс/592/1873/20

УХВАЛА

про відмовувпроведенніобшуку

23 березня 2020 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , старшого слідчогоз ОВСдругого відділурозслідування кримінальнихпроваджень слідчогоуправління фінансовихрозслідувань ГУДФС уСумській області ОСОБА_3 розглянувши клопотання слідчого управлінняфінансових розслідуваньГУ ДФСу Сумськійобласті ОСОБА_3 за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019200000000064 від 28.11.2019 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 191 КК України, про дозвіл на проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий своє клопотання, погоджене прокурором відділу наглядуза додержаннямзаконів органамифіскальної службиуправління наглядуу кримінальномупровадженні такоординації правоохоронноїдіяльності прокуратуриСумської області ОСОБА_4 , обґрунтовує тим, що засновник ТОВ «Медичний Системний Інтегральний Сервіс» (код 39115519), перебуває на податковому обліку в ГУ ДПС у Сумськiй області, юридична адреса: м. Суми, вул. Соборна, буд. 19, основний вид діяльності оптова торгiвля фармацевтичними товарами) ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ) у співучасті з директором ТОВ «Системний Інтегральний Сервіс» (код 34592458), перебуває на податковому обліку в ГУ ДПС у Сумськiй області, юридична адреса: м. Суми, вул. Соборна, буд. 19, основний вид діяльності надання в оренду й експлуатацiю власного чи орендованого нерухомого майна) ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_2 ) та бухгалтером ТОВ «Медичний Системний Інтегральний Сервіс» (код 39115519) ОСОБА_7 (рнокпп НОМЕР_3 ), у період 2017-2019 рр., шляхом не відображення реально отриманих доходів та використовуючи реквізити підконтрольних суб`єктів господарювання, ухилилися від сплати податків у особливо великих розмірах на загальну суму 6 851,8 тис. грн.

Крім цього, встановлено, що вищевказані службові особи ТОВ «Медичний Системний Інтегральний Сервіс» (код 39115519) та ТОВ «Системний Інтегральний Сервіс» (код 34592458), у період 2017-2019 рр., при участі у публічних закупівлях медичного обладнання шляхом використання реквізитів підконтрольних суб`єктів господарювання, штучно завищували ціни на медичне обладнання в результаті чого привласнили грошові кошти на різницю вартості товарів.

При цьому,з метоюухилення віднарахування податковихзобов`язань службовіособи ТОВ«Медичний СистемнийІнтегральний Сервіс»(код39115519)та ТОВ«Системний ІнтегральнийСервіс» (код34592458)до операційз штучногозавищення цінна медичнеобладнання залучилипідконтрольних суб`єктівгосподарської діяльності,а саме:ФОП ОСОБА_8 (рнокпп НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 , (рнокпп НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_10 (рнокпп НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_11 (рнокпп НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_12 (рнокпп НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_13 (рнокпп НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_14 (рнокпп НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_15 (рнокпп НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_16 (рнокпп НОМЕР_12 ),

ТОВ «Медичний Системний Інтегральний Сервіс» (код 39115519), ТОВ «Фарма Системний Інтегральний Сервіс» (код 40168878), ТОВ «Системний Інтегральний Сервіс» (код 34592458), ТОВ «ДП Медтехсервіс» (код 32602392), ТОВ «Медтехніка-Суми» (код 39051890), ТОВ «Сумський Центр Здоров`я» (код 32891622), ТОВ «Медфармтрейд» (код 41372784) та ТОВ «Альянсфарм» (код 41775211), ТОВ «Авіа Системний Інтегральний Сервіс» (код 38396957).

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що фактично веденням бухгалтерського обліку та формуванням податкової звітності підконтрольних товариств та фізичних осіб підприємців займається ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , рнокпп НОМЕР_3 та ОСОБА_17 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , рнокпп НОМЕР_13 .

