Ухвала

від 08.05.2020 по справі 307/1263/20

ТЯЧІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ЗАКАРПАТСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 307/1263/20

Провадження № 1-кс/307/535/20

У Х В А Л А

08 травня 2020 року м.Тячів

Слідчий суддя Тячівського районного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 та прокурора ОСОБА_3 ,

розглянувши клопотання прокурора Тячівської місцевої прокуратури Закарпатської області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку,

в с т а н о в и в:

В провадженні Тячівської місцевої прокуратури Закарпатській області знаходиться кримінальне провадження № 42020071160000060 від 07 травня 2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.358 КК України.

Досудовим розслідуванням по вищезазначеному провадженні встановлено, що 07 травня 2020 року до Тячівської місцевої прокуратури з ГУ ДФС в Закарпатській області, надійшли матеріали про те, що мешканці Тячівського району "В" та "І", а також жителька м. Ужгород громадянка ОСОБА_4 , які являються засновниками, директорами чи керівниками зареєстрованих ТзОВ, у період 2019 року та січня-травня 2020 року, створили ряд суб`єктів господарської діяльності. Через підконтрольні їм СГД, вказані особи, шляхом внесення до офіційних документів податкових накладних, завідомо неправдивих відомостей та підписуючи такі документи від імені керівників таких СГД, здійснюють фіктивну реалізацію товарно-матеріальних цінностей (портландцементу, аміачної селітри, щебню, паливно-мастильних матеріалів та іншого) підприємствам платникам податку на додану вартість. Натомість, фактична реалізація товару відбувається ФОПам, поза їх офіційним обліком.

Як вбачається з отриманих матеріалів, громадянин України ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , житель АДРЕСА_1 , будучи засновником, директором та головним бухгалтер ТОВ "Бета-Аграр" (код ЄДРПОУ: 41026690), розробив схему по ухиленню від сплати податків, вносячи до офіційних документів податкових накладних, завідомо неправдивих відомостей та підписуючи такі документи від імені третіх осіб.

Задля реалізації такої схеми, ОСОБА_5 вступив в злочинний зговір зі своїм рідним братом - ОСОБА_6 , жителем АДРЕСА_2 , який є засновником ТОВ "Авалон Трейд Карпати" (код ЄДРПОУ: 41990118) та громадянкою ОСОБА_7 , яка являється директором та бухгалтером ТОВ "Оптимал Контракт" (код ЄДРПОУ 40002794, м. Ужгород, вул. Льва Толстого, буд.27, кв.8). Вказані особи, у період 2019 та січня-травня 2020 років, шляхом мінімізації об`єкту оподаткування з податку на прибуток та податку на додану вартість, за рахунок реалізації придбаної продукції невстановленим особам через підконтрольні СГД за готівкові кошти, без відображення цих операцій у податковому та бухгалтерському обліках.

Так, згідно матеріалів кримінального провадження та матеріалів, що надійшли з оперативного управління ГУ ДФС у Закарпатській області, оперативними працівниками проведено аналіз інформаційних ресурсів зокрема ЄРПН, згідно яких встановлено, що службовими особами ТОВ "Бета-Аграр" та ТОВ "Авалон Трейд Карпати" здійснюється придбання ТМЦ (портландцементу, аміачної селітри, щебню, паливо-мастильних та ін.) від ряду СГД, а саме: ПАТ "Івано-Франківськ цемент" (код за ЄДРПОУ: 292988), ТОВ "ХІМ-ТРЕЙД" (код за ЄДРПОУ: 41947222), ПП "БІЗОН -ТЕХ 2006" (ЄДРПОУ: 34216986), ТОВ "СПОРТИВНА КОМПАНІЯ "ЛЮКСОН СПОРТ" (ЄДРПОУ: 40436066), МПП ФІРМА "ЕРІДОН" (ЄДРПОУ: 19420704), ТОВ "НІКА-АГРОТРЕЙД" (ЄДРПОУ: 42163583), ТОВ "Авалон Трейд Карпати" (ЄДРПОУ: 41990118), ТОВ "ТАН-2001" (ЄДРПОУ: 31445756), ТОВ "Сипучка" (код ЄДРПОУ: 38816488), ПП "Крамар" (ЄДРПОУ: 36724888), ПрАТ "Галнафтохім" (код за ЄДРПОУ: 23958622), ТОВ "Нумінатор" (код за ЄДРПОУ: 20436722), ПpАТ "Миколаївцемент" (ЄДРПОУ: 293025), ТОВ "Бета-Аграр" (код за ЄДРПОУ: 41026690).

