Ухвала

від 24.04.2020 по справі 761/11716/20

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/11716/20

Провадження № 1-кс/761/7393/2020

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 квітня 2020 року Шевченківський районний суд м. Києва

слідчого судді ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2

та слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ десятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві, майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні №32016100100000064 від 09.06.2016р. за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 1 ст. 205 1, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст.204 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з особливо важливих справ десятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві, майор податкової міліції ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню за №32016100100000064 від 09.06.2016р. за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 1 ст. 205 1, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст.204 КК України, за погодженням із прокурором прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва із клопотанням про проведення обшуку.

Клопотання мотивовано тим, що у провадженні десятого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені 09.06.2016р. до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100100000064, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205 1, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст.212, ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 212 ч. 1 ст. 204КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено групу осіб, які з 2016 року по теперішній час здійснюють діяльність по наданню послуг з ухилення від сплати податків службовим особам реально діючих підприємств, шляхом реєстрації податкових накладних з відображенням у них реалізації товарів, робіт, послуг, хоча фактично дані операції не відбуваються а лише здійснюються з метою штучного збільшення валових витрат підприємств.

Так, впродовж 2016 2019 р.р., група осіб до якої входять ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_4 , ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_5 , діючи у м. Києві використовували реквізити зареєстрованих на підставних осіб підприємств ТОВ «ПОЛІС СТІЛ» (код 41927051), ТОВ «ТОП ТРАНС ТРЕЙД» (код 41535327), ТОВ «ЄВРО-БІЛДІНГ ГРУП» (код 41930918), ТОВ «ТЕЙРЕКС» (код 41563474), ТОВ «ЗЕРНООПТТОРГ» (код 41710935), ТОВ «АРНАЙС» (код 41694756), ТОВ «ЕКО-НОМІКС» (код 41221916), ТОВ «ТК ХЕППІ ТОРГ» (код 41539976), ТОВ «ОЛДАЄЙН» (код 41591549), ТОВ «РІВІЯ» (код 42510001), ТОВ «ОРІСІНІ» (код 42521446), ТОВ «АМБЛЕР» (код 42526287), ТОВ «АРМОР ТРАНС» (код 42520809), ТОВ «РЕНАР БАЛАНС» (код 2521320), ТОВ «Саніта Плюс Днепр» (код 42367052) та інші з метою отримання власної вигоди.

Відповідно до зібраних матеріалів кримінального провадження службові особи реально діючих підприємств в електронній формі надавали заявки на реєстрацію податкових накладних ОСОБА_5 та іншим учасникам злочинної групи з номенклатурою товарів та ціною. Після проведення реєстрації податкових накладних на банківські рахунки підприємств які зареєстрували податкові накладні, перераховувались грошові кошти. В подальшому грошові кошти з банківських рахунків цих підприємств перераховувались на банківські рахунки ТОВ «ПРО СИСТЕМЗ» (код 42250272) ТОВ «ФУДСТАФ ТРАНС» (код42218312) ТОВ «МЕДІССОН» (код 42200771), ТОВ «МЕЙК АПЕСТ» (код42191151), ТОВ «ПІНКІ КОМПАНІ» (код 42184341), ТОВ «ФІННАБ ГРУПП» (код 41841996), ТОВ «ВІП ДЕКС» (код 41785916), ТОВ «ТРАЙФІКС» (код 41642179), ТОВ «БЕЙЛІН І К» (код 41309618), ТОВ «ЮПІТЕР-17» (код41285092), ТОВ «ВОРФОЛК» (код 42388905), ТОВ «ІНТЕР-ПЛЕЙ» (код42371781), ТОВ «ТОП ЧЕЙН» (код 42214281), ТОВ «ОПЕН ТОРГ» (код42199976), ТОВ «СМАЙТ КОМПАНІ» (код 42199735), ТОВ «БЕСТ ГЛОБАЛ» (код 41785895), ТОВ «ХЕДСТОУН» (код 41125133), ТОВ «ДЕЛС ПРОМ» (код 41785958), ТОВ «САЙЛЕНС КОМПАНІ» (код 41723306), ТОВ«ВАРТОД» (код 41011270), ТОВ «ВІТАМІН ПОСТАЧ» (код 42166741), ТОВ«Райз-АП» (код 42304610), ТОВ «Юніверсус» (код 42371839), ТОВ «АЙТІ НЕВ» (код 42777623), ТОВ «ТД АШТОН» (код 42221189), ТОВ «Норікс Трейд» (код 42108475). Дані фінансові операції відображались лише у податковій звітності ТОВ «ТД АШТОН» (код 42221189) та ТОВ«Норікс Трейд» (код 42108475) хоча. Грошові кошти отримані на рахунки вказаних підприємств використовувались для закупівлі тютюнових виробів у ТОВ«ТЕДІС Україна» (на 200 млн. грн.) (код 30622532) та ТОВ «ТД «Юнайтед Табако» (код40930723) (на 100 млн. грн.) ,що має своє відображення у податкові звітності.

