Ухвала

від 16.12.2019 по справі 607/29028/19

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16.12.2019 Справа №607/29028/19

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчийз ОВС2-говідділу розслідуваннякримінальних провадженьслідчого управлінняфінансових розслідуваньГУ ДФСу Тернопільськійобласті ОСОБА_3 ,за погодженняміз прокуроромвідділу прокуратуриТернопільської області ОСОБА_4 ,в межахкримінального провадження№32019210000000040від 22.10.2019,за ознакамикримінального правопорушення,передбаченого ч.3ст.212КК України,звернувся дослідчого суддііз клопотанняму якомупросить надатидозвіл стороніобвинувачення,в томучислі заступникуначальника управління начальнику1-говідділу розслідуваннякримінальних провадженьСУФР Головногоуправління ДФСу Тернопільськійобласті ОСОБА_5 ,заступнику начальника1-говідділу розслідуваннякримінальних провадженьСУФР Головногоуправління ДФСу Тернопільськійобласті ОСОБА_6 ,начальнику 2-говідділу розслідуваннякримінальних провадженьСУФР Головногоуправління ДФСу Тернопільськійобласті ОСОБА_7 ,старшому слідчомуз ОВС1-говідділу розслідуваннякримінальних провадженьСУФР Головногоуправління ДФСу Тернопільськійобласті ОСОБА_8 ,слідчому зОВС 1-говідділу розслідуваннякримінальних провадженьСУФР Головногоуправління ДФСу Тернопільськійобласті ОСОБА_9 ,слідчому зОВС 1-говідділу розслідуваннякримінальних провадженьСУФР Головногоуправління ДФСу Тернопільськійобласті ОСОБА_10 ,старшому слідчомуз ОВС2-говідділу розслідуваннякримінальних провадженьСУФР Головногоуправління ДФСу Тернопільськійобласті ОСОБА_3 ,старшому слідчомуз ОВС2-говідділу розслідуваннякримінальних провадженьСУФР Головногоуправління ДФСу Тернопільськійобласті ОСОБА_11 ,слідчому зОВС 2-говідділу розслідуваннякримінальних провадженьСУФР Головногоуправління ДФСу Тернопільськійобласті ОСОБА_12 ,слідчим слідчоїгрупи поданому кримінальномупровадженні,слідчим,які будутьдіяти навиконання постановипро проведенняпроцесуальних дійна іншійтериторії,на обшук об`єктів нерухомості, в тому числі житлового будинку, господарських будівель і споруд за адресою: АДРЕСА_1 , відомості про право власності на які згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна не значаться, які розміщені на земельній ділянці з кадастровим номером 6122410100:02:003:0907 право приватної власності на яку зареєстровано за ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_1 ), з метою виявлення, відшукання та вилучення документів фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_2 ) та ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_3 ), в тому числі про проведені фінансово-господарські операції та розрахунки з ПП ПМП «ЛОТОС» (код ЄДРПОУ 21153067), ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ОСОБА_30 , (РНОКПП НОМЕР_17 ), ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_18 ), ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_19 ), ОСОБА_33 (РНОКПП НОМЕР_20 ), ОСОБА_34 (РНОКПП НОМЕР_21 ), за період з 01.01.2017 по даний час, носіїв інформації, що мають значення для всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, а саме:

-книг обліку доходів ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_2 ) та ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_3 ), товарних чеків чи інших документів приватних підприємців щодо придбання та реалізації товарів;

-первинних і зведених фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів, договорів (угод) і контрактів з додатками, журналів реєстрації договорів, податкових та видаткових накладних; рахунків-фактур; актів-прийому передачі; товарно-транспортних накладних (подорожніх, шляхових листів); виписок банку; квитанцій до прибуткових касових ордерів; доручень на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг); журналів реєстрації доручень (довіреностей); документів, які підтверджують якість (безпечність), походження товарів (сертифікатів відповідності, якісних посвідчень тощо);

- документів (журналів, облікових реєстрів та інших), щодо господарської діяльності, які підтверджують придбання та реалізацію товарів, робіт та послуг в адресу фізичних або юридичних осіб, в тому числі облікових реєстрів, журналів ордерів 201, 203, 205, 207, 209, 22, 231, 271, 272, 26, 28, 37, 15, 361, 39, 68, 631, 701, 702, 703, 901, 902, 903, 79 на паперових носіях та в електронній формі;

-документів (журналів, реєстрів) складського обліку і руху товарно-матеріальних цінностей; журналів та реєстрів в`їзду-виїзду автотранспорту; актів зустрічних звірок з контрагентами, документів проведених інвентаризацій;