Однак, досліджуючи аналіз подальшого руху товару по ланцюгу постачання через наявні бази даних оперативних підрозділів, а саме АІС "Архів електронної звітності" встановлено, що в подальшому відбувається підміна товару відмінного від придбання, надаються послуги по оренді майна, маркетингу, будівельно-монтажні послуги та інше наступним СГД: ТОВ "Будівельна компанія "МВ ГРУП"" (код за ЄДРПОУ: 40042237 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП: НОМЕР_1 ), ПП "МАКСИМУМ-2007" (код за ЄДРПОУ: 34460955), ТОВ "Авалон Трейд Карпати" (код за ЄДРПОУ: 41990118 ).

Також встановлено, що ТОВ "Бета Аграр" здійснило продаж ТМЦ невідомого погодження (екскаватор, бетонозмішувач) на понад 1 млн. грн. СГД: ТОВ "Оптимал Контракт" (код ЄДРПОУ 40002794), ТОВ "Оптимал Буд" (код ЄДРПОУ 42744556).

Поряд з цим встановлено, що задля втілення схеми по ухиленню від сплати податків створено ряд СГД (підконтрольні СГД), в тому числі і на підставних осіб, а саме: ТОВ "Оптимал Контракт" (код за ЄДРПОУ: 40002794),ТОВ "Оптимал Буд" (код за ЄДРПОУ: 42744556), ТОВ "Інтеграл Буд Торг" (код ЄДРПОУ: 43052240), ТОВ "Вест Агро Логістик" (код за ЄДРПОУ: 43052303), через які безпосередньо проводяться фінансово-господарські операції, суть яких також полягає в придбанні товарів (портландцемент, аміачних добрив, піщано-гравійних сумішей) від суб`єктів господарювання виробників даних товарів, та в подальшому їх реалізація здійснюється поза обліками товариств за готівкові кошти, тобто, здійснюється фінансова-господарська діяльність суб`єктів господарювання поза правовим полем, яка спрямована на здійснення операцій, пов`язаних із отриманням податкової вигоди, ухилення від оподаткування.

Реалізація товару поза обліком, на підставі підроблених документів, здійснюється через складські приміщення, розташовані на території Закарпатської області, а саме: Тячівський район, смт. Тересва, вул. Терешкової, б/н; Виноградівський район, с. Чорнотисів, вул. Вайса, б/н; м. Виноградів, вул. Станційна, б/н; м. Тячів, вул. Матросова, 13; Тячівський район, смт. Солотвино, вул. Спортивна, б/н; м. Ужгород, вул. Болгарська, 3, а також шляхом особистих зустрічей з потенційними покупцями за адресами офісних приміщень, які знаходяться за адресами: м. Ужгород, вул. Льва Толстого, 27/5; м. Ужгород, вул. Льва Толстого, 27/8; м. Ужгород, вул. Болгарська, 3 та АДРЕСА_3 .

Враховуючи вищевикладене, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України, та як наслідок, ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

Такі дії вказаних осіб неодмінно залишають за собою сліди вчинення кримінального правопорушення у вигляді документів та рукописних записів, які свідчать про підробку офіційних документів та реалізацію, таким чином, продукції поза бухгалтерським обліком ряду підконтрольних СГД та СГД, де зазначені особи являються службовими особами, а саме: ТОВ "Бета-Аграр" (код ЄДРПОУ: 41026690), ТОВ "Авалон Трейд Карпати" (код ЄДРПОУ: 41990118), ТОВ "Оптимал Контракт" (код за ЄДРПОУ: 40002794) та які можуть зберігатися за місцем розташування складських приміщень ТОВ "Інтеграл Буд Торг" (код за ЄДРПОУ: 43052240), за адресою: Закарпатська область, м. Ужгород, вул. Болгарська, 3.