Крім того, за результатами проведення негласних слідчих (розшукових) дій, які легалізовано у встановленому законом порядку, підтверджено факти тісних взаємовідносин службових осіб ТОВ «Медичний Системний Інтегральний Сервіс» (код 39115519) та ТОВ «Системний Інтегральний Сервіс» (код 34592458) з головними лікарями та працівниками лікарень Сумської області, про що свідчать телефонні розмови та зустрічі з приводу домовленостей щодо закупівлі та поставки медичного обладнання до проведення публічних закупівель (тендеру).

За результатами проведених слідчих (розшукових) дій установлено, що місцем зберігання документів, чорнових записів, речей та предметів, які використовуються у своїй протиправній діяльності службовими особами ТОВ «Медичний Системний Інтегральний Сервіс» (код 39115519), ТОВ «Системний Інтегральний Сервіс» (код 34592458), ТОВ «Медтехніка-Суми» (код 39051890) є нежитлові приміщення за адресою: м. Суми, вул. Прокоф`єва, будинок 36, які розташовані на першому поверсі, площею 226,5 кв.м.

У вказаних нежитлових приміщеннях можуть перебувати речі, предмети та документи, які були знаряддями вчинення злочинів, зберегли на собі їх сліди або були об`єктом злочинних дій, а саме документи за 2017-2019 роки: документи, які підтверджують обсяги і вартість придбання товарно-матеріальних цінностей, їх використання, обсяги і вартість фактично реалізованих ТМЦ; у тому числі договори, додаткові угоди, специфікації, накладні, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, чеки, готівкові грошові кошти, чекові книжки, печатки суб`єктів господарювання, акти приймання-передачі виконаних робіт чи наданих послуг, товарно-транспортні накладні, міжнародні товарно-транспортні накладні (СМR), сертифікати якості на товар, рахунок фактура, чорнові записи щодо придбання і використання ТМЦ, реалізації ТМЦ, та інші предмети й документи, що свідчать про обставини вчинення злочину і які мають значення для встановлення істини; комп`ютерна техніка (системні блоки, ноутбуки, планшети, жорсткі диски, тощо), за допомогою якої ведеться бухгалтерська документація та формується податкова звітність, носії інформації (компакт-диски, флеш-накопичувачі, та інші носії), на яких зберігаються електронні версії бухгалтерських документів, системи відеоспостереження (відеонагляду), на яких можуть бути записи дій та розмов, здійснених в приміщеннях, мобільні телефони із встановленими SIM-картками та програмами «Viber», «WhatsApp», «Telegram», за допомогою яких здійснюється пересилання текстових та інших файлів для конспірації протиправної діяльності, інші предмети, що свідчать про обставини вчинення злочинів і які мають значення для встановлення істини у провадженні, які можуть бути засобами для розкриття злочинів і виявлення винних або для спростування обвинувачення чи пом`якшення відповідальності.

Вилучення зазначених речей, предметів та документів надасть можливість встановити порушення податкового законодавства України, а також подію кримінального правопорушення, вид та розмір шкоди, яку було завдано державі та будуть використані в подальшому як речові докази.

За даними Державногореєстру речовихправ нанерухоме майнота реєструправ власності таінформацією Департаменту забезпечення ресурсних платежів Сумської міської ради нежитлові приміщення, за адресою: м.Суми,вул.Прокоф`єва,будинок 36,які розташованіна першомуповерсі,площею 226,5кв.м.,що на праві власності належать Сумській міській об`єднаній територіальній громаді, які орендуються ТОВ «Медтехніка-Суми» (код 39051890) та фактично використовуються службовими особами ТОВ «Медичний Системний Інтегральний Сервіс» (код 39115519), ТОВ «Системний Інтегральний Сервіс» (код 34592458), ТОВ «Медтехніка-Суми» (код 39051890) у своїй діяльності.

У судовому засіданні старший слідчийз ОВСдругого відділурозслідування кримінальнихпроваджень слідчогоуправління фінансовихрозслідувань ГУДФС уСумській області ОСОБА_3 клопотання підтримав.