- чекових книжок, квитанцій, заяв про видачу та переказ готівкових коштів; документів, речей та предметів, які свідчать про обсяги виручки від реалізації товарно-матеріальних цінностей, їх передачу, транспортування, оприбуткування (отримання) і використання;

- касових апаратів, що видають фіскальні та не фіскальні чеки щодо реалізації товарів, звіти з касових апаратів, фіскальні та не фіскальні чеки щодо реалізації товарів;

- документів, відомостей та інших платіжних засобів, які могли використовуватись для розрахункових операцій, не відображених в обліку платника податків і з яких не сплачувались податки;

- документів про переписку (листування) із суб`єктами господарювання, установами, організаціями, поштової кореспонденції, журналів вхідної та вихідної кореспонденції;

- податкової та фінансової звітності;

- копій наказів про прийняття на роботу, про відрядження, про відпустки та звільнення працівників, посадових інструкцій (функціональних обов`язків) працівників, авансових звітів, табелів робочого часу працівників, ідентифікуючих документів (копій паспортів) вказаних працівників, штатного розпису;

- відомостей (інформації) в електронному вигляді, в тому числі електронного листування (переписки по електронній пошті), що стосуються господарської діяльності та фінансових операцій, з комп`ютерної техніки та інших апаратно-програмних засобів (ноутбуків, серверів, планшетів, пристроїв мобільного зв`язку, CD/DVD-дисків, SSD/HDD накопичувачів інформації, USB флеш-накопичувачів, карт пам`яті, смарт-карток, вінчестерів тощо) щодо придбання та реалізації ТМЦ, обліку (в тому числі спеціального програмного забезпечення) проведених операцій вищенаведених суб`єктів господарювання, в тому числі щодо встановлення IP-адрес, а в разі неможливості зняття такої інформації чи подолання системи логічного захисту інформації на таких засобах, вилучення вказаної техніки, на електронних носіях якої містяться сформовані в електронному вигляді вищевказані документи;

- носіїв неофіційної інформації (записів, обліків і реєстрів), що стосуються діяльності вказаних суб`єктів підприємницької діяльності, зв`язків службових осіб та їх неправомірних дій, направлених на порушення податкового та іншого законодавства, а також документів, які містять вільні зразки почерку та підпису службових осіб та працівників вказаних СПД, що стосуються проведених операцій, пов`язаних із здійсненням господарської діяльності;

- чорнових записів та документів, які засвідчують факт ведення обліку (журнали, щоденники, зошити, записники, блокноти, аркуші паперу, тощо) придбання та реалізацію товарів, робіт, послуг, аркушів з відбитками печаток, штампів, факсимільних підписів, бланків незаповнених первинних бухгалтерських документів з проставленими підписами чи відбитками печаток;

- документів, які були та є знаряддями вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди, або відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються, в тому числі предметів, що були об`єктом кримінально протиправних дій, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №32019210000000040.

Як вбачається із клопотання, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019210000000040 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПП ПМП «ЛОТОС» (код ЄДРПОУ 21153067) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Вказане кримінальне провадження зареєстроване на підставі повідомлення про вчинення кримінального правопорушення та матеріалів, що надійшли до слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області від оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області.

Згідно матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи ПП ПМП «ЛОТОС» (код ЄДРПОУ 21153067) протягом 2017-2019 років здійснювали ввезення на митну територію України широкого асортименту рибної продукції та подальшу оптову та роздрібну її реалізацію суб`єктам господарської діяльності, в тому числі ризиковим та кінцевим споживачам. Крім цього, ПП ПМП «ЛОТОС» здійснювало роздрібну реалізацію рибної продукції через підконтрольних фізичних осіб-підприємців, частина з яких фактично є працівниками підприємства, без відображення цих операцій в бухгалтерському та податковому обліках.

Службові особи ПП ПМП «ЛОТОС» з метою заниження об`єктів оподаткування та відповідно ухилення від сплати податків, реалізацію рибної та іншої продукції за готівкові кошти не відображали в повному обсязі в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, внаслідок чого занизили податкові зобов`язання з податку на додану вартість та податку на прибуток та ухилились від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) в особливо великих розмірах.

