Ухвала

від 24.04.2020 по справі 761/11711/20

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/11711/20

Провадження № 1-кс/761/7388/2020

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 квітня 2020 року Шевченківський районний суд м. Києва

слідчого судді ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2

розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ десятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві, майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні №32016100100000064 від 09.06.2016р. за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 1 ст. 205 1, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст.204 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з особливо важливих справ десятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві, майор податкової міліції ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню за №32016100100000064 від 09.06.2016р. за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 1 ст. 205 1, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст.204 КК України, за погодженням із прокурором прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва із клопотанням про проведення обшуку.

Клопотання мотивовано тим, що у провадженні десятого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені 09.06.2016р. до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100100000064, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205 1, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст.212, ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 212 ч. 1 ст. 204КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено групу осіб, які з 2016 року по теперішній час здійснюють діяльність по наданню послуг з ухилення від сплати податків службовим особам реально діючих підприємств, шляхом реєстрації податкових накладних з відображенням у них реалізації товарів, робіт, послуг, хоча фактично дані операції не відбуваються а лише здійснюються з метою штучного збільшення валових витрат підприємств.

Так, впродовж 2016 2019 р.р., група осіб до якої входять ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_4 , ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_5 , діючи у м. Києві використовували реквізити зареєстрованих на підставних осіб підприємств ТОВ «ПОЛІС СТІЛ» (код 41927051), ТОВ «ТОП ТРАНС ТРЕЙД» (код 41535327), ТОВ «ЄВРО-БІЛДІНГ ГРУП» (код 41930918), ТОВ «ТЕЙРЕКС» (код 41563474), ТОВ «ЗЕРНООПТТОРГ» (код 41710935), ТОВ «АРНАЙС» (код 41694756), ТОВ «ЕКО-НОМІКС» (код 41221916), ТОВ «ТК ХЕППІ ТОРГ» (код 41539976), ТОВ «ОЛДАЄЙН» (код 41591549), ТОВ «РІВІЯ» (код 42510001), ТОВ «ОРІСІНІ» (код 42521446), ТОВ «АМБЛЕР» (код 42526287), ТОВ «АРМОР ТРАНС» (код 42520809), ТОВ «РЕНАР БАЛАНС» (код 2521320), ТОВ «Саніта Плюс Днепр» (код 42367052) та інші з метою отримання власної вигоди.

Відповідно до зібраних матеріалів кримінального провадження службові особи реально діючих підприємств в електронній формі надавали заявки на реєстрацію податкових накладних ОСОБА_5 та іншим учасникам злочинної групи з номенклатурою товарів та ціною. Після проведення реєстрації податкових накладних на банківські рахунки підприємств які зареєстрували податкові накладні, перераховувались грошові кошти. В подальшому грошові кошти з банківських рахунків цих підприємств перераховувались на банківські рахунки ТОВ «ПРО СИСТЕМЗ» (код 42250272) ТОВ «ФУДСТАФ ТРАНС» (код42218312) ТОВ «МЕДІССОН» (код 42200771), ТОВ «МЕЙК АПЕСТ» (код42191151), ТОВ «ПІНКІ КОМПАНІ» (код 42184341), ТОВ «ФІННАБ ГРУПП» (код 41841996), ТОВ «ВІП ДЕКС» (код 41785916), ТОВ «ТРАЙФІКС» (код 41642179), ТОВ «БЕЙЛІН І К» (код 41309618), ТОВ «ЮПІТЕР-17» (код41285092), ТОВ «ВОРФОЛК» (код 42388905), ТОВ «ІНТЕР-ПЛЕЙ» (код42371781), ТОВ «ТОП ЧЕЙН» (код 42214281), ТОВ «ОПЕН ТОРГ» (код42199976), ТОВ «СМАЙТ КОМПАНІ» (код 42199735), ТОВ «БЕСТ ГЛОБАЛ» (код 41785895), ТОВ «ХЕДСТОУН» (код 41125133), ТОВ «ДЕЛС ПРОМ» (код 41785958), ТОВ «САЙЛЕНС КОМПАНІ» (код 41723306), ТОВ«ВАРТОД» (код 41011270), ТОВ «ВІТАМІН ПОСТАЧ» (код 42166741), ТОВ«Райз-АП» (код 42304610), ТОВ «Юніверсус» (код 42371839), ТОВ «АЙТІ НЕВ» (код 42777623), ТОВ «ТД АШТОН» (код 42221189), ТОВ «Норікс Трейд» (код 42108475). Дані фінансові операції відображались лише у податковій звітності ТОВ «ТД АШТОН» (код 42221189) та ТОВ«Норікс Трейд» (код 42108475) хоча. Грошові кошти отримані на рахунки вказаних підприємств використовувались для закупівлі тютюнових виробів у ТОВ«ТЕДІС Україна» (на 200 млн. грн.) (код 30622532) та ТОВ «ТД «Юнайтед Табако» (код40930723) (на 100 млн. грн.) ,що має своє відображення у податкові звітності.

Придбані тютюнові вироби реалізовуються групою осіб ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 та іншими підконтрольними їм особами за готівкові кошти фізичним особам підприємцям та деяким юридичним особам які в подальшому реалізують їх кінцевим споживачам. Отримані готівкові кошти в подальшому повертаються службовим особам реально діючих підприємств через ОСОБА_5 та інших учасників злочинної схеми. Таким чином здійснюється вивід грошових коштів реально діючих підприємств у тіньовий сектор економіки та штучне формування податкового кредиту.

Для втілення у життя даної злочинної схеми на підприємства які придбавають тютюнові вироби отримано ліцензії на право роздрібної торгівлі тютюновими виробами, однак за адресами на які було видано відповідні ліцензії, торгівля тютюновими виробами не здійснюється та такі підприємства не знаходяться.