Придбані тютюнові вироби реалізовуються групою осіб ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 та іншими підконтрольними їм особами за готівкові кошти фізичним особам підприємцям та деяким юридичним особам які в подальшому реалізують їх кінцевим споживачам. Отримані готівкові кошти в подальшому повертаються службовим особам реально діючих підприємств через ОСОБА_5 та інших учасників злочинної схеми. Таким чином здійснюється вивід грошових коштів реально діючих підприємств у тіньовий сектор економіки та штучне формування податкового кредиту.

Для втілення у життя даної злочинної схеми на підприємства які придбавають тютюнові вироби отримано ліцензії на право роздрібної торгівлі тютюновими виробами, однак за адресами на які було видано відповідні ліцензії, торгівля тютюновими виробами не здійснюється та такі підприємства не знаходяться.

На даний час встановлено місця зберігання тютюнових виробів та документів які відображають реалізацію тютюнових виробів продукції за готівкові кошти та інші документи які можуть бути використані як доказ у кримінальному провадженні.

Крім того у ході досудового розслідування було проведено ряд обшуків за результатами яких було виявлено та вилучено документи які підтверджують обставини викладені у фабулі досудового розслідування.

Також у ході обшуків за адресою АДРЕСА_1 виявлено та вилучено тютюнові вироби в кількості 20 998 пачок сигарет «Credo» з марками акцизного податку «МІНІСТЕРСТВА ФІНАНСАУ РБ», а також журнал у якому містились записи щодо фізичних осіб підприємців, адрес та інше.

Проведеним обшуком за адресою АДРЕСА_2 розташований офіс який використовувався ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 виявлено та вилучено реєстраційні документи підприємств назви яких вказані у фабулі ЄРДР, первинні бухгалтерські документи які відображають придбання тютюнових виробів та інших товарів, жорсткі диски та інші речі та документи які мають суттєве значення для встановлення істини у досудовому розслідуванні.

Під час огляду вилучених жорстких дисків були встановлені відомості щодо адрес фізичних осіб підприємців замовників товарів (тютюнових виробів) які придбавались за готівкові кошти, а також замовників сигарет «Credo».

Подальшим досудовим розслідуванням було встановлено місця зберігання незаконно виготовлених тютюнових виробів та місця їх збуту.

За адресою АДРЕСА_3 , розташована мала архітектурна форма у які здійснює свою підприємницьку діяльність ФОП ОСОБА_16 (іпн. НОМЕР_1 ). Відповідно до зовнішнього огляду торгівельної точки встановлено, що на вітрині представлено до продажу тютюнові вироби, сигарети під торговими марками «Credo», «Pull», «Marshal» та інші без марок акцизного податку встановленого зразка, а також тютюнові вироби офіційним дистриб`ютором яких являється ТОВ«ТЕДІС Україна».