Згідно повідомлення підприємства про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність встановлено, що ПП ПМП «ЛОТОС» у господарській діяльності використовує торговий магазин, у якому через підконтрольних фізичних осіб-підприємців, основним видом діяльності яких є роздрібна торгівля рибою, ракоподібними та молюсками в спеціалізованих магазинах, зокрема ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_30 , (РНОКПП НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_33 (РНОКПП НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_34 (РНОКПП НОМЕР_21 ) здійснює реалізацію широкого асортименту рибної продукції кінцевим споживач за готівкові кошти та з метою мінімізації сплати податків до державного бюджету працівники магазину при реалізації видають клієнтам не фіскальні чеки, що дає можливість коригувати обсяги реалізації та приховувати фактичну кількість реалізованих товарів.

Згідно інформаційних ресурсів ДФС України встановлено, що ПП ПМП «ЛОТОС» (код ЄДРПОУ 21153067), зареєстроване в органах виконавчої влади з 27.02.1995 року, стан платника платник податків за основним місцем обліку, основний вид діяльності: 46.39 неспеціалізована оптова торгівля продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами, перебуває на обліку в ГУ ДФС у Тернопільській області (Теребовлянський р-н), статутний фонд складає 25000000 грн., юридична адреса: АДРЕСА_2 , згідно поданої звітності за формою 1-ДФ працює 60 найманих працівників (середня заробітна плата становить 4600 грн.).

Згідно поданої декларації з податку на прибуток за 2017 рік, підприємство задекларувало дохід від будь-якої діяльності в розмірі 456 037306 грн., податок на прибуток 328 111 грн., за 2018 рік дохід від будь-якої діяльності - 625 438156 грн., податок на прибуток 617 108 грн., за 9 місяців 2019 року дохід від будь-якої діяльності 493941 806 грн., податок на прибуток 168 905 грн.. Згідно податкових декларацій з податку на додану вартість, ПП ПМП «ЛОТОС» у 2017 році відобразило до сплати 586 359 грн. податку на додану вартість, за 2018 1610070 грн., за 9-ть місяців 2019 року 1054269 грн.

Протягом 2017-2018 років ПП ПМП «ЛОТОС» ввезено на митну територію України рибної продукції на суму - 1225127 600 грн. В період з 01.01.2019р. по 01.09.2019р. згідно вантажно-митних декларацій типу «ІМ» до бюджету сплачено податків в загальній сумі 77483293, 11 грн., в тому числі мито 1494764, 78 грн., податок на додану при імпорті товарів 75944969, 96 грн., митні збори 43558, 37 грн.

Крім цього, в ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що одним із оптових покупців рибної та іншої продукції в ПП ПМП «ЛОТОС» (код ЄДРПОУ 21153067) є фізичні особи-підприємці ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_1 , вид діяльності - роздрібна торгівля рибою, ракоподібними та молюсками в спеціалізованих магазинах), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_2 , вид діяльності - роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах переважно продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами) та ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_3 , вид діяльності - роздрібна торгівля рибою, ракоподібними та молюсками в спеціалізованих магазинах), які закуповують продукцію в підприємства за готівкові кошти та в подальшому її реалізовують кінцевим споживачам також за готівку без відповідного відображення цих операцій по бухгалтерському обліку та податковій звітності. Вказані приватні підприємці здійснюють господарську діяльність за адресою: АДРЕСА_1 .

З метою швидкого, повного та неупередженого розслідування вказаного кримінального провадження, виникла необхідність у дослідженні документів бухгалтерського та податкового обліків (в тому числі неофіційного) ПП ПМП «ЛОТОС», підконтрольних фізичних осіб-підприємців, документів про придбання та реалізацію продукції приватними підприємцями ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_2 ) та ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_3 ), носіїв інформації та документів, що стосуються проведення фінансово-господарської діяльності вказаними суб`єктами господарювання та пов`язаними з ними особами.

Крім того, матеріалами кримінального провадження встановлено, що вказані суб`єкти господарювання продовжують незаконні дії по ухиленню від сплати податків і у 2019 році, у зв`язку з чим, з метою повного дослідження всіх обставин злочинної діяльності вказаних осіб та запобігання зміни і знищення зазначених документів (оскільки такі викривають їх у вчиненні правопорушень), є необхідність у їх встановленні та вилученні шляхом проведення обшуку. Разом з тим, звернення до зазначених суб`єктів з вимогою про надання відповідних документів або здійснення тимчасового доступу до них може призвести до їх втрати (приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження іншим особами, у володінні яких такі документи знаходяться), що відноситься, в першу чергу, до документів неофіційного (прихованого) обліку господарської діяльності.