Дослідивши матеріали провадження, вважаю, що клопотання не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Так, доводи слідчого є недостатніми для надання дозволу на проведення обшуку в нежитлових приміщеннях за адресою: м. Суми, вул. Прокоф`єва, будинок 36, які розташовані напершому поверсі,площею 226,5кв.м.,що на праві власності належать Сумській міській об`єднаній територіальній громаді, які орендуються ТОВ «Медтехніка-Суми» (код 39051890) та фактично використовуються службовими особами ТОВ «Медичний Системний Інтегральний Сервіс» (код 39115519), ТОВ «Медтехніка-Суми» (код 39051890) та ТОВ «Системний Інтегральний Сервіс» (код 34592458) у своїй діяльності, оскільки питання про вилучення документів, предметів та речей, які були знаряддями вчинення злочинів, зберегли на собі сліди злочинів або були об`єктом злочинних дій, а саме: документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Медичний Системний Інтегральний Сервіс» (код 39115519), ТОВ «Системний Інтегральний Сервіс» (код 34592458), ФОП ОСОБА_8 (рнокпп НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 , (рнокпп НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_10 (рнокпп НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_11 (рнокпп НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_12 (рнокпп НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_13 (рнокпп НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_14 (рнокпп НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_15 (рнокпп НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_16 (рнокпп НОМЕР_12 ), ТОВ «Фарма Системний Інтегральний Сервіс» (код 40168878), ТОВ «ДП Медтехсервіс» (код 32602392), ТОВ «Медтехніка-Суми» (код 39051890), ТОВ «Сумський Центр Здоров`я» (код 32891622), ТОВ «Медфармтрейд» (код 41372784), ТОВ «Альянсфарм» (код 41775211) та ТОВ «Авіа Системний Інтегральний Сервіс» (код 38396957) за 2017-2019 роки: документів, які підтверджують обсяги і вартість придбання товарно-матеріальних цінностей, їх використання, обсяги і вартість фактично реалізованих ТМЦ; у тому числі договорів, додаткових угод, специфікацій, накладних, прибуткових накладних, видаткових накладних, податкових накладних, платіжних доручень, банківських виписок, чеків, готівкових грошових коштів, чекових книжок, печаток суб`єктів господарювання, актів приймання-передачі виконаних робіт чи наданих послуг, товарно-транспортних накладних, міжнародних товарно-транспортні накладних (СМR), сертифікатів якості на товар, рахунок фактур, чорнових записів щодо придбання і використання ТМЦ, реалізації ТМЦ, та інших предметів й документів, що свідчать про обставини вчинення злочину і які мають значення для встановлення істини; комп`ютерної техніки (системні блоки, ноутбуки, планшети, жорсткі диски, тощо), за допомогою якої ведеться бухгалтерська документація та формується податкова звітність, носіїв інформації (компакт-диски, флеш-накопичувачі, та інші носії), на яких зберігаються електронні версії бухгалтерських документів, систем відеоспостереження (відеонагляду), на яких можуть бути записи дій та розмов, здійснених в приміщеннях, мобільних телефонів із встановленими SIM-картками та програмами «Viber», «WhatsApp», «Telegram», за допомогою яких здійснюється пересилання текстових та інших файлів для конспірації протиправної діяльності, інших предметів, що свідчать про обставини вчинення злочинів і які мають значення для встановлення істини у провадженні, можливо вирішити при розгляді слідчим суддею клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів за участі сторони кримінального провадження, тобто дане звернення з клопотанням про проведення обшуку є передчасним.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 234-237 КПК України, -

УХВАЛИВ:

В задоволенніклопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за

№ 32019200000000064 від 28.11.2019 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 191 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку відмовити.

Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію ухвали слідчого судді.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Ухвала слідчого судді, яка не може бути оскаржена, набирає законної сили з моменту її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1