Відповідно до Інформаційної довідки №207419870 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна складське приміщення за адресою: м. Ужгород, вул. Болгарська, 3 значиться на праві власності за ВАТ "Ужгородський Турбогаз" (код за ЄДРПОУ: 00153608).

З огляду на викладене, з метою відшукання слідів скоєння злочину ОСОБА_5 , його братом ОСОБА_6 , батьком ОСОБА_5 (який являється керівником ТОВ "Оптимал Буд" (код за ЄДРПОУ: 42744556)) та громадянкою ОСОБА_7 , у органу досудового розслідування існує необхідність проведення обшуку за місцем розташування складських приміщень ТОВ "Інтеграл Буд Торг" (код за ЄДРПОУ: 43052240), за адресою: Закарпатська область, м. Ужгород, вул. Болгарська, 3, з метою відшукання документів, що стосуються фінансово господарської діяльності ТОВ "Бета-Аграр", ТОВ "Авалон Трейд Карпати", ТОВ "Оптимал Контракт", ТОВ "Оптимал Буд" при здійсненні придбання, підміни та реалізації продукції за період 2019 31 квітня 2020 (накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти прийому передачі ТМЦ), бухгалтерських декларацій, журналів, печаток фізичних осіб підприємців та суб`єктів господарювання юридичних осіб, які мали та мають фінансово господарські взаємовідносини з ТОВ "Бета-Аграр", ТОВ "Авалон Трейд Карпати", ТОВ "Оптимал Контракт", ТОВ "Оптимал Буд", комп`ютерів та магнітних носіїв інформації, що можуть містити у собі електронні копії документів, записників, чорнових записів та блокнотів із записами щодо придбання та реалізації ТМЦ поза бухгалтерським обліком ТОВ "Бета-Аграр", ТОВ "Авалон Трейд Карпати", ТОВ "Оптимал Контракт", ТОВ "Оптимал Буд", квитанцій та чеків поповнення рахунків, банківських пластикових карток, а також майна, здобутого у результаті вчинення кримінального правопорушення.

Просить винести ухвалу про надання дозволу на проведення обшуку за місцем розташування складських приміщень ТОВ "Інтеграл Буд Торг" (код за ЄДРПОУ: 43052240), за адресою: Закарпатська область, м. Ужгород, вул. Болгарська, 3, а також всіх господарських приміщень, які відносяться до такої адреси, що відповідно до Інформаційної довідки №207419870 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна значиться на праві власності за ВАТ "Ужгородський Турбогаз" (код за ЄДРПОУ: 00153608), з метою виявлення та вилучення:

1) документів, що стосуються фінансово господарської діяльності ТОВ "Бета-Аграр" (код ЄДРПОУ: 41026690), ТОВ "Авалон Трейд Карпати" (код ЄДРПОУ: 41990118), ТОВ "Оптимал Контракт" (код за ЄДРПОУ: 40002794), ТОВ "Оптимал Буд" (код за ЄДРПОУ: 42744556) при здійсненні придбання, підміни та реалізації продукції за період 2019 31 квітня 2020 (накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти прийому передачі ТМЦ, бухгалтерських декларацій, журналів тощо;

2) печаток фізичних осіб підприємців та суб`єктів господарювання юридичних осіб, які мали та мають фінансово господарські взаємовідносини з ТОВ "Бета-Аграр" (код ЄДРПОУ: 41026690), ТОВ "Авалон Трейд Карпати" (код ЄДРПОУ: 41990118), ТОВ "Оптимал Контракт" (код за ЄДРПОУ: 40002794), ТОВ "Оптимал Буд" (код за ЄДРПОУ: 42744556);

3) системних блоків, ноутбуків, відео реєстраторів, магнітних носіїв інформації (флеш накопичувачів, дискет, CD дисків тощо), на яких міститься інформація щодо придбання, підміни та подальшої реалізації ТОВ "Бета-Аграр" (код ЄДРПОУ: 41026690), ТОВ "Авалон Трейд Карпати" (код ЄДРПОУ: 41990118), ТОВ "Оптимал Контракт" (код за ЄДРПОУ: 40002794), ТОВ "Оптимал Буд" (код за ЄДРПОУ: 42744556) ТМЦ поза бухгалтерським обліком;

