Ухвала

від 24.04.2020 по справі 761/11717/20

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/11717/20

Провадження № 1-кс/761/7394/2020

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 квітня 2020 року Шевченківський районний суд м. Києва

слідчого судді ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2

та слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ десятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві, майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні №32016100100000064 від 09.06.2016р. за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 1 ст. 205 1, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст.204 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з особливо важливих справ десятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві, майор податкової міліції ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню за №32016100100000064 від 09.06.2016р. за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 1 ст. 205 1, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст.204 КК України, за погодженням із прокурором прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва із клопотанням про проведення обшуку.

Клопотання мотивовано тим, що у провадженні десятого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені 09.06.2016р. до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100100000064, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205 1, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст.212, ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 212 ч. 1 ст. 204КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено групу осіб, які з 2016 року по теперішній час здійснюють діяльність по наданню послуг з ухилення від сплати податків службовим особам реально діючих підприємств, шляхом реєстрації податкових накладних з відображенням у них реалізації товарів, робіт, послуг, хоча фактично дані операції не відбуваються а лише здійснюються з метою штучного збільшення валових витрат підприємств.

Так, впродовж 2016 2019 р.р., група осіб до якої входять ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_4 , ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_5 , діючи у м. Києві використовували реквізити зареєстрованих на підставних осіб підприємств ТОВ «ПОЛІС СТІЛ» (код 41927051), ТОВ «ТОП ТРАНС ТРЕЙД» (код 41535327), ТОВ «ЄВРО-БІЛДІНГ ГРУП» (код 41930918), ТОВ «ТЕЙРЕКС» (код 41563474), ТОВ «ЗЕРНООПТТОРГ» (код 41710935), ТОВ «АРНАЙС» (код 41694756), ТОВ «ЕКО-НОМІКС» (код 41221916), ТОВ «ТК ХЕППІ ТОРГ» (код 41539976), ТОВ «ОЛДАЄЙН» (код 41591549), ТОВ «РІВІЯ» (код 42510001), ТОВ «ОРІСІНІ» (код 42521446), ТОВ «АМБЛЕР» (код 42526287), ТОВ «АРМОР ТРАНС» (код 42520809), ТОВ «РЕНАР БАЛАНС» (код 2521320), ТОВ «Саніта Плюс Днепр» (код 42367052) та інші з метою отримання власної вигоди.

Відповідно до зібраних матеріалів кримінального провадження службові особи реально діючих підприємств в електронній формі надавали заявки на реєстрацію податкових накладних ОСОБА_5 та іншим учасникам злочинної групи з номенклатурою товарів та ціною. Після проведення реєстрації податкових накладних на банківські рахунки підприємств які зареєстрували податкові накладні, перераховувались грошові кошти. В подальшому грошові кошти з банківських рахунків цих підприємств перераховувались на банківські рахунки ТОВ «ПРО СИСТЕМЗ» (код 42250272) ТОВ «ФУДСТАФ ТРАНС» (код42218312) ТОВ «МЕДІССОН» (код 42200771), ТОВ «МЕЙК АПЕСТ» (код42191151), ТОВ «ПІНКІ КОМПАНІ» (код 42184341), ТОВ «ФІННАБ ГРУПП» (код 41841996), ТОВ «ВІП ДЕКС» (код 41785916), ТОВ «ТРАЙФІКС» (код 41642179), ТОВ «БЕЙЛІН І К» (код 41309618), ТОВ «ЮПІТЕР-17» (код41285092), ТОВ «ВОРФОЛК» (код 42388905), ТОВ «ІНТЕР-ПЛЕЙ» (код42371781), ТОВ «ТОП ЧЕЙН» (код 42214281), ТОВ «ОПЕН ТОРГ» (код42199976), ТОВ «СМАЙТ КОМПАНІ» (код 42199735), ТОВ «БЕСТ ГЛОБАЛ» (код 41785895), ТОВ «ХЕДСТОУН» (код 41125133), ТОВ «ДЕЛС ПРОМ» (код 41785958), ТОВ «САЙЛЕНС КОМПАНІ» (код 41723306), ТОВ«ВАРТОД» (код 41011270), ТОВ «ВІТАМІН ПОСТАЧ» (код 42166741), ТОВ«Райз-АП» (код 42304610), ТОВ «Юніверсус» (код 42371839), ТОВ «АЙТІ НЕВ» (код 42777623), ТОВ «ТД АШТОН» (код 42221189), ТОВ «Норікс Трейд» (код 42108475). Дані фінансові операції відображались лише у податковій звітності ТОВ «ТД АШТОН» (код 42221189) та ТОВ«Норікс Трейд» (код 42108475) хоча. Грошові кошти отримані на рахунки вказаних підприємств використовувались для закупівлі тютюнових виробів у ТОВ«ТЕДІС Україна» (на 200 млн. грн.) (код 30622532) та ТОВ «ТД «Юнайтед Табако» (код40930723) (на 100 млн. грн.) ,що має своє відображення у податкові звітності.

