Ухвала

від 08.05.2020 по справі 592/5747/20

КОВПАКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.СУМ

Справа № 592/5747/20

Провадження № 1-кс/592/2944/20

УХВАЛА

про дозвіл на проведення обшуку

08 травня 2020 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 по кримінальному провадженню, зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 32019200000000068 від 04.12.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про дозвіл на проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий своє клопотання, погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області ОСОБА_4 обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32019200000000068 від 04.12.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідування встановлено, що Службові особи ДП ДАК «Хліб України» «Роменський комбінат хлібопродуктів», (код 0955880) протягом 2017-2019 років, шляхом штучного завищення валових витрат підприємства та незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість за рахунок проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ ПП «Інтертехно» (код 35722984), ФГ «Маїс Агро Холдинг» (код 41897939), ТОВ «Клоуд Прайм» (код 41917939), ТОВ «Барс Пром» (код 42653930), ТОВ «Аток Сервіс» (код 42657810), ТОВ «ФГ «Торговий дім Фаворіт» (код 42882148), ФГ «Зерносвіт+» (код 42912470), ТОВ «Реском ЛТД» (код 42938221), ТОВ «Ріком Плюс» (код 42939052), ТОВ «Торговий будинок «Меридіан» (код 42987897) ТОВ «Торгова компанія Фріз-Хаус» (код 43023775), ТОВ «Підприємство ДМС» (код 40446996) ухилились від сплати податків на загальну суму 7 млн. 997 тис. 092,93 грн., що є особливо великим розміром.

Дочірнє підприємство Державної акціонерної компанії «Хліб України» «Роменський комбінат хлібопродуктів» зареєстроване 26.05.1998 року Роменською районною державною адміністрацією Сумської області. Перебуває на обліку в ГУ ДПС у Сумській області (м. Ромни). Юридична адреса: Сумська обл., м. Ромни, вул.Прокопенка, буд. 10. Основний вид діяльності складське господарство. Керівник ОСОБА_5 , (код НОМЕР_1 ), мешканець м. Києва.

Під час дослідження господарської діяльності ДП ДАК «Хліб України» «Роменський комбінат хлібопродуктів» встановлено, що службовими особами підприємства проводяться операції із закупівлі зернових культур (пшениця, кукурудза) у суб`єктів господарювання, які мають ознаки «фіктивності», є учасниками транзитно-конвертаційних груп.

Службові особи ДП ДАК «Хліб України» «Роменський комбінат хлібопродуктів» відображають в податковому та бухгалтерському обліку операції по придбанню зернових культур (пшениця, кукурудза), від вищевказаних суб`єктів підприємницької діяльності, а фактично здійснюють закупівлю зернових культур у населення за готівку.

Крім того, управлінням аудиту ГУ ДФС у Сумській області проведено документальну позапланову перевірку ДП ДАК «Хліб України» «Роменський комбінат хлібопродуктів» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 23.09.2018 року, за результатами якої складено акт від 09.10.2018 року №6850/18-28-14-04-20/955880/151. Перевіркою встановлено порушення положень Податкового кодексу України та донараховано: податку на прибуток в сумі 123,31 тис. грн., податку на додану вартість в сумі 542,92 тис. грн., податку на нерухоме майно в сумі 244,12 тис. гривень.

Під час проведення перевірки встановлено, що ДП ДАК «Хліб України» «Роменський комбінат хлібопродуктів» не надано договорів купівлі-продажу, видаткові накладні, платіжні документи, ТТН, паспорти якості та інші первинні документи, які підтверджують взаємовідносини з ТОВ ПП «Інтертехно» (код 35722984), ТОВ «Клоуд Прайм» (код 41917939), ТОВ «Інвест-Ліга» (код 39645359).

На ДП ДАК «Хліб України» «Роменський комбінат хлібопродуктів» скеровано запит №1 щодо надання даних документів, та отримано відповідь щодо неможливості надання даних документів оскільки вони нібито передані на підприємства постачальники товарів для виправлення помилок.

