Ухвала

від 10.04.2020 по справі 592/4627/20

КОВПАКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.СУМ

Справа № 592/4627/20

Провадження № 1-кс/592/2282/20

УХВАЛА

про дозвіл на проведення обшуку

10 квітня 2020 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_4 по кримінальному провадженню, зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 32019200000000077 від 17.12.2019 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 204, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 199 КК України, про дозвіл на проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий своє клопотання, погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області ОСОБА_5 обґрунтовує тим, що службові особи ПСП «Укрросхим» (код 13996998) протягом 2018-2019 років, з метою заниження об`єкту оподаткування проводили безтоварні операції «Розвантаження мінеральних добрив з вагонів в склад», які оформлюються від імені ТОВ «Сумська Горобина» (код 37785695), шляхом штучного завищення сум податкового кредиту з податку на додану вартість та мінімізації податкових зобов`язань, ухилилися від сплати податків на загальну суму 9 861 073,56 грн., що є особливо великим розміром.

У ході досудового розслідування встановлено, що відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ «Сумська Горобина» у період з 01.01.2018 по 01.12.2019 виписало в адресу ПСП «Укрросхим» 293 податкові накладні на послуги «Розвантаження мінеральних добрив з вагонів в склад» у кількості 683619,87 тон на загальну суму ПДВ 9861 073,56 грн.

Крім того встановлено, що з 2019 року службові особи ПСП «Укрросхим» (код 13996998), з метою заниження об`єкту оподаткування проводять безтоварні операції «Розвантаження мінеральних добрив з вагонів в склад», які оформлюють від імені ТОВ «Тріатлон Логістік Груп» (код 43246068, зареєстроване за адресою: м. Суми, вул. Покровська, буд. 14, кв. 2, директор та головний бухгалтер ОСОБА_6 код НОМЕР_1 ), в результаті чого штучно завищують суми податкового кредиту з податку на додану вартість та ухиляються від сплати податків.

Враховуючи те, що ПСП «Укрросхим» має власну мережу складських приміщень, у яких зберігаються мінеральні добрива, відповідний персонал, який за вказаний період коливається від 91 до 102 осіб та спецтехніку по обслуговуванню даної інфраструктури, є достатні підстави вважати, що операції з ТОВ «Тріатлон Логістік Груп» носять виключно «безтоварний» характер, та направлені насамперед на штучне завищення сум податкового кредиту з ПДВ та мінімізації податкових зобов`язань.

Крім того, у ході досудового розслідування встановлено, що протягом 2018-2019 років службові особи ТОВ «Горобина» (код 31162928) та ТОВ «Сумська Горобина» (код 37785695) виготовляють необліковану продукцію та в подальшому, з метою ухилення від сплати акцизного податку, при реалізації товарно-матеріальних цінностей використовують підроблені марки акцизного податку.

По даному кримінальному провадженню на підставі ухвали слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми проведено обшук магазину « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: м. Суми, вул. Леваневського, буд. 2 Ж, в ході якого виявлено та вилучено алкогольну продукцію без марок акцизного податку та з марками акцизного податку з якої в подальшому відібрано зразки для проведення судової технічної експертизи, а саме: марка акцизного податку серії 18АААХ, №000099, дата: 04/17 та марка акцизного податку серії 18ААББ, №00_053, дата: 04/17.

Відповідно до висновку експерта від 24.01.2020 №19/119/6/7/2-12е дві марки акцизного податку на алкогольні вироби серійні номери: АААХ 000099; ААББ 00_53 не відповідають аналогічним маркам акцизного податку на алкогольні вироби країни-виробника України.

Крім того, в ході вищевказаного обшуку виявлено та вилучено невикористані марки акцизного податку у кількості 48 штук, які відповідно до висновку експерта від 27.01.2020 №19/119/6/7/2-10е не відповідають аналогічним маркам акцизного податку на алкогольні вироби країни-виробника України.

Приміщення за адресою: м. Суми, вул. Леваневського, буд. 2 Ж, перебуває в оренді в ТОВ «Тріатлон Логістік Груп» (код 43246068, зареєстроване за адресою: м. Суми, вул. Покровська, буд. 14, кв. 2, директор та головний бухгалтер ОСОБА_6 код НОМЕР_1 ).

Крім того, по даному кримінальному провадженню на підставі ухвали слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми проведено обшук магазину «Celitra» за адресою: м. Суми, проспект Михайла Лушпи, буд. 28, в ході обшуку якого виявлено та вилучено алкогольну продукцію з марками акцизного податку з якої в подальшому відповідно до протоколу відібрання зразків від 16.01.2020 відібрано зразки для проведення судової технічної експертизи, а саме: марка акцизного податку серії 18ААББ, №000133, дата: 04/17 та марка акцизного податку серії 18ААБА, №000053, дата: 04/17.