Придбані тютюнові вироби реалізовуються групою осіб ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 та іншими підконтрольними їм особами за готівкові кошти фізичним особам підприємцям та деяким юридичним особам які в подальшому реалізують їх кінцевим споживачам. Отримані готівкові кошти в подальшому повертаються службовим особам реально діючих підприємств через ОСОБА_5 та інших учасників злочинної схеми. Таким чином здійснюється вивід грошових коштів реально діючих підприємств у тіньовий сектор економіки та штучне формування податкового кредиту.

Для втілення у життя даної злочинної схеми на підприємства які придбавають тютюнові вироби отримано ліцензії на право роздрібної торгівлі тютюновими виробами, однак за адресами на які було видано відповідні ліцензії, торгівля тютюновими виробами не здійснюється та такі підприємства не знаходяться.

На даний час встановлено місця зберігання тютюнових виробів та документів які відображають реалізацію тютюнових виробів продукції за готівкові кошти та інші документи які можуть бути використані як доказ у кримінальному провадженні.

Крім того у ході досудового розслідування було проведено ряд обшуків за результатами яких було виявлено та вилучено документи які підтверджують обставини викладені у фабулі досудового розслідування.

Також у ході обшуків за адресою АДРЕСА_1 виявлено та вилучено тютюнові вироби в кількості 20 998 пачок сигарет «Credo» з марками акцизного податку «МІНІСТЕРСТВА ФІНАНСАУ РБ», а також журнал у якому містились записи щодо фізичних осіб підприємців, адрес та інше.

Проведеним обшуком за адресою АДРЕСА_2 розташований офіс який використовувався ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 виявлено та вилучено реєстраційні документи підприємств назви яких вказані у фабулі ЄРДР, первинні бухгалтерські документи які відображають придбання тютюнових виробів та інших товарів, жорсткі диски та інші речі та документи які мають суттєве значення для встановлення істини у досудовому розслідуванні.

Під час огляду вилучених жорстких дисків були встановлені відомості щодо адрес фізичних осіб підприємців замовників товарів (тютюнових виробів) які придбавались за готівкові кошти, а також замовників сигарет «Credo».

Подальшим досудовим розслідуванням було встановлено місця зберігання незаконно виготовлених тютюнових виробів та місця їх збуту.

За адресою АДРЕСА_3 розташована мала архітектурна форма у які здійснює свою підприємницьку діяльність ФОП ОСОБА_16 (іпн. НОМЕР_1 ). Відповідно до зовнішнього огляду торгівельної точки встановлено, що на вітрині представлено до продажу тютюнові вироби, сигарети під торговими марками « ІНФОРМАЦІЯ_6 », «Pull», «Marshal» та інші без марок акцизного податку встановленого зразка, а також тютюнові вироби офіційним дистриб`ютором яких являється ТОВ«ТЕДІС Україна».

Викладені факти у даному клопотанні підтверджується відповідними протоколами та іншими документами складеними у результаті проведення слідчих (розшукових) дій та дає підстави вважати що за адресою АДРЕСА_3 здійснюється продаж тютюнових виробів придбаних ФОП ОСОБА_16 у учасників злочинної схеми діяльність яких розглядається у досудовому розслідуванні.

У зв`язку з викладеним, у досудовому розслідуванні виникла необхідність у проведенні слідчої (розшукової) дії обшуку нежитлового приміщення розташованого на земельній ділянці кадастровий номер №8000000000: 66: 074 за адресою: АДРЕСА_3 , яке використовується ФОП ОСОБА_16 (іпн. НОМЕР_1 ) інформація про право власності на яке відсутня в Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно та Реєстрі прав власності на нерухоме майно, Державному реєстрі Іпотек, Єдиному реєстрі заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо суб`єкта.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню, виходячи з наступного.

Згідно ч. 1, 2 ст. 233 КПК України, ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установленихчастиною третьоюцієї статті. Під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також всі складові частини такого приміщення. Не є житлом приміщення, спеціально призначені для утримання осіб, права яких обмежені за законом. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Відповідно доч.1ст.234КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

За умовами ч. 2 ст. 234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться (зареєстрований) орган досудового розслідування як юридична особа.

Порушень вимогст. 234 КПК України,Глави 20 КПК України- слідчі (розшукові) дії, таГлави 2 КПК України- засади кримінального провадження, у судовому засіданні, слідчим суддею не виявлено.