Облік господарських операцій щодо придбання та реалізації продукції вказаними суб`єктами підприємницької діяльності ведеться із застосуванням комп`ютерної техніки і відповідного програмного забезпечення. Первинні та зведені бухгалтерські, установчі та інші документи і носії інформації стосовно господарської діяльності ПП ПМП «ЛОТОС», підконтрольних фізичних осіб-підприємців, підприємців ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_2 ) та ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_3 ) щодо проведених фінансово-господарських операцій, в тому числі і ті, які свідчать про ухилення від сплати податків, мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та перебувають у володінні ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_14 , ФОП ОСОБА_15 .

Досудовим розслідуванням, в тому числі проведеними негласними слідчими (розшуковими) діями та відповідно до відомостей, отриманих від оперативного управління Головного управління ДФС у Тернопільській області (лист №300/19-00-21-03 від 03.12.2019) встановлено, що фінансово-господарські документи ПП ПМП «ЛОТОС», підконтрольних фізичних осіб-підприємців, підприємців ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_2 ) та ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_3 ), в тому числі «чорнові документи» фінансово-господарської діяльності, які свідчать про придбання ТМЦ (рибної та іншої продукції) без відображення цих операцій по бухгалтерському обліку та податковій звітності, мають доказове значення у кримінальному провадженні та знаходяться за фактичним місцем здійснення діяльності ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_14 , ФОП ОСОБА_15 за адресою: АДРЕСА_1 , де знаходиться житловий будинок, торговий магазин та цех по переробці і зберіганні рибної та іншої продукції.

Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна № 189927087 від 22.11.2019та №191334193від 03.12.2019відомості прореєстрацію прававласності наоб`єкти нерухомостіза адресою: АДРЕСА_1 відсутні. Крім цього, згідно вказаних довідок встановлено, що за адресою: АДРЕСА_1 значаться зареєстрованими на праві приватної власності за ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_1 ) дві земельних ділянки з кадастровим номером 6122410100:02:003:0907 з цільовим призначенням - для будівництва і обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка) та № 6122410100:02:003:0908 з цільовим призначенням - для будівництва та обслуговування будівель торгівлі.

Підставою для проведення обшуку є матеріали кримінального провадження.

Вищевикладене також підтверджується проведеними по кримінальному провадженні слідчими та негласними слідчими (розшуковими) діями.

Під час обшуку планується відшукати фінансово-господарські документи ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_14 , ФОП ОСОБА_15 , ПП ПМП «ЛОТОС» та підконтрольних фізичних осіб-підприємців, щодо придбання та реалізації товарноматеріальних цінностей за період з 01.01.2017 по даний час, комп`ютерну техніку та засоби зв`язку, що використовуються в злочинній діяльності, чорнові записи, що свідчать про фактичну кількість та вартість придбаних/реалізованих товарно-матеріальних цінностей (наданих послуг), що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження.

Таким чином, є достатньо підстав вважати, що за місцем здійснення господарської діяльності ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_14 , ФОП ОСОБА_15 за адресою: АДРЕСА_1 в житловому будинку, господарських будівлях і спорудах, які розташовані на земельній ділянці з кадастровим номером 6122410100:02:003:0907 знаходяться документи фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_14 , ФОП ОСОБА_15 , ПП ПМП «ЛОТОС» та підконтрольних фізичних осіб-підприємців, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються в ході слідства, цінності, одержані внаслідок вчинення злочину, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №32019210000000040 та встановлення винних осіб.

На підставі наведеного, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, враховуючи те, що вказані речі, документи та носії інформації, які мають доказове значення для досудового розслідування, можуть викривати винних осіб у вчиненні злочину та існує загроза їх зміни, знищення чи пошкодження, просить клопотання задовольнити.

Заслухавши слідчого, який клопотання підтримав з мотивів, наведених у ньому, вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Приймаючи до уваги те, що є достатні підстави вважати, що за місцем здійснення господарської діяльності ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_14 , ФОП ОСОБА_15 , у житловому будинку, господарських будівлях і спорудах за адресою: АДРЕСА_1 , відомості про право власності на які відсутні, які розміщені на земельній ділянці з кадастровим номером 6122410100:02:003:0907, яка належить ОСОБА_13 , можуть знаходитись речі, які мають важливе значення для досудового розслідування у кримінальному провадженні, можуть бути доказами у кримінальному провадженні, та те, що отримання доступу до речей неможливе у інший спосіб, оскільки це пов`язано із існуванням загрози їх зміни, знищення чи пошкодження, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, вважаю за можливе надати дозвіл на проведення обшуку, задовольнивши клопотання частково.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити частково.