Викладені факти у даному клопотанні підтверджується відповідними протоколами та іншими документами складеними у результаті проведення слідчих (розшукових) дій та дає підстави вважати що за адресою: АДРЕСА_3 , здійснюється продаж тютюнових виробів придбаних ФОП ОСОБА_16 у учасників злочинної схеми діяльність яких розглядається у досудовому розслідуванні.

У зв`язку з викладеним, у досудовому розслідуванні виникла необхідність у проведенні слідчої (розшукової) дії обшуку нежитлового приміщення яке розташоване на земельній ділянці кадастровий номер №8000000000:90:140:0097 за адресою: АДРЕСА_3 , яке використовується ФОП ОСОБА_16 (іпн. НОМЕР_1 ) інформація про право власності на яке відсутня в Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно та Реєстрі прав власності на нерухоме майно, Державному реєстрі Іпотек, Єдиному реєстрі заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо суб`єкта.

Слідчий у судовому засіданні просив клопотання задовольнити та надати дозвіл на проведення обшуку.

Слідчий суддя не знаходить підстав для задоволення клопотання з огляду на наступне.

Згідно з ч. 2 ст. 30 Конституції України не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

За ч.1 та ч.2 ст. 233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якої метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді. При цьому під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також всі складові частини такого приміщення. Не є житлом приміщення, спеціально призначені для утримання осіб, права яких обмежені за законом. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

При цьому клопотання слідчого має відповідати вимогам ч.3 ст.234 КПК України, зокрема в ньому мають бути зазначені відомості про особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться, про речі, документи або осіб, яких планується відшукати, та до клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Необхідність долучення до клопотання слідчого оригіналів чи копій документів, якими він обґрунтовує своє клопотання, є необхідним з метою перевірки слідчим суддею обставин, визначених у ч.5 ст.234 КПК України.

Згідно з ч.5 ст.234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1)було вчинено кримінальне правопорушення; 2)відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3)відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4)відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Отже, сторона обвинувачення, ініціюючи проведення такої слідчої дії, як зокрема обшук житла чи іншого приміщення має довести наявність достатніх підстав вважати, що відшукані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні приміщенні чи іншому володінні особи і можуть бути доказами саме у вказаному кримінальному провадженні.

На даний час до клопотання на підтвердження викладених в ньому обставин фактично не долучено жодних належних та допустимих доказів на підтвердження того, що відшукувані речі та документи знаходяться у зазначеному в клопотанні приміщенні саме у розслідуваному кримінальному провадженні із вказаною правовою кваліфікацією, як і не доведені підстави для проведення обшуку саме у вказаному приміщенні. Вказані обставини унеможливлюють повно, всебічно, і об`єктивно з`ясувати всі обставини на які посилається слідчий, обґрунтовуючи підстави для проведення обшуку.

28 квітня 2016 року Європейським судом з прав людини було ухвалено рішення у справі «Багієва проти України» (заява №41085/05), яке набуло статусу остаточного 28 липня 2016 року. У цьому рішенні Європейський суд констатував порушення статті 8 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод у зв`язку з тим, що проведений у квартирі заявниці обшук становив втручання у її право на повагу до свого житла, яке не було пропорційним відповідній меті, а також порушення статті 13 Конвенції з огляду на те що у заявниці не було ефективного засобу юридичного захисту у зв`язку з її скаргою за ст. 8 Конвенції.

Отже, невиконання вимог про законність, обґрунтованість та вмотивованість рішення слідчого судді тягне за собою визнання обшуку незаконним, та розглядається Європейським Судом з Прав Людини як порушенняст.8Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод.

Таким чином на даний час клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ десятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві, майора податкової міліції ОСОБА_3 не відповідає вимогам ч.3 ст.234 КПК України і за таких обставин слідчим не доведено обставин зазначених у ч.5 ст.234 КПК України, а тому клопотання про проведення обшуку на даний час задоволенню не підлягає.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 233-236, 309 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ десятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві, майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні №32016100100000064 від 09.06.2016р. за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 1 ст. 205 1, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст.204 КК України, - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1