Крім того, заслухавши слідчого таоцінивши всукупності доводиклопотання здолученими донього документами,слідчий суддявважає,що наданий часслідчим доведенонаявність достатніхпідстав вважати,що:1)було вчиненокримінальне правопорушення; 2)відшукувані речіі документимають значеннядля досудовогорозслідування; 3)відомості,які містятьсяу відшукуванихречах ідокументах,можуть бутидоказами підчас судовогорозгляду; 4)відшукувані речі,документи абоособи знаходятьсяу зазначеномув клопотанніжитлі чиіншому володінніособи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Як вбачається з матеріалів клопотання та встановлено слідчим суддею, у провадженні десятого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені 09.06.2016р. до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100100000064, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205 1, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст.212, ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 212 ч. 1 ст. 204КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням було встановлено місця зберігання незаконно виготовлених тютюнових виробів та місця їх збуту.

Як вбачається із матеріалів, доданих до клопотання, то необхідність надання дозволу на проведення обшуку підтверджується протоколами допиту свідка від 04.02.2020 року, 23.01.2020 року, протоколами огляду від 02.03.2020 року, 13.12.2019 року, а також іншими даними у матеріалах кримінального провадження.

Доданими до клопотання матеріалами підтверджено, що за адресою АДРЕСА_3 здійснюється продаж тютюнових виробів, придбаних ФОП ОСОБА_16 без відповідного обліку та без застосування РРО.

Також слідчийобґрунтував,що отримати документи та відомості, які можуть у них міститися, іншим способом органом досудового розслідування неможливо, оскільки існує реальна загроза їх знищення, а за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення документів.

Відтак, слідчий суддя вважає, що доданими слідчим до клопотання документами, підтверджуються наявність підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення з обставин, внесених до ЄРДР, а відшукувані речі, про які вказано у клопотанні, можуть знаходитись у нежитловому приміщенні розташованого на земельній ділянці кадастровий номер №8000000000: 66: 074 за адресою: АДРЕСА_3 , виключно за місцем здійснення господарської діяльності ФОП ОСОБА_16 (іпн. НОМЕР_1 ), та можуть бути доказами під час судового розгляду, що в своїй сукупності свідчить про наявність підстав для надання дозволу на проведення обшуку.

Слідчий суддя приймає до уваги позицію Європейського суду з прав людини, а саме у справі «Ратушна проти України» (2010 р.) ЄСПЛ зазначив, що для санкціонування проведення обшуку житла чи іншої власності суд має бути переконаний у наявності достатніх підстав вважати, що речі, які розшукуються, можуть бути знайдені там. Коли держави вважають за необхідне вдаватись до таких заходів, як обшук житлових приміщень, з метою отримання доказів факту вчинення правопорушень, суд буде оцінювати, чи були підстави для виправдання таких заходів, відповідними та чи було дотримано принцип пропорційності. Суд також буде вивчати наявність у національному законодавстві ефективних гарантій від зловживань та свавілля та перевіряти, як ці гарантії працюють в окремому випадку, який розглядається. Критерії, які слід брати до уваги в цьому контексті це спосіб та обставини, за яких було ухвалено постанову про проведення обшуку, інші докази, доступні на той час, а також зміст та обсяг постанови. При цьому особлива увага має приділятись гарантіям, застосованим з метою обмежити розумними рамками вплив цього заходу.

Слідчим суддею, у судовому засіданні, не було встановлено відомостей, які б беззаперечно свідчили, що надання дозволу на обшук становитиме особистий та надмірний тягар, тобто апріорі таке втручання не є свавільним, оскільки отримання дозволу на його проведення здійснено з дотриманням принципу законності та воно є пропорційним до тяжкості вчиненого правопорушення та відповідає справжнім інтересам суспільства.

У той же час, слідчийсуддяне вбачаєпідставдлязадоволенняклопотаннявчастинінадання дозволунапроведенняобшукузметоювідшуканнята вилучення необлікованих грошових коштів, оскільки слідчим не конкретизовано індивідуальні та родові ознаки речей і документів, які планується відшукати.

У зв`язку з зазначеним клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ десятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві, майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні №32016100100000064 від 09.06.2016р. за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 1 ст. 205 1, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст.204 КК України, - задовольнити частково.

Надати старшому слідчомуз особливоважливих справдесятого слідчоговідділу розслідуваннякримінальних провадженьслідчого управлінняфінансових розслідуваньГоловного управлінняДФС ум.Києві майоруподаткової міліції ОСОБА_3 або іншим слідчим, прокурорам, які перебувають у групі слідчих/прокурорів по розслідуванню даного кримінального провадження, дозвіл напроведення обшуку нежитлового приміщення розташованого на земельній ділянці кадастровий номер №8000000000: 66: 074 за адресою: АДРЕСА_3 , виключно за місцем здійснення господарської діяльності ФОП ОСОБА_16 (іпн. НОМЕР_1 ), для відшукання та вилучення тютюнових виробів, офіційних документів щодо придбання і реалізації яких відсутні, чорнових записів які відображують реалізацію підакцизних товарів за готівкові кошти.

Дана ухвала підлягає виконанню у строк, що не перевищує один місяць з дня її постановлення, тобто до 23травня 2020року та надає право на проникнення до приміщення лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1