Відповідно до висновку експерта від 22.01.2020 №19/119/6/7/2-7е дві марки акцизного податку на алкогольні вироби серійні номери: ААБА 000053; ААББ 000133 не відповідають аналогічним маркам акцизного податку на алкогольні вироби країни-виробника України.

Приміщення за адресою: м. Суми, проспект Михайла Лушпи, буд. 28, перебуває в оренді в ТОВ «Тріатлон Логістік Груп» (код 43246068, зареєстроване за адресою: м. Суми, вул. Покровська, буд. 14, кв. 2, директор та головний бухгалтер ОСОБА_6 код НОМЕР_1 ).

В рамках досудового розслідування даного кримінального провадження встановлено, що фактичним місцем проживання ОСОБА_6 (код НОМЕР_1 ), являється домоволодіння за адресою: АДРЕСА_1 , яке на праві приватної власності належить ОСОБА_7 (код НОМЕР_2 ).

Крім того, допитаний в якості свідка ОСОБА_8 повідомив, що домоволодіння за адресою: АДРЕСА_1 належить ОСОБА_6 .

Таким чином, на даний час в ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні обшуку домоволодіння за адресою: АДРЕСА_1 , яке фактично використовується ОСОБА_6 (код НОМЕР_1 ) та належить на праві приватної власності ОСОБА_7 (код НОМЕР_2 ).

У вказаному домоволодінні можуть перебувати предмети та речі, які були знаряддями вчинення злочинів, зберегли на собі їх сліди або були об`єктом злочинних дій, а саме: документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Тріатлон Логістік Груп», а саме: документи, які підтверджують обсяги і вартість виконаних робіт, придбання товарно-матеріальних цінностей, їх використання, обсяги і вартість фактично реалізованих ТМЦ; у тому числі договори, додаткові угоди, специфікації, накладні, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, чеки, готівкові грошові кошти, чекові книжки, печатки суб`єктів господарювання, акти приймання-передачі виконаних робіт чи наданих послуг, товарно-транспортні накладні, міжнародні товарно-транспортні накладні (СМR), сертифікати якості на товар, рахунок фактура, чорнові записи щодо придбання і використання ТМЦ, реалізації ТМЦ, товарно-матеріальні цінності, та інші документи, що свідчать про обставини вчинення злочину і які мають значення для встановлення істини; незаконно виготовлені алкогольні напої та інші підакцизні товари, підроблені марки акцизного податку та інші предмети й чорнові записи, що свідчать про обставини вчинення злочину і які мають значення для встановлення істини; технічні засоби фіксації (камери відеоспостереження та ін.) та сервери, системні блоки на які зберігається інформація з них; технічні засоби для друку підроблених марок акцизного податку комп`ютерна техніка (системні блоки, ноутбуки, планшети, жорсткі диски, принтери, тощо), в тому числі за допомогою якої ведеться бухгалтерська документація та формується податкова звітність, носії інформації (компакт-диски, флеш-накопичувачі, інші носії), на яких зберігаються електронні версії бухгалтерських документів; мобільні телефони із встановленими SIM-картками та програмами «Viber», «WhatsApp», «Telegram», за допомогою яких здійснюється пересилання текстових та інших файлів для конспірації протиправної діяльності, інші предмети, що свідчать про обставини вчинення злочинів і які мають значення для встановлення істини у провадженні, які можуть бути засобами для розкриття злочинів і виявлення винних або для спростування обвинувачення чи пом`якшення відповідальності.

У судовому засіданні заступник начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Заслухавши пояснення заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , перевіривши матеріали справи, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Так, доводи слідчого є достатніми для надання дозволу на проведення обшуку, що необхідно для виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення. Матеріали провадження містять відомості, які вказують на необхідність проведення слідчих дій з метою відшукання знарядь кримінального правопорушення.

Стаття 30 Конституції України гарантує кожному недоторканність житла чи іншого володіння особи. Так, згідно із цією статтею не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду. У невідкладних випадках, пов`язаних із врятуванням життя людей та майна чи з безпосереднім переслідуванням осіб, які підозрюються у вчиненні злочину, можливий інший, встановлений законом, порядок проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду і обшуку.