Відсутність реальних взаємовідносин з ТОВ ПП «Інтертехно» (код 35722984), ТОВ «Клоуд Прайм» (код 41917939), ТОВ «Інвест-Ліга» (код 39645359) підтверджується і даними оборотно-сальдової відомості по рахунку 631 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» оскільки вказані підприємства відсутні у бухгалтерському обліку, як постачальники підприємству ДП ДАК «Хліб України» «Роменський комбінат хлібопродуктів».

Крім того, посадовим особам ДП ДАК «Хліб України» «Роменський комбінат хлібопродуктів» усно запропоновано надати до перевірки картки складського обліку. В.о. головного бухгалтера повідомила, що дані картки відсутні взагалі.

Неможливість здійснення господарських операцій ТОВ ПП «Інтертехно» (код 35722984), ТОВ «Клоуд Прайм» (код 41917939), ТОВ «Інвест-Ліга» (код 39645359) із кукурудзою встановлено у зв`язку із відсутністю факту (джерела) їх законного введення в обіг або реального задекларованого виробництва, яка доказується тим, що: відсутній факт реального одержання (купівлі) підприємствами відповідної кількості кукурудзи від інших суб`єктів господарювання та власного задекларованого виробництва у період господарської діяльності, засвідчує недійсність (неможливість) формування ними відповідного активу та доказує фіктивність ведення в обіг ТМЦ та нереальність здійснення підприємствами первинного постачання (продажу) ТМЦ на адресу ДП ДАК «Хліб України» «Роменський комбінат хлібопродуктів».

Факт відсутності придбання підприємствами кукурудзи від інших підприємств підтверджується даними Єдиного реєстру податкових накладних (згідно п. 201.1 ст. 201 ПКУ «Платники податку зобов`язані скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних») та поданою до органу ДФС податковою звітністю.

Згідно податкової інформації, отриманої з ЄРПН, та податкових декларацій з ПДВ у ТОВ ПП«Інтертехно» (код35722984),ТОВ «КлоудПрайм» (код41917939),ТОВ «Інвест-Ліга»(код39645359) відсутні будь-які господарські відносини із підприємствами щодо придбання кукурудзи, оскільки не зареєстровано жодної податкової накладної постачальниками та (підприємствами) не подано заяву-скаргу на контрагентів-постачальників.

Враховуючи зазначене, неможливо встановити походження кукурудзи, оскільки не встановлено фактичний рух товару по ланцюгу від виробника.

Відсутній факт і реального виробництва власної продукції. Згідно податкової інформації, наявної в органах ДФС: ТОВ ПП«Інтертехно» (код35722984),ТОВ «КлоудПрайм» (код41917939),ТОВ «Інвест-Ліга»(код39645359) не мало матеріально-технічних, технологічних та інших можливостей для виробництва кукурудзи, оскільки: - на підприємствах відсутні наймані працівники для обслуговування виробничого процесу. На підприємствах відсутні у власності та не встановлено фактів отримання послуг по оренді земельних ділянок, відсутні будь-які основні засоби, а саме: відсутні будь-які власні або орендовані об`єкти нерухомості, а виробництво товарів передбачає наявність складських приміщень, необхідних виробничих потужностей та транспорту.

ТОВ ПП«Інтертехно» (код35722984),ТОВ «КлоудПрайм» (код41917939),ТОВ «Інвест-Ліга»(код39645359) для забезпечення виробництва кукурудзи повинно нести певні затрати (придбання ПММ, послуг обробітку землі, міндобрив, насіння тощо).

Згідно ЄРПН відсутні будь-які податкові накладні, що підтверджують придбання підприємствами ТМЦ та послуг, які могли б бути використані при вирощуванні кукурудзи.