4) записників, чорнових записів та блокнотів із записами щодо придбання та реалізації ТМЦ поза бухгалтерським обліком ТОВ "Бета-Аграр" (код ЄДРПОУ: 41026690), ТОВ "Авалон Трейд Карпати" (код ЄДРПОУ: 41990118), ТОВ "Оптимал Контракт" (код за ЄДРПОУ: 40002794), ТОВ "Оптимал Буд" (код за ЄДРПОУ: 42744556), квитанції та чеків поповнення рахунків, банківських пластикових карток;

5) майна, здобутого у результаті вчинення кримінального правопорушення.

В судовому засіданні прокурор заявлене клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому обставини і просить його задовольнити.

Вислухавши пояснення прокурора, вивчивши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.

Згідно ч.1 ст.233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якої метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті.

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно п.7ч.3ст.234КПК України,у разінеобхідності провестиобшук слідчийза погодженнямз прокуроромабо прокурорзвертається дослідчого суддіз відповіднимклопотанням,яке повинномістити відомостіпроіндивідуальні або родові ознаки речей, документів, іншого майна або осіб, яких планується відшукати, а також їхній зв`язок із вчиненим кримінальним правопорушенням.

Європейський суд з прав людини у своєму рішенні від 07 липня 2007 року у справі "Смирнов проти Росії" вказав, що невизначене формулювання обсягу обшуку дало органу влади на власний розсуд вирішувати, які матеріали підлягають вилученню, що призвело до вилучення, крім документів, які стосуються справи, деяких особистих речей. ЄСПЛ зазначив, що відсутність вказівки на конкретну мету обшуку є порушенням ст. 6 Конвенції.

Аналогічна позиція ЄСПЛ міститься в рішенні від 15 липня 2003 року у справі "Ернст та інші проти Бельгії", де вказано, що ордер на проведення обшуку не містив інформації щодо мети проведення обшуку та про предмети, що підлягають вилученню. Таким чином, слідчих було наділено широкими повноваженнями, обшуки не були пропорційними.

Зазначені міжнародні гарантії прав людини на недоторканість житла, таємницю спілкування, невтручання у приватне життя, недоторканість прав власності нормативно визначені в Конституції України та є, відповідно до положень ст.2 КПК України, загальними засадами кримінального провадження.

Однак, у клопотанні взагалі не зазначено жодних відомостей про індивідуальні або родові ознаки речей, документів, іншого майна, яких планується відшукати.

Відповідно до ч.2 ст.84 КПК України, процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Крім цього, у клопотанні та долучених до нього документів (рапортів оперуповноваженого ВОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Закарпатській області ОСОБА_9 , які не є процесуальними доказами), не зазначено докази того, що було вчинено кримінальне правопорушення та не зазначено відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, що можуть бути доказами під час судового розгляду.

Жодних інших документів, які б підтверджували та обґрунтовували клопотання прокурора про необхідність проведення обшуку за вище вказаною адресою слідчому судді не подано.

Тому, виходячи з аналізу інформації, що міститься у клопотанні прокурора, слідчий суддя не вважає зазначені дані такими, що відображають передбачені процесуальним законом відомості, а інших офіційних підтверджень щодо цього слідчим не надано.

Відповідно до ч. 1 ст.94КПК України слідчий, прокурор, слідчий суддя, суд за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом, оцінюють кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення.

Таким чином, клопотання ґрунтується на припущеннях, хоча внаслідок обшуку можуть бути реально, істотно обмежені та порушені права і інтереси інших правомірних власників чи користувачів майна чи документів, таким чином слідчий не довів, що порушення Конституційних прав особи співмірно із завданнями кримінального провадження.

Враховуючи зазначене, слідчий суддя, приходить до висновку, що внесене клопотання є необґрунтованим, а тому в його задоволенні слід відмовити.

Керуючись ст.ст. 84, 234, 235, 372 КПК України,

П О С Т А Н О В И В :

В клопотанні прокурора Тячівської місцевої прокуратури Закарпатської області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку - відмовити.

Ухвала окремому оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1