Відповідно до ст. 8 Європейської конвенції про захист прав людини і основоположних свобод від 04 листопада 1950 року (Конвенція) кожен має право на повагу до свого приватного і сімейного життя, до свого житла і кореспонденції. Органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права, за винятком випадків, коли втручання здійснюється згідно із законом і є необхідним у демократичному суспільстві в інтересах національної та громадської безпеки чи економічного добробуту країни, для запобігання заворушенням чи злочинам, для захисту здоров`я чи моралі або для захисту прав і свобод інших осіб.

З метою належного дотримання вимог, закріплених у Конвенції, суд враховує правові позиції Європейського суду з прав людини (ЄСПЛ), сформульовані ним у рішеннях "Ратушна проти України", "Поліщук проти України", "Васильчук проти України", "Головань проти України", "Смирнов проти Росії".

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 234-237 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_4 задовольнити.

Надати групіслідчих укримінальному провадженні№ 32019200000000077 старшомуслідчому зОВС першоговідділу розслідуваннякримінальних провадженьслідчого управлінняфінансових розслідуваньГУ ДФСу Сумськійобласті ОСОБА_4 ,заступнику начальникапершого відділурозслідування кримінальнихпроваджень слідчогоуправління фінансовихрозслідувань ГУДФС уСумській області ОСОБА_3 ,старшому слідчомуз ОВСпершого відділурозслідування кримінальнихпроваджень слідчогоуправління фінансовихрозслідувань ГУДФС уСумській області ОСОБА_9 ,старшому слідчомуз ОВСдругого відділурозслідування кримінальнихпроваджень слідчогоуправління фінансовихрозслідувань ГУДФС уСумській області ОСОБА_10 ,старшому слідчомуз ОВСдругого відділурозслідування кримінальнихпроваджень слідчогоуправління фінансовихрозслідувань ГУДФС уСумській області ОСОБА_11 ,старшому слідчомуз ОВСдругого відділурозслідування кримінальнихпроваджень слідчогоуправління фінансовихрозслідувань ГУДФС уСумській області ОСОБА_12 ,старшому слідчомуз ОВСпершого відділурозслідування кримінальнихпроваджень слідчогоуправління фінансовихрозслідувань ГУДФС уСумській області ОСОБА_13 ,старшому слідчомуз ОВСпершого відділурозслідування кримінальнихпроваджень слідчогоуправління фінансовихрозслідувань ГУДФС уСумській області ОСОБА_14 дозвіл напроведення обшуку домоволодіння за адресою: АДРЕСА_1 , яке фактично використовується ОСОБА_6 (код НОМЕР_1 ) та належить на праві приватної власності ОСОБА_7 (код НОМЕР_2 ), з метою виявлення та вилучення предметів та речей, які були знаряддями вчинення злочинів, зберегли на собі їх сліди або були об`єктом злочинних дій, а саме: документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Тріатлон Логістік Груп», а саме: документи, які підтверджують обсяги і вартість виконаних робіт, придбання товарно-матеріальних цінностей, їх використання, обсяги і вартість фактично реалізованих ТМЦ; у тому числі договори, додаткові угоди, специфікації, накладні, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, чеки, готівкові грошові кошти, чекові книжки, печатки суб`єктів господарювання, акти приймання-передачі виконаних робіт чи наданих послуг, товарно-транспортні накладні, міжнародні товарно-транспортні накладні (СМR), сертифікати якості на товар, рахунок фактура, чорнові записи щодо придбання і використання ТМЦ, реалізації ТМЦ, товарно-матеріальні цінності, та інші документи, що свідчать про обставини вчинення злочину і які мають значення для встановлення істини; незаконно виготовлені алкогольні напої та інші підакцизні товари, підроблені марки акцизного податку та інші предмети й чорнові записи, що свідчать про обставини вчинення злочину і які мають значення для встановлення істини; технічні засоби фіксації (камери відеоспостереження та ін.) та сервери, системні блоки на які зберігається інформація з них; технічні засоби для друку підроблених марок акцизного податку комп`ютерна техніка (системні блоки, ноутбуки, планшети, жорсткі диски, принтери, тощо), в тому числі за допомогою якої ведеться бухгалтерська документація та формується податкова звітність, носії інформації (компакт-диски, флеш-накопичувачі, інші носії), на яких зберігаються електронні версії бухгалтерських документів; мобільні телефони із встановленими SIM-картками та програмами «Viber», «WhatsApp», «Telegram», за допомогою яких здійснюється пересилання текстових та інших файлів для конспірації протиправної діяльності, інші предмети, що свідчать про обставини вчинення злочинів і які мають значення для встановлення істини у провадженні, які можуть бути засобами для розкриття злочинів і виявлення винних або для спростування обвинувачення чи пом`якшення відповідальності.

Строк дії ухвали тридцять днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1