Надати дозвіл стороні обвинувачення на проведення обшуку за місцем здійснення господарської діяльності ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_14 , ФОП ОСОБА_15 , у житловому будинку, господарських будівлях і спорудах за адресою: АДРЕСА_1 , відомості про право власності на які відсутні, які розміщені на земельній ділянці з кадастровим номером 6122410100:02:003:0907, яка належить ОСОБА_13 , з метою виявлення, відшукання та вилучення документів фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_2 ) та ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_3 ), в тому числі про проведені фінансово-господарські операції та розрахунки з ПП ПМП «ЛОТОС» (код ЄДРПОУ 21153067), ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ОСОБА_30 , (РНОКПП НОМЕР_17 ), ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_18 ), ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_19 ), ОСОБА_33 (РНОКПП НОМЕР_20 ), ОСОБА_34 (РНОКПП НОМЕР_21 ), за період з 01.01.2017 року по 16.12.2019 року, носіїв інформації, що мають значення для всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, а саме:

-книг обліку доходів ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_2 ) та ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_3 ), товарних чеків чи інших документів приватних підприємців щодо придбання та реалізації товарів;

-первинних і зведених фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів, договорів (угод) і контрактів з додатками, журналів реєстрації договорів, податкових та видаткових накладних; рахунків-фактур; актів-прийому передачі; товарно-транспортних накладних (подорожніх, шляхових листів); виписок банку; квитанцій до прибуткових касових ордерів; доручень на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг); журналів реєстрації доручень (довіреностей); документів, які підтверджують якість (безпечність), походження товарів (сертифікатів відповідності, якісних посвідчень тощо);

- документів (журналів, облікових реєстрів та інших), щодо господарської діяльності, які підтверджують придбання та реалізацію товарів, робіт та послуг в адресу фізичних або юридичних осіб, в тому числі облікових реєстрів, журналів ордерів 201, 203, 205, 207, 209, 22, 231, 271, 272, 26, 28, 37, 15, 361, 39, 68, 631, 701, 702, 703, 901, 902, 903, 79 на паперових носіях та в електронній формі;

-документів (журналів, реєстрів) складського обліку і руху товарно-матеріальних цінностей; журналів та реєстрів в`їзду-виїзду автотранспорту; актів зустрічних звірок з контрагентами, документів проведених інвентаризацій;

- чекових книжок, квитанцій, заяв про видачу та переказ готівкових коштів; документів, речей та предметів, які свідчать про обсяги виручки від реалізації товарно-матеріальних цінностей, їх передачу, транспортування, оприбуткування (отримання) і використання;

- касових апаратів, що видають фіскальні та не фіскальні чеки щодо реалізації товарів, звіти з касових апаратів, фіскальні та не фіскальні чеки щодо реалізації товарів;

- документів, відомостей та інших платіжних засобів, які могли використовуватись для розрахункових операцій, не відображених в обліку платника податків і з яких не сплачувались податки;

- журналів вхідної та вихідної кореспонденції;

- податкової та фінансової звітності;

- копій наказів про прийняття на роботу, про відрядження, про відпустки та звільнення працівників, посадових інструкцій (функціональних обов`язків) працівників, авансових звітів, табелів робочого часу працівників, ідентифікуючих документів (копій паспортів) вказаних працівників, штатного розпису;

- відомостей (інформації) в електронному вигляді, що стосуються господарської діяльності та фінансових операцій, з комп`ютерної техніки та інших апаратно-програмних засобів (ноутбуків, серверів, планшетів, пристроїв мобільного зв`язку, CD/DVD-дисків, SSD/HDD накопичувачів інформації, USB флеш-накопичувачів, карт пам`яті, смарт-карток, вінчестерів тощо) щодо придбання та реалізації ТМЦ, обліку (в тому числі спеціального програмного забезпечення) проведених операцій вищенаведених суб`єктів господарювання, в тому числі щодо встановлення IP-адрес, - шляхом копіювання вказаної інформації або вилучення носія інформації лише у разі неможливості здійснити її копіювання;

- носіїв неофіційної інформації (записів, обліків і реєстрів), що стосуються діяльності вказаних суб`єктів підприємницької діяльності, зв`язків службових осіб, а також документів, які містять вільні зразки почерку та підпису службових осіб та працівників вказаних СПД, що стосуються проведених операцій, пов`язаних із здійсненням господарської діяльності;

- чорнових записів та документів, які засвідчують факт ведення обліку (журнали, щоденники, зошити, записники, блокноти, аркуші паперу, тощо) придбання та реалізацію товарів, робіт, послуг, аркушів з відбитками печаток, штампів, факсимільних підписів, бланків незаповнених первинних бухгалтерських документів з проставленими підписами чи відбитками печаток.

Строк дії ухвали встановити протягом одного місяця з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1