Наявність вищевказаних доказів є свідченням факту нереальності здійснення господарських операцій по ланцюгу постачання, а податкові накладні складені від імені ТОВ ПП«Інтертехно» (код35722984),ТОВ «КлоудПрайм» (код41917939),ТОВ «Інвест-Ліга»(код39645359) на адресу ДП ДАК «Хліб України» «Роменський комбінат хлібопродуктів» в частині реалізації товарів (кукурудзи) не мають жодної юридичної значимості.

Тобто, на справді вказані угоди не були спрямовані на якісне та своєчасне виконання зобов`язань перед замовником, а лише для збільшення валових витрат та податкового кредиту.

За результатами проведених слідчих (розшукових) дій установлено, що місцем зберігання документів, чорнових записів та товарно-матеріальних цінностей, які використовують у своїй протиправній діяльності службові особи ДП ДАК «Хліб України» «Роменський комбінат хлібопродуктів» є нежитлові приміщення споруди та об`єкти за адресою: Сумська область, місто Ромни, вулиця Горького, будинок 106.

У вказаних нежитлових приміщеннях, спорудах та об`єктах можуть перебувати речі, предмети та документи, які були знаряддями вчинення злочинів, зберегли на собі їх сліди або були об`єктом злочинних дій, а саме документи за 2017-2019 р.р.: документи, які підтверджують обсяги і вартість придбання товарно-матеріальних цінностей, їх використання, обсяги і вартість фактично реалізованих ТМЦ; у тому числі договори, додаткові угоди, специфікації, накладні, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, чеки, готівкові грошові кошти, чекові книжки, печатки суб`єктів господарювання, акти приймання-передачі виконаних робіт чи наданих послуг, товарно-транспортні накладні, міжнародні товарно-транспортні накладні (СМR), сертифікати якості на товар, рахунок фактура, чорнові записи щодо придбання і використання ТМЦ, реалізації ТМЦ, товарно-матеріальні цінності, та інші предмети й документи, що свідчать про обставини вчинення злочину і які мають значення для встановлення істини; комп`ютерна техніка (системні блоки, ноутбуки, планшети, жорсткі диски, тощо), за допомогою якої ведеться бухгалтерська документація та формується податкова звітність, носії інформації (компакт-диски, флеш-накопичувачі, інші носії), на яких зберігаються електронні версії бухгалтерських документів, мобільні телефони із встановленими SIM-картками та програмами «Viber», «WhatsApp», «Telegram», за допомогою яких здійснюється пересилання текстових та інших файлів для конспірації протиправної діяльності, інші предмети, що свідчать про обставини вчинення злочинів і які мають значення для встановлення істини у провадженні, які можуть бути засобами для розкриття злочинів і виявлення винних або для спростування обвинувачення чи пом`якшення відповідальності.

Крім того, вказані предмети, речі та документи нададуть можливість встановити вид та розмір шкоди, яку було завдано кримінальним правопорушенням, фактичну вартість товарно-матеріальних цінностей, та будуть використані у подальшому як речові докази.

За даними Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та реєстру прав власності нежитлові приміщення за адресою: Сумська область, місто Ромни, вулиця Горького, будинок 106, належать на праві власності ДП ДАК «Хліб України» та фактично використовується ДП ДАК «Хліб України» «Роменський комбінат хлібопродуктів».

У судовому засіданні старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Заслухавши пояснення старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , перевіривши матеріали справи, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Так, доводи слідчого є достатніми для надання дозволу на проведення обшуку, що необхідно для виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення. Матеріали провадження містять відомості, які вказують на необхідність проведення слідчих дій з метою відшукання знарядь кримінального правопорушення.

Стаття 30 Конституції України гарантує кожному недоторканність житла чи іншого володіння особи. Так, згідно із цією статтею не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду. У невідкладних випадках, пов`язаних із врятуванням життя людей та майна чи з безпосереднім переслідуванням осіб, які підозрюються у вчиненні злочину, можливий інший, встановлений законом, порядок проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду і обшуку.