На даний час встановлено місця зберігання тютюнових виробів та документів які відображають реалізацію тютюнових виробів продукції за готівкові кошти та інші документи які можуть бути використані як доказ у кримінальному провадженні.

Крім того у ході досудового розслідування було проведено ряд обшуків за результатами яких було виявлено та вилучено документи які підтверджують обставини викладені у фабулі досудового розслідування.

Також у ході обшуків за адресою АДРЕСА_1 виявлено та вилучено тютюнові вироби в кількості 20 998 пачок сигарет «Credo» з марками акцизного податку «МІНІСТЕРСТВА ФІНАНСАУ РБ», а також журнал у якому містились записи щодо фізичних осіб підприємців, адрес та інше.

Проведеним обшуком за адресою м. Київ, пр т Соборності, 19 розташований офіс який використовувався ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 виявлено та вилучено реєстраційні документи підприємств назви яких вказані у фабулі ЄРДР, первинні бухгалтерські документи які відображають придбання тютюнових виробів та інших товарів, жорсткі диски та інші речі та документи які мають суттєве значення для встановлення істини у досудовому розслідуванні. Також було вилучено первинні бухгалтерські документи ТОВ«Маркко» (код 40463278) по фінансово господарським взаємовідносинам з підприємствами згідно фабули досудового розслідування. Відповідно до єдиного реєстру податкових накладних ТОВ «Маркко» (код 40463278) не відображено дані фінансово господарські операції хоча відповідно до виписок з банківських установ контрагентів даного підприємства перерахунок коштів відбувався.

В подальшому на ТОВ «Маркко» (код 40463278) було виписано запит в порядку ст. 93 КПК України однак вручити даний запит не вдалось у зв`язку з відсутністю підприємства за місцем реєстрації.

Відповідно до банківських виписок по рахункам ТОВ «Олійник і К» (код42574456), ТОВ «ВОРФОЛК» (код 42388905), ТОВ «Те-Фія» (код 42940466), ТОВ«Фобос-20» (код 42940309), ТОВ «Ідєал Плюс» (код 42161222), ТОВ «Про Системз» (код 42250272), ТОВ «Фудстаф Транс» (код 42218312), ТОВ «Мейк апест» (код 42191151) та інші встановлено, що на рахунки даних підприємств перераховували грошові кошти ТОВ «Лагідна Долина» (код 40185484) та ТОВ «Маркко» (код 40463278) з призначенням платежу за придбання овочів з ПДВ, однак у податковій звітності дані операції не відображено, що вказує на порушення податкового законодавства.

В адресу службових осіб ТОВ «Лагідна Долина» (код 40185484) та ТОВ «Маркко» (код 40463278) було виписано запит в порядку ст. 93 КПК України з метою отримання копій документів щодо проведення вищеописаних фінансово господарських операцій однак вручити дані запити не вдалось у зв`язку з відсутністю підприємств за місцем реєстрації.

В подальшому проведеними слідчими (розшуковими) заходами та аналітичної роботи з податковою звітністю підприємств ТОВ «Лагідна Долина» (код 40185484) та ТОВ «Маркко» (код 40463278) вдалось встановити, що дані підприємства входять до однієї групи компаній діяльність яких пов`язана з імпортом овочів та фруктів та подальший їх продаж у великі торгівельні мережі.

У досудовому розслідуванні було встановлено, що бухгалтерські документи ТОВ «Лагідна Долина» (код 40185484) та ТОВ «Маркко» (код 40463278) зберігаються у житлових квартирах АДРЕСА_2 , де фактично здійснюється ведення бухгалтерського обліку вказаних підприємств.

У зв`язку з викладеним, у досудовому розслідуванні виникла необхідність у проведенні слідчої (розшукової) дії обшуку житлової квартири за адресою АДРЕСА_3 , яка використовується службовими особами ТОВ «Лагідна Долина» (код 40185484) та ТОВ «Маркко» (код 40463278).

Слідчий, в судове засідання не з`явився, причини неявки суду не відомі.

Суд вважає за необхідне відмовити в задоволенні клопотання з огляду на наступне.

Згідно з ч. 2 ст. 30 Конституції України не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

За ч.1 та ч.2 ст. 233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якої метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді. При цьому під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також всі складові частини такого приміщення. Не є житлом приміщення, спеціально призначені для утримання осіб, права яких обмежені за законом. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

При цьому клопотання слідчого має відповідати вимогам ч.3 ст.234 КПК України, зокрема в ньому мають бути зазначені відомості про особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться, про речі, документи або осіб, яких планується відшукати, та до клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Необхідність долучення до клопотання слідчого оригіналів чи копій документів, якими він обґрунтовує своє клопотання, є необхідним з метою перевірки слідчим суддею обставин, визначених у ч.5 ст.234 КПК України.

Згідно з ч.5 ст.234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1)було вчинено кримінальне правопорушення; 2)відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3)відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4)відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Слідчий суддя, суд зобов`язаний постановити ухвалу про відмову в наданні дозволу на проведення обшуку, якщо під час розгляду клопотання слідчий, прокурор не доведе наявність всіх обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті.

Враховуючи, що слідчий, явка якого в судове засідання є обов`язковою, не з`явився, в суді своє клопотання не підтримав, свідчить про фактичне не підтримання поданого клопотання та недоведення згаданих обставин, що має оцінюватись як підстава для відмови в задоволенні такого клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 233-236, 309 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ десятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві, майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні №32016100100000064 від 09.06.2016р. за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 1 ст. 205 1, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст.204 КК України, - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1