Відповідно до ст. 8 Європейської конвенції про захист прав людини і основоположних свобод від 04 листопада 1950 року (Конвенція) кожен має право на повагу до свого приватного і сімейного життя, до свого житла і кореспонденції. Органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права, за винятком випадків, коли втручання здійснюється згідно із законом і є необхідним у демократичному суспільстві в інтересах національної та громадської безпеки чи економічного добробуту країни, для запобігання заворушенням чи злочинам, для захисту здоров`я чи моралі або для захисту прав і свобод інших осіб.

З метою належного дотримання вимог, закріплених у Конвенції, суд враховує правові позиції Європейського суду з прав людини (ЄСПЛ), сформульовані ним у рішеннях "Ратушна проти України", "Поліщук проти України", "Васильчук проти України", "Головань проти України", "Смирнов проти Росії".

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 234-237 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 задовольнити.

Надати групі слідчих у кримінальному провадженні №32019200000000068 старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , заступнику начальника управління начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_6 , заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_13 дозвіл на проведення обшуку у нежитлових приміщеннях, спорудах та об`єктах за адресою: Сумська область, місто Ромни, вулиця Горького, будинок 106, які належать на праві власності ДП ДАК «Хліб України» (код 20047943) та фактично використовуються ДП ДАК «Хліб України» «Роменський комбінат хлібопродуктів» (код 0955880), з метою виявлення та вилучення предметів, документів та товарно-матеріальних цінностей, які були знаряддями вчинення злочинів, зберегли на собі сліди злочинів або були об`єктом злочинних дій, а саме: документи фінансово-господарської діяльності ДП ДАК «Хліб України» «Роменський комбінат хлібопродуктів» з питань проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ ПП «Інтертехно» (код 35722984), ФГ «Маїс Агро Холдинг» (код 41897939), ТОВ «Клоуд Прайм» (код 41917939), ТОВ «Барс Пром» (код 42653930), ТОВ «Аток Сервіс» (код 42657810), ТОВ «ФГ «Торговий дім Фаворіт» (код 42882148), ФГ «Зерносвіт+» (код 42912470), ТОВ «Реском ЛТД» (код 42938221), ТОВ «Ріком Плюс» (код 42939052), ТОВ «Торговий будинок «Меридіан» (код 42987897) ТОВ «Торгова компанія Фріз-Хаус» (код 43023775), ТОВ «Підприємство ДМС» (код 40446996) за 2017-2019 роки: документи, які підтверджують обсяги і вартість придбання товарно-матеріальних цінностей, їх використання, обсяги і вартість фактично реалізованих ТМЦ; у тому числі договори, додаткові угоди, специфікації, накладні, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, чеки, готівкові грошові кошти, чекові книжки, печатки суб`єктів господарювання, акти приймання-передачі виконаних робіт чи наданих послуг, товарно-транспортні накладні, міжнародні товарно-транспортні накладні (СМR), сертифікати якості на товар, рахунок фактура, чорнові записи щодо придбання і використання ТМЦ, реалізації ТМЦ, товарно-матеріальні цінності, печатки суб`єктів підприємницької діяльності та інші предмети й документи, що свідчать про обставини вчинення злочину і які мають значення для встановлення істини; комп`ютерна техніка (системні блоки, ноутбуки, планшети, жорсткі диски, тощо), за допомогою якої ведеться бухгалтерська документація та формується податкова звітність, носії інформації (компакт-диски, флеш-накопичувачі, інші носії), на яких зберігаються електронні версії бухгалтерських документів, мобільні телефони із встановленими SIM-картками та програмами «Viber», «WhatsApp», «Telegram», за допомогою яких здійснюється пересилання текстових та інших файлів для конспірації протиправної діяльності, інші предмети, що свідчать про обставини вчинення злочинів і які мають значення для встановлення істини у провадженні, які можуть бути засобами для розкриття злочинів і виявлення винних або для спростування обвинувачення чи пом`якшення відповідальності.

Строк дії ухвали